Университет Вены 🇦🇹 проводит два опроса для бизнеса, государственных и научных учреждений:

(1) по многостороннему совместному налоговому комплаенсу (https://survey.wu.ac.at/vat/index.php/818757?lang=en), и

(2) по системам внутреннего контроля (СВК) (https://survey.wu.ac.at/vat/index.php/456455?lang=en)

#tax_administration #tax_compliance

#Russia 🇷🇺

Минфин информационным письмом частично приостановил частичное приостановление СИДН: освобождать/применять пониженные ставки к процентам в адрес недружественных стран по-прежнему можно, если проценты причитаются экспортно-кредитным агентствам и организациям, осуществляющим банковскую деятельность. И анонсировал соответствующие поправки в НК РФ в осенней сессии.

#CIT #PIT #DTT #tax_competition

#Франция Базирующаяся в Бордо строительная группа Fayat подозревается в неуплате не менее €800,000 налогов через две дочерние компании на Маврикии.

4 июля в двух дочерних компаниях группы Fayat, в отношении которых ведется предварительное расследование по делу об уклонении от уплаты налогов, прошли обыски, сообщила национальная финансовая прокуратура (PNF): компания Razel-Bec, которая участвует, в том числе, в проекте «Большого Парижа», и компания FCAI, базирующиеся в Saclay (Essonne). Две компании подозреваются в участии в незаконной налоговой схеме, связанной с Маврикием, основанной на искусственном переводе части прибыли от закупки тяжелой техники, предназначенной для строительных площадок в Африке, в компанию Trade and Technical Services Limited (TTS) на Маврикии, которая при этом является «пустышкой».

Fayat специализируется на дорожном оборудовании и претендует на место «ведущей независимой французской строительной группы» после гигантов Bouygues, Vinci и Eiffage. Менее известная широкой публике, чем последние, Fayat, тем не менее, ассоциируется с престижными зданиями, такими как Опера Бастий и Музей Орсе.

#Маврикий 🇲🇺 Предыдущий пост от 2022 г. про дело Blackstone FP Capital Partners и заметка про налоговые соглашения со странами Африки от 2020 г. Из последних новостей, около месяца назад Уганда и Маврикий договорились об изменениях в СоИДН от 2015 г. после нескольких месяцев переговоров. По данным Минфина Уганды, среди изменений — исключительное право налогообложения для всех сделок с углеводородами в пользу Уганды.

В комментариях - статья Bloomberg уже про « внутреннюю кухню » с упором на сектор недвижимости, а также продолжение в след. посте.

#international_tax_case

#Индия #Маврикий 🇲🇺 Вчера газета The Hindu Business Line опубликовала материал под названием «Исчезающее очарование Маврикия как налоговой гавани. Потоки иностранных портфельных инвестиций (FPI) с Маврикия сократились, сага Adani усилит контроль над этим направлением».

В начале этого года компании индийского промышленного конгломерата Adani Group потеряли более USD 68 млрд. рыночной стоимости вслед за публикацией отчета нью-йоркской Hindenburg Research, обвинившей Adani в "вопиющих" рыночных манипуляциях и мошенничестве с отчетностью.

Несколько дней назад отчет Hindenburg снова попал в новости, когда регулятор фондового рынка, Совет по ценным бумагам и биржам Индии (SEBI), обратился в Верховный суд с просьбой продлить крайний срок подачи отчета по этому вопросу еще на 15 дней. Дело назначено к рассмотрению на 29 августа.

Заявление SEBI о том, что расследование близится к завершению, означает, что иностранных портфельных инвесторов, использующих Маврикий для перевода средств в Индию, ждут непростые времена.

На протяжении многих десятилетий деньги поступают на индийские фондовые рынки под видом FPI через Маврикий, Люксембург и Сингапур. Отчет Hindenburg помог подчеркнуть, что эти методы все еще используются.

