ФНС России (VK)

Как корректно применять пониженные ставки НДС 5 и 7% в течение трех лет❓

💡 Организации и предприниматели должны применять пониженные ставки НДС 5% и 7% 12 налоговых периодов подряд (три года) с момента сдачи первой декларации с такими ставками. Перейти на ставку 20% до окончания срока нельзя.

Прекратить применение пониженных ставок досрочно можно, если налогоплательщик на УСН получит освобождение от уплаты НДС. Это возможно в двух случаях:

✔️ доходы составляют менее 60 млн рублей за предыдущий год
✔️ доходы превышают 450 млн рублей в текущем или предыдущем году

🗓 При переходе между ставками 5% и 7% срок идёт без перерывов, а вот освобождение от НДС его прерывает. В этом случае отсчет срока начинается заново при утрате оснований для освобождения.

Пример 1️⃣: Налогоплательщик на УСН с 2025 года применял ставку 5%, с декабря перешел на 7% из-за превышения порога доходов в 250 млн рублей и продолжил ее применять в 2026 году. Из-за снижения выручки с 2027 года он снова начал применять 5 %. В этом случае срок применения налоговых ставок (12 кварталов) не прерывался.

Пример 2️⃣: Налогоплательщик на УСН с 2025 года применял ставку 5%, а с 2026 года освобожден от НДС. Если в 2026 году он потеряет право на освобождение, он может выбрать ставку НДС (общую 20% или специальную 5%) со следующего месяца. Выбранную ставку нужно применять ко всем операциям с НДС, вне зависимости от того, кто является покупателем.

ФНС России (VK)

Напоминаем, что до 20 марта организациям необходимо представить уведомления о контролируемых иностранных компаниях за 2024 год

✅ Его необходимо направить независимо от финансового результата такой иностранной компании.

📁 При наличии оснований для освобождения от налогообложения прибыли КИК также до 20 марта необходимо подать подтверждающие документы.

🔴 Исключение — компании, образованные в соответствии с законодательством государства - члена ЕАЭС и имеющие постоянное местонахождение в нем.

📌 При отсутствии таких оснований необходимо представить документы, подтверждающие размер прибыли или убытка КИК. Сделать это нужно не позднее 25 марта (вместе с декларацией по налогу на прибыль) независимо от наличия обязанности по уплате налога с ее прибыли.

❗️ За непредставление уведомления налагается штраф в размере 500 тыс. рублей.

👉 Подробнее о критериях признания контролирующими лицами, порядке представления уведомления о КИК и подтверждающих документов можно узнать в разделе «Контролирующие лица и контролируемые иностранные компании».

ФНС России (VK)

Рассказываем о нововведении при проверке сведений об адресах компаний

Регистрация компании по адресу, на котором зарегистрировано 5 и более организаций, больше не является основанием (clck.ru/3Hqzuy) для автоматической проверки данных об адресе в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ).

Это поможет сократить проверки при включении сведений о «массовом» адресе в ЕГРЮЛ, так как не всегда такие ситуации свидетельствуют о недобросовестности компании.

Например, в офисном центре могут располагаться десятки организаций, и формально он подходит под критерии «массового» адреса. Однако регистрирующий орган может проверить достоверность сведений об адресе юридического лица в ЕГРЮЛ, если к нему обратится заинтересованное лицо или появятся другие основания.

Если компания не ведет деятельность по адресу регистрации, в ЕГРЮЛ может быть внесена запись о недостоверности, и компания может быть исключена из реестра, если недостоверность не будет устранена.

ФНС России (VK)

🔍 Интересовались когда-нибудь, как вашу компанию видит налоговая? Узнайте об этом в нашем сервисе оценки юридического лица

📊 За два года работы сервиса почти 100 тысяч компаний воспользовались им 191 тыс. раз.

🔔 Количество обращений в 2024 году увеличилось более чем в восемь раз по сравнению с 2023 годом, а с начала 2025 года число выросло еще в три раза по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (январь-февраль 2024 года).

