Уважаемые коллеги!
Юридическая практика PwC в России запустила подкаст с говорящим названием «От спора к делу»! В подкасте наши эксперты будут рассказывать об изменениях законодательства и тенденциях в разрешении налоговых, административных и таможенных споров.
В первом выпуске партнер Раиса Алексахина и юрист Илья Хейфец обсудили особенности изменения юридической квалификации сделок налогоплательщиков в ходе мероприятий налогового контроля.
Слушать на нашем сайте: https://pwc.to/3LiNQhM
SoundCloud: https://soundcloud.com/pwc_russia_legal
Apple Podcasts: https://apple.co/3gmnPj3
Яндекс.Музыка: https://music.yandex.ru/album/20959657
Не забывайте подписываться, чтобы не пропустить новые выпуски!
Юридическая практика PwC в России запустила подкаст с говорящим названием «От спора к делу»! В подкасте наши эксперты будут рассказывать об изменениях законодательства и тенденциях в разрешении налоговых, административных и таможенных споров.
В первом выпуске партнер Раиса Алексахина и юрист Илья Хейфец обсудили особенности изменения юридической квалификации сделок налогоплательщиков в ходе мероприятий налогового контроля.
Слушать на нашем сайте: https://pwc.to/3LiNQhM
SoundCloud: https://soundcloud.com/pwc_russia_legal
Apple Podcasts: https://apple.co/3gmnPj3
Яндекс.Музыка: https://music.yandex.ru/album/20959657
Не забывайте подписываться, чтобы не пропустить новые выпуски!
Плата за выбросы углерода: доступен отчет на русском языке
Стал доступен на русском языке совместный отчет Всемирного экономического форума и PwC, в котором анализируются сценарии введения платы за углеродный след.
В исследовании анализируется предложение МВФ по установлению ICPF (минимальной цены на выбросы углерода) на уровне:
75 долл. за тонну СО2 – для стран с высоким доходом
50 долл. за тонну СО2 – для стран со средним доходом (РФ отнесена к данной категории)
25 долл. за тонну СО2 – для стран с низким доходом.
Эти параметры применяются к 10 сценариям, отличающимся по количеству включенных территорий, секторов экономики и видов парниковых газов. Установлено, что международный минимальный уровень платы за выбросы углерода может окупить себя и сократить выбросы на 12%. В сочетании с существующими обязательствами стран по сокращению выбросов этот платеж поможет остановить глобальное потепление на уровне 2 градусов Цельсия по сравнению с доиндустриальным уровнем.
Климатическая повестка сегодня является одной из главных тем на международном и национальных уровнях. Продолжаем следить за ее развитием и внедрением.
Стал доступен на русском языке совместный отчет Всемирного экономического форума и PwC, в котором анализируются сценарии введения платы за углеродный след.
В исследовании анализируется предложение МВФ по установлению ICPF (минимальной цены на выбросы углерода) на уровне:
75 долл. за тонну СО2 – для стран с высоким доходом
50 долл. за тонну СО2 – для стран со средним доходом (РФ отнесена к данной категории)
25 долл. за тонну СО2 – для стран с низким доходом.
Эти параметры применяются к 10 сценариям, отличающимся по количеству включенных территорий, секторов экономики и видов парниковых газов. Установлено, что международный минимальный уровень платы за выбросы углерода может окупить себя и сократить выбросы на 12%. В сочетании с существующими обязательствами стран по сокращению выбросов этот платеж поможет остановить глобальное потепление на уровне 2 градусов Цельсия по сравнению с доиндустриальным уровнем.
Климатическая повестка сегодня является одной из главных тем на международном и национальных уровнях. Продолжаем следить за ее развитием и внедрением.
«Обзор ключевых писем фискальных органов» Выпуск № 1, февраль 2022
В этом выпуске:
• Что такое адаптация и модификация в контексте льгот для ИТ-компаний
• Компания оплатила обучение ваших детей. Что с налогами?
• Как облагаются операции с криптовалютой?
• Как посчитать долю недвижимости в активах?
Ссылка на обзор PwC: https://pwc.to/3sksaJg
В этом выпуске:
• Что такое адаптация и модификация в контексте льгот для ИТ-компаний
• Компания оплатила обучение ваших детей. Что с налогами?
• Как облагаются операции с криптовалютой?
• Как посчитать долю недвижимости в активах?
Ссылка на обзор PwC: https://pwc.to/3sksaJg
Бизнес просит депутатов не рассматривать поправки про арест имущества
Уполномоченный по защите прав предпринимателей Борис Титов направил письмо в Госдуму с просьбой снять с рассмотрения законопроект, который позволит налоговым органам налагать предварительные обеспечительные меры на имущество компаний и ИП сразу после составления акта камеральной проверки или вынесения решения о проведении выездной проверки (сейчас это возможно только при вынесении решения по результатам проверки).
Бизнес предложенные поправки пугают: они позволят наложить запрет на отчуждение имущества в сумме потенциального доначисления (на разницу между среднеотраслевыми налогами и налогами, уплаченными проверяемым налогоплательщиком за период).
Предложенными мерами государство отчасти решит проблему со спрятанными активами должников, но от их применения могут пострадать и добросовестные налогоплательщики.
Законодатель об этом подумал и предусмотрел некоторые исключения. Так согласно поправкам новые обеспечительные меры не затронут налогоплательщиков:
- уплативших более 2 млрд рублей за три года;
- находящихся в налоговом мониторинге;
- тех, чье отклонение по налогам от среднеотраслевой нагрузки не превышает 10% либо 3-х миллионов рублей;
- и некоторые другие.
Смогут ли эти исключения защитить добросовестный малый и средний бизнес? Вероятно, нет. Правила требуют более тонких донастроек. Следим за позицией депутатов.
