ФНС разъяснила, нужно ли подавать заявление о снятии с ЕНВД
https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/9997548/

Подавать заявление о снятии с ЕНВД в связи с отменой этого режима с 1 января 2021 года не нужно, плательщики ЕНВД автоматически будут сняты с учета. Такие разъяснения опубликовала ФНС России в своем письме.

Однако до конца 2020 года бизнесу на «вменёнке» нужно выбрать новый налоговый режим. Если они не выберут его самостоятельно, то их переведут на общий режим налогообложения. Выбрать более подходящий режим налогообложения поможет специальный калькулятор на сайте ФНС России.

Достаточно выбрать категорию плательщика (юрлицо, индивидуальный предприниматель или физлицо, которое не является ИП), отметить, занимается ли бизнесмен производством подакцизных товаров, размер годового дохода и количество наемных работников, и система автоматически предложит подходящий режим. По каждому режиму можно прочитать краткую справку, а также информацию как на него перейти.

Для перехода на УСН необходимо подать уведомление до 31 декабря 2020 года. Здесь предприниматель сам выбирает объект налогообложения:

🔹 «доходы» - налоговая ставка составит от 1% до 6% в зависимости от региона;
🔹 «доходы минус расходы» - налоговая ставка от 5 до 15% в зависимости от региона.
Для УСН есть ограничения по количеству работников и по годовому доходу: с 1 января 2021 года не более 130 человек и не более 200 млн рублей соответственно.

Индивидуальный предприниматель также может выбрать патент. Этот режим допускается при схожих с «вменёнкой» видах деятельности, при этом годовой доход не должен превышать 60 млн рублей и численность работников не больше 15 человек. Для перехода на этот режим заявление необходимо подать не менее чем за 10 дней до начала действия патента.

Кроме того, для физических лиц (как ИП, так и нет) без наемных работников и с годовым доходом не более 2,4 млн рублей может подойти налог на профессиональный доход. Для постановки на учет специального заявления не требуется. Достаточно скачать приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нем за несколько минут. Приложение позволяет пробить покупателю чек, который можно отправить через любой мессенджер. Налоговая по этим данным рассчитывает налог и присылает уведомление. Оплатить его можно с помощью банковской карты. Таким образом, чтобы не прерывать свою предпринимательскую деятельность, рекомендуется зарегистрироваться в качестве плательщика НПД 1 января. Подробнее об этом режиме можно прочитать на специальной странице на сайте ФНС России.

В реестре контрольно-кассовой техники новыми сведениями появились новые модели онлайн-касс
https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/9998071/

Подписан приказ Федеральной налоговой службы от 26.08.2020 № АБ-7-20/605@ «О включении в реестр контрольно-кассовой техники сведений о моделях контрольно-кассовой техники». В соответствии с документом в реестр включены сведения о моделях контрольно-кассовой техники «ПРИМ 05-Ф» и «Эфир Pro ФА». Модель «ПРИМ 05-Ф» может применяться в любых сферах без ограничений, а модель «Эфир Pro ФА» - только в составе автоматических устройств для расчетов.

Всего в реестре зарегистрировано более 180 моделей онлайн-касс.

В России зарегистрировались миллион самозанятых
https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/9998965/

ФНС России зарегистрировала миллион самозанятых. Сейчас, когда проект действует в 79 регионах, ежедневно присоединяются по 3,5 тысячи человек. В сентябре подключатся еще пять регионов. Для сравнения в 2019 году, когда самозанятым можно было стать только в Москве, Подмосковье, Татарстане и Калуге, в день регистрировались около 1,3 тысяч налогоплательщиков.

За время эксперимента с начала 2019 года самозанятые зарегистрировали доходы более чем на 130 млрд рублей и уплатили налоги на 3,5 млрд рублей. При этом у 82% зарегистрированных сейчас самозанятых не было официальных доходов от предпринимательской деятельности, а у 42% - вообще не было официальных доходов за год до постановки на учет.

Средний возраст участников эксперимент 30-40 лет, при этом 6,5 тысяч самозанятых моложе 18 лет. Основные занятия: такси, доставка товаров, аренда квартир, репетиторство, ремонтные, маркетинговые и IT-услуги. Молодежь (до 30 лет), в основном, предлагает ИТ-услуги, после 40-50 лет становится популярна сдача жилья в аренду.

Популярные регионы: Москва, Московская область, Татарстан и Санкт-Петербург. Среди присоединившихся недавно лидируют Краснодарский край, Республика Крым и Ставропольский край.

