Forwarded from Полезное для Кадровика
⚖️ Суд: компания заплатит 28 млн рублей за подмену трудовых договоров ГПД
Арбитражный суд поддержал налоговую инспекцию в споре с налогоплательщиком по вопросу переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые. Компания привлекала физических лиц по договорам ГПХ, а граждане по существу выполняли трудовые обязанности. По результатам налоговой проверки инспекция начислила налоги в сумме более 28 млн рублей (страховые взносы и НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент).
Суд округа, исследовав обстоятельства дела, согласился с позицией налогового органа. Физкультурно-оздоровительный комплекс заключил договоры возмездного оказания услуг с тренерами, которые непосредственно перед этим регистрировались в качестве ИП (это было условием заказчика для заключения договора).
На что обратил внимание суд:
● оплата за оказываемые услуги поступала предпринимателям в одно и то же время независимо от результата работ;
● ИП не несли расходов на приобретение оборудования, инвентаря, его дальнейшее обслуживание, на аренду помещений;
● все исполнители оказывали услуги только на территории и в помещениях заказчика на принадлежащем ему оборудовании.
Суд выявил и иные обстоятельства существования трудовых отношений и поддержал решение налоговой инспекции о том, что компания с целью получения налоговой выгоды подменила трудовые договоры договорами ГПХ с физическими лицами, зарегистрированными в качестве ИП непосредственно перед заключением договоров.
📄 Постановление АС Северо-Кавказского округа от 13 января 2025 г. № Ф08-9274/24
Арбитражный суд поддержал налоговую инспекцию в споре с налогоплательщиком по вопросу переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые. Компания привлекала физических лиц по договорам ГПХ, а граждане по существу выполняли трудовые обязанности. По результатам налоговой проверки инспекция начислила налоги в сумме более 28 млн рублей (страховые взносы и НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент).
Суд округа, исследовав обстоятельства дела, согласился с позицией налогового органа. Физкультурно-оздоровительный комплекс заключил договоры возмездного оказания услуг с тренерами, которые непосредственно перед этим регистрировались в качестве ИП (это было условием заказчика для заключения договора).
На что обратил внимание суд:
● оплата за оказываемые услуги поступала предпринимателям в одно и то же время независимо от результата работ;
● ИП не несли расходов на приобретение оборудования, инвентаря, его дальнейшее обслуживание, на аренду помещений;
● все исполнители оказывали услуги только на территории и в помещениях заказчика на принадлежащем ему оборудовании.
Суд выявил и иные обстоятельства существования трудовых отношений и поддержал решение налоговой инспекции о том, что компания с целью получения налоговой выгоды подменила трудовые договоры договорами ГПХ с физическими лицами, зарегистрированными в качестве ИП непосредственно перед заключением договоров.
📄 Постановление АС Северо-Кавказского округа от 13 января 2025 г. № Ф08-9274/24
ИП на ПСН ремонтирует транспортные средства: можно ли не применять ККТ
Некоторые ИП на ПСН могут не использовать ККТ. Рассказываем, относится ли ремонт транспортных средств к этому исключению.
Чтобы ИП на ПСН мог воспользоваться правом на неприменение ККТ, нужно, чтобы вид предпринимательской деятельности на патенте был указан в одном из подпунктов п. 2 ст. 346.43 НК, подпадал под исключения и был указан в п. 2.1 ст. 2 ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Вид деятельности «ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг» указан в пп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК.
Но этот подпункт не указан в п. 2.1 ст. 2 ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ. А значит, на переводимую на ПСН деятельность, указанную в пп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК, право на неприменение ККТ не распространяется.
Некоторые ИП на ПСН могут не использовать ККТ. Рассказываем, относится ли ремонт транспортных средств к этому исключению.
Чтобы ИП на ПСН мог воспользоваться правом на неприменение ККТ, нужно, чтобы вид предпринимательской деятельности на патенте был указан в одном из подпунктов п. 2 ст. 346.43 НК, подпадал под исключения и был указан в п. 2.1 ст. 2 ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Вид деятельности «ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг» указан в пп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК.
Но этот подпункт не указан в п. 2.1 ст. 2 ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ. А значит, на переводимую на ПСН деятельность, указанную в пп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК, право на неприменение ККТ не распространяется.
Клерк
ИП на ПСН ремонтирует транспортные средства: можно ли не применять ККТ
Некоторые ИП на ПСН могут не использовать ККТ. Рассказываем, относится ли ремонт транспортных средств к этому исключению.
ИП сменил место жительства: как теперь сдавать отчеты
Если ИП меняет место жительства, то и отчеты нужно сдавать по другому месту регистрации. Рассказываем, как это сделать.
Ситуация: ИП ведет бизнес и отчитывается по месту жительства. Однако физлицо переехало и зарегистрировалось в другом регионе. Как правильно сдавать отчеты в такой ситуации?