Уполномоченный по защите прав предпринимателей Борис Титов направил письмо в Госдуму с просьбой снять с рассмотрения законопроект, который позволит налоговым органам налагать предварительные обеспечительные меры на имущество компаний и ИП сразу после составления акта камеральной проверки или вынесения решения о проведении выездной проверки (сейчас это возможно только при вынесении решения по результатам проверки).
Бизнес предложенные поправки пугают: они позволят наложить запрет на отчуждение имущества в сумме потенциального доначисления (на разницу между среднеотраслевыми налогами и налогами, уплаченными проверяемым налогоплательщиком за период).
Предложенными мерами государство отчасти решит проблему со спрятанными активами должников, но от их применения могут пострадать и добросовестные налогоплательщики.
Законодатель об этом подумал и предусмотрел некоторые исключения. Так согласно поправкам новые обеспечительные меры не затронут налогоплательщиков:
- уплативших более 2 млрд рублей за три года;
- находящихся в налоговом мониторинге;
- тех, чье отклонение по налогам от среднеотраслевой нагрузки не превышает 10% либо 3-х миллионов рублей;
- и некоторые другие.
Смогут ли эти исключения защитить добросовестный малый и средний бизнес? Вероятно, нет. Правила требуют более тонких донастроек. Следим за позицией депутатов.
ТАСС
Титов попросил Володина снять с рассмотрения законопроект об аресте имущества до суда
По мнению уполномоченного при президенте РФ по защите прав предпринимателей, принятие инициативы "приведет к ухудшению положения хозяйствующих субъектов, так как вся полнота власти будет у налоговых органов - начиная от начисления налогов и заканчивая арестом…
Пиллар 1 - реальность все ближе
Работа над планом BEPS 2.0 идет семимильными шагами. 4 февраля 2022 года ОЭСР опубликовала первый драфт модельных правил Amount A Пиллара 1 для публичных обсуждений. Напомним, что Amount A - это условное название той части прибыли компании, которая подлежит перераспределению на рынки, где компания по факту зарабатывает, и, соответственно, налогообложению в юрисдикциях источника дохода.
В новом документе сформулированы два теста, на основании которых и будет производиться перераспределение:
1) Правило источника дохода (source rules). Данные правила позволяют установить, в какой юрисдикции получен тот или иной доход. В опубликованных модельных правилах приводится перечень видов доходов, и по каждому виду указывается, как определять источник дохода (например, юрисдикцией источника дохода от продажи конечного продукта является место, где продукт был передан покупателю, а от оказания услуг - место, где услуги были оказаны);
2) Тест привязки дохода (nexus test). После применения правил источника дохода необходимо определить, доход от каких юрисдикций превысил 1 млн Евро (для юрисдикций с ВВП свыше 40 млрд Евро) либо 250 тыс. Евро (для юрисдикций с ВВП менее 40 млрд Евро). В юрисдикциях, где данный тест пройден, некоторая доля от 1/4 от общемировой сверхприбыли (то есть той прибыли, которая превышает 10% от выручки) будет обложена по местным правилам.
Точные требования по комплаенсу будут разработаны позже и включены в итоговый текст модельных правил. Существуют и другие вопросы, требующие разъяснений: каков будет механизм взимания налога? Будет ли налог взиматься с самих компаний (если да, то каким образом) либо с налоговых агентов (если так, то кто будет налоговым агентом)? И многие другие вопросы, связанные с практическим применением новых правил в рамках Пиллар 1.
Amount A будет закреплен в специальной многосторонней конвенции (MLC), которую планируется разработать к середине 2022 года.
Более подробную информацию вы можете узнать из нашего информационного бюллетеня: https://www.pwc.com/gx/en/tax/newsletters/tax-policy-bulletin/assets/pwc-oecd-launches-public-consultation-on-p1-draft-model-rules.pdf?WT.mc_id=CT2-PL200-DM2-TR2-LS1-ND30-TTA9-CN_TX-KM-NL-2FY22-TPA-P1ModelRules-emaillink
Работа над планом BEPS 2.0 идет семимильными шагами. 4 февраля 2022 года ОЭСР опубликовала первый драфт модельных правил Amount A Пиллара 1 для публичных обсуждений. Напомним, что Amount A - это условное название той части прибыли компании, которая подлежит перераспределению на рынки, где компания по факту зарабатывает, и, соответственно, налогообложению в юрисдикциях источника дохода.
В новом документе сформулированы два теста, на основании которых и будет производиться перераспределение:
1) Правило источника дохода (source rules). Данные правила позволяют установить, в какой юрисдикции получен тот или иной доход. В опубликованных модельных правилах приводится перечень видов доходов, и по каждому виду указывается, как определять источник дохода (например, юрисдикцией источника дохода от продажи конечного продукта является место, где продукт был передан покупателю, а от оказания услуг - место, где услуги были оказаны);
2) Тест привязки дохода (nexus test). После применения правил источника дохода необходимо определить, доход от каких юрисдикций превысил 1 млн Евро (для юрисдикций с ВВП свыше 40 млрд Евро) либо 250 тыс. Евро (для юрисдикций с ВВП менее 40 млрд Евро). В юрисдикциях, где данный тест пройден, некоторая доля от 1/4 от общемировой сверхприбыли (то есть той прибыли, которая превышает 10% от выручки) будет обложена по местным правилам.
Точные требования по комплаенсу будут разработаны позже и включены в итоговый текст модельных правил. Существуют и другие вопросы, требующие разъяснений: каков будет механизм взимания налога? Будет ли налог взиматься с самих компаний (если да, то каким образом) либо с налоговых агентов (если так, то кто будет налоговым агентом)? И многие другие вопросы, связанные с практическим применением новых правил в рамках Пиллар 1.
