Личные кабинеты организаций и ИП дополнили разделом для доверенностей
ФНС РФ предупредила организации и ИП что в сервисах «Личный кабинет налогоплательщика» появился новый раздел «Доверенности».
В своем сообщении ведомство отмечает, что в новом этом разделе будут размещены доверенности для взаимодействия с налоговыми органами, где пользователь является доверителем либо доверенным лицом, с разделением на соответствующие вкладки «Доверитель» и «Представитель» с удобной фильтрацией. Визуализируется карточка доверенности с детализацией данных и актуальным статусом по ней.
В перечне будут визуализироваться бумажные доверенности, поданные непосредственно в налоговом органе или направленные по почте, и электронные, созданные по утвержденному Федеральной налоговой службой формату и поданные через оператора ЭДО. Также в разделе будут размещены машиночитаемые доверенности, поданные через ЦПРР.
«При необходимости пользователь личного кабинета может отозвать свою электронную доверенность. Для отмены бумажных доверенностей необходимо обращаться лично в налоговый орган», - уточнили в ФНС.
ФНС РФ предупредила организации и ИП что в сервисах «Личный кабинет налогоплательщика» появился новый раздел «Доверенности».
В своем сообщении ведомство отмечает, что в новом этом разделе будут размещены доверенности для взаимодействия с налоговыми органами, где пользователь является доверителем либо доверенным лицом, с разделением на соответствующие вкладки «Доверитель» и «Представитель» с удобной фильтрацией. Визуализируется карточка доверенности с детализацией данных и актуальным статусом по ней.
В перечне будут визуализироваться бумажные доверенности, поданные непосредственно в налоговом органе или направленные по почте, и электронные, созданные по утвержденному Федеральной налоговой службой формату и поданные через оператора ЭДО. Также в разделе будут размещены машиночитаемые доверенности, поданные через ЦПРР.
«При необходимости пользователь личного кабинета может отозвать свою электронную доверенность. Для отмены бумажных доверенностей необходимо обращаться лично в налоговый орган», - уточнили в ФНС.
Если вовремя не сдать декларацию по УСН, налоговики обнулят начисления авансов из уведомлений
После сдачи декларации данные из ранее предоставленных уведомлений заменяются данными из декларации. Если ее не сдать вовсе, то прошлые данные из уведомлений просто обнулятся.
На основании уведомлений идет начисление авансовых платежей по УСН. Но уведомления не заменяют собой декларацию.
Срок сдачи декларации за 2023 год:
● до 25.03.2024 – для юрлиц;
● до 25.04.2024 – для ИП.
Если налогоплательщик до этого срока не сдаст декларацию, то по истечении 10-ти рабочих дней со срока сдачи представленные уведомления в автоматическом режиме будут сторнированы, предупреждает УФНС по Амурской области.
В этом случае начисления авансовых платежей в карточке по УСН будут обнулены, и высвободившаяся сумма «поднимется» на ЕНП и пойдет на погашение имеющихся налоговых обязанностей.
После сдачи декларации данные из ранее предоставленных уведомлений заменяются данными из декларации. Если ее не сдать вовсе, то прошлые данные из уведомлений просто обнулятся.
На основании уведомлений идет начисление авансовых платежей по УСН. Но уведомления не заменяют собой декларацию.
Срок сдачи декларации за 2023 год:
● до 25.03.2024 – для юрлиц;
● до 25.04.2024 – для ИП.
Если налогоплательщик до этого срока не сдаст декларацию, то по истечении 10-ти рабочих дней со срока сдачи представленные уведомления в автоматическом режиме будут сторнированы, предупреждает УФНС по Амурской области.
В этом случае начисления авансовых платежей в карточке по УСН будут обнулены, и высвободившаяся сумма «поднимется» на ЕНП и пойдет на погашение имеющихся налоговых обязанностей.
Клерк
Если вовремя не сдать декларацию по УСН, налоговики обнулят начисления авансов из уведомлений
После сдачи декларации данные из ранее предоставленных уведомлений заменяются данными из декларации. Если ее не сдать вовсе, то прошлые данные из уведомлений просто обнулятся.
Как учитывать страховые взносы для расчета налога по УСН «доходы минус расходы»
В течение года несколько раз менялись вводные по вопросу уменьшения налога по УСН «доходы» на фиксированные взносы. А что с УСН «доходы минус расходы»?
И фиксированные взносы ИП, и взносы за работников, учитываются при УСН «доходы минус расходы» в составе расходов по мере их уплаты.
Нормы НК РФ в этой части никак не изменились. Однако изменился факт признания взносов уплаченными. Если раньше факт уплаты доказывала платежка, то теперь платежи отражаются на ЕНС в виде ЕНП.
Факт уплаты взносов фиксируется списанием денег в бюджет после сдачи уведомления по ЕНП или РСВ.
Кроме того, теперь при сдаче уведомления происходит автоматическое резервирование взносов. Их переносят из безликого сальдо ЕНС в отложенную переплату на конкретный КБК. Факт уплаты в этом случае зафиксирован.
Если уплатить взносы пораньше (до окончания текущего месяца), то можно раньше сдать уведомление, после которого произойдет зачет.
В частности, по декабрю есть разъяснение ФНС по этому поводу. В уведомлении на взносы за декабрь надо ставить код периода 34/03. Вместо уведомления в декабре можно использовать платежку-02 с кодом периода МС.12.2023.
В течение года несколько раз менялись вводные по вопросу уменьшения налога по УСН «доходы» на фиксированные взносы. А что с УСН «доходы минус расходы»?