Если у ИП были работники, то до конца года нужно сдавать 6-НДФЛ по новому месту жительства. В нем нужно указывать прошлый ОКТМО. А в годовой расчет надо будет включить справки по работникам.
Всю отчетность ИП нужно сдавать РСВ в новую инспекцию. А вот извещать о смене жительства никого не надо, только в банк, если есть расчетный счет.
Если ИП меняет место жительства, то и отчеты нужно сдавать по другому месту регистрации. Рассказываем, как это сделать.
Ситуация: ИП ведет бизнес и отчитывается по месту жительства. Однако физлицо переехало и зарегистрировалось в другом регионе. Как правильно сдавать отчеты в такой ситуации?
Если у ИП были работники, то до конца года нужно сдавать 6-НДФЛ по новому месту жительства. В нем нужно указывать прошлый ОКТМО. А в годовой расчет надо будет включить справки по работникам.
Всю отчетность ИП нужно сдавать РСВ в новую инспекцию. А вот извещать о смене жительства никого не надо, только в банк, если есть расчетный счет.
Клерк
ИП сменил место жительства: как теперь сдавать отчеты
Если ИП меняет место жительства, то и отчеты нужно сдавать по другому месту регистрации. Рассказываем, как это сделать.
В 2026 году изменятся правила регистрации компаний и ИП в налоговой
Компаниям, ИП и физлицам больше не будут выдавать свидетельства и уведомления о постановке на учет в налоговом органе.
ФНС хочет изменить порядок постановки на учет и снятия с учета компаний, индивидуальных предпринимателей, а также граждан, которые не являются ИП. Об этом сказано на портале проектов нормативных правовых актов.
Налоговики планируют отказаться от свидетельств и уведомлений о постановке на учет в налоговом органе. Вместо этих документов подтверждением будет выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН).
Ожидается, что новый порядок начнет действовать с 1 января 2026 года.
Компаниям, ИП и физлицам больше не будут выдавать свидетельства и уведомления о постановке на учет в налоговом органе.
ФНС хочет изменить порядок постановки на учет и снятия с учета компаний, индивидуальных предпринимателей, а также граждан, которые не являются ИП. Об этом сказано на портале проектов нормативных правовых актов.
Налоговики планируют отказаться от свидетельств и уведомлений о постановке на учет в налоговом органе. Вместо этих документов подтверждением будет выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН).
Ожидается, что новый порядок начнет действовать с 1 января 2026 года.
Клерк
В 2026 году изменятся правила регистрации компаний и ИП в налоговой
Компаниям, ИП и физлицам больше не будут выдавать свидетельства и уведомления о постановке на учет в налоговом органе.
ИП на НПД вправе работать без кассы. Но если очень хочется с ККТ, то все равно не получится
Самозанятые предприниматели по закону имеют право не применять ККТ. Но некоторые все равно хотят приобрести кассу и зарегистрировать ее в ИФНС, подключиться к ОФД и работать с бумажными чеками.
В телеграм-чате ФНС служба разъяснила, что в кассовом чеке реквизит «применяемая система налогообложения» (тег 1055) — обязателен для передачи его в электронном виде. Значения этого реквизита установлены таблицей 6 приказа ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.
Значение «Налог на профессиональный доход» приказом не предусмотрено.
Поэтому при всем желании ИП на НПД не могут (возможно пока) работать с кассой.
Самозанятые предприниматели по закону имеют право не применять ККТ. Но некоторые все равно хотят приобрести кассу и зарегистрировать ее в ИФНС, подключиться к ОФД и работать с бумажными чеками.
В телеграм-чате ФНС служба разъяснила, что в кассовом чеке реквизит «применяемая система налогообложения» (тег 1055) — обязателен для передачи его в электронном виде. Значения этого реквизита установлены таблицей 6 приказа ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.
Значение «Налог на профессиональный доход» приказом не предусмотрено.
Поэтому при всем желании ИП на НПД не могут (возможно пока) работать с кассой.
Клерк
😳 ИП на НПД вправе работать без кассы. Но если очень хочется с ККТ, то все равно не получится
Самозанятые предприниматели по закону имеют право не применять ККТ. Но некоторые все равно хотят приобрести кассу и зарегистрировать ее в ИФНС, подключиться к ОФД и работать с бумажными чеками.
Работа из дома: плюсы и минусы для бухгалтера и ИП
С каждым годом всё больше специалистов переходят на удалёнку. Это особенно актуально для бухгалтеров и индивидуальных предпринимателей: профессии, в которых можно не зависеть от места, а только от ноутбука и доступа в интернет.
С каждым годом всё больше специалистов переходят на удалёнку. Это особенно актуально для бухгалтеров и индивидуальных предпринимателей: профессии, в которых можно не зависеть от места, а только от ноутбука и доступа в интернет.
Клерк
Работа из дома: плюсы и минусы для бухгалтера и ИП
С каждым годом всё больше специалистов переходят на удалёнку. Это особенно актуально для бухгалтеров и индивидуальных предпринимателей: профессии, в которых можно не зависеть от места, а только от ноутбука и доступа в интернет.