Amount A будет закреплен в специальной многосторонней конвенции (MLC), которую планируется разработать к середине 2022 года.
Более подробную информацию вы можете узнать из нашего информационного бюллетеня: https://www.pwc.com/gx/en/tax/newsletters/tax-policy-bulletin/assets/pwc-oecd-launches-public-consultation-on-p1-draft-model-rules.pdf?WT.mc_id=CT2-PL200-DM2-TR2-LS1-ND30-TTA9-CN_TX-KM-NL-2FY22-TPA-P1ModelRules-emaillink
Правительство утвердило Концепцию регулирования рынка криптовалют
Вчера и сегодня ведущие СМИ освещают новость об утверждении Концепции, и мы не будем повторять уже высказанные тезисы. Как налоговые эксперты предлагаем обратиться к оригиналу и посмотреть, что в нем сказано про налоги.
Может показаться интересным следующий пассаж: «Формирование легального рынка также обеспечит возможность защиты прав физических и юридических лиц, контроля операций за счет их проведения с соблюдением требований ПОД/ФТ и будет способствовать появлению новых участников экономической деятельности, уплачивающих налоги и страховые взносы, что соответственно приведет к увеличению доходов бюджета».
Предполагают ли авторы, что майнеры должны будут уплачивать не только НДФЛ, но и социальные взносы со своих доходов?
Мы понимаем, что сделан первый шаг, еще предстоит долгая и кропотливая работа над поправками в различные законы, включая НК РФ. Надеемся, законодатели будут обсуждать поправки с бизнесом и изучать мировой опыт. Кстати, он собран и проанализирован в отчете PwC. Отчет позволяет оценить всю сложность стоящих перед законодателями вопросов и варианты их решения.
Вчера и сегодня ведущие СМИ освещают новость об утверждении Концепции, и мы не будем повторять уже высказанные тезисы. Как налоговые эксперты предлагаем обратиться к оригиналу и посмотреть, что в нем сказано про налоги.
Может показаться интересным следующий пассаж: «Формирование легального рынка также обеспечит возможность защиты прав физических и юридических лиц, контроля операций за счет их проведения с соблюдением требований ПОД/ФТ и будет способствовать появлению новых участников экономической деятельности, уплачивающих налоги и страховые взносы, что соответственно приведет к увеличению доходов бюджета».
Предполагают ли авторы, что майнеры должны будут уплачивать не только НДФЛ, но и социальные взносы со своих доходов?
Мы понимаем, что сделан первый шаг, еще предстоит долгая и кропотливая работа над поправками в различные законы, включая НК РФ. Надеемся, законодатели будут обсуждать поправки с бизнесом и изучать мировой опыт. Кстати, он собран и проанализирован в отчете PwC. Отчет позволяет оценить всю сложность стоящих перед законодателями вопросов и варианты их решения.
Реальный налог в виртуальной игре
Правительство РФ обсуждает, как обложить налогами продажу игровых предметов - виртуальных танков, оружия и т.д. - за которые геймеры готовы платить живые деньги.
Согласно исследованию PwC, российский рынок киберспорта к 2024 году достигнет 2,8 млрд долларов. Для индустрии это успех. Но значительная часть рынка остается вне поля зрения налоговых органов.
На сегодняшний день государство видит транзакции между геймерами и разработчиками (в том числе по продаже игровых предметов) и может эффективно администрировать процесс. Случаются даже споры по налогам. Так, несколько лет назад Мэйл.РуГеймз пришлось доплатить НДС с продаж игрокам дополнительного функционала.
Однако увидеть перепродажи виртуальных предметов между игроками уже гораздо сложнее. А объем данного сегмента на российском рынке оценивается в 450 млн долларов.
Как увидеть, как обложить, и нужно ли это делать? Ожидается, что первые шаги могут быть сделаны уже в этом году.
Правительство РФ обсуждает, как обложить налогами продажу игровых предметов - виртуальных танков, оружия и т.д. - за которые геймеры готовы платить живые деньги.
Согласно исследованию PwC, российский рынок киберспорта к 2024 году достигнет 2,8 млрд долларов. Для индустрии это успех. Но значительная часть рынка остается вне поля зрения налоговых органов.
На сегодняшний день государство видит транзакции между геймерами и разработчиками (в том числе по продаже игровых предметов) и может эффективно администрировать процесс. Случаются даже споры по налогам. Так, несколько лет назад Мэйл.РуГеймз пришлось доплатить НДС с продаж игрокам дополнительного функционала.
Однако увидеть перепродажи виртуальных предметов между игроками уже гораздо сложнее. А объем данного сегмента на российском рынке оценивается в 450 млн долларов.
Как увидеть, как обложить, и нужно ли это делать? Ожидается, что первые шаги могут быть сделаны уже в этом году.
Коммерсантъ
Скином и мечом
Рынок виртуальных предметов может стать регулируемым
Бездоговорное потребление электроэнергии vs реализация
Верховный суд высказался в отношении трактовки термина «реализация» при бездоговорном потреблении электроэнергии.
Электросетевая организация не признавала реализацией бездоговорное потребление энергии четырьмя корпоративными потребителями на сумму около 100 млн рублей (не исчисляла НДС, а также полагала, что доход для целей налога на прибыль нужно признавать только на дату признания долга должниками либо вступления в силу судебных решений). Налоговые органы сочли, что это реализация, облагаемая НДС, подлежащая учету в доходах на дату подписания актов бездоговорного потребления.
Суд первой инстанции поддержал позицию налоговой инспекции. Суды апелляционной и кассационной инстанций поддержали позицию общества. Инспекция обратилась в ВС РФ, который в результате встал на сторону налогоплательщика.