Краснодарский край и Республика Крым вошли в топ-10 регионов по количеству самозанятых, зарегистрированных в июле и августе (3 и 9 места соответственно). Крым лидирует по сумме среднего чека (4 209 руб.). В тройку лидеров также входят Севастополь (4 159 руб.) и Чукотский автономный округ (3 344 руб.). По доходам самозанятых в топе Москва, Московская область и Санкт-Петербург.

Проект «Самозанятые» задумывался как способ помочь определенной категории граждан, ведущих небольшое дело, или начинающих предпринимателей легализоваться. ФНС провела опрос потенциальных самозанятых. По итогам выяснилось, что главным камнем преткновения люди считают излишнюю бюрократию и необходимость платить взносы независимо от занятости и дохода.

В результате, был предложен налоговый режим с комфортной ставкой (ее размер тоже назвали опрошенные), простой регистрацией и удобным администрированием. Достаточно скачать мобильное приложение «Мой налог», сделать селфи, фото паспорта – и самозанятый зарегистрирован. Там же в мобильном приложении он пробивает чек, который можно отправить клиенту через любой мессенджер. Налоговая по этим данным рассчитывает налог и присылает уведомление. Оплатить его можно автоматически, если привязать банковскую карту.

Затем ФНС разработала открытый интерфейс программирования приложений, что позволило агрегаторам услуг присоединиться к проекту. Налогоплательщики работают в том приложении, к которому они привыкли, расчет и уплата налогов проходят почти в фоновом режиме.

Сейчас к платформе ФНС России подключены 44 крупнейших банка и электронных площадок, а 34% доходов самозанятых регистрируются через их программные продукты без использования приложения «Мой налог». В перспективе партнерская сеть будет развиваться, а концепция и подходы, которые используются, будут распространяться и дальше на другие налоговые режимы.

В сентябре еще пять регионов станут участниками эксперимента для самозанятых
https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/10001891/

К эксперименту по введению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» присоединятся еще пять регионов. Таким образом, его участниками станут уже 84 региона.

С 1 сентября эксперимент стартует в Чечне, Карачаево-Черкесии и Забайкальском крае. С 5 сентября стать самозанятым можно будет в Тамбовской области, а с 6 сентября – в Республике Марий Эл. Количество самозанятых налогоплательщиков уже превысило 1 млн человек.

Чтобы воспользоваться льготным налоговым режимом и платить налог по ставке 4% (при работе с физическими лицами) и 6% (при работе с юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями), достаточно скачать мобильное приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нём. Посещение инспекции при этом не требуется.

Все самозанятые, вставшие на учет в этом году, получат налоговый бонус в размере 12 130 рублей в дополнение к существующему налоговому вычету в размере 10 000 рублей. Весь начисленный за 2020 год налог будет полностью вычитаться из этой суммы до конца года или до тех пор, пока бонус не будет израсходован.

Более подробно о льготном налоговом режиме и правилах его применения можно узнать на специальном сайте.

С 1 сентября ФНС России начнет исключать из ЕГРИП недействующих предпринимателей
https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/10002352/

С 1 сентября ФНС России сможет исключать из ЕГРИП индивидуальных предпринимателей, фактически прекративших свою деятельность. Вступают в силу изменения в Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Речь идет о предпринимателях, которые более 15 месяцев не представляют налоговую отчетность или у которых истекло 15 месяцев с даты окончания действия патента, и при этом не погашены долги по налогам.

Перед исключением регистрирующий орган публикует в журнале «Вестник государственной регистрации» соответствующее решение, а также сведения о порядке и сроках направления заявлений кредиторов и других лиц, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением предпринимателя из ЕГРИП. Такие заявления могут быть поданы в регистрирующий орган в течение месяца после публикации. В таком случае решение об исключении предпринимателя из ЕГРИП не принимается. Если заявления в регистрирующий орган не поступят, в ЕГРИП вносится запись об исключении индивидуального предпринимателя по решению регистрирующего органа.

Такой записью ФНС поможет «забывчивым» предпринимателям, которые больше года не пользуются своим статусом, прекратить начисление новых денежных обязательств, связанных с наличием статуса индивидуального предпринимателя, например, уплату страховых взносов. Эти суммы часто становились непосильным долгом для граждан, фактически не получавшим дохода от предпринимательской деятельности. Исчезают обязанности и по сдаче любых видов отчетности. Тем самым предотвращается формирование новых долгов у прекративших деятельность предпринимателей и минимизируются их издержки, связанные с прекращением предпринимательской деятельности.

В то же время физическим лицам, исключенным из ЕГРИП по решению регистрирующего органа и желающим снова стать индивидуальными предпринимателями, необходимо иметь в виду, что они смогут вновь зарегистрироваться в этом качестве только по истечении трех лет с даты исключения из ЕГРИП. Поэтому если намерение вести предпринимательскую деятельность сохранилось, рекомендуется выбрать время и сообщить об этом в налоговый орган самостоятельно.