Какие преимущества дает сервис❓

🔹Получение оценки финансово-хозяйственной деятельности организаций и контрагентов
🔹Подтверждение надежности перед заказчиком (заинтересованным лицом)
🔹Проверка сведений о потенциальных поставщиках (подрядчиках)

✅ Запросить выписку с результатами оценки можно в личном кабинете, она будет готова в течение одного рабочего дня. Если компания не согласна с результатами, то она может направить запрос о корректировке сведений в выписке, документально подтвердив изменения.

⚙️ Организация – заказчик может верифицировать выписку по присвоенному ей QR-коду или уникальному коду через наш сервис (clck.ru/3HsHcq).

ℹ️ Индивидуальные предприниматели тоже могут запросить такую оценку в своем личном кабинете.

Арбитражные управляющие выступили против балльной системы при их назначении на банкротства

“Ъ” ознакомился с коллективным иском АУ о признании недействующим постановления правительства №634 от 22 мая 2024 года. Оно ввело для управляющих систему баллов, которая пока применяется только в делах о несостоятельности, начатых по инициативе ФНС как уполномоченного органа в банкротстве. Во исполнение правительственного акта ФНС разработала регистр с рейтингом управляющих и их саморегулируемых организаций (СРО). На его основе с февраля 2025 года проводится отбор кандидатур АУ, однако критерии, по которым подсчитываются баллы, вызвали дискуссии среди профильных юристов и самих рейтингуемых.

Первым следствием стали два разрозненных иска от отдельных управляющих, недовольных некоторыми положениями правительственного постановления,— ВС объединил их в одно производство и назначил слушание на 26 марта. Новый, уже коллективный (групповой), иск подан от 21 управляющего. 17 марта он принят к рассмотрению административной коллегией ВС.

В групповом иске говорится, что АУ оказывают услуги и получают за них частноправовое встречное вознаграждение, а потому на них распространяются нормы Конституции РФ и закона о конкуренции, устанавливающие запрет монополизации рынка и недобросовестной конкуренции. Закон о банкротстве относит принятие решений о выборе АУ к «исключительной компетенции собрания кредиторов», а оспариваемый акт меняет сложившуюся «модель кредиторского контроля».

Вместо нее внедряется «модель платформенной занятости», предусматривающая «дискриминационные условия допуска АУ к процедурам банкротства с участием уполномоченного органа», полагают истцы.

Помимо прочего, АУ ссылаются на позицию Конституционного суда РФ, по которой отступление от «начал равенства и справедливости» проявляется в том числе в отсутствии дифференциации. Согласно постановлению, «показатели, необходимые для расчета баллов результативности АУ, определяются для каждой категории должников» отдельно. Однако, как считают истцы, имеющаяся классификация должников «даже близко не отражает фактическое состояние российской экономики», поскольку в число «обычных организаций» попадает как булочная, так и крупный завод, то есть баллы за проведение их банкротства начисляются одинаковые. По мнению истцов, это примерно то же самое, что сравнивать эффективность участковых терапевтов, лечащих простуду, и хирургов, проводящих сложные операции на сердце.

Кроме того, шесть АУ из топ-10 в рейтинге «имеют явную специализацию на банкротстве граждан», но их нельзя допускать к ведению дел с особо крупными должниками-предприятиями из-за отсутствия релевантного опыта, говорится в иске. Есть противоречие и в том, что «"зарабатывать" баллы АУ могут на одних процедурах банкротства, а "тратить" на других». Более того, на взгляд заявителей, при начислении баллов учитываются факторы, зависящие не только от самого АУ, например: срок процедуры, цена продажи имущества, размер реестра требований кредиторов. Не согласны они и с тем, что за административные правонарушения баллы с АУ «снимаются пожизненно», без привязки к степени вины и последствиям.

ФНС России (VK)

Возвращаемся с рубрикой

Сегодня в теме — ответы на часто задаваемые вопросы о ККТ.

Узнайте тонкости применения онлайн-касс в нашей статье.

ФНС России (VK)

В регистре арбитражных управляющих ФНС работают 96% СРО📈

📌 Регистр арбитражных управляющих – площадка электронного взаимодействия с ФНС России, где управляющие могут максимально быстро получить данные о должнике.