Данный спор содержит много отраслевой специфики, поэтому выводы ВС РФ нельзя назвать универсальными. Однако отметим, что некоторые фактические обстоятельства, рассмотренные в ходе данного спора (например, установление конкретных потребителей, выбытие товаров в отсутствие на то воли передающей стороны), схожи с обстоятельствами, которые могут быть значимыми в иных спорных ситуациях, например при рассмотрении вопросов налогового учета недостач.
Ссылка на обзор PwC: https://pwc.to/3gEy3vr
Верховный суд высказался в отношении трактовки термина «реализация» при бездоговорном потреблении электроэнергии.
Электросетевая организация не признавала реализацией бездоговорное потребление энергии четырьмя корпоративными потребителями на сумму около 100 млн рублей (не исчисляла НДС, а также полагала, что доход для целей налога на прибыль нужно признавать только на дату признания долга должниками либо вступления в силу судебных решений). Налоговые органы сочли, что это реализация, облагаемая НДС, подлежащая учету в доходах на дату подписания актов бездоговорного потребления.
Суд первой инстанции поддержал позицию налоговой инспекции. Суды апелляционной и кассационной инстанций поддержали позицию общества. Инспекция обратилась в ВС РФ, который в результате встал на сторону налогоплательщика.
Данный спор содержит много отраслевой специфики, поэтому выводы ВС РФ нельзя назвать универсальными. Однако отметим, что некоторые фактические обстоятельства, рассмотренные в ходе данного спора (например, установление конкретных потребителей, выбытие товаров в отсутствие на то воли передающей стороны), схожи с обстоятельствами, которые могут быть значимыми в иных спорных ситуациях, например при рассмотрении вопросов налогового учета недостач.
Ссылка на обзор PwC: https://pwc.to/3gEy3vr
Новые инструменты для таможенного контроля со стороны российской таможни
На фоне обсуждения дальнейшей интеграции Россия и Беларусь объявили о создании межгосударственного центра мониторинга таможенных операций, который начнет свою работу уже в начале лета.
По словам первого заместителя ФТС России Руслана Давыдова основная цель создания данного центра - близкий к реальному времени информационный обмен данными между таможенным службами в отношении товаров и транспортных средств. Такой подход должен позволить оперативно реагировать на выявленные несоответствия и предотвращать нарушение таможенных правил и контрафакт.
Центр создается в рамках союзной программы по гармонизации налогового и таможенного законодательства между странами и сотрудничеству в таможенной сфере.
Помимо обмена таможенной информацией и унификации системы категорирования участников ВЭД данная программа предполагает проведение обследования бизнес-процессов администрирования НДС и акцизов, учета счетов-фактур и т.п, проектирование интегрированной системы администрирования косвенных налогов союзных государств, определение подходов к разработке международного договора между странами об общих принципах налогообложения по косвенным налогам.
Напомним, что Беларусь и Россия являются членами Евразийского экономического союза с единым таможенным законодательством. Однако ряд вопросов регулируется на национальном уровне. Практический подход к осуществлению таможенного контроля также отличается.
В то же время остается открытым вопрос смогут ли российские таможенные органы при введении единого центра мониторинга таможенных операций использовать информацию о ценах товарах, ввозимых в Беларусь, при осуществлении контроля за таможенной стоимостью товаров, ввозимых в Россию.
В целом в настоящий момент таможенные органы Беларуси и России могут запрашивать необходимую информацию в рамках проведения контроля. Сложно пока предсказать, как скажется на участниках ВЭД создание центра мониторинга. Остается только наблюдать.
На фоне обсуждения дальнейшей интеграции Россия и Беларусь объявили о создании межгосударственного центра мониторинга таможенных операций, который начнет свою работу уже в начале лета.
По словам первого заместителя ФТС России Руслана Давыдова основная цель создания данного центра - близкий к реальному времени информационный обмен данными между таможенным службами в отношении товаров и транспортных средств. Такой подход должен позволить оперативно реагировать на выявленные несоответствия и предотвращать нарушение таможенных правил и контрафакт.
Центр создается в рамках союзной программы по гармонизации налогового и таможенного законодательства между странами и сотрудничеству в таможенной сфере.
Помимо обмена таможенной информацией и унификации системы категорирования участников ВЭД данная программа предполагает проведение обследования бизнес-процессов администрирования НДС и акцизов, учета счетов-фактур и т.п, проектирование интегрированной системы администрирования косвенных налогов союзных государств, определение подходов к разработке международного договора между странами об общих принципах налогообложения по косвенным налогам.
Напомним, что Беларусь и Россия являются членами Евразийского экономического союза с единым таможенным законодательством. Однако ряд вопросов регулируется на национальном уровне. Практический подход к осуществлению таможенного контроля также отличается.
В то же время остается открытым вопрос смогут ли российские таможенные органы при введении единого центра мониторинга таможенных операций использовать информацию о ценах товарах, ввозимых в Беларусь, при осуществлении контроля за таможенной стоимостью товаров, ввозимых в Россию.
В целом в настоящий момент таможенные органы Беларуси и России могут запрашивать необходимую информацию в рамках проведения контроля. Сложно пока предсказать, как скажется на участниках ВЭД создание центра мониторинга. Остается только наблюдать.
Вебинар PwC по налоговым спорам - послесловие
Сегодня эксперты PwC провели вебинар, в ходе которого обсудили текущие тренды правоприменительной практики в налоговых правоотношениях, рассмотрели наиболее интересные судебные дела последних месяцев, обсудили новые сервисы ФНС РФ.
В частности, детально рассмотрели основные тенденции предпроверочного анализа и контрольных мероприятий. Отметили необходимость активного взаимодействия с налоговыми органами и контрагентами на этапе проведения предпроверочных мероприятий в целях урегулирования потенциальных претензий. Обсудили иные особенности каждого этапов контрольно-аналитической работы налоговых органов.
