И все-таки не продавать

Вчера президент наделил правительственную комиссию правом определять размер обязательной продажи валютной выручки. Сегодня комиссия приняла решение требование об обязательной продаже 50% валютной выручки отменить. Решение вступает в силу с 10 июня и не имеет ограничения по сроку.

Таким образом, эффективно требование об обязательной продаже валютной выручки отменено. При этом у комиссии остается право вернуть такое требование и установить соответствующий порог, когда она сочтет это необходимым.

Уважаемые коллеги!

Благодарим всех, кто принял участие в нашем сегодняшнем вебинаре, а также в голосовании в телеграм-канале.

И уже мы видим новости, подтверждающие актуальность поднятых сегодня тем. В частности, мы рассуждали, что один из гипотетических рисков будущего - это повышение ставки НДФЛ. И сегодня появилась новость о том, что в Государственную Думу группой депутатов партии Справедливая Россия внесён законопроект, предлагающий развитие прогрессивной шкалы НДФЛ: для доходов, превышающих 50 млн рублей, предлагается установить ставку 18%. Не будем преждевременно слишком буквально воспринимать эту новость, но будем следить за развитием событий.
Желаем всем читателям хороших выходных!

Правительство верит в СПИК и продлевает действие льготы

В Государственную Думу внесен законопроект, который предоставляет право субъектам РФ с 2026 года устанавливать пониженные налоговые ставки региональной части налога на прибыль для налогоплательщиков, заключивших СПИК 1.0. Без данных поправок они потеряли бы право на льготу по налогу с 31.12.2025. Таким образом, участники любого СПИК (и 1.0 и 2.0) смогут применять льготы по налогу на прибыль в течение всего cрока действия контракта.

Все участники СПИК, даже заключенных до 1.1.2017 года, смогут применять пониженную ставку налога к базе от деятельности в рамках СПИК в случае ведения раздельного учета (исключено отсечение "с 1.1.2017" в периметре льготы). Напомним, что для всех СПИК есть второй вариант применения льготы – облагать пониженной ставкой всю базу, если доходы от деятельности в рамках СПИК составляют не мене 90% всех доходов, но такое условие трудно выполнить на практике. Поэтому целесообразно вести раздельный учет, и тогда вам будет доступна льгота по налогу на прибыль, даже если вы совсем "старый" участник.

Напомним, что с марта 2022 года можно вновь заключать СПИК 1.0. В сравнении со СПИК 2.0 первая версия СПИК больше направлена на стимулирование инвестиций в целом, чем на развитие конкретных технологий. Минпромторг РФ планирует до конца года заключить как минимум 10 СПИК.Также расширен перечень технологий для заключения Спик 2.0.

ПМЭФ. Какие налоговые поправки просит бизнес?

Сегодня в рамках ПМЭФ состоялась сессия "Бюджетная и налоговая политика. Новая реальность: вызовы и возможности». Именно о налогах было сказано немного, спикеры обсуждали макроэкономические факторы, влияющие на экономику и неналоговые меры поддержки бизнеса и граждан. Тем не менее, подытожим, что по мнению спикеров сейчас нужно для поддержки бизнеса c точки зрения налогов:

✅ Отмена НДС с авансов, поскольку это не дополнительный доход бюджета, а лишь способ быстрее собрать налог (мера удачно вписалась бы в последние инициативы по отсрочкам уплаты ряда налогов, которые даются ради высвобождения оборотных средств у бизнеса)

✅ Отмена ограничений по переносу налоговых убытков на будущие периоды (напомним, что согласно статье 283 НК РФ в текущая налоговая база не может быть уменьшена на убытки прошлых лет больше, чем наполовину, в результате чего убыток переносится относительно медленно и «тает» по дороге в связи с инфляцией).

✅ Освобождение от налога доходов должников при прощении им долгов российскими кредиторами (напомним, что федеральным законом №67-ФЗ от 26.03.2022 уже дана льгота в отношении прощения долга в 2022 году, но только иностранными компаниями и гражданами и только «домартовских» долгов по договорам займа (не будем сейчас углубляться в возможные интерпретации этой нормы).

Согласимся с предложенными мерами. На следующей неделе будут обсуждаться основные направления налоговой и бюджетной политики, возможно указанные выше вопросы будут затронуты. Итак, регуляторная среда меняется стремительно, и следить за процессом вам поможет наш ресурс.

Конференция министров ВТО. Что она принесла миру?

Сегодня, 17 июня 2022, завершилась 12-ая Конференция министров ВТО: высшим органом ВТО, состоящим из представителей всех государств-членов ВТО. Примечательно, что это первая конференция министров ВТО за последние 5 лет. Россию на конференции представлял заместитель Министра экономического развития Владимир Ильичев.