И фиксированные взносы ИП, и взносы за работников, учитываются при УСН «доходы минус расходы» в составе расходов по мере их уплаты.
Нормы НК РФ в этой части никак не изменились. Однако изменился факт признания взносов уплаченными. Если раньше факт уплаты доказывала платежка, то теперь платежи отражаются на ЕНС в виде ЕНП.
Факт уплаты взносов фиксируется списанием денег в бюджет после сдачи уведомления по ЕНП или РСВ.
Кроме того, теперь при сдаче уведомления происходит автоматическое резервирование взносов. Их переносят из безликого сальдо ЕНС в отложенную переплату на конкретный КБК. Факт уплаты в этом случае зафиксирован.
Если уплатить взносы пораньше (до окончания текущего месяца), то можно раньше сдать уведомление, после которого произойдет зачет.
В частности, по декабрю есть разъяснение ФНС по этому поводу. В уведомлении на взносы за декабрь надо ставить код периода 34/03. Вместо уведомления в декабре можно использовать платежку-02 с кодом периода МС.12.2023.
Мораторий на внеплановые проверки многих юрлиц и ИП: президент предложил продлить меру на 2024 год
В новом году хотят продолжить проводить внеплановые контрольно-надзорные мероприятия по сокращенному числу оснований.
Речь идет о продлении срока действия антикризисной нормы, которая разрешает проводить такие мероприятия в том числе по согласованию с прокуратурой, например:
● при выявлении индикаторов риска нарушения обязательных требований;
● при непосредственной угрозе причинения вреда жизни и тяжкого вреда здоровью граждан.
То же касается внеплановых проверок по Закону о защите прав юрлиц и ИП.
Пока мораторий действует до конца 2023 года. #проекты
Документ: Информация с сайта Президента РФ от 22.11.2023
© КонсультантПлюс
В новом году хотят продолжить проводить внеплановые контрольно-надзорные мероприятия по сокращенному числу оснований.
Речь идет о продлении срока действия антикризисной нормы, которая разрешает проводить такие мероприятия в том числе по согласованию с прокуратурой, например:
● при выявлении индикаторов риска нарушения обязательных требований;
● при непосредственной угрозе причинения вреда жизни и тяжкого вреда здоровью граждан.
То же касается внеплановых проверок по Закону о защите прав юрлиц и ИП.
Пока мораторий действует до конца 2023 года. #проекты
Документ: Информация с сайта Президента РФ от 22.11.2023
© КонсультантПлюс
Президент России
Совещание с членами Правительства
Владимир Путин провёл в режиме видеоконференции совещание с членами Правительства.
Как перейти с ПСН на УСН: таблица для разных ситуаций
Часто у ИП возникает вопрос по переходу с патента на упрощенку. Если речь идет о переходе в середине года, то такое возможно только в том случае, если ранее ИП уже подавал уведомление о переходе на УСН. При этом переход с ПСН на УСН может быть как добровольным, так и принудительным.
Если же ИП ранее не переходил на УСН, он автоматически находится на общем режиме и его переход в течение года с ПСН возможен только на ОСНО.
Перейти на УСН в таком случае можно будет только с начала следующего года. Для этого до 31 декабря надо подать уведомление по форме № 26.2-1.
В этом году 31.12 – это выходной день. Поэтому сдать уведомление о переходе на УСН с 2024 года можно до 9 января 2024 года. Об этом ФНС сообщала в письме от 14.12.2022 № СД-4-3/16965@.
Режим ПСН никогда не может быть один сам по себе. Если ИП применяет ПСН, то его режим – либо ПСН + УСН, либо УСН + ОСНО (даже если ИП уверен, что у него только ПСН и ничего больше). ПСН сравнивают с веткой от дерева, которая не может висеть в воздухе.
Часто у ИП возникает вопрос по переходу с патента на упрощенку. Если речь идет о переходе в середине года, то такое возможно только в том случае, если ранее ИП уже подавал уведомление о переходе на УСН. При этом переход с ПСН на УСН может быть как добровольным, так и принудительным.
Если же ИП ранее не переходил на УСН, он автоматически находится на общем режиме и его переход в течение года с ПСН возможен только на ОСНО.
Перейти на УСН в таком случае можно будет только с начала следующего года. Для этого до 31 декабря надо подать уведомление по форме № 26.2-1.
В этом году 31.12 – это выходной день. Поэтому сдать уведомление о переходе на УСН с 2024 года можно до 9 января 2024 года. Об этом ФНС сообщала в письме от 14.12.2022 № СД-4-3/16965@.
Режим ПСН никогда не может быть один сам по себе. Если ИП применяет ПСН, то его режим – либо ПСН + УСН, либо УСН + ОСНО (даже если ИП уверен, что у него только ПСН и ничего больше). ПСН сравнивают с веткой от дерева, которая не может висеть в воздухе.
Клерк
📌 Как перейти с ПСН на УСН: таблица для разных ситуаций
Часто у ИП возникает вопрос по переходу с патента на упрощенку. Если речь идет о переходе в середине года, то такое возможно только в том случае, если ранее ИП уже подавал уведомление о переходе на УСН. При этом переход с ПСН на УСН может быть как добровольным…
Патент — самая простая система налогообложения для ИП
На патентной системе предприниматель может спокойно работать, не задумываясь о ведении бухгалтерского учета и подаче годовой декларации. Разбираемся, в каких случаях можно применять ПСН.
На патентной системе предприниматель может спокойно работать, не задумываясь о ведении бухгалтерского учета и подаче годовой декларации. Разбираемся, в каких случаях можно применять ПСН.