Были затронуты наиболее актуальные вопросы, поднимаемые в проверках, в том числе:
- «Плохие» поставщики
- Применение ст. 54.1 НК РФ, включая всевозможные переквалификации
- Вопросы выплаты доходов иностранным контрагентам и удержания налога у источника выплаты
- Внутригрупповые операции и услуги
Благодарим слушателей за участие в вебинаре и вопросы.
Налоговая и юридическая практика PwC регулярно проводит вебинары по актуальным вопросам. Приглашаем вас их посетить.
Сегодня эксперты PwC провели вебинар, в ходе которого обсудили текущие тренды правоприменительной практики в налоговых правоотношениях, рассмотрели наиболее интересные судебные дела последних месяцев, обсудили новые сервисы ФНС РФ.
В частности, детально рассмотрели основные тенденции предпроверочного анализа и контрольных мероприятий. Отметили необходимость активного взаимодействия с налоговыми органами и контрагентами на этапе проведения предпроверочных мероприятий в целях урегулирования потенциальных претензий. Обсудили иные особенности каждого этапов контрольно-аналитической работы налоговых органов.
Были затронуты наиболее актуальные вопросы, поднимаемые в проверках, в том числе:
- «Плохие» поставщики
- Применение ст. 54.1 НК РФ, включая всевозможные переквалификации
- Вопросы выплаты доходов иностранным контрагентам и удержания налога у источника выплаты
- Внутригрупповые операции и услуги
Благодарим слушателей за участие в вебинаре и вопросы.
Налоговая и юридическая практика PwC регулярно проводит вебинары по актуальным вопросам. Приглашаем вас их посетить.
Сколько ресурсов тратит ваша компания на проверку правильности TIN клиента и поиск недостающей информации?
⠀
Сократить время на подготовку отчетности CRS поможет TINtool — цифровой сервис для массовой и индивидуальной проверки TIN клиента, разработанный экспертами PwC.
⠀
TINtool — это автоматизированное решение для специалистов банков и других финансовых организаций. Оно включает верифицированные PwC справочные данные, которые недоступны в открытых источниках, и содержит актуальную информацию об особенностях TIN более чем 150 юрисдикций. Больше информации в видеоролике.
⠀
Запросить демонстрацию TINtool: https://pwc.to/3IqTyeU
⠀
Сократить время на подготовку отчетности CRS поможет TINtool — цифровой сервис для массовой и индивидуальной проверки TIN клиента, разработанный экспертами PwC.
⠀
TINtool — это автоматизированное решение для специалистов банков и других финансовых организаций. Оно включает верифицированные PwC справочные данные, которые недоступны в открытых источниках, и содержит актуальную информацию об особенностях TIN более чем 150 юрисдикций. Больше информации в видеоролике.
⠀
Запросить демонстрацию TINtool: https://pwc.to/3IqTyeU
170 миллионов деклараций физических лиц
История из международной практики про то, что налоговое администирование – это сложный операционный процесс, который требует сотрудиков, финансирования и технологий.
Неделю назад на своем сайте налоговая администрация США (IRS) в разделе коммуникаций с налогоплательщиками разместила различную информацию, предназначенную для того, чтоб помочь физическим лицам с подготовкой деклараций по подоходному налогу. В США началась декларационная кампания за 2021 г. Помимо прочего в коммуникации было указано, что налогоплательщикам необходимо в некоторых случаях ожидать задержек с возвратом налога по декларациям в связи с операционным сложностями работы IRS.
Эта коммуникация вызвала ряд критических статей в местной прессе и стала поводом для очередных обсуждений о направлениях развития деятельности IRS.
В США в год подается около 170 млн деклараций физических лиц, в том числе 18 млн – в бумажном виде. Вероятно, это количество деклараций физических лиц самое большое в мире. В связи с особенностями законодательства эти декларации в основном на возврат налога физическим лицам. Срок подачи декларации – 15 апреля.
Интересно отметить, что при том, что уже начался прием деклараций за 2021 г., на конец декабря в обработке IRS еще находилось 6 млн деклараций за 2020 г. В качестве другого примера операционных сложностей отмечают, что в 2021 г. на горячую линию IRS поступило 282 млн звонков и только 32 млн из них было отвечено. Причина - ограничения в работе сотрудников в течение года в связи с COVID и сокращение финансирования.
При этом из статистики работы налоговой службы также следует, что по более, чем 90% деклараций на возврат, данный возврат был осуществлен в течение установленных трех недель. В IRS заняты около 75 тысяч сотрудников (за десять лет цифра снизилась с 95 тысяч). Также снижаются и расходы на содержание налоговой службы. В Конгрессе планируется к обсуждению вопрос увеличения финансирования IRS. Увеличение финансирования предназначено на текущую работу, усиление контрольной функции и развитие информационных систем. Есть мнение, что данное увеличение финансирования «окупится» в виде дополнительных налогов. Однако нет определенности в том, поддержит ли это Конгресс.
В России также идет декларационная кампания по НДФЛ. Срок сдачи декларации в этом году 4 мая. В связи со структурой занятости и целенаправленными законодательными усилиями по уменьшению налоговой отчетности для физических лиц количество представляемых деклараций по НДФЛ значительно ниже и составляет примерно 14 млн в год.
История из международной практики про то, что налоговое администирование – это сложный операционный процесс, который требует сотрудиков, финансирования и технологий.