В отчете говорится, что он «выявил 38 подставных компаний на Маврикии, контролируемых Винодом Адани или связанными лицами… многие не имеют явных признаков деятельности, отсутствуют сотрудники, нет адресов или номеров телефонов и нет присутствия в Интернете».

Эти компании обычно имеют многоуровневую структуру, в которой конечный владелец скрыт. Но расследование SEBI, за которым все внимательно следят, может оказаться последней каплей: приток FPI и иностранных прямых инвестиций (FDI) из Маврикия уже значительно сократился; по мере ужесточения контроля со стороны регулирующих органов привлекательность Маврикия может еще больше угаснуть.

Цифры, опубликованные SEBI, показывают, что США вытеснили Маврикий с позиции основного источника FPI: в июле 2023 года на США приходится 39,32%; далее следует Сингапур (9%), за ним Люксембург (7,3%) и Маврикий (6,5%).

Первоначально Маврикий был предпочтительным каналом для FPI и FDI из-за налоговых преимуществ благодаря СИДН с Индией: поскольку ставка налога на прирост капитала на Маврикии была нулевой, инвесторы не платили налог на прирост капитала.

Но это уже история. СИДН было изменено таким образом, что для акций, приобретенных после 1 апреля 2017 года, прирост капитала, возникающий в результате инвестиций в индийскую компанию, будет облагаться налогом в Индии. СИДН с Сингапуром было также изменено.

США намного опережают другие страны по количеству FPIs, зарегистрированных в SEBI - 3464. В то время как на Маврикии насчитывается всего 576, в Люксембурге - 1275. Вполне возможно, что усиление контроля за потоками средств с Маврикия приводит к перенаправлению сомнительных потоков через Люксембург.

Недавние шаги SEBI, такие как просьба к FPI раскрыть конечного бенефициара, призваны затянуть гайки в отношении компаний, работающих за пределами налоговых убежищ и вовлеченных в незаконные практики.

Если расследование SEBI выявит точный метод действий, используемый Adani для сокрытия конечного владельца, то, вероятно, последуют новые правила, закрывающие оставшиеся лазейки.

Upd. SEBI выпустил циркуляр, согласно которому, новые нормы раскрытия информации о бенефициарной собственности для иностранных портфельных инвесторов вступают в силу 1 ноября.

#international_tax_case

#Оман 🇴🇲 6 августа вышло постановление No. 424/2023, регулирующее процедуры определения бенефициарного собственника (авто-перевод / заметка в Arabian stories).

#ЕС 17 августа Европейская комиссия представила правила реализации механизма трансграничного углеродного регулирования (CBAM) в течение переходного периода к Регламенту (ЕС) 2023/956 от 10 мая 2023 г. (и в частности, ст. 35(7)).

CBAM будет применяться к продукции, которая включает черную металлургию, цемент, азотные удобрения, алюминий и электричество (в будущем, возможно дальнейшее расширение периметра CBAM).

Согласно опубликованным правилам, компаниям грозит штраф в размере от 10 до 50 евро за тонну выбросов углерода, если они не будут соблюдать требования отчетности CBAM. Штраф может увеличиться в соответствии с Европейским индексом потребительских цен.

При определении фактической суммы штрафа за неучтенные выбросы компетентные органы будут рассматривать несколько факторов, в т.ч. готовность выполнять запросы о предоставлении информации или исправить отчет CBAM; преднамеренное или небрежное поведение/неисполнение обязательств; уровень сотрудничества заявителя и пр. При предоставлении более чем двух неполных или неверных отчетов подряд применяются более высокие штрафы (или если продолжительность непредоставления отчета превышает 6 месяцев).

CBAM будет применяться с 2026 года. Однако переходный этап будет длиться с 1 октября 2023 г. по 31 декабря 2025 г., чтобы дать государствам-членам ЕС время принять новые положения для обеспечения соблюдения правил CBAM. В течение этого периода будут разрешены некоторые отклонения от стандартных правил (в т.ч. в части расчетов для отчетности о выбросах), но с января 2025 г. будет применяться единый стандарт ЕС.