Клерк
Патент — самая простая система налогообложения для ИП
На патентной системе предприниматель может спокойно работать, не задумываясь о ведении бухгалтерского учета и подаче годовой декларации. Разбираемся, в каких случаях можно применять ПСН.
Минфин разрешает применять ПСН при торговле с юрлицами за наличный расчет
Розничная продажа подпадает под ПСН, даже если покупатели – юрлица.
Такое разъяснение дает Минфин в письме от 27.10.2023 № 03-11-11/102672.
Для целей ПСН розничная торговля – это деятельности, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет и по картам) на основе договоров розничной купли-продажи.
В НК нет ограничения для применения ПСН при торговле по договорам розничной купли-продажи с юрлицами.
Поэтому если товар продан в розницу юрлицу за наличные и с оплатой по карте, то этот доход подпадает под ПСН.
Ранее аналогичное разъяснение Минфин давала в письме от 26.06.2023 № 03-11-11/59105.
Розничная продажа подпадает под ПСН, даже если покупатели – юрлица.
Такое разъяснение дает Минфин в письме от 27.10.2023 № 03-11-11/102672.
Для целей ПСН розничная торговля – это деятельности, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет и по картам) на основе договоров розничной купли-продажи.
В НК нет ограничения для применения ПСН при торговле по договорам розничной купли-продажи с юрлицами.
Поэтому если товар продан в розницу юрлицу за наличные и с оплатой по карте, то этот доход подпадает под ПСН.
Ранее аналогичное разъяснение Минфин давала в письме от 26.06.2023 № 03-11-11/59105.
Клерк
Минфин разрешает применять ПСН при торговле с юрлицами за наличный расчет
Розничная продажа подпадает под ПСН, даже если покупатели – юрлица.
Как ИП на УСН должны заполнять Книгу учета доходов и расходов за 2023 год
ФНС пояснила, как ИП на УСН с объектом «доходы» должны заполнять Книгу учета доходов и расходов за 2023 год. Соответствующие разъяснения приведены в письме от 23.11.2023 № СД-4-3/14766@.
Ведомство напоминает, что с 1 января 2023 года ИП на УСН с объектом «доходы» могут уменьшить сумму налога и авансовых платежей на фиксированные страховые взносы, подлежащие уплате в данном налоговом периоде в соответствии со статьей 430 НК РФ. Таким образом, если ранее уменьшить единый налог на фиксированные взносы можно было только после фактической уплаты взносов, то теперь уменьшить налог по УСН можно на страховые взносы «за себя» до их фактической уплаты.
Вместе с тем Раздел IV «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ, уменьшающие сумму налога…» действующей формы Книги учета доходов и расходов (утвержденной приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н) не содержит показателя «страховые взносы, подлежащие уплате в соответствии со статьей 430 НК РФ».
В настоящее время приказ ФНС с новой формой Книги учета доходов и расходов направлен на регистрацию в Минюст РФ и пока не опубликован. При этом новая форма Книги учета доходов и расходов не предполагает отражения расходов, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ, в частности, подлежащих уплате фиксированных страховых взносов.
В этой связи, ФНС РФ считает, что при заполнении Книги учета доходов и расходов за 2023 год по прежней форме (утвержденной приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н) ИП могут не заполнять Раздел IV.
ФНС пояснила, как ИП на УСН с объектом «доходы» должны заполнять Книгу учета доходов и расходов за 2023 год. Соответствующие разъяснения приведены в письме от 23.11.2023 № СД-4-3/14766@.
Ведомство напоминает, что с 1 января 2023 года ИП на УСН с объектом «доходы» могут уменьшить сумму налога и авансовых платежей на фиксированные страховые взносы, подлежащие уплате в данном налоговом периоде в соответствии со статьей 430 НК РФ. Таким образом, если ранее уменьшить единый налог на фиксированные взносы можно было только после фактической уплаты взносов, то теперь уменьшить налог по УСН можно на страховые взносы «за себя» до их фактической уплаты.
Вместе с тем Раздел IV «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ, уменьшающие сумму налога…» действующей формы Книги учета доходов и расходов (утвержденной приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н) не содержит показателя «страховые взносы, подлежащие уплате в соответствии со статьей 430 НК РФ».
В настоящее время приказ ФНС с новой формой Книги учета доходов и расходов направлен на регистрацию в Минюст РФ и пока не опубликован. При этом новая форма Книги учета доходов и расходов не предполагает отражения расходов, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ, в частности, подлежащих уплате фиксированных страховых взносов.
В этой связи, ФНС РФ считает, что при заполнении Книги учета доходов и расходов за 2023 год по прежней форме (утвержденной приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н) ИП могут не заполнять Раздел IV.
ФНС разъяснила, как распределять взносы при совмещении «упрощенки» и патента
https://www.buhonline.ru/pub/articles/2021/12/17413_fns-razyasnila-kak-raspredelyat-vznosy-pri-sovmeshhenii-uproshhenki-i-patenta
Индивидуальный предприниматель совмещает УСН с патентной системой и использует труд наемных работников в рамках обоих спецрежимов. Исчисленную сумму единого «упрощенного» налога и стоимость патента можно уменьшить на уплаченные страховые взносы. Как распределить суммы взносов, перечисленных за себя и за работников для цели уменьшения налогов? Покажем на примере.
Как известно, предприниматели, применяющие УСН с объектом «доходы» или ПСН, могут уменьшить сумму налога (авансового платежа), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на:
● обязательные страховые взносы, которые были уплачены в данном периоде как за себя, так и за работников;
● больничные за первые три дня болезни сотрудников;
● взносы за сотрудников по договорам добровольного личного страхования.