После такой продолжительной паузы, момент для проведения конференции является особенно примечательным:
⚠️ в мире нарастает протекционизм,
⚠️ вводятся большое количество запретов и ограничений во внешней торговле,
⚠️ влияние COVID-19 на экономику членов ВТО и логистику,
⚠️ мир на грани продовольственного кризиса из-за значительного повышения цен на продовольствие и энергоресурсы.

И всё это на фоне системных вызовов внутри ВТО: система арбитража ВТО не работает так, как предусмотрено регламентом, члены нарушают основополагающие правила при взаимной торговле, вступило в должность новое руководство ВТО, влияние геополитической обстановки на международную торговлю и многое другое.

Конференция ВТО проводилась при председательстве члена ЕАЭС: Казахстана. Казалось очевидно, что ВТО не может оставить без внимание все эти проблемы и должны быть приняты какие-то меры. Так и произошло: принят беспрецедентный объем документов, который назван “Женевский пакет”, который должен подтвердить историческую важность многосторонней торговой системы и подчеркнуть важную роль ВТО в решении наиболее насущных мировых проблем, особенно в то время, когда глобальные решения имеют определяющее значение.

Пакет включает в себя:
✅ принятия решений по торговой и продовольственной безопасности, в том числе необходимость развития торговли продовольственными товарами и важность недопущения введения запретов и ограничений на экспорт таких товаров. В случае же принятия таких запретов, они должны быть соразмерными, временными и прозрачными.
✅ ответ ВТО на чрезвычайные ситуации (необходимость быть готовым к будущим пандемиям с учетом опыта с COVID-19, не установление запретов на вывоз продовольствия для благотворительных целей Всемирной продовольственной программы ООН и т.п.), включая отказ от патентов на вакцины от COVID-19;
✅ соглашение по субсидиям на рыболовству, запрещающий установление субсидий в отношении определенной продукции рыболовства;
✅ заявление о начале реформ ВТО.

По словам Генерального директора ВТО принятый пакет соглашений должен изменить жизнь людей по всему миру, а результаты конференции демонстрируют, что ВТО действительно способна реагировать на чрезвычайные ситуации и текущие вызовы.

Руководство ВТО призывает к тому, чтобы над реализацией принятых решений работал не только Генеральный совет ВТО, но также и каждый ее член, чтобы наиболее эффективно решить насущные проблемы. Однако остается главным вопрос - способны ли еще члены ВТО прислушаться к организации и действительно попытаться сплоченно справится с текущим торговым и экономическим кризисом в мире? ВТО продемонстрировал свою заявку на то, что эта организация будет продолжать стараться быть важным фактором регулирования международной торговли.

Параллельных импортеров не накажут, теперь по закону

21 июня 2022 Государственная дума РФ во втором и третьем чтениях приняла закон, устанавливающий, что использование товарных знаков и средств индивидуализации на товарах из перечня, которые могут ввозиться в Россию без разрешения правообладателя, не будет считаться нарушением законодательства РФ.

Принятие данного закона является своего родом юридическим оформлением уже действовавшего порядка: 30 апреля Правительством РФ уже было принято постановление, которым отменялся национальный принцип исчерпания прав в отношении определенных товаров, и параллельный импорт уже был легализован с такого момента. С практической точки зрения ввоз в Россию таких товаров стал возможен без согласия правообладателей с момента вступления в силу приказа Минпромторга РФ, которым утвержден перечень товаров параллельного импорта. Подробно о принятом приказе мы писали в нашем посте.

Т.е. принятый закон в большей степени направлен на устранение юридических коллизий, чтобы у правообладателей не возникали вопросы, нарушаются ли их права при ввозе товаров из перечня или нет.

Напомним, что в перечень Минпромторга попал широкий перечень товаров известных брендов: автомобили и запчасти ряда марок ( Land Rover, Mitsubishi, BMW и др), некоторая фармацевтическая продукция, бытовая техника Electrolux, Miele, Siemens, Dyson, Philips, смартфоны и техника Apple, Asus, HP, Samsung, LG и проч.

Зарубежные счета резидентов снова работают

В рамках ПМЭФ глава ЦБ РФ Эльвира Набиуллина озвучила решение правительственной комиссии о возможности зачислять валюту от продажи ценных бумаг на зарубежные счета. Сегодня на сайте Минфина это долгожданное решение было опубликовано.

Итак, резидентам разрешено зачислять на свои иностранные счета валюту, полученную по следующим сделкам:

- Отчуждение недвижимости за рубежом

- Продажа и погашение ценных бумаг, хранящихся у иностранного депозитария/банка.

Напомним, что ранее комиссия уже разрешала зачислять на зарубежные счета резидентов купоны и дивиденды в валюте. Расширение перечня на зачисления от продажи ценных бумаг представляется логичным.

Какие будут налоги в 2023-2025 г ?

В последние дни мы следили за новостями касательно работы государственных органов над Основными направлениями налоговой политики на 2023 – 2025 годы. Первое обсуждение проекта этого документа в комитете по бюджету и налогам Госдумы прошло 20 июня. В обсуждении участвовали А.Макаров, А.Силуанов, А.Кудрин.

