В случаях оспаривания договоров займа между аффилированными лицами ключевым является применение повышенного стандарта доказывания, учитывающего реальность обязательства, экономическую обоснованность сделки и наличие у сторон намерения создать именно заявленные правовые последствия.

Судам необходимо тщательно проверять признаки притворности или мнимости сделки, особенно когда одна и та же физическая особа управляет обеими сторонами договора, а условия сделки — в частности, процентная ставка, значительно превышающая ключевую ставку ЦБ — выходят за пределы рыночных и наносят ущерб обществу с ограниченной ответственностью.

Также важно учитывать, была ли сделка крупной и совершена с заинтересованностью, а равно одобрена в порядке, установленном законом.

Отсутствие отражения обязательства в бухгалтерской отчетности, прекращение хозяйственной деятельности заемщика и наличие альтернативного беспроцентного финансирования являются существенными обстоятельствами, свидетельствующими о возможной искусственности задолженности.

В таких ситуациях бремя доказывания легитимности сделки должно быть усилено, а сомнения трактоваться в пользу признания сделки недействительной, если не доказана её реальная экономическая цель и выгодность для общества.