Депутаты поддержали ужесточение наказания для фиктивных предпринимателей
https://www.v2b.ru/2025/04/02/deputaty-podderzhali-uzhestochenie-nakazaniya-dlya-fiktivnyh/
Госдума одобрила в первом чтении инициативу, которая расширяет ответственность за создание бизнеса через подставных лиц. Обсуждение документа прошло 1 апреля. Теперь за такие действия могут ввести уголовное наказание.
В пояснительной записке говорится, что сейчас наблюдается тенденция перехода бизнесменов из статуса юридических лиц в категорию индивидуальных предпринимателей. Однако действующее законодательство предусматривает санкции лишь за фиктивное создание юрлиц, хотя права и возможности ИП во многом аналогичны правам компаний. Это создает лазейки для недобросовестных участников рынка.
Новые нормы предлагают ввести штрафы от 100 до 300 тысяч рублей, обязательные работы или лишение свободы сроком до трех лет за регистрацию ИП через подставных людей. Вариант наказания будет таким же, как и за создание фиктивных юридических лиц.
Кроме того, законопроект освобождает от ответственности тех, кто впервые нарушил правила и активно помогал следствию в ходе разбирательства. Авторы уверены, что такие меры позволят эффективнее бороться с мошенничеством и защитят добросовестных участников предпринимательской деятельности.
https://www.v2b.ru/2025/04/02/deputaty-podderzhali-uzhestochenie-nakazaniya-dlya-fiktivnyh/
Госдума одобрила в первом чтении инициативу, которая расширяет ответственность за создание бизнеса через подставных лиц. Обсуждение документа прошло 1 апреля. Теперь за такие действия могут ввести уголовное наказание.
В пояснительной записке говорится, что сейчас наблюдается тенденция перехода бизнесменов из статуса юридических лиц в категорию индивидуальных предпринимателей. Однако действующее законодательство предусматривает санкции лишь за фиктивное создание юрлиц, хотя права и возможности ИП во многом аналогичны правам компаний. Это создает лазейки для недобросовестных участников рынка.
Новые нормы предлагают ввести штрафы от 100 до 300 тысяч рублей, обязательные работы или лишение свободы сроком до трех лет за регистрацию ИП через подставных людей. Вариант наказания будет таким же, как и за создание фиктивных юридических лиц.
Кроме того, законопроект освобождает от ответственности тех, кто впервые нарушил правила и активно помогал следствию в ходе разбирательства. Авторы уверены, что такие меры позволят эффективнее бороться с мошенничеством и защитят добросовестных участников предпринимательской деятельности.
Территория применения АУСН расширилась еще на три региона РФ
https://www.garant.ru/news/1807086/
Введенный в виде эксперимента с 1 июля 2022 года автоУСН (АУСН) показал свою востребованность у бизнеса. С 1 января 2025 года все субъекты России могут ввести его на своей территории, приняв соответствующий региональный закон (Информация ФНС России от 1 апреля 2025 года).
ФНС сообщает, что к автоУСН уже присоединились 59 регионов. Мордовия, Удмуртия и Бурятия начинают применять этот режим с 1 апреля 2025 года.
АУСН могут воспользоваться юридические лица и индивидуальные предприниматели. Их доход должен не превышать 60 миллионов рублей в год, а численность сотрудников – пяти человек. В рамках применения режима значительно сокращается объем не только налоговой отчетности, но и в социальный фонд. ИП без работников не должны сдавать никакую отчетность. Пользователи автоУСН также не платят страховые взносы как за работников, так и за себя. Пенсионные и социальные права сотрудников при этом сохраняются за счет того, что ставка налога чуть-чуть выше, чем в классической УСН, – 8% или 20%.
При этом автоУСН нельзя совмещать с другими специальными налоговыми режимами, а также нанимать сотрудников, которые не являются российскими налоговыми резидентами. Расчетный счет предприятия должен быть открыт в одном из 11 уполномоченных банков.
Кроме того, с 2025 года перейти на АУСН стало возможно с первого числа любого месяца года. Раньше это было доступно только 1 января. Перейти могут те налогоплательщики, которые применяют специальные налоговые режимы – НПД или УСН. Могут использовать автоУСН и продавцы на маркетплейсах. Для автоматической передачи сведений по продажам на маркетплейсах электронные площадки должны стать партнерами ФНС России и встроить открытый API в свои программные продукты.
https://www.garant.ru/news/1807086/
Введенный в виде эксперимента с 1 июля 2022 года автоУСН (АУСН) показал свою востребованность у бизнеса. С 1 января 2025 года все субъекты России могут ввести его на своей территории, приняв соответствующий региональный закон (Информация ФНС России от 1 апреля 2025 года).
ФНС сообщает, что к автоУСН уже присоединились 59 регионов. Мордовия, Удмуртия и Бурятия начинают применять этот режим с 1 апреля 2025 года.
