#ОЭСР - 12 October 2020 at 11AM (CEST) - 🍿Live stream трансляция по обновленной информации о продолжающихся переговорах по достижению многостороннего решения по налоговым вопросам цифровой экономики.

📚 Сообщается, что отчеты будут опубликованы здесь, однако ряд источников в Twitter, LinkedIn и др. уже опубликовали несколько предварительных версий отчетов по Pillars 1&2, утверждая, что ОЭСР должен был сделать их доступными для широкой публики заранее.

Интересные мнения о предварительных отчетах:
🔹 Hans van den Hurk
🔹 Jefferson VanderWolk
🔹 Jitesh Golani (& Noopur Trivedi)
🔹 DLA Piper Team

#OECD #digital #Blueprints #Pillar1 #Pillar2 #BEPS

12 October 2020 #OECD #digital

11AM CEST 🍿Live press conference w/ A_Gurria & PSaintAmans: bit.ly/3lpnMno

11AM CEST📚 New releases published: oe.cd/bepsaction1

3PM CEST 🍿Live #OECDTaxTalks: oe.cd/taxtalks

#digital #UN Проект отчета по Налоговым последствиям цифровой экономики, который будет рассмотрен ООН 27 октября 2020 г., включает полный текст новой ст. 12B в отношении налогов на платежи за автоматизированные цифровые услуги (*):
🔸интернет-рекламы
🔸онлайн платформ-посредников
🔸социальных платформ и "поисковиков"
🔸цифрового контента
🔸облачных вычислений
🔸стандартизированные услуги онлайн-обучения
🔸продажа или иное отчуждение пользовательских данных

(*) В целом соответствует списку ОЭСР кроме услуг онлайн-обучения

🔹"Хотя ставка подлежит двустороннему согласованию, возможность чрезмерного или двойного налогообложения может быть учтена путем принятия умеренной ставки (например, 3% или 4%) налога на доход от автоматизированных цифровых услуг в соответствии с п. 2 статьи 12B." (c. 11)

Конечно же, представляется, что США (или, например, Ирландия) не согласятся на введение таких положений в СИДН, и уж тем более предоставление зачета для DST.

#taxpapers #digital "THE LEGALITY OF DIGITAL TAXES IN EUROPE" Выводы: «Страны ЕС ясно дали понять, что их не устраивает устаревшая международная налоговая система. В этом эссе утверждается, что налоги на цифровые услуги, похоже, нарушают законы ЕС, запрещающие дискриминацию по национальности, но недавние решения Суда ЕС по двум венгерским делам (Vodafone Magyarország C-75/18; Tesco-Global Áruházak C-323/18) предполагают, что Суд ЕС, скорее всего, отклонит такие иски, независимо от доказательств дискриминационного намерения. В то время как решения Суда ЕС по венгерским делам, возможно, имели цель усилить способность стран-членов ЕС дискриминировать компании США, они также усилили способность дискриминировать граждан ЕС. Хотя еще рано предсказывать окончательный исход проблемы с налогами на цифровые услуги, похоже, что в случае их принятия в одностороннем порядке, Суд ЕС поддержит их введение.»
Ruth Mason(University of Virginia School of Law) Leopoldo Parada(University of Leeds School of Law)

#ЕС #EU #digital

🔸 Текст выступления Prof. J. Owens на семинаре Европейского парламента по налогообложению цифровой экономики

🔸Report on Digital taxation: OECD negotiations, tax residency of digital companies and a possible European Digital Tax - EU Committee on Economic and Monetary Affairs

#США #US #digital

🔹Секретарь Казначейства США объявила министрам финансов G20, что Вашингтон не будет больше настаивать на спорной части предложения по реформе глобальных правил налогообложения цифровой экономики ("safe harbour rules"), которые были основным камнем преткновения для достижения соглашения.

#ЕС #digital Интересный обзор от WTS по текущим правилам отчетности для онлайн платформ по отдельным странам ЕС.

https://wts.com/wts.com/publications/DTLC/wts-global-dtlc-dac7-update.pdf

#ЕС #digital 22 марта 2021, Совет министров ЕС единогласно проголосовал за принятие DAC 7, т.е. Директивы, вносящей шестое (именно шестое, а не седьмое, как можно прочитать в некоторых источниках) по счёту изменение в Директиву 2011/16/EU об административном сотрудничестве в сфере налогообложения.