Неделю назад на своем сайте налоговая администрация США (IRS) в разделе коммуникаций с налогоплательщиками разместила различную информацию, предназначенную для того, чтоб помочь физическим лицам с подготовкой деклараций по подоходному налогу. В США началась декларационная кампания за 2021 г. Помимо прочего в коммуникации было указано, что налогоплательщикам необходимо в некоторых случаях ожидать задержек с возвратом налога по декларациям в связи с операционным сложностями работы IRS.
Эта коммуникация вызвала ряд критических статей в местной прессе и стала поводом для очередных обсуждений о направлениях развития деятельности IRS.
В США в год подается около 170 млн деклараций физических лиц, в том числе 18 млн – в бумажном виде. Вероятно, это количество деклараций физических лиц самое большое в мире. В связи с особенностями законодательства эти декларации в основном на возврат налога физическим лицам. Срок подачи декларации – 15 апреля.
Интересно отметить, что при том, что уже начался прием деклараций за 2021 г., на конец декабря в обработке IRS еще находилось 6 млн деклараций за 2020 г. В качестве другого примера операционных сложностей отмечают, что в 2021 г. на горячую линию IRS поступило 282 млн звонков и только 32 млн из них было отвечено. Причина - ограничения в работе сотрудников в течение года в связи с COVID и сокращение финансирования.
При этом из статистики работы налоговой службы также следует, что по более, чем 90% деклараций на возврат, данный возврат был осуществлен в течение установленных трех недель. В IRS заняты около 75 тысяч сотрудников (за десять лет цифра снизилась с 95 тысяч). Также снижаются и расходы на содержание налоговой службы. В Конгрессе планируется к обсуждению вопрос увеличения финансирования IRS. Увеличение финансирования предназначено на текущую работу, усиление контрольной функции и развитие информационных систем. Есть мнение, что данное увеличение финансирования «окупится» в виде дополнительных налогов. Однако нет определенности в том, поддержит ли это Конгресс.
В России также идет декларационная кампания по НДФЛ. Срок сдачи декларации в этом году 4 мая. В связи со структурой занятости и целенаправленными законодательными усилиями по уменьшению налоговой отчетности для физических лиц количество представляемых деклараций по НДФЛ значительно ниже и составляет примерно 14 млн в год.
www.irs.gov
Tax Time Guide: Important considerations before filing a 2021 tax return | Internal Revenue Service
IR-2022-23, February 1, 2022 — Now that the 2022 tax season is open, the Internal Revenue Service reminds taxpayers to make sure they’ve got what they need before they file and to consider free resources available to help them get organized.
Приглашаем вас к участию в Обзоре оплаты труда PayWell 2022!
⠀
Обзор ежегодно помогает компаниям узнать рыночный уровень оплаты труда и определить размер вознаграждения сотрудников на следующий год. Он охватывает все основные элементы вознаграждения, а также содержит аналитику по политикам и практикам в области оплаты труда в разных секторах экономики.
⠀
В этом году мы добавили в каталог должностей новые позиции (в сферах ИТ, ESG, HR, дизайна). Кроме того, появился раздел, связанный с COVID-19.
⠀
Чтобы принять участие в PayWell 2022, заполните регистрационную форму до 4 марта:
◇ Форма для компаний финансового сектора: https://bit.ly/3rA6fhT
◇ Форма для компаний общеиндустриального сектора: https://bit.ly/3uBKAb2
⠀
В брошюрах по ссылкам ниже рассказываем, какие компании участвуют в исследовании, какие данные мы анализируем и какую методологию используем:
◇ Обзор для компаний финансового сектора:
https://pwc.to/3uvTCqe
◇ Для общеиндустриального сектора:
https://pwc.to/3suWIrF
⠀
Обзор ежегодно помогает компаниям узнать рыночный уровень оплаты труда и определить размер вознаграждения сотрудников на следующий год. Он охватывает все основные элементы вознаграждения, а также содержит аналитику по политикам и практикам в области оплаты труда в разных секторах экономики.
⠀
В этом году мы добавили в каталог должностей новые позиции (в сферах ИТ, ESG, HR, дизайна). Кроме того, появился раздел, связанный с COVID-19.
⠀
Чтобы принять участие в PayWell 2022, заполните регистрационную форму до 4 марта:
◇ Форма для компаний финансового сектора: https://bit.ly/3rA6fhT
◇ Форма для компаний общеиндустриального сектора: https://bit.ly/3uBKAb2
⠀
В брошюрах по ссылкам ниже рассказываем, какие компании участвуют в исследовании, какие данные мы анализируем и какую методологию используем:
◇ Обзор для компаний финансового сектора:
https://pwc.to/3uvTCqe
◇ Для общеиндустриального сектора:
https://pwc.to/3suWIrF
Новый демпфер может заработать уже с апреля
Сегодня в Государственную Думу внесен на рассмотрение законопроект о корректировке топливного демпфера ("обратного" акциза). Если проект будет принят в ближайшее время, то новый демпфер может заработать уже с апреля, а не с июля, как планировалось ранее.
Что такое этот демпфер с экономической, а не с налоговой точки зрения? Это механизм, компенсирующий (за счёт бюджета) нефтепереработчикам часть разницы в ценах топлива на внутреннем и экспортном рынках. То есть демпфер - это способ ограничения роста цен на топливо на внутреннем рынке.
Механизм демпфера для нефтепереработчиков был введен в 2019 г. в связи с резким ростом экспортной цены топлива в рублях для стабилизации цен на топливо на внутреннем рынке - без демпфера нефтяным компаниям выгоднее было продавать топливо на экспорт, что приводило к росту цен на внутреннем рынке. Но если условная внутренняя цена будет выше экспортной альтернативы, то нефтепереработчики будут вынуждены доплатить в бюджет.