Тем временем, все большее число развивающихся стран намерены выступить против механизма регулирования углеродных границ ЕС на саммите Всемирной торговой организации в ОАЭ в феврале 2024 г. Против плана ЕС было подано множество жалоб в ВТО. В результате многие экспортные компании столкнутся с более высокими налоговыми отчислениями, и развивающиеся страны обеспокоены тем, что это сильно ударит по их промышленности. Однако, также появляются сообщения, что, например, Индия надеется напрямую взаимодействовать с ЕС на двусторонней основе, чтобы согласовать индивидуальные послабления, вместо того, чтобы решать этот вопрос через #ВТО.

#CBAM #environmental_tax

🇬🇧🇷🇺 Великобритания попросила Россию отменить приостановку статей конвенции о налогообложении. Просьба прозвучала после того, как РФ остановила действие налоговый статьей соглашений с 38 недружественными странами.

На сайте правительства Великобритании говорится, что документ не предполагает одностороннего действия и остается в силе, поэтому британская сторона продолжает соблюдать его условия. На Даунинг-стрит обдумывают дальнейшие шаги в связи с решением российского руководства.

@kommersant

#Великобритания

https://www.gov.uk/government/publications/russia-tax-treaties#full-publication-update-history

#tax_treaties_discord

#EU 🇪🇺

Помимо текста регламента Еврокомиссия опубликовала руководства по внедрению CBAM и расписание вебинаров с секторальной тематикой (цемент, железо и сталь, алюминий, удобрения, электроэнергия, водород)

https://taxation-customs.ec.europa.eu/carbon-border-adjustment-mechanism_en#resources

#CBAM #environmental_tax

#Индия Минфин и налоговые органы выпустили руководство по предоставлению предварительных налоговых разъяснений.

Источник: Sanjeev Sharma

Microsoft добавила в бета-версию Microsoft 365 язык программирования Python в Excel: теперь возможен расширенный анализ данных в Excel, получая доступ к Python прямо из ленты Excel. Не нужны дополнительное программное обеспечение или надстройки. Microsoft добавляет новую функцию PY, которая позволяет отображать данные Python в сетке электронной таблицы Excel.

«В КПМГ мы воодушевлены тем влиянием, которое Python в Excel окажет на наших налоговых клиентов», – говорит Tejas Varia, Principal, Tax Data & Analytics.

#datahungryworld

Министерство инвестиций Индонезии опубликовало пресс-релиз в отношении правил глобального минимального налога (#Pillar2) после 55-го совещания министров экономики АСЕАН, которое проходило с 19 по 20 августа.

Согласно пресс-релизу, министры экономики стран АСЕАН (Бруней, Камбоджа, Индонезия, Лаос, #Малайзия, Мьянма, Филиппины, Сингапур, Тайланд, #Вьетнам) согласились с тем, что правила Pillar2 необходимо пересмотреть с точки зрения их влияния на инвестиции в развивающихся странах и выгоды только для определенных развитых стран.

📑 Интересная статья Wolfgang Schön “Is Everybody Obliged to Pay Taxes Somewhere?” #taxpapers

#непроналоги В #ОАЭ сегодня празднуют женский день. Уже восемь лет с тех пор, как женский день был объявлен в Эмиратах шейхой Фатимой бинт Мубарак. Вчера была также представлена новая Национальная стратегия по расширению прав и возможностей женщин в ОАЭ на 2023-2031 гг. Несколько [историй], которые Arabian Business подготовил в этом году.