📊 На 1 января 2025 года в рейтинге при расчете баллов учтено 347,8 тыс. процедур банкротства. Заявления о несогласии с баллами поступили по 63 процедурам (0,02% от рейтинга), что говорит о высоком уровне верификации данных.

💯 Три списка должников, по которым завершены процедуры выбора на новом портале, получили заявки от СРО в 100% случаев. В выборе приняли участие более 80% от всех зарегистрированных СРО. Впервые выбирали не случайным образом, а на основе рейтинговых баллов, подтверждающих эффективность и законность деятельности управляющих в предыдущих процедурах банкротства. СРО и АУ имели возможность заранее оценить должников и принять осознанное решение об участии в процедуре выбора.

💻 Также созданы рабочие кабинеты, в которых СРО и АУ автоматически получают 29 видов сведений в течение суток. Ими уже воспользовались 49 из 51 (96%) СРО и больше половины из всех зарегистрированных арбитражных управляющих. За это время отработано 70 тыс. их запросов.

📆 С марта в рабочих кабинетах можно без дублирования на бумаге направить в налоговые органы документы по делам о банкротстве.

ФНС России (VK)

Как исчисляется туристический налог санаторно-курортными организациями❓

✅ Налогоплательщики, оказывающие услуги по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению, исчисляют туристический налог в размере минимального налога.

🛏 Прием в медицинскую организацию на санаторно-курортное лечение происходит, в том числе на основании путевки. Путевка является документом строгой отчетности и неотъемлемой частью договора на оказание санаторно-курортных услуг.

🧳 Следовательно, налог исчисляется в отношении каждой санаторно-курортной путевки.

Формула расчета:

Туристический налог 🟰 100 рублей * количество суток проживания.

Депутат: россиянам будет проще вернуть часть уплаченного НДФЛ за предыдущие годы

ФНС планирует отказаться от обязательного декларирования доходов по основным видам НДФЛ, что станет важным шагом в направлении оптимизации налоговой системы, рассказал в беседе с RT депутат Госдумы, член комитета по бюджету и налогам Никита Чаплин.

«Ожидается, что эта реформа значительно упростит налоговое администрирование, которое в настоящее время требует значительных усилий как от налогоплательщиков, так и от самой ФНС. Упразднение деклараций позволит сократить бюрократическую нагрузку и перенаправить ресурсы на более эффективный контроль за соблюдением налогового законодательства. Автоматизированный расчёт налогов, в свою очередь, может привести к увеличению собираемости налогов за счёт минимизации ошибок, допускаемых при заполнении деклараций, и, как следствие, к росту бюджетных поступлений», — подчеркнул он.

Кроме того, по его словам, предполагается, что переход к автоматизированной системе снизит масштабы теневой экономики, поскольку ФНС будет обладать более точной и полной информацией о доходах граждан, что затруднит уклонение от уплаты налогов.

«Немаловажно и то, что отмена деклараций сделает процесс уплаты налогов более доступным и понятным для многих граждан, для которых заполнение деклараций представляется сложной задачей. Россиянам станет проще вернуть часть уплаченного НДФЛ за предыдущие три года уже сейчас. Социальные вычеты, например за оплату лечения или обучения, можно будет оформить в упрощённом порядке, без заполнения дополнительных деклараций. Для получения налогового вычета можно обратиться в налоговую инспекцию, воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте ФНС или подать заявление через работодателя», — пояснил собеседник RT.

Отмечается, что в случае социальных вычетов появилась возможность упрощённого оформления без декларации 3-НДФЛ.

«Для имущественного вычета, связанного с покупкой жилья, потребуется договор купли-продажи и документ, подтверждающий право собственности. Для получения социального вычета необходимо предоставить чеки, подтверждающие оплату соответствующих услуг. Некоторые виды вычетов, в частности стандартные и отдельные социальные вычеты, можно оформить через работодателя, предоставив заявление и получив подтверждающее уведомление», — добавил Чаплин.