АУСН могут воспользоваться юридические лица и индивидуальные предприниматели. Их доход должен не превышать 60 миллионов рублей в год, а численность сотрудников – пяти человек. В рамках применения режима значительно сокращается объем не только налоговой отчетности, но и в социальный фонд. ИП без работников не должны сдавать никакую отчетность. Пользователи автоУСН также не платят страховые взносы как за работников, так и за себя. Пенсионные и социальные права сотрудников при этом сохраняются за счет того, что ставка налога чуть-чуть выше, чем в классической УСН, – 8% или 20%.
При этом автоУСН нельзя совмещать с другими специальными налоговыми режимами, а также нанимать сотрудников, которые не являются российскими налоговыми резидентами. Расчетный счет предприятия должен быть открыт в одном из 11 уполномоченных банков.
Кроме того, с 2025 года перейти на АУСН стало возможно с первого числа любого месяца года. Раньше это было доступно только 1 января. Перейти могут те налогоплательщики, которые применяют специальные налоговые режимы – НПД или УСН. Могут использовать автоУСН и продавцы на маркетплейсах. Для автоматической передачи сведений по продажам на маркетплейсах электронные площадки должны стать партнерами ФНС России и встроить открытый API в свои программные продукты.
ГАРАНТ.РУ
Территория применения АУСН расширилась еще на три региона РФ
К эксперименту присоединились Мордовия, Удмуртия и Бурятия. | Новости: ГАРАНТ
Forwarded from Кадровику
⚡️В независимом рейтинге HR-каналов в Телеграм, который составили «Деловой Петербург» и IX Санкт-Петербургский Международный Форум Труда наш канал "Кадровику" занял первое место🏆.
Эксперты отметили:
Канал "Кадровику" — лидер по количеству подписчиков (охват — 44,1 тыс. человек), второй показатель читаемости и рекламного охвата, индекс цитирования — 103.
Второй наш канал "Полезное для кадровика" в данном рейтинге занял 7 место.
🗣 IX Санкт–Петербургский Международный форум труда пройдёт 2–4 апреля.
Эксперты отметили:
Канал "Кадровику" — лидер по количеству подписчиков (охват — 44,1 тыс. человек), второй показатель читаемости и рекламного охвата, индекс цитирования — 103.
Второй наш канал "Полезное для кадровика" в данном рейтинге занял 7 место.
🗣 IX Санкт–Петербургский Международный форум труда пройдёт 2–4 апреля.
dp.ru
Рейтинг telegram–каналов в HR — 2025
"Деловой Петербург" совместно с Санкт–Петербургским международным Форумом труда представляют рейтинг telegram–каналов, посвящённых HR–тематике.
ИП занимается дизайном квартир: нужно ли пробивать чеки
Закон о кассах четко регламентирует деятельность, по которой можно не применять ККТ. Однако остается открытым вопрос: нужно ли в таком случае выдавать иные документы.
ИП на патенте могут не применять ККТ при расчетах, если их вид деятельности указан в перечне из п. 2.1 ст. 2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. В этой норме есть ссылка на п. 2 ст. 346.43 НК, и вид дизайнерской деятельности указан в пп. 27: «деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления».
Однако неприменение ККТ вовсе не означает, что ИП может не выдавать клиенту документ, подтверждающий факт расчета. Выдавать его нужно, причем в любой форме: например, в виде квитанции. Документ должен содержать наименование, порядковый номер, реквизиты из абз. 4 – 12 п. 1 ст. 4.7 ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Выдавать такой документ можно любым путем: направляя на электронную почту покупателя или лично после осуществления расчета.
Закон о кассах четко регламентирует деятельность, по которой можно не применять ККТ. Однако остается открытым вопрос: нужно ли в таком случае выдавать иные документы.
ИП на патенте могут не применять ККТ при расчетах, если их вид деятельности указан в перечне из п. 2.1 ст. 2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. В этой норме есть ссылка на п. 2 ст. 346.43 НК, и вид дизайнерской деятельности указан в пп. 27: «деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления».
Однако неприменение ККТ вовсе не означает, что ИП может не выдавать клиенту документ, подтверждающий факт расчета. Выдавать его нужно, причем в любой форме: например, в виде квитанции. Документ должен содержать наименование, порядковый номер, реквизиты из абз. 4 – 12 п. 1 ст. 4.7 ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Выдавать такой документ можно любым путем: направляя на электронную почту покупателя или лично после осуществления расчета.
Клерк
ИП занимается дизайном квартир: нужно ли пробивать чеки
Закон о кассах четко регламентирует деятельность, по которой можно не применять ККТ. Однако остается открытым вопрос: нужно ли в таком случае выдавать иные документы.