📃 В России зарегистрировались миллион самозанятых

Подробнее: https://clck.ru/QYsLv

📃 С 1 сентября ФНС России начала исключать из ЕГРИП недействующих предпринимателей

С 1 сентября ФНС России начала исключать из ЕГРИП недействующих предпринимателей. Речь идет о ИП, которые более 15 месяцев не представляют налоговую отчетность или у которых истекло 15 месяцев с даты окончания действия патента, и при этом не погашены долги по налогам.
Подробнее: https://clck.ru/QcyB5
#ип #реестр #егрип #отчетность #налог #уплата #долг #патент #страховойвзнос #фнс

📃 Верховный Суд подтвердил возможность перерасчета налога на имущество

Верховный Суд подтвердил возможность перерасчета налога на имущество, исчисленного по инвентаризационной стоимости и существенно превышающего налог по кадастровой стоимости.
Подробнее: https://clck.ru/QeA4w
#перерасчет #налог #имущество #стоимость #кадастр #физлицо #суд #фнс

📃 ФНС России и Управление внутренних доходов Гонконга обменяются страновыми отчетами за 2017 и 2018 год

ФНС России и Управление внутренних доходов Гонконга обменяются страновыми отчетами за 2017 и 2018 год.
Подробнее: https://clck.ru/QfQ99
#обмен #страновойотчет #сведения #юрлицо #соглашение #оэср #beps #фнс

📃 #Важно_знать

#Важно_знать, что с 1 января 2020 года от НДФЛ освобождены стимулирующие выплаты служащим Роспотребнадзора, задействованным в предупреждении распространения COVID-19.
Подробнее: https://clck.ru/QfJu7
#выплата #ндфл #коронавирус #минфин #фнс

80 тыс. вопросов задали посетители чат-боту ФНС России с апреля 2020 года
https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/10006018/

С апреля 2020 года чат-бот Таксик получил 80 тысяч вопросов. Простота и доступность сервиса обеспечила его популярность у посетителей сайта. При этом чем больше ему поступает вопросов, тем быстрее он обучается новым знаниям.

Интеллектуальный помощник для посетителей сайта ФНС России – Таксик - помогает получить актуальную информацию и отвечает на вопросы граждан. Он активно учится и уже разбирается не только в налогах физических лиц, но и в особенностях государственной регистрации индивидуальных предпринимателей, налогообложении самозанятых граждан, может предоставить информацию о мерах поддержки бизнеса, реализованных ФНС России, и записать на прием в налоговую инспекцию.

Налоговая политика и практика: как будет рассчитываться налог на проценты по вкладам
https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/10007632/

Налоговая база будет определяться как превышение суммы доходов в виде процентов, полученных гражданином в течение года по всем вкладам и остаткам на счетах в банках РФ, над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн руб. на ключевую ставку Банка России, действующую на первое число налогового периода. Исключение – проценты по вкладам, выплаченные в валюте РФ, ставка по которым в течение всего периода не превышает 1 % годовых, и по счетам эскроу. Освобождения от налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков не предусмотрено.

Например, доход с суммы вклада налогоплательщика за 2021 год составил 86 800 руб. (1 400 000 руб. × 6,2 %). Необлагаемый процентный доход — 45 000 руб. (1 000 000 руб. × 4,5 %). Предположим, что на 1 января 2021 года ключевая ставка Банка России сохранится на сегодняшнем уровне. Тогда НДФЛ к уплате с суммы процентов составит 5 434 руб. – это (86 800 – 45 000) × 13 %. Если у налогоплательщика несколько вкладов в банках, то ставка 13 % применяется к разнице между суммой доходов по всем вкладам за год и необлагаемым процентным доходом, который остается неизменным — для этого примера 45 000 руб.

Не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, банки будут представлять в территориальные органы ФНС России по месту своего нахождения информацию для расчета НДФЛ. На основании этих сведений будет формироваться сводное налоговое уведомление для уплаты налога вместе с имущественными налогами. То есть декларирование такого дохода не требуется.

Таким образом, НДФЛ с процентов по вкладам и остаткам на счетах в банках РФ за налоговый период 2021 года фактически необходимо будет уплатить не позднее 1 декабря 2022 года на основании сводного налогового уведомления, присланного в 2022 году (ст. 214.2, п. 6 ст. 228 НК РФ).

Вопросы по исчислению и уплате НДФЛ в связи с принятием ряда федеральных законов разъяснил заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Владислав Волков, журнал «Налоговая политика и практика» №9/2020.