При этом предприниматели с наемными работниками вправе уменьшить налог на взносы и на пособия не более, чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21, п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
При совмещении «упрощенки» и патентной системы необходимо вести раздельный учет доходов и расходов по эти налоговым режимам (п. 8 ст. 346.18 НК РФ). Также раздельный учет ведется по суммам уплаченных страховых взносов. Если же расходы на уплату взносов разделить между УСН и ПСН невозможно, то они распределяются пропорционально размеру доходов по каждому спецрежиму в общем объеме доходов.
Соответственно, если предприниматель совмещает УСН и ПСН, и при этом использует труд наемных работников в рамках обоих спецрежимов, то для цели уменьшения налогов нужно распределить взносы «за себя» и за работников по каждому налоговому режиму.
Пример:
Предприниматель совмещает УСН и ПСН. Доходы от деятельности «на упрощенке» составили 140 000 руб., доходы от «патентной» деятельности — 60 000 руб. При этом ИП заплатил страховые взносы «за себя» и за работников в размере 20 000 руб. (работники заняты в каждом виде деятельности).
Если разделить расходы на уплату страховых взносов невозможно, то, как уже было сказано выше, они распределяются пропорционально доходам по указанным режимам. А именно:
● УСН — 70% (140 000 ÷ 100 000 × 100) или 14 000 руб. из 20 000 руб. уплаченных страховых взносов (20 000 ÷ 100 × 70);
● ПСН — 30% (60 000 ÷ 100 000 × 100) или 6 000 руб. из 20 000 руб. уплаченных страховых взносов (20 000 ÷ 100 × 30).
Добавим, что к подобным выводам приходили специалисты ФНС в письме от 30.11.21 № СД-4-3/16722@.
https://www.buhonline.ru/pub/articles/2021/12/17413_fns-razyasnila-kak-raspredelyat-vznosy-pri-sovmeshhenii-uproshhenki-i-patenta
Индивидуальный предприниматель совмещает УСН с патентной системой и использует труд наемных работников в рамках обоих спецрежимов. Исчисленную сумму единого «упрощенного» налога и стоимость патента можно уменьшить на уплаченные страховые взносы. Как распределить суммы взносов, перечисленных за себя и за работников для цели уменьшения налогов? Покажем на примере.
Как известно, предприниматели, применяющие УСН с объектом «доходы» или ПСН, могут уменьшить сумму налога (авансового платежа), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на:
● обязательные страховые взносы, которые были уплачены в данном периоде как за себя, так и за работников;
● больничные за первые три дня болезни сотрудников;
● взносы за сотрудников по договорам добровольного личного страхования.
При этом предприниматели с наемными работниками вправе уменьшить налог на взносы и на пособия не более, чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21, п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
При совмещении «упрощенки» и патентной системы необходимо вести раздельный учет доходов и расходов по эти налоговым режимам (п. 8 ст. 346.18 НК РФ). Также раздельный учет ведется по суммам уплаченных страховых взносов. Если же расходы на уплату взносов разделить между УСН и ПСН невозможно, то они распределяются пропорционально размеру доходов по каждому спецрежиму в общем объеме доходов.
Соответственно, если предприниматель совмещает УСН и ПСН, и при этом использует труд наемных работников в рамках обоих спецрежимов, то для цели уменьшения налогов нужно распределить взносы «за себя» и за работников по каждому налоговому режиму.
Пример:
Предприниматель совмещает УСН и ПСН. Доходы от деятельности «на упрощенке» составили 140 000 руб., доходы от «патентной» деятельности — 60 000 руб. При этом ИП заплатил страховые взносы «за себя» и за работников в размере 20 000 руб. (работники заняты в каждом виде деятельности).
Если разделить расходы на уплату страховых взносов невозможно, то, как уже было сказано выше, они распределяются пропорционально доходам по указанным режимам. А именно:
● УСН — 70% (140 000 ÷ 100 000 × 100) или 14 000 руб. из 20 000 руб. уплаченных страховых взносов (20 000 ÷ 100 × 70);
● ПСН — 30% (60 000 ÷ 100 000 × 100) или 6 000 руб. из 20 000 руб. уплаченных страховых взносов (20 000 ÷ 100 × 30).
Добавим, что к подобным выводам приходили специалисты ФНС в письме от 30.11.21 № СД-4-3/16722@.
Бухонлайн
ФНС разъяснила, как распределять взносы при совмещении «упрощенки» и патента
⭐ Индивидуальный предприниматель совмещает УСН с патентной системой и использует труд наемных работников в рамках обоих спецрежимов. Исчисленную сумму единого «упрощенного» налога и стоимость патента можно уменьшить...
Как ИП уплатить фиксированные взносы за 2023 год: образцы платежек
Срок уплаты фиксированных взносов за 2023 год – 09.01.2024. С 2024 года платить все налоги надо будет только платежкой со статусом 01. Но можно уплатить взносы в 2023 году платежкой со статусом 02.
Срок уплаты фиксированных взносов за 2023 год – 09.01.2024. С 2024 года платить все налоги надо будет только платежкой со статусом 01. Но можно уплатить взносы в 2023 году платежкой со статусом 02.
Клерк
👉 Как ИП уплатить фиксированные взносы за 2023 год: образцы платежек
Срок уплаты фиксированных взносов за 2023 год – 09.01.2024. С 2024 года платить все налоги надо будет только платежкой со статусом 01. Но можно уплатить взносы в 2023 году платежкой со статусом 02.