На первый взгляд, все основные исходные данные режима остались без изменения по сравнению с предыдущей редакцией. Конечно, надо будет ещё раз перечитать детально более 60 страниц, и в случае обнаружения каких-то дополнительных деталей (кроме отсрочки вступления в силу правил на один год) - обязательно напишу отдельно. А пока продублирую предыдущие заметки на эту тему:

🔸 vc.ru ➡️ "10 вопросов-ответов о новых правилах отчётности для онлайн-платформ в ЕС, или Первый взгляд на DAC7", или
🔸 zakon.ru ➡️ “10 фактов о новых правилах отчётности для онлайн-платформ в ЕС"

English version: https://t.iss.one/internationaltaxnews_eng

Темы канала

🇦🇪 про налоги и не только в #ОАЭ
Краткий обзор от 1 июля последних 30 с лишним заметок плюс кому нужно - в одном месте налоговые законы 🗂️ https://intertaxnews.ru (обновлено 30.07.2024)

🔐 обзоры по интересным налоговым делам: второй канал теперь интегрирован под #international_tax_case

🌍 другие страны: #MiddleEast #GCC #KSA 🇸🇦 #Qatar 🇶🇦 #Bahrain #Kuwait 🇰🇼 #Оман 🇴🇲 #Франция 🇫🇷 #Италия 🇮🇹 #Германия 🇩🇪 #Кипр 🇨🇾 #Великобритания 🇬🇧 #Швейцария🇨🇭 #США #Канада 🇨🇦 #Сингапур 🇸🇬 #Австралия 🇦🇺 #Маврикий 🇲🇺 #Индия 🇮🇳 #Испания 🇪🇸 #Нидерланды 🇳🇱 #Гонконг 🇭🇰 #Китай 🇨🇳 #Малайзия

🌐 про международную налоговую реформу #Pillar1 #Pillar2 #BEPS

🕹️инициативы #G20 #UN #ОЭСР #ЕС #EU #ATAD3 #SAFE #FASTER #CBAM #BEFIT #environmental_tax #wealth_tax #PascalStAmans #ВТО #ethics

⛔️ про приостановку налоговых соглашений #tax_treaties_discord

📑 #ТЦО немного про #PublicCbCR

🌀 про цифровые бизнес-модели #digital #user_vs_human #influencers #datahungryworld

⏏️ концепция бенефициарной собственности #beneficial_owner, требования #substance, базовые концепции #backtobasics

📖 книги и налоговые исследования #taxbooks #taxpapers #taxjournals🎙️ #вебинар

🧠 #ИИ

👨‍👩‍👧‍👦 про семейный бизнес #family_business

🖼️ про искусство и налоги #art

🧩 #непроналоги ✊🏻 #8марта

На днях случайно нашла телеграмм канал Кати Калугиной https://t.iss.one/brainy_law, а заодно и интересный подкаст «Не для галочки». Тема выпуска - "Данные - новая валюта или почему не бывает бесплатных соцсетей". 🎧 Apple, Яндекс

В подкасте обсуждается недавнее решение европейских надзорных органов против Meta (признана экстремистской и запрещенной в РФ). Суть кейса - может ли договор с пользователем выступать основанием обработки персональных данных для размещения поведенческой рекламы; могут ли наши данные быть платой за услуги социальных сетей по предоставлению нам персонализированного опыта.

После прослушивания вспомнилось налоговое дело против Meta, которое было инициировано в Италии два месяца спустя. На первый взгляд, даже можно было пройти мимо на фоне постоянных претензий итальянцев к цифровым гигантами и предыдущих побед (в том числе, над Netflix). Прочитав новость в марте, отложила в сторону, так как хотелось конкретики, но вот май - тишина…

Что известно на данный момент?

Прокуратура Милана расследует деятельность Meta Platforms Inc. (признана экстремистской и запрещенной в РФ): согласно двум источникам, следователи считают, что бесплатный доступ на платформах Meta предоставляется в обмен на доступ к пользовательским данным, что должно классифицироваться как обмен услугами, и поэтому облагаться НДС.

Как отмечает Il Fatto Quotidiano, регистрация бесплатна, но платформы получают пользовательские данные, что позволяет их профилировать в коммерческих целях; таким образом, эта информация имеет фактическую ценность.

Расследование было инициировано миланскими магистратами по запросу прокуратуры ЕС (EPPO), которая попросила Guardia di Finanza и итальянские налоговые органы проверить, есть ли основания для того, чтобы регистрации пользователей облагались налогом.

EPPO, базирующаяся в Люксембурге, заявила, что не комментирует текущие расследования и не будет публично подтверждать, над какими делами она работает.

Meta заявила Reuters, что «категорически не согласны с идеей о том, что предоставление пользователям доступа к онлайн-платформам должно облагаться НДС».

Финансовая полиция и налоговая служба Италии составили модель, согласно которой Meta должна была бы уплатить НДС на сумму около €220 млн. в Италии в 2021 году (общая сумма налоговых претензий около €870 млн. за 2015-2021 гг.).

Потенциально, дело будет актуальным для аналогичных платформ, но, скорее всего, затянется надолго (Il tempo lo dirà).