Он пояснил, что имущественные вычеты, как правило, оформляются через налоговую декларацию 3-НДФЛ.

«Если при оплате услуг было дано согласие на передачу данных в ФНС, организации могут передавать информацию напрямую в налоговую службу. В личном кабинете налогоплательщика можно найти предзаполненное заявление на вычет. Для расчёта суммы возможной выплаты можно воспользоваться онлайн-калькуляторами налоговых вычетов, а также проверить лимиты и условия получения вычетов на сайте ФНС», — заключил собеседник RT.

Госдума в первом чтении одобрила внесудебное взыскание долгов по налогам

Депутаты Госдумы приняли в первом чтении законопроект о внесудебном порядке взыскания налоговых задолженностей с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Документ предлагает поправки к Налоговому кодексу и закону «Об исполнительном производстве».

Согласно законопроекту, речь идет о долгах по налогам, сборам и страховым взносам. «Если же сумма задолженности начислена налоговым органом на основании налогового уведомления или решения о привлечении к ответственности (отказе в привлечении к ответственности) за совершение налогового правонарушения, решения об отмене (полностью или частично) решения о предоставлении налогового вычета полностью или частично, то внесудебный порядок может быть применен только при отсутствии возражений физического лица», — говорится в пояснительной записке.

Инициатива предусматривает приостановку или судебный порядок взыскания налоговой задолженности при наличии возражений налогоплательщика. Срок обжалования предлагается увеличить с десяти до 30 дней.

Сейчас внесудебный порядок взыскания задолженностей применяется в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Авторы инициативы полагают, что предлагаемые ими поправки сократят временные и финансовые издержки судебной системы, в частности исключат избыточные госпошлины и исполнительский сбор, которые увеличивают основной долг по средней сумме иска 30 тыс. руб. на 43%. Для реализации этих мер из федерального бюджета потребуется выделить 0,9 млрд руб. на доработку автоматизированной информационной системы ФНС и 1,21 млрд руб. на почтовые расходы, говорится в финансово-экономическом обосновании к законопроекту.

Его автором выступило правительство. До 8 апреля будут внесены поправки ко второму чтению законопроекта.
О необходимости введения внесудебного взыскания налоговых задолженностей ранее говорили Минфин и Верховный суд. Опрошенные РБК эксперты отмечали, что нововведение затронет земельный, транспортный и имущественный налоги.

ФНС России (VK)

Подводим итоги работы в сфере банкротства за 2024 год ⬇️

📊 За 2024 год в процедурах банкротства погашено 252,1 млрд рублей, что на 26,5% больше, чем в предыдущем году.

📈 В последние три года наблюдается тенденция замещения банкротства реструктуризацией долга: количество процедур банкротства снизилось на 25%, при этом количество предприятий, которым оказаны меры поддержки, возросло в 3,7 раз.

ℹ️ С 2022 года Межрегиональной инспекцией по управлению долгом реализуется проект «Площадка реструктуризации долга» (clck.ru/3JdHEz) для поддержки налогоплательщиков.

✅ С 01.04.2022 по 01.01.2025 было поддержано 8,3 тысячи предприятий, а общий объем предоставленных мер поддержки составил более 1 трлн рублей.

✅ С 01.04.2022 размер долга путем мировых соглашений и рассрочек вырос в два раза (+104,3%) по сравнению с аналогичным периодом.

🗂 На Площадке реструктуризации долга используется автоматизированная выписка из Системы комплексного урегулирования и администрирования долга (СКУАД) для формирования двух расчетов по срокам погашения требований кредиторов на предмет:

1️⃣Реструктуризации долгов на основе текущей стоимости предприятия
2️⃣Анализа сценария банкротства на основе ликвидационной стоимости активов должника с учетом рисков в его деятельности

🧑‍💻 Принятые меры поддержки позволили 99,6% компаниям избежать банкротства. Выручка предприятий, которым оказана помощь, выросла на 26%, что позволило увеличить фонд оплаты труда на 11,8% и сохранить 1,3 млн рабочих мест.