У предпринимателей осталось две недели, чтобы подать заявление о переходе на ПСН с 2024 года
https://www.buhonline.ru/pub/news/2023/11/20709_u-predprinimatelej-ostalos-dve-nedeli-chtoby-podat-zayavlenie-o-perexode-na-psn-s-2024-goda
Заявление о переходе на ПСН — патентную систему налогообложения — с 2024 года нужно подать не позднее 15 декабря 2023 года. Об этом сообщили специалисты УФНС по Хабаровскому краю.
Согласно статье 346.45 НК РФ, заявление на получение патента ИП должны подать в налоговый орган не позднее 10 рабочих дней до начала применения этого спецрежима (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
Соответственно, если предприниматель хочет перейти на ПСН со следующего года, ему необходимо отправить в налоговую соответствующее заявление не позднее 15 декабря 2023 года, уточнили в УФНС.
Форма заявления на получение патента и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 09.12.20 № КЧ-7-3/891@. Заявление можно подать в ИФНС лично или через представителя; переслать по почте с описью вложения; направить в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, то есть через интернет.
В течение 5 дней со дня получения заявления налоговый орган обязан выдать ИП патент или уведомить его об отказе (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).
Отказать в выдаче патента инспекторы могут по любой из следующих причин (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):
1️⃣ В заявлении указан вид деятельности, который не подпадает под ПСН в данном регионе.
2️⃣ Предприниматель указал недопустимый срок действия патента (например, более 12 месяцев).
3️⃣ ИП уже применял ПСН, но в текущем году утратил право на этот спецрежим, либо прекратил заниматься «патентной» деятельностью (нарушен п. 8 ст. 346.45 НК РФ).
4️⃣ За ИП числится недоимка по налогу, уплачиваемому в связи с ПСН (патент оплачен не полностью).
5️⃣ В заявлении не заполнены обязательные поля.
https://www.buhonline.ru/pub/news/2023/11/20709_u-predprinimatelej-ostalos-dve-nedeli-chtoby-podat-zayavlenie-o-perexode-na-psn-s-2024-goda
Заявление о переходе на ПСН — патентную систему налогообложения — с 2024 года нужно подать не позднее 15 декабря 2023 года. Об этом сообщили специалисты УФНС по Хабаровскому краю.
Согласно статье 346.45 НК РФ, заявление на получение патента ИП должны подать в налоговый орган не позднее 10 рабочих дней до начала применения этого спецрежима (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
Соответственно, если предприниматель хочет перейти на ПСН со следующего года, ему необходимо отправить в налоговую соответствующее заявление не позднее 15 декабря 2023 года, уточнили в УФНС.
Форма заявления на получение патента и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 09.12.20 № КЧ-7-3/891@. Заявление можно подать в ИФНС лично или через представителя; переслать по почте с описью вложения; направить в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, то есть через интернет.
В течение 5 дней со дня получения заявления налоговый орган обязан выдать ИП патент или уведомить его об отказе (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).
Отказать в выдаче патента инспекторы могут по любой из следующих причин (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):
1️⃣ В заявлении указан вид деятельности, который не подпадает под ПСН в данном регионе.
2️⃣ Предприниматель указал недопустимый срок действия патента (например, более 12 месяцев).
3️⃣ ИП уже применял ПСН, но в текущем году утратил право на этот спецрежим, либо прекратил заниматься «патентной» деятельностью (нарушен п. 8 ст. 346.45 НК РФ).
4️⃣ За ИП числится недоимка по налогу, уплачиваемому в связи с ПСН (патент оплачен не полностью).
5️⃣ В заявлении не заполнены обязательные поля.
Как ИП на УСН учитывать взносы 1% в 2023 и 2024 годах
По новым правилам, которые заработали задним числом с 2023 года, налог по УСН можно уменьшить на фиксированные взносы ИП, подлежащие уплате в текущем году. Но взносы 1% за текущий год подлежат уплате в следующем году (до 1 июля следующего года).
Между тем, ФНС своим письмом в этом году разрешила уменьшать налог 2023 года на взносы ИП 1% за 2023 год. Но на 2024 год эта индульгенция не распространяется.
Поэтому взносы 1% за 2024 год будут уменьшать налога по УСН за 2025 год.
Что касается взносов 1% за 2022 год, то они уменьшают налог по УСН в 2023 году, если они были уплачены в 2023 году. Если они вы уплатили их в 2022 году и уже учли в уменьшение налог по УСН в 2022 году, то повторно учитывать в 2023 году нельзя.
Максимальный размер взносов 1% за 2023 год – 257 061 руб.
По новым правилам, которые заработали задним числом с 2023 года, налог по УСН можно уменьшить на фиксированные взносы ИП, подлежащие уплате в текущем году. Но взносы 1% за текущий год подлежат уплате в следующем году (до 1 июля следующего года).
Между тем, ФНС своим письмом в этом году разрешила уменьшать налог 2023 года на взносы ИП 1% за 2023 год. Но на 2024 год эта индульгенция не распространяется.
Поэтому взносы 1% за 2024 год будут уменьшать налога по УСН за 2025 год.
Что касается взносов 1% за 2022 год, то они уменьшают налог по УСН в 2023 году, если они были уплачены в 2023 году. Если они вы уплатили их в 2022 году и уже учли в уменьшение налог по УСН в 2022 году, то повторно учитывать в 2023 году нельзя.
Максимальный размер взносов 1% за 2023 год – 257 061 руб.
Клерк
Как ИП на УСН учитывать взносы 1% в 2023 и 2024 годах
По новым правилам, которые заработали задним числом с 2023 года, налог по УСН можно уменьшить на фиксированные взносы ИП, подлежащие уплате в текущем году. Но взносы 1% за текущий год подлежат уплате в следующем году (до 1 июля следующего года).