Как правило, облагаемое НДС вознаграждение за услуги является денежным. Но может быть и неденежным, например, в виде бартера. В Директиве ЕС по НДС отсутствует юридическое определение вознаграждения.

P.S. Параллельно, HBR отмечает, что эпоха бесплатных социальных сетей подходит к концу: идет явная тенденция многих платформ к постепенному взиманию платы с пользователей.

🇮🇹 🇪🇺 #Италия #EU #ЕС #digital #datahungryworld #user_vs_human #international_tax_case

#ОАЭ Dubai Chamber of #Digital Economy опубликовала руководство для стартапов по созданию бизнеса в Дубае: ‘Building your Business in a Dynamic City; the Entrepreneur’s Guide 2023 to Business Setup in Dubai’

#Италия #ЕС #digital В прошлую пятницу Reuters сообщил, что в сентябре итальянские налоговые органы направили запрос через Минфин на техническую оценку по делу Meta (признана экстремистской и запрещенной в РФ) в комитет Европейской комиссии по НДС.

Главный вопрос состоит в том, может ли регистрация пользователей рассматриваться как налогооблагаемая транзакция, поскольку она подразумевает неденежный обмен - предоставление учетной записи пользователя за его личные данные. Оценка комитета, сроки предоставления которой неизвестны, не будет иметь обязательной силы, но, если ответ будет отрицательным, это может подтолкнуть Минфин и налоговые органы к закрытию дела и прекращению уголовного расследования.

Общая сумма налоговых претензий составляет около €870 млн. за 2015-2021 гг. Можно предположить, что Meta рассматривала эти транзакции не как бартер, а как услуги без вознаграждения и, следовательно, вне сферы применения НДС, в то время как инспекторы придерживаются позиции, что рассматриваемые транзакции предоставляют собой бартерные операции с вознаграждением в натуральной форме, стоимость которого может быть выражена в денежном выражении. Интересным моментом является то, как инспекторы определили налогооблагаемую базу: вероятно, согласно выручке, полученной от продажи рекламы.

Ранее в 2018 г. Германия направляла схожий запрос в комитет, который признал факт обмена нематериального актива, имеющего экономическую ценность (данные пользователей), на ИТ-услугу. Однако на тот момент, комитет пришел к выводу, что рассматриваемая транзакция не подлежит обложению НДС, так как прямой связи между предоставлением доступа к платформе и получением личных данных не существует: пользователи получают одну и ту же услугу независимо от того, будут ли они делиться личной информацией в социальных сетях или воздерживаются от загрузки информации, фотографий, а могут и вовсе предоставить ложную информацию.

Тем не менее, комитет допустил, что операция может подлежать обложению НДС, если прямую связь все-таки удастся установить. За последние пять лет бизнес-модели с использованием банков данных существенно эволюционировали, а также было установлено, что в результате принятия некоторых условий и положений, всякий раз, при использовании платформы, человек по обоюдному согласию, автоматически и обязательно предоставляет данные, которые представляют ценность для платформы (и третьих лиц, которым эти данные продаются) в силу того, на что они нажимают, как долго они делают паузу, чтобы просмотреть контент и т. д. Вознаграждение в данном случае представляет собой не отдельный набор данных, как таковой, а право на использование / возможность дальнейшей обработки этих данных.

Валентина Слоун отмечает, что сформированная судебная практика о необходимости взаимности и прямой связи между предоставлением услуги и вознаграждением является достаточно непоследовательной и неопределенной: она существует даже там, где нет потребления (C-250/14 и C- 289/14), отсутствует согласие (позиция генерального адвоката в деле C-677/21) или обязательства, подлежащие принудительному исполнению (C-498/99). Можно также провести параллели между предоставлением «бесплатной» платформы и «бесплатных» банковских услуг, которые были признаны облагаемыми НДС услугами в нескольких делах.

Следует также отметить, что вопросы в данном деле в определенной степени соприкасаются с вопросами в недавнем решении европейских надзорных органов, согласно которому Meta неправомерно полагалась на договор с пользователем как правовую основу для обработки персональных данных для целей поведенческой рекламы. Также в настоящее время в Апелляционном суде по вопросам конкуренции рассматривается дело, где против Meta предъявлен иск за злоупотребление доминирующим положением, в том числе за несправедливое ценообразование: среди прочего, CAT сравнил обмен с бартером, заявив, что «нет денежного вознаграждения, но есть вознаграждение».

Несмотря на юридические и экономические аргументы, на данный момент очевидно, что решение будет во многом политическим, учитывая возможные последствия для цифровых рынков.

📚 Секретариат UNCITRAL - Комиссия ООН по праву международной торговли - подготовил таксономию правовых вопросов, связанных с цифровой экономикой #digital