Сейчас коэффициент компенсации составляет по дизельному топливу 65% и по бензину 68% от разницы в экспортной и внутренней ценах, законопроект предлагает его увеличить до 83%. При этом снижается с 20% до 15% допустимый уровень превышения средней фактической оптовой цены реализации топлива над индикативной ценой для выплаты демпфера по дизельному топливу. Увеличение размера компенсации будет профинансировано в том числе за счет доходов бюджета от повышения налога на добычу полезных ископаемых (законопроектом изменяются некоторые параметры расчета НДПИ). При вступлении закона в силу с апреля выпадающие доходы бюджета в 2022 г составят 21,7 млрд рублей, в 2023 г - 17,3 млрд рублей.
Введение обратного акциза в 2019 г. позволило приблизить рост цен на топливо в России в течение 2019-2021 гг. к уровню инфляции, однако, по мнению представителей нефтяной отрасли, текущие параметры демпфера не обеспечивают достаточного субсидирования в условиях резкого роста рублевых экспортных цен на топливо для достижения приемлемой рентабельности продажи топлива на АЗС. Таким образом, планируемая корректировка параметров демпфера является ожидаемой со стороны бизнеса мерой поддержки российской нефтеперерабатывающей отрасли.
Сегодня в Государственную Думу внесен на рассмотрение законопроект о корректировке топливного демпфера ("обратного" акциза). Если проект будет принят в ближайшее время, то новый демпфер может заработать уже с апреля, а не с июля, как планировалось ранее.
Что такое этот демпфер с экономической, а не с налоговой точки зрения? Это механизм, компенсирующий (за счёт бюджета) нефтепереработчикам часть разницы в ценах топлива на внутреннем и экспортном рынках. То есть демпфер - это способ ограничения роста цен на топливо на внутреннем рынке.
Механизм демпфера для нефтепереработчиков был введен в 2019 г. в связи с резким ростом экспортной цены топлива в рублях для стабилизации цен на топливо на внутреннем рынке - без демпфера нефтяным компаниям выгоднее было продавать топливо на экспорт, что приводило к росту цен на внутреннем рынке. Но если условная внутренняя цена будет выше экспортной альтернативы, то нефтепереработчики будут вынуждены доплатить в бюджет.
Сейчас коэффициент компенсации составляет по дизельному топливу 65% и по бензину 68% от разницы в экспортной и внутренней ценах, законопроект предлагает его увеличить до 83%. При этом снижается с 20% до 15% допустимый уровень превышения средней фактической оптовой цены реализации топлива над индикативной ценой для выплаты демпфера по дизельному топливу. Увеличение размера компенсации будет профинансировано в том числе за счет доходов бюджета от повышения налога на добычу полезных ископаемых (законопроектом изменяются некоторые параметры расчета НДПИ). При вступлении закона в силу с апреля выпадающие доходы бюджета в 2022 г составят 21,7 млрд рублей, в 2023 г - 17,3 млрд рублей.
Введение обратного акциза в 2019 г. позволило приблизить рост цен на топливо в России в течение 2019-2021 гг. к уровню инфляции, однако, по мнению представителей нефтяной отрасли, текущие параметры демпфера не обеспечивают достаточного субсидирования в условиях резкого роста рублевых экспортных цен на топливо для достижения приемлемой рентабельности продажи топлива на АЗС. Таким образом, планируемая корректировка параметров демпфера является ожидаемой со стороны бизнеса мерой поддержки российской нефтеперерабатывающей отрасли.
Открыт прием заявок на участие в Saratoga 2022!
Saratoga — это ежегодное исследование эффективности системы управления персоналом. Мы проводим его более 40 лет.
⠀
В Saratoga вы найдете более 200 HR-метрик из различных направлений: от производительности труда и оценки затрат на HR до подбора, структуры персонала. Также c 2019 года мы изучаем показатели эффективности системы управления персоналом Общих Центров Обслуживания (ОЦО).
⠀
Участники Saratoga — более 2 600 компаний из 15 секторов экономики. Более 100 компаний-участниц работают в России. В этом году мы впервые предлагаем дополнительную опцию — отчет в формате онлайн-дашборда на платформе Power BI.
⠀
Узнать больше об исследовании и подать заявку на участие можно по ссылке: https://pwc.to/3oFx3eV
Saratoga — это ежегодное исследование эффективности системы управления персоналом. Мы проводим его более 40 лет.
⠀
В Saratoga вы найдете более 200 HR-метрик из различных направлений: от производительности труда и оценки затрат на HR до подбора, структуры персонала. Также c 2019 года мы изучаем показатели эффективности системы управления персоналом Общих Центров Обслуживания (ОЦО).
⠀
Участники Saratoga — более 2 600 компаний из 15 секторов экономики. Более 100 компаний-участниц работают в России. В этом году мы впервые предлагаем дополнительную опцию — отчет в формате онлайн-дашборда на платформе Power BI.
⠀
Узнать больше об исследовании и подать заявку на участие можно по ссылке: https://pwc.to/3oFx3eV
Российские компании смогут войти в САР
Сегодня Государственная Дума приняла закон, который в том числе, позволит «пустить» российские компании в САР. Условия непростые, сопоставимы с условиями для иностранных компаний, а требования по «фактическому присутствию» (300 млн инвестиций, 15 человек, офис в 50м2 и ряд дополнительных) были добавлены в базовую линейку условий предоставления налоговых льгот МХК. Данный законопроект прокомментировала партнер PwC Галина Науменко: https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2022/02/15/909490-vpustit-sari-holdingi (требуется подписка)
Законопроект же по дополнительным налоговым льготам (10% налог у источника, освобождение курсовых разниц) – это отдельный пакет правок, ждем его внесения в скором времени.