Полная предоплата: ФНС пояснила, когда ИП может не формировать чек при отгрузке ККТ
ИП сразу учитывает расчеты за товары (работы, услуги), как реализацию. Ведомство отметило, что он может сформировать 1 чек с признаком способа расчета "полный расчет". При отгрузке товаров, оказании услуг чек формировать не нужно. Есть обязательное условие ‒ согласие покупателя. Налоговики сообщили, что определенной формы такого согласия нет.
Отметим, ранее ФНС и Минфин приводили сходные выводы для случаев онлайн-оплаты.
Документ: Письмо ФНС России от 19.10.2023 N ЗГ-3-20/13522@
© КонсультантПлюс
ИП сразу учитывает расчеты за товары (работы, услуги), как реализацию. Ведомство отметило, что он может сформировать 1 чек с признаком способа расчета "полный расчет". При отгрузке товаров, оказании услуг чек формировать не нужно. Есть обязательное условие ‒ согласие покупателя. Налоговики сообщили, что определенной формы такого согласия нет.
Отметим, ранее ФНС и Минфин приводили сходные выводы для случаев онлайн-оплаты.
Документ: Письмо ФНС России от 19.10.2023 N ЗГ-3-20/13522@
© КонсультантПлюс
Депутат Кирьянов допустил ликвидацию всех ИП в России в 2029 году
https://www.kp.ru/online/news/5567476/
В 2029 году в России может быть ликвидирована такая форма ведения бизнеса, как индивидуальный предприниматель (ИП), считает депутат Государственной думы Артем Кирьянов.
Как объяснил парламентарий в беседе с Ura.ru, через пять в стране закончится эксперимент по введению налогового режима для самозанятых. По его мнению, есть вероятность, что после подведения итогов эксперимента ИП будут ликвидированы. Депутат заявил, что эта форма налогообложения и ведения бизнеса морально устаревшая и актуальна для девяностых годов.
«Если самозанятый будет расти в доходах и поймет, что его деятельность может быть более прибыльной, он может выступать как руководитель или учредитель юридического лица», – добавил Кирьянов.
https://www.kp.ru/online/news/5567476/
В 2029 году в России может быть ликвидирована такая форма ведения бизнеса, как индивидуальный предприниматель (ИП), считает депутат Государственной думы Артем Кирьянов.
Как объяснил парламентарий в беседе с Ura.ru, через пять в стране закончится эксперимент по введению налогового режима для самозанятых. По его мнению, есть вероятность, что после подведения итогов эксперимента ИП будут ликвидированы. Депутат заявил, что эта форма налогообложения и ведения бизнеса морально устаревшая и актуальна для девяностых годов.
«Если самозанятый будет расти в доходах и поймет, что его деятельность может быть более прибыльной, он может выступать как руководитель или учредитель юридического лица», – добавил Кирьянов.
kp.ru -
Депутат Кирьянов допустил ликвидацию всех ИП в России в 2029 году
Это может произойти после завершения эксперимента по налогообложению для самозанятых, высказал мнение парламентарий
С 2024 года ИП на спецрежимах перейдут на новые формы книг учета доходов и расходов
ФНС утвердила новые формы книг учета доходов и расходов для налогоплательщиков, применяющих УСН, ЕСХН и ПСН. Соответствующий приказ от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@ опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.
Напомним, действующие формы книг учета доходов и расходов для плательщиков УСН и ПСН утверждены приказами Минфина от 22.10.2012 № 135н (с изменениями и дополнениями) и от 11.12.2006 № 169н (с изменениями и дополнениями).
Однако Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ внес поправки в статьи 346.21 и 346.53 НК РФ, которые возлагают полномочия по утверждению книг учета доходов и расходов на Федеральную налоговую службу РФ.
В связи с этим ФНС подготовила и утвердила приказ, который содержит формы и порядок заполнения:
▪️Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения;
▪️Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения;
▪️Книги учета доходов и расходов ИП, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН).
В новой редакции книги учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН, четыре раздела вместо нынешних пяти. Исключен раздел «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период».
В обновленной редакции формы книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, из титульного листа исключено поле для указания региона, выдавшего патент.
Форма книги учета доходов для ИП на ЕСХН по-прежнему будет содержать титульный лист и два раздела:
▪️Доходы и расходы;
▪️Расчет расходов налогоплательщика на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, техническое перевооружение) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу.
Согласно приказу ФНС, новые формы книг вступят в силу с 1 января 2024 года.
Источник: buh.ru
ФНС утвердила новые формы книг учета доходов и расходов для налогоплательщиков, применяющих УСН, ЕСХН и ПСН. Соответствующий приказ от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@ опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.
Напомним, действующие формы книг учета доходов и расходов для плательщиков УСН и ПСН утверждены приказами Минфина от 22.10.2012 № 135н (с изменениями и дополнениями) и от 11.12.2006 № 169н (с изменениями и дополнениями).
Однако Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ внес поправки в статьи 346.21 и 346.53 НК РФ, которые возлагают полномочия по утверждению книг учета доходов и расходов на Федеральную налоговую службу РФ.
В связи с этим ФНС подготовила и утвердила приказ, который содержит формы и порядок заполнения:
▪️Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения;
▪️Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения;
▪️Книги учета доходов и расходов ИП, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН).
В новой редакции книги учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН, четыре раздела вместо нынешних пяти. Исключен раздел «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период».
В обновленной редакции формы книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, из титульного листа исключено поле для указания региона, выдавшего патент.
