За прошедший месяц при поддержке 🥇 прошло уже 2 мероприятия на базе «Лекторий-Гринвуд» для китайских партнеров и клиентов, на которых обсудили темы возврата в России налога у источника для китайских компаний, подготовки отчетности по ТЦО, актуальных вопросов и последних изменений по НДС, а также способы трансграничных расчетов.

🔍Сегодня делимся некоторыми тезисами по вопросам НДС и моментами, на которые, возможно, стоит обратить внимание и вам.

Статистика

ФНС сохраняет тренд на превышение прогнозных значений касательно пополнения доходов бюджета за счет НДС, что обеспечивается, в том числе, дополнительным вниманием к методологии исчисления НДС налогоплательщиками.

Число налоговых проверок в 2024 по сравнению с 2023 снизилось на 11,6%, при этом поступления в бюджет от доначислений увеличиваются ежегодно.

НДС при экспорте работ и услуг

Вопрос не новый, но остается в фокусе налоговых органов.

❗Важно:

▶️Корректно определить оказываемую работу / услугу в терминах законодательства об НДС
▶️Корректно выбрать правило определения места реализации услуг в соответствии со ст. 148 НК РФ
▶️Подготовить подтверждающие документы

Вычет и возмещение НДС при экспортно-импортных операциях

При ввозе товаров на территорию РФ необходимо уплатить таможенный НДС, он рассчитывается исходя из таможенной стоимости товаров.

В последнее время таможенные органы активно корректируют таможенную стоимость (включая роялти и дивиденды в таможенную стоимость). При корректировке таможенной стоимости необходимо скорректировать НДС, уплаченный на таможне.

❗Важно: не пропустить трехлетний срок, предусмотренный для заявления вычета НДС.

НДС в международной перевозке

Ставка НДС 0% предусмотрена в отношении услуг по международной перевозке и транспортно-экспедиционных услуг в рамках международной перевозки.

С 1 июля 2024 года внесено уточнение: услуги по перевозке ввозимого на / вывозимого с территории РФ товара и транспортно-экспедиционные услуги по организации такой перевозки не подлежат обложению НДС по ставке 0% при одновременном соблюдении условий: (1) перевозка осуществляется только между пунктами, находящимися на территории РФ, и (2) поставщик услуг не указан в транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документах, подтверждающих вывоз / ввоз товаров с территории РФ в качестве одного из перевозчиков.

❗Важно:

✅Провести анализ текущих договоров на предмет необходимости изменения применяемой ставки.
✅В случае перехода на другую ставку НДС необходимо настроить учетные системы под требования законодательства, обновить процесс документооборота с целью формирования реестра для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0%.
✅Встает коммерческий вопрос при изменении налоговой ставки для конкретных операций и договоров, что влечет необходимость проведения переговоров с контрагентами и внесения соответствующих изменений в договоры и первичные документы.

Взаимодействие с контрагентами на УСН

С 1 января 2025 года организации и ИП, применяющие УСН, если сумма их доходов превысила 60 млн рублей, признаются плательщиками НДС.

❗Важно:

🟩Входящий НДС от «уэсэнщиков» может быть принят к вычету (при соблюдении условий для вычета).
🟩При взаимодействии с контрагентами на УСН необходимо проверять корректность первичных документов и счетов-фактур для правомерного принятия НДС к вычету.
🟩Мы ожидаем, что многие контрагенты на УСН могут быть не в курсе изменений. Важно проговорить, какую ставку они планируют применять, какие документы должны выставлять.
🟩Необходимо пересмотреть налоговые оговорки в договорах.

Мини-дайджест предновогоднего контента от Б1 ❄️

⭐️ Академия бизнеса подводит итоги года: новые награды, интересные исследования и много-много образовательных лекториев, тренингов и программ – нам есть, чем гордиться!

🎩 А в канале Б1 | Карьера собрали подборку фильмов, которые нужно обязательно пересмотреть в праздники. Не забудьте поделиться своими фаворитами в комментариях!

Б1 запускает Новый год 🎄

Наша компания объединяет 11 офисов в России и Беларуси, и сегодня все они спешат поздравить вас с наступающим Новым годом.

Скорее смотрите нашу волшебную эстафету – без преувеличения, самое праздничное видео года 🎆

❄️ Дорогие друзья, поздравляем вас с наступающим Новым годом!

Уходящий год был непростым и полным испытаний, но в то же время безумно ярким и насыщенным, ведь Группа компаний Б1 отметила юбилейные 35 лет.

Хотим поблагодарить наших клиентов и партнеров за доверие и сотрудничество, спасибо всем, кто был рядом и поддерживал Б1. Вместе мы достигли многого, и уверены, что впереди нас ждут еще более грандиозные свершения.

❄️❄️❄️❄️❄️❄️ ❄️❄️❄️

Продолжаем встречать грядущий год в нашем корпоративном цвете: на смену зеленому дракону приходит зеленая змея, а это определенно хороший знак для будущих достижений и побед💚

Приходит время волшебства и исполнения самых заветных желаний. Пусть новый год станет началом новой главы в вашей жизни, полной возможностей, радостных событий и приятных сюрпризов, а ваш дом будет согрет радостью, любовью и теплом встреч с родными и близкими.

С наилучшими пожеланиями,
команда 🥇