Сегодня Государственная Дума приняла закон, который в том числе, позволит «пустить» российские компании в САР. Условия непростые, сопоставимы с условиями для иностранных компаний, а требования по «фактическому присутствию» (300 млн инвестиций, 15 человек, офис в 50м2 и ряд дополнительных) были добавлены в базовую линейку условий предоставления налоговых льгот МХК. Данный законопроект прокомментировала партнер PwC Галина Науменко: https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2022/02/15/909490-vpustit-sari-holdingi (требуется подписка)
Законопроект же по дополнительным налоговым льготам (10% налог у источника, освобождение курсовых разниц) – это отдельный пакет правок, ждем его внесения в скором времени.
sozd.duma.gov.ru
№20492-8 Законопроект :: Система обеспечения законодательной деятельности
Информационный ресурс Государственной Думы. Здесь собрана информация о рассмотрении законопроектов и проектов постановлений Государственной Думы
Вышел в эфир второй выпуск подкаста «От спора к делу»!
В нем партнер PwC в России Раиса Алексахина и старший юрист Андрей Тамразов обсуждают наиболее значимые и прецедентные дела в сфере административной ответственности.
⠀
Слушайте и подписывайтесь на всех популярных подкаст-платформах!
SoundCloud: https://soundcloud.com/pwc_russia_legal
Apple Podcasts: https://apple.co/3gmnPj3
Яндекс.Музыка: https://music.yandex.ru/album/20959657
Слушать на нашем сайте: https://pwc.to/3HVRRqc
В нем партнер PwC в России Раиса Алексахина и старший юрист Андрей Тамразов обсуждают наиболее значимые и прецедентные дела в сфере административной ответственности.
⠀
Слушайте и подписывайтесь на всех популярных подкаст-платформах!
SoundCloud: https://soundcloud.com/pwc_russia_legal
Apple Podcasts: https://apple.co/3gmnPj3
Яндекс.Музыка: https://music.yandex.ru/album/20959657
Слушать на нашем сайте: https://pwc.to/3HVRRqc
Законопроект о едином налоговом счете прошел первое чтение
Законопроект, предусматривающий уплату всех налоговых платежей через единый налоговый счет, прошел первое чтение в Государственной Думе. Поправки вступят в силу с 1 января 2023 года и будут обязательны для всех налогоплательщиков в отношении всех налогов. Можно и досрочно "примерить" на себя новый режим - с 1 июля 2022 года. Для этого нужно подать соответствующее заявление в налоговые органы в апреле.
Предлагаем взвесить плюсы и минусы для налогоплательщиков.
Очевидный, и, пожалуй, главный ожидаемый положительный эффект от новой системы – это удобство. Меньше времени на платежи и сверки, меньше ошибок, меньше времени на их исправление. Кроме того, у налогоплательщика будет формироваться единое сальдо расчетов с бюджетом, а значит, зачет переплат и недоплат по разным налогам будет производиться автоматически (соответственно, не будут начисляться пени при наличии недоплаты по одному налогу, если есть переплата по другому налогу).
Нельзя не сказать про подводные камни. Новый режим предполагает новые единые для всех налогов сроки: для подачи деклараций - 20-е число, для уплаты - 25-е. Перенос сроков сдачи налоговой отчетности на более раннюю дату может вызвать сложности в работе сотрудников, ответственных за составление налоговых деклараций.
Комитет по Бюджету и налогам в своем заключении на законопроект признает, среди прочих, и проблему с переносом сроков, так как это "может существенно усложнить задачу налогоплательщика по корректному исчислению налогов".
Этот и другие вопросы будут рассмотрены при доработке законопроекта ко второму чтению.
Законопроект, предусматривающий уплату всех налоговых платежей через единый налоговый счет, прошел первое чтение в Государственной Думе. Поправки вступят в силу с 1 января 2023 года и будут обязательны для всех налогоплательщиков в отношении всех налогов. Можно и досрочно "примерить" на себя новый режим - с 1 июля 2022 года. Для этого нужно подать соответствующее заявление в налоговые органы в апреле.
Предлагаем взвесить плюсы и минусы для налогоплательщиков.
Очевидный, и, пожалуй, главный ожидаемый положительный эффект от новой системы – это удобство. Меньше времени на платежи и сверки, меньше ошибок, меньше времени на их исправление. Кроме того, у налогоплательщика будет формироваться единое сальдо расчетов с бюджетом, а значит, зачет переплат и недоплат по разным налогам будет производиться автоматически (соответственно, не будут начисляться пени при наличии недоплаты по одному налогу, если есть переплата по другому налогу).
Нельзя не сказать про подводные камни. Новый режим предполагает новые единые для всех налогов сроки: для подачи деклараций - 20-е число, для уплаты - 25-е. Перенос сроков сдачи налоговой отчетности на более раннюю дату может вызвать сложности в работе сотрудников, ответственных за составление налоговых деклараций.
Комитет по Бюджету и налогам в своем заключении на законопроект признает, среди прочих, и проблему с переносом сроков, так как это "может существенно усложнить задачу налогоплательщика по корректному исчислению налогов".
Этот и другие вопросы будут рассмотрены при доработке законопроекта ко второму чтению.
sozd.duma.gov.ru
№46702-8 Законопроект :: Система обеспечения законодательной деятельности
Информационный ресурс Государственной Думы. Здесь собрана информация о рассмотрении законопроектов и проектов постановлений Государственной Думы
Основное и безусловно благое назначение закона про единый налоговый счет заключается в облегчении процесса уплаты налога. Текущий порядок даёт налогоплательщику при оформлении платежки возможность «запутаться» в кодах бюджетной классификации и тд. Интересно узнать мнение читателей канала, насколько в настоящее время это сильная «боль». Мы понимаем, что оформление платежки - это зачастую работа даже не налогового специалиста, а бухгалтера.