Текст текущего проекта официально не опубликован, но по обсуждениям уже можно судить о текущем содержании. В июле запланирован прием дальнейших предложений для включения в ОННП, а в сентябре окончательное принятие документа.

Сейчас сложно судить, какой будет финальная версия. Однако налоговое сообщество всегда с вниманием относится к содержанию данного документа, даже в проекте.

Одним из главных и примечательных аспектов состоявшегося в комитете обсуждения были предложения отразить в документе, что налоговая нагрузка будет стабильной. Однако подтверждения того, что ставки не будут повышаться, пока не прозвучало.

На данном этапе преждевременно анализировать ОННП в деталях. Отметим кратко лишь некоторые предложения, содержащиеся в текущем варианте, и которые являются предметом различных обсуждений. Документ не окончательный и еще претерпит изменения.

Итак, предложено:

✅ Облагать всю недвижимость по кадастру (конкретный срок не указан)
✅ Ввести единый порядок определения налоговой стоимости полученных безвозмездно активов
✅ Уйти от закрытого перечня расходов на добровольное страхование
✅ Ввести требование об удержании иностранными компаниями НДФЛ при выплате доходов физлицам, выполняющим работы в РФ, в том числе он-лайн (механизм такого удержания лицами, не зарегистрированными в российских налоговых органах, в документе не уточняется).
✅ Установить обязанность для российских покупателей электронных услуг удерживать НДС (с учетом трудностей с самостоятельной уплатой налога иностранными компаниями-продавцами)
✅ Ввести общие принципы уплаты косвенных налогов с Белоруссией и создать наднациональный налоговый комитет
✅ Заключить ДИДН с Султанатом Оман.
✅ Уточнить механизм зачета российскими организациями налога, уплаченного за рубежом.

Планы на более отдаленную перспективу

✅ Изменить Договор об ЕАЭС в части порядка взимания косвенных налогов при электронной торговле товарами, реализуемыми физическим лицам
✅ Ввести налогообложение доходов, полученных иностранным лицом от источников в РФ в результате произведенной корректировки цены по сделке, совершенной с российским взаимозависимым лицом.
✅Установить повышенный налог на прибыль для компаний с низкой долей инвестиций в капитальные вложения
✅ Продолжать дальнейшую поддержку высокотехнологичных отраслей
✅ Снизить пороги для вступления в налоговый мониторинг

В отношении последнего предложения отметим, что инициатива уже подробно обсуждалась на налоговом форуме РСПП в ноябре 2021 года, где приводился мировой опыт увязки налога с инвестиционной и дивидендной политикой компаний и обсуждался негативный эффект таких мер.

Итак, анализируем документ, оцениваем влияние предложенных мер на свой бизнес.

Сотрудники налоговой и юридической практики «Технологий Доверия» (ТеДо) приняли участие в международном благотворительном забеге Legal Run 2022! Забег объединил более 35 наших сотрудников из разных городов. Благодарим каждого участника забега!

Первый Legal Run состоялся в 2014 году. С 2020-го участники забега пробегают дистанции там и тогда, где им удобно, а затем публикуют фото или видеоотчеты. За годы существования в Legal Run приняли участие более 17 000 юристов из 120 городов и 25 государств.

Средства, собранные в рамках забега, идут на поддержку подопечных благотворительного фонда «Подари жизнь» и нескольких региональных фондов.

Спасибо организаторам за возможность сделать доброе дело!
https://www.youtube.com/watch?v=QK7w8j5jnDM

ЦБ РФ дает больше возможностей для оплаты долей и вкладов в нерезидентах

ЦБ РФ смягчил правила оплаты резидентами долей и вкладов в нерезидентах.

Теперь резиденты могут оплачивать доли и вклады в капитале нерезидентов без получения индивидуальных разрешений в следующем порядке:

- без ограничений по сумме, если операция осуществляется в рублях или валюте "дружественных" государств независимо от места нахождения получателя средств

- в сумме не более эквивалента 15 млн рублей, если оплата происходит в "недружественной" валюте, также вне зависимости от юрисдикции получателя.

Таким образом, ЦБ отошел от привязки к юрисдикции получателя средств, как это было в прошлом решении, оставив только критерий валюты операции.

Решение действует с 1 июня 2022.

Минфин утвердил "черный" список Бюджетного Кодекса

27 июня Минфин утвердил Перечень государств и территорий, используемых для офшорного владения активами в РФ.

Проект перечня обсуждался с 2021 года, много дискуссий вызвало включение в список Швейцарии и Кипра. В результате эти юрисдикции остались в финальном варианте.

Напомним, что дочки резидентов из перечня не могут претендовать на получение государственных субсидий. Подробнее об изменениях в Бюджетный Кодекс Вы можете можете узнать в