Когда-то ездила в командировку вне ОАЭ и как раз это был конец августа, взяла с собой выпуск одного журнала, где больше половины было посвящено очень крутым интервью, и он был постоянно у меня в сумке: и неожиданно на одной из встреч присутствовала представительница ОАЭ; подарила этот номер (она его не видела), что, в том числе, очень быстро помогло оказаться «на одной волне» (и как бонус тоже получила очень классные издания, которые до сих пор храню). Возможно, звучит банально, но иногда книга, действительно, лучший подарок, особенно, если это что-то значимое, что приводит к содержательному разговору.

UPD. В 2024 г. ОАЭ возглавили региональный рейтинг гендерного равенства ООН и заняли седьмую строчку глобального рейтинга.

#8марта

#ОАЭ 28 августа FTA опубликовала Руководство по применению льготы для малого бизнеса по налогу на прибыль (Small Business Relief).

Ранее в апреле в соответствии со ст. 21 Закона о корпоративном налоге Минфин выпустил решение No. 73, которое определяет льготы для малого бизнеса с годовой выручкой в размере или менее AED 3 млн. (USD 816,882) в период с 1 июня 2023 по 31 декабря 2026: такие физ./юр. лица, резиденты ОАЭ, рассматриваются как не получающие налогооблагаемую прибыль.

В заметке - обзор 10 основных пунктов: https://intertaxnews.ru/small_business_relief_guide_overview

Из наиболее важных / интересных разъяснений:

🔹Для того, чтобы претендовать на данную льготу, налогооблагаемое физ./юр. лицо, резидент ОАЭ, должно сначала зарегистрироваться для уплаты корпоративного налога. Затем оно может выбрать льготу путем подачи налоговой декларации. Выбор должен производиться в каждом налоговом периоде. Это означает, что по-прежнему будет требоваться оставаться на учете по корпоративному налогу, подавать упрощенную налоговую декларацию и вести соответствующие документы и записи.

🔹Как указано в ст.21 Закона о корпоративном налоге, лица, выбравшие данную льготу, освобождаются от требования вести ТЦО документацию. Однако, все равно необходимо соблюдение принципа «вытянутой руки». Например, любые безналичные поступления, например, в рамках бартера, должны включаться в выручку по рыночной стоимости.

🔹Если лицо-нерезидент находится в стране, которая имеет действующее СИДН с ОАЭ, которое включает положение о недискриминации на основании Модельной конвенции ОЭСР / ООН, ПП в ОАЭ будет иметь право на данную льготу при соблюдении необходимых условий.

🔹Подробные комментарии о способах искусственного разделения бизнеса, которые могут использоваться налогоплательщиками чтобы оставаться в рамках порога выручки в AED 3 млн., включая обзор фактов и обстоятельств, которые будет учитывать FTA, а также некоторые примеры.

KluwerTaxBlog не оставил в стороне тему приостановки налоговых соглашений: неудивительно, что у каждой стороны свое видение ситуации. Тем интереснее комментарии в обсуждениях у Jonathan Schwarz и Leonard Wagenaar.

Повторюсь здесь, что определение «существенного нарушения» в VCLT отсутствует и согласно Bruno Simma и Christian J. Tams, «Учитывая отсутствие четких нормативных указаний, неудивительно, что суды, которым поручено применять статью 60 [VCLT], не разработали исчерпывающих определений. (…) Конечно, эти попытки осмыслить концепцию «существенного нарушения» по-прежнему тесно связаны с фактами каждого конкретного дела. В целом, международная практика и суды все еще сталкиваются с проблемой применения любопытного «положения» в статье 60(3) к конкретным ситуациям.»

#tax_treaties_discord

#UN ООН опубликовала финальную версию отчета об усилении роли ООН в установлении и формировании глобальных налоговых правил (без существенных изменений).

На сайте 🇺🇳 также опубликовали исследование IBFD, на которое ссылается отчет ООН.

У Middle East Desk Пепеляев Групп появился свой тематический телеграм канал с аналитикой по #UAE 🇦🇪
🫴 https://t.iss.one/middleeasttaxes

#Content