Форма книги учета доходов для ИП на ЕСХН по-прежнему будет содержать титульный лист и два раздела:
▪️Доходы и расходы;
▪️Расчет расходов налогоплательщика на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, техническое перевооружение) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу.
Согласно приказу ФНС, новые формы книг вступят в силу с 1 января 2024 года.
Источник: buh.ru
Индивидуальным предпринимателям хотят дать право на страховку при уплате взносов
https://www.pnp.ru/state-duma/individualnym-predprinimatelyam-khotyat-dat-pravo-na-strakhovku-pri-uplate-vznosov.html
Депутаты фракции ЛДПР внесли в Госдуму законопроект, предусматривающий право на получение страховых выплат в случае временной нетрудоспособности или в связи с материнством для адвокатов, индивидуальных предпринимателей, членов крестьянских (фермерских) хозяйств и физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями, при условии уплаты страховых взносов за предыдущий календарный год.
В настоящее время индивидуальные предприниматели и члены крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ) лишены возможности получать страховое обеспечение в году, в котором они зарегистрировались в качестве таковых и уплатили страховые взносы. Депутаты фракции решили исправить эту ситуацию и внесли в Госдуму законопроект, закрепляющий за ними такое право.
Правительство не поддерживает внесенный законопроект. Как говорится в отзыве кабмина, законопроект не учитывает положения норм закона, по которым установлено, что страховые взносы застрахованными в системе обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уплачиваются не позднее 31 декабря текущего года, а в случае, если лицо не уплатило их до 31 декабря, страхование считается прекращенным.
Данные условия обусловлены особым правовым статусом данных лиц, который отличается от статуса работающих по трудовому договору, отмечается в правительственном заключении.
https://www.pnp.ru/state-duma/individualnym-predprinimatelyam-khotyat-dat-pravo-na-strakhovku-pri-uplate-vznosov.html
Депутаты фракции ЛДПР внесли в Госдуму законопроект, предусматривающий право на получение страховых выплат в случае временной нетрудоспособности или в связи с материнством для адвокатов, индивидуальных предпринимателей, членов крестьянских (фермерских) хозяйств и физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями, при условии уплаты страховых взносов за предыдущий календарный год.
В настоящее время индивидуальные предприниматели и члены крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ) лишены возможности получать страховое обеспечение в году, в котором они зарегистрировались в качестве таковых и уплатили страховые взносы. Депутаты фракции решили исправить эту ситуацию и внесли в Госдуму законопроект, закрепляющий за ними такое право.
Правительство не поддерживает внесенный законопроект. Как говорится в отзыве кабмина, законопроект не учитывает положения норм закона, по которым установлено, что страховые взносы застрахованными в системе обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уплачиваются не позднее 31 декабря текущего года, а в случае, если лицо не уплатило их до 31 декабря, страхование считается прекращенным.
Данные условия обусловлены особым правовым статусом данных лиц, который отличается от статуса работающих по трудовому договору, отмечается в правительственном заключении.
Парламентская Газета
Индивидуальным предпринимателям хотят дать право на страховку при уплате взносов
В Госдуму внесли законопроект, предусматривающий право на получение страховых выплат по болезни или в связи с материнством для адвокатов, индивидуальных предпринимателей, членов КФХ и физических лиц, не признаваемых ИП, при уплате страховых взносов.
Каких ИП освободят от ККТ: новые поправки в закон 54‑ФЗ
https://www.buhonline.ru/pub/news/2023/12/20739_kakix-ip-osvobodyat-ot-kkt-novye-popravki-v-zakon-54-fz
ИП-репетиторы и ИП-тренеры будут освобождены от обязанности применять ККТ. Соответствующий законопроект с поправками в закон о ККТ внесен правительством РФ на рассмотрение Госдумы.
Сейчас работать без ККТ разрешено образовательным и физкультурно-спортивным организациям. А вот ИП, которые являются репетиторами и тренерами, могут не применять онлайн-кассу только в том случае, если перешли на патент или платят налог на профдоход.
Комментируемый законопроект устраняет этот пробел. Согласно поправкам, которые планируется внести в статью 2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ, от ККТ будут освобождены:
● ИП, осуществляющие образовательную деятельность на основании лицензии;
● ИП, осуществляющие деятельность в области физической культуры и спорта.
При этом указанные виды деятельности должны быть для предпринимателя основным видом бизнеса.
Предполагается, что освобождение от ККТ для репетиторов и частных тренеров начнет действовать с 1 сентября 2024 года.
https://www.buhonline.ru/pub/news/2023/12/20739_kakix-ip-osvobodyat-ot-kkt-novye-popravki-v-zakon-54-fz
ИП-репетиторы и ИП-тренеры будут освобождены от обязанности применять ККТ. Соответствующий законопроект с поправками в закон о ККТ внесен правительством РФ на рассмотрение Госдумы.
Сейчас работать без ККТ разрешено образовательным и физкультурно-спортивным организациям. А вот ИП, которые являются репетиторами и тренерами, могут не применять онлайн-кассу только в том случае, если перешли на патент или платят налог на профдоход.
Комментируемый законопроект устраняет этот пробел. Согласно поправкам, которые планируется внести в статью 2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ, от ККТ будут освобождены:
● ИП, осуществляющие образовательную деятельность на основании лицензии;
● ИП, осуществляющие деятельность в области физической культуры и спорта.
При этом указанные виды деятельности должны быть для предпринимателя основным видом бизнеса.
Предполагается, что освобождение от ККТ для репетиторов и частных тренеров начнет действовать с 1 сентября 2024 года.