Forwarded from Полезное для Кадровика
Роструд сообщил, можно ли отказать в работе из‑за наличия у соискателя статуса ИП
https://www.buhonline.ru/pub/news/2025/4/22632_rostrud-soobshhil-mozhno-li-otkazat-v-rabote-iz-za-nalichiya-u-soiskatelya-statusa-ip
Соискатель успешно прошел собеседование. На этапе подачи документов для оформления трудового договора сообщил, что имеет статус индивидуального предпринимателя. По этой причине работодатель отказал в трудоустройстве. Правомерен ли такой отказ? Нет, неправомерен, ответили эксперты Роструда на сайте «Онлайнинспекция.рф».
В трудовом ведомстве напоминают положения статьи 64 Трудового кодекса. Эта норма запрещает необоснованный отказ в заключении трудового договора. Также не допускается устанавливать ограничения и преимущества при приеме на работу (за исключением законодательно установленных), не связанных с деловыми качествами работников.
Таким образом, работодатель вправе отказать в приеме на работу только по причинам, связанным с деловыми качествами кандидата. Если соискатель считает, что ему необоснованно отказали в трудоустройстве, он можно потребовать от работодателя письменный мотивированный отказ. Работодатель обязан предоставить такой документ в течение семи рабочих дней с момента получения требования. Неправомерный отказ можно обжаловать в суде.
https://www.buhonline.ru/pub/news/2025/4/22632_rostrud-soobshhil-mozhno-li-otkazat-v-rabote-iz-za-nalichiya-u-soiskatelya-statusa-ip
Соискатель успешно прошел собеседование. На этапе подачи документов для оформления трудового договора сообщил, что имеет статус индивидуального предпринимателя. По этой причине работодатель отказал в трудоустройстве. Правомерен ли такой отказ? Нет, неправомерен, ответили эксперты Роструда на сайте «Онлайнинспекция.рф».
В трудовом ведомстве напоминают положения статьи 64 Трудового кодекса. Эта норма запрещает необоснованный отказ в заключении трудового договора. Также не допускается устанавливать ограничения и преимущества при приеме на работу (за исключением законодательно установленных), не связанных с деловыми качествами работников.
Таким образом, работодатель вправе отказать в приеме на работу только по причинам, связанным с деловыми качествами кандидата. Если соискатель считает, что ему необоснованно отказали в трудоустройстве, он можно потребовать от работодателя письменный мотивированный отказ. Работодатель обязан предоставить такой документ в течение семи рабочих дней с момента получения требования. Неправомерный отказ можно обжаловать в суде.
Как рассчитать налог УСН 6%
https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2019/8/14963_raschet-usn-6-procentov
Налог при упрощенной системе с объектом «доходы» рассчитывается просто — перемножением выручки и ставки (чаще всего она равна 6%). При этом налог УСН 6% уменьшается на страховые взносы, уплаченные в текущем периоде, на больничное пособие за первые три дня болезни и на некоторые другие суммы. Мы на примерах покажем, как правильно сделать все вычисления.
Содержание:
● Плюсы использования «упрощенки» для ИП
● Порядок расчета налога по УСН (объект «доходы»)
● Как уменьшить налог при УСН 6%
● Пример расчета налога по УСН (объект «доходы»)
● Калькулятор расчета УСН
● Сроки уплаты налога и авансовых платежей
https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2019/8/14963_raschet-usn-6-procentov
Налог при упрощенной системе с объектом «доходы» рассчитывается просто — перемножением выручки и ставки (чаще всего она равна 6%). При этом налог УСН 6% уменьшается на страховые взносы, уплаченные в текущем периоде, на больничное пособие за первые три дня болезни и на некоторые другие суммы. Мы на примерах покажем, как правильно сделать все вычисления.
Содержание:
● Плюсы использования «упрощенки» для ИП
● Порядок расчета налога по УСН (объект «доходы»)
● Как уменьшить налог при УСН 6%
● Пример расчета налога по УСН (объект «доходы»)
● Калькулятор расчета УСН
● Сроки уплаты налога и авансовых платежей
Бухонлайн
Как рассчитать налог УСН 6%
⭐ Пошаговая инструкция по расчету налога УСН 6 процентов в 2024 году. Сроки уплаты налога и авансовых платежей, примеры и порядок расчетов. Экспертная статья на портале Бухонлайн.
Что будет с патентом на транспортные услуги, если ИП меняет ТС
Если ИП меняет транспортное средство, указанное в патенте на другое, то неясно: что делать. Разбираемся, нужно ли регистрировать новый документ.
Ситуация: у ИП есть транспортное средство, которое указано в патенте (получен до конца года). Планируется продажа этого ТС и приобретение другого. Как повлияет смена транспортного средства на патент?
Патент действует только в отношении указанных в нем объектов, используемых для осуществления предпринимательской деятельности. При смене транспортных средств необходимо получить новый патент (такова позиция Минфина из письма от 05.04.2022 г. № 03-11-11/28178).
Поэтому за 10 дней до даты начала ведения деятельности нужно подать заявление на патент с новым физическим показателем — транспортным средством.
ИП вправе обратиться в ИФНС с заявлением в произвольной форме по пересчету суммы налога, уплаченного по ранее действовавшему патенту, исходя из срока действия с даты начала до даты прекращения.
Налог в таком случае нужно пересчитать исходя из фактического срока действия патента. Сумма налога пересчитывается с помощью деления размера потенциально возможного годового дохода ИП на количество дней в этом календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество дней, в течение которых ИП применял ПСН.
Если ИП меняет транспортное средство, указанное в патенте на другое, то неясно: что делать. Разбираемся, нужно ли регистрировать новый документ.
Ситуация: у ИП есть транспортное средство, которое указано в патенте (получен до конца года). Планируется продажа этого ТС и приобретение другого. Как повлияет смена транспортного средства на патент?
Патент действует только в отношении указанных в нем объектов, используемых для осуществления предпринимательской деятельности. При смене транспортных средств необходимо получить новый патент (такова позиция Минфина из письма от 05.04.2022 г. № 03-11-11/28178).
Поэтому за 10 дней до даты начала ведения деятельности нужно подать заявление на патент с новым физическим показателем — транспортным средством.
ИП вправе обратиться в ИФНС с заявлением в произвольной форме по пересчету суммы налога, уплаченного по ранее действовавшему патенту, исходя из срока действия с даты начала до даты прекращения.
Налог в таком случае нужно пересчитать исходя из фактического срока действия патента. Сумма налога пересчитывается с помощью деления размера потенциально возможного годового дохода ИП на количество дней в этом календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество дней, в течение которых ИП применял ПСН.
Клерк
Что будет с патентом на транспортные услуги, если ИП меняет ТС
Если ИП меняет транспортное средство, указанное в патенте на другое, то неясно: что делать. Разбираемся, нужно ли регистрировать новый документ.
Мобилизованным ИП не придется платить пени по налогам
https://www.buhgalteria.ru/news/mobilizovannym-ip-ne-pridetsya-platit-peni-po-nalogam-.html
После начала СВО с 2022 года мобилизованным ИП, которые одновременно являются единственными учредителями (участниками) и руководителями, автоматически продлили сроки уплаты налогов и представления отчетности и освободили их от налоговых проверок (постановление Правительства РФ от 20.10.2022 №1874).
На период военной службы и до 28 числа третьего месяца после ее завершения включительно, продлены сроки уплаты:
- налогов (кроме НДФЛ, который уплачивает налоговый агент, и налога на прибыль организаций, удержанного у источника выплаты дохода);
- сборов (за исключением госпошлины и сбора за пользование объектами животного мира);
- страховых взносов (в том числе фиксированных).
Сейчас, в 2025 году, Минфин предлагает временно приостановить начисление для них пеней по налогам и страховым взносам на период прохождения военной службы по мобилизации и до 28-го числа включительно третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации, или увольнения с военной службы. Эти сроки согласованы с период отсрочки по уплаты налогов и взносов.
Проект постановления опубликован на Едином портале нормативно-правовых актов.
Норма распространится на правоотношения, возникшие с 21 сентября 2022 года.
https://www.buhgalteria.ru/news/mobilizovannym-ip-ne-pridetsya-platit-peni-po-nalogam-.html
После начала СВО с 2022 года мобилизованным ИП, которые одновременно являются единственными учредителями (участниками) и руководителями, автоматически продлили сроки уплаты налогов и представления отчетности и освободили их от налоговых проверок (постановление Правительства РФ от 20.10.2022 №1874).
На период военной службы и до 28 числа третьего месяца после ее завершения включительно, продлены сроки уплаты:
- налогов (кроме НДФЛ, который уплачивает налоговый агент, и налога на прибыль организаций, удержанного у источника выплаты дохода);
- сборов (за исключением госпошлины и сбора за пользование объектами животного мира);
- страховых взносов (в том числе фиксированных).
Сейчас, в 2025 году, Минфин предлагает временно приостановить начисление для них пеней по налогам и страховым взносам на период прохождения военной службы по мобилизации и до 28-го числа включительно третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации, или увольнения с военной службы. Эти сроки согласованы с период отсрочки по уплаты налогов и взносов.
Проект постановления опубликован на Едином портале нормативно-правовых актов.
Норма распространится на правоотношения, возникшие с 21 сентября 2022 года.
Хочешь свой бизнес без крупных вложений?
Настя создала два ювелирных бренда с 20 000 рублей, открыла кафе в Москве, основала подкаст о профессиях, выступает с лекциями об открытии своего бизнеса.
И с радостью поделится опытом с тобой!
Канал действующего предпринимателя, посты каждый день
о факапах бизнеса
о 9 книгах, чтобы сделать первый шаг уже сегодня
пошагово о том, как создать свой ювелирный бизнес без связей
в какой сфере открыть прибыльный бизнес в 2025 году
рубрика "создай свой бизнес" - план открытия
20 лайфхаков, чтобы люди тебя обожали
Подписывайтесь
ТермиНастя - предприниматель, ювелир, стоик
Настя создала два ювелирных бренда с 20 000 рублей, открыла кафе в Москве, основала подкаст о профессиях, выступает с лекциями об открытии своего бизнеса.