Бухонлайн
Каких ИП освободят от ККТ: новые поправки в закон 54‑ФЗ
⭐ ИП-репетиторы и ИП-тренеры будут освобождены от обязанности применять ККТ. Соответствующий законопроект с поправками в закон о ККТ внесен правительством РФ на рассмотрение Госдумы.
ИП будет проще получить оплачиваемый больничный
Разработан законопроект, предлагающий изменить «больничные» правила для ИП, добровольно уплачивающих взносы на ВНиМ за себя.
Сейчас ИП получает право на оплачиваемый больничный в году, следующем за годом уплаты добровольных взносов.
Так вот, теперь предлагается установить, что ИП (нотариусы, адвокаты и т.д.) получают право на получение страхового обеспечения при условии уплаты добровольных взносов на ВНиМ за календарный год, в котором наступил страховой случай.
То есть, если ИП уплатит взносы за 2024 год, право на оплачиваемый больничный он получит также в 2024 году.
Источник: Законопроект № 502777-8
Разработан законопроект, предлагающий изменить «больничные» правила для ИП, добровольно уплачивающих взносы на ВНиМ за себя.
Сейчас ИП получает право на оплачиваемый больничный в году, следующем за годом уплаты добровольных взносов.
Так вот, теперь предлагается установить, что ИП (нотариусы, адвокаты и т.д.) получают право на получение страхового обеспечения при условии уплаты добровольных взносов на ВНиМ за календарный год, в котором наступил страховой случай.
То есть, если ИП уплатит взносы за 2024 год, право на оплачиваемый больничный он получит также в 2024 году.
Источник: Законопроект № 502777-8
Главная книга
ИП будет проще получить оплачиваемый больничный
Разработан законопроект, предлагающий изменить «больничные» правила для ИП, добровольно уплачивающих взносы на ВНиМ за себя.
Страховые взносы ИП в 2024 году
https://www.buhonline.ru/pub/articles/2023/12/20747_straxovye-vznosy-ip-v-2024-godu
Предприниматели должны ежегодно платить в бюджет страховые взносы «за себя». Причем, с каждым годом размер этих платежей увеличивается. Расскажем, как, когда и сколько придется заплатить за 2024 год, и приведем примеры расчета взносов.
Содержание статьи:
● Страховые взносы ИП «за себя» в 2024 году
● Фиксированные взносы
● Размер страховых взносов ИП в 2024 году
● Когда и куда ИП платит взносы
● Когда ИП не платит взносы
● Сроки подачи уведомления по страховым взносам за 2024 год
● КБК по взносам ИП
● Страховые взносы за неполный год
● Уменьшение налогов на страховые взносы
● Ответственность за неуплату страховых взносов
● Размер страховых взносов за прошлые годы
https://www.buhonline.ru/pub/articles/2023/12/20747_straxovye-vznosy-ip-v-2024-godu
Предприниматели должны ежегодно платить в бюджет страховые взносы «за себя». Причем, с каждым годом размер этих платежей увеличивается. Расскажем, как, когда и сколько придется заплатить за 2024 год, и приведем примеры расчета взносов.
Содержание статьи:
● Страховые взносы ИП «за себя» в 2024 году
● Фиксированные взносы
● Размер страховых взносов ИП в 2024 году
● Когда и куда ИП платит взносы
● Когда ИП не платит взносы
● Сроки подачи уведомления по страховым взносам за 2024 год
● КБК по взносам ИП
● Страховые взносы за неполный год
● Уменьшение налогов на страховые взносы
● Ответственность за неуплату страховых взносов
● Размер страховых взносов за прошлые годы
Бухонлайн
Страховые взносы ИП в 2024 году
⭐ Предприниматели должны ежегодно платить в бюджет страховые взносы «за себя». Причем, с каждым годом размер этих платежей увеличивается. Расскажем, как, когда и сколько придется заплатить за 2024 год, и приведем примеры...
Утрата права на проживание в РФ лишает иностранца статуса ИП
Эксперты ФНС разъяснили, утрачивает ли силу государственная регистрация ИП - иностранного гражданина при аннулировании документа, подтверждающего его право временно или постоянно проживать в РФ.
Ведомство напоминает, что документами, подтверждающими право физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, временно или постоянно проживать в Российской Федерации, являются разрешение на временное проживание либо вид на жительство.
В случае аннулирования документа, подтверждающего право иностранного гражданина либо лица без гражданства временно или постоянно проживать в Российской Федерации, или окончания срока действия указанного документа государственная регистрация гражданства в качестве ИП утрачивает силу со дня аннулирования указанного документа или окончания срока его действия.
При этом временно пребывающий иностранный гражданин зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя не может.
Такие разъяснения привела ФНС на своем сайте, отвечая на вопросы налогоплательщиков.
Эксперты ФНС разъяснили, утрачивает ли силу государственная регистрация ИП - иностранного гражданина при аннулировании документа, подтверждающего его право временно или постоянно проживать в РФ.
Ведомство напоминает, что документами, подтверждающими право физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, временно или постоянно проживать в Российской Федерации, являются разрешение на временное проживание либо вид на жительство.
В случае аннулирования документа, подтверждающего право иностранного гражданина либо лица без гражданства временно или постоянно проживать в Российской Федерации, или окончания срока действия указанного документа государственная регистрация гражданства в качестве ИП утрачивает силу со дня аннулирования указанного документа или окончания срока его действия.
При этом временно пребывающий иностранный гражданин зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя не может.
Такие разъяснения привела ФНС на своем сайте, отвечая на вопросы налогоплательщиков.