И с радостью поделится опытом с тобой!
Канал действующего предпринимателя, посты каждый день
о факапах бизнеса
о 9 книгах, чтобы сделать первый шаг уже сегодня
пошагово о том, как создать свой ювелирный бизнес без связей
в какой сфере открыть прибыльный бизнес в 2025 году
рубрика "создай свой бизнес" - план открытия
20 лайфхаков, чтобы люди тебя обожали
Подписывайтесь
ТермиНастя - предприниматель, ювелир, стоик
Налоговики рассказали, когда ИП на патенте должен платить НДФЛ
https://www.buhonline.ru/pub/news/2025/4/22639_nalogoviki-rasskazali-kogda-ip-na-patente-dolzhen-platit-ndfl
Патентная система налогообложения (ПСН) — это один из самых простых налоговых режимов, при котором не нужно сдавать декларации, а сумму налога можно рассчитать заранее. Правда, в ряде случаев ИП на патенте придется заплатить НДФЛ — налог на доходы физических лиц. О таких случаях рассказали специалисты УФНС по Костромской области.
Заплатить НДФЛ придется предпринимателю, который не совмещает патент с УСН или ЕСХН. Это надо сделать в следующих случаях:
1️⃣ При реализации коммерческой недвижимости. Например, в случае, когда ИП на патенте продает товары в собственных розничных магазинах, а затем продает один из них. Выручку от продажи магазина нужно отразить в декларации по форме 3-НДФЛ и заплатить налог.
2️⃣ При продаже автомобиля, который использовался в предпринимательской деятельности.
3️⃣ Перерыв в работе на патенте. Например, ИП взял патент на три месяца, потом по каким-то причинам пропустил два месяца и снова взял патент на семь месяцев. За перерыв в два месяца необходимо отчитаться в рамках ОСНО. Если дохода не было, то нужно сдать нулевую декларацию по форме 3-НДФЛ.
4️⃣ Получение доходов, не подпадающих под ПСН. Например, ИП применяет ПСН по розничной торговле. В какой-то момент он решает провести несколько оптовых продаж. В данном случае доходы от оптовой торговли облагаются по общему режиму.
5️⃣ Утрата права на патент. Предприниматель лишается права применять ПСН если:
● средняя численность сотрудников составила больше 15 человек;
● доходы с начала года превысили 60 млн руб.;
● нарушены иные условия применения ПСН.
В данном случае заплатить налоги на ОСНО надо с начала налогового периода, на который был выдан патент (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
https://www.buhonline.ru/pub/news/2025/4/22639_nalogoviki-rasskazali-kogda-ip-na-patente-dolzhen-platit-ndfl
Патентная система налогообложения (ПСН) — это один из самых простых налоговых режимов, при котором не нужно сдавать декларации, а сумму налога можно рассчитать заранее. Правда, в ряде случаев ИП на патенте придется заплатить НДФЛ — налог на доходы физических лиц. О таких случаях рассказали специалисты УФНС по Костромской области.
Заплатить НДФЛ придется предпринимателю, который не совмещает патент с УСН или ЕСХН. Это надо сделать в следующих случаях:
1️⃣ При реализации коммерческой недвижимости. Например, в случае, когда ИП на патенте продает товары в собственных розничных магазинах, а затем продает один из них. Выручку от продажи магазина нужно отразить в декларации по форме 3-НДФЛ и заплатить налог.
2️⃣ При продаже автомобиля, который использовался в предпринимательской деятельности.
3️⃣ Перерыв в работе на патенте. Например, ИП взял патент на три месяца, потом по каким-то причинам пропустил два месяца и снова взял патент на семь месяцев. За перерыв в два месяца необходимо отчитаться в рамках ОСНО. Если дохода не было, то нужно сдать нулевую декларацию по форме 3-НДФЛ.
4️⃣ Получение доходов, не подпадающих под ПСН. Например, ИП применяет ПСН по розничной торговле. В какой-то момент он решает провести несколько оптовых продаж. В данном случае доходы от оптовой торговли облагаются по общему режиму.
5️⃣ Утрата права на патент. Предприниматель лишается права применять ПСН если:
● средняя численность сотрудников составила больше 15 человек;
● доходы с начала года превысили 60 млн руб.;
● нарушены иные условия применения ПСН.
В данном случае заплатить налоги на ОСНО надо с начала налогового периода, на который был выдан патент (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
Можно ли применять УСН после регистрации в реестре майнеров
Эксперты ФНС разъяснили, вправе ли применять УСН налогоплательщик, который зарегистрировался в реестре майнеров, но майнинг цифровой валюты фактически не осуществляет.
Ведомство напоминает, что закон о цифровых финансовых активов (от 31.07.2020 № 259- ФЗ) разрешает организациям и ИП вправе осуществлять майнинг цифровой валюты (в том числе участвовать в майнинг-пуле) с момента включения в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты.
Перечень налогоплательщиков, которые не вправе применять УСН, установленный статьей .346.12 НК РФ, включает организации и ИП, осуществляющие майнинг цифровой валюты.
В этой связи в случае, если налогоплательщик включен в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, но при этом майнинг цифровой валюты фактически не осуществляет, то такой налогоплательщик вправе применять УСН при соблюдении иных критериев, установленных для данного режима.
Такие разъяснения привела ФНС на своем сайте, отвечая на вопросы налогоплательщиков.
Эксперты ФНС разъяснили, вправе ли применять УСН налогоплательщик, который зарегистрировался в реестре майнеров, но майнинг цифровой валюты фактически не осуществляет.
Ведомство напоминает, что закон о цифровых финансовых активов (от 31.07.2020 № 259- ФЗ) разрешает организациям и ИП вправе осуществлять майнинг цифровой валюты (в том числе участвовать в майнинг-пуле) с момента включения в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты.
Перечень налогоплательщиков, которые не вправе применять УСН, установленный статьей .346.12 НК РФ, включает организации и ИП, осуществляющие майнинг цифровой валюты.
В этой связи в случае, если налогоплательщик включен в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, но при этом майнинг цифровой валюты фактически не осуществляет, то такой налогоплательщик вправе применять УСН при соблюдении иных критериев, установленных для данного режима.
Такие разъяснения привела ФНС на своем сайте, отвечая на вопросы налогоплательщиков.
Должен ли ИП платить за себя взносы, если не ведет деятельность?
https://its.1c.ru/db/newsclar/content/494240/hdoc
Минфин России в очередной раз напомнил предпринимателям, что обязанность по уплате за себя страховых взносов на ОПС и ОМС (в фиксированном размере) наступает с момента регистрации в качестве ИП и до момента снятия с учета в качестве ИП (письмо от 15.01.2025 № 03-15-05/2047). Платить взносы необходимо независимо от возраста, социального статуса, вида осуществляемой деятельности и размера дохода. Также платить взносы обязаны ИП-пенсионеры.
Отметим, из указанного правила есть некоторые исключения. Так, не платят страховые взносы за себя ИП, которые применяют спецрежим НПД (самозянятые) либо АУСН (ч. 11 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ч. 7 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Кроме того, ИП освобождены от уплаты взносов за отдельные периоды деятельности, например, за время прохождения военной службы.
https://its.1c.ru/db/newsclar/content/494240/hdoc
Минфин России в очередной раз напомнил предпринимателям, что обязанность по уплате за себя страховых взносов на ОПС и ОМС (в фиксированном размере) наступает с момента регистрации в качестве ИП и до момента снятия с учета в качестве ИП (письмо от 15.01.2025 № 03-15-05/2047). Платить взносы необходимо независимо от возраста, социального статуса, вида осуществляемой деятельности и размера дохода. Также платить взносы обязаны ИП-пенсионеры.
Отметим, из указанного правила есть некоторые исключения. Так, не платят страховые взносы за себя ИП, которые применяют спецрежим НПД (самозянятые) либо АУСН (ч. 11 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ч. 7 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Кроме того, ИП освобождены от уплаты взносов за отдельные периоды деятельности, например, за время прохождения военной службы.
Какой налог должен платить ИП при продаже квартиры
В общем случае освобождение от НДФЛ при большом сроке владения не действует при продаже имущества, которое использовалось в бизнесе. Но этот запрет не применяется для жилья и транспорта.
Об этом напоминает Минфин в письме от 23.12.2024 № 03-04-05/130241.
Если бывший ИП владел квартирой более 5 лет, но использовал ее в предпринимательской деятельность (например, сдавал в аренду), то при ее продаже он не будет платить НДФЛ.
Если же ИП получает доход от продажи имущества в рамках своей предпринимательской деятельности, то с этого дохода он должен платить предпринимательский налог (например, по УСН).
То, что при большом сроке владения квартиру можно продать без НДФЛ, даже если ее использовали в бизнесе, Минфин ранее пояснял в письме от 16.07.2024 № 03-04-05/66503.
В общем случае освобождение от НДФЛ при большом сроке владения не действует при продаже имущества, которое использовалось в бизнесе. Но этот запрет не применяется для жилья и транспорта.
Об этом напоминает Минфин в письме от 23.12.2024 № 03-04-05/130241.
Если бывший ИП владел квартирой более 5 лет, но использовал ее в предпринимательской деятельность (например, сдавал в аренду), то при ее продаже он не будет платить НДФЛ.
Если же ИП получает доход от продажи имущества в рамках своей предпринимательской деятельности, то с этого дохода он должен платить предпринимательский налог (например, по УСН).
То, что при большом сроке владения квартиру можно продать без НДФЛ, даже если ее использовали в бизнесе, Минфин ранее пояснял в письме от 16.07.2024 № 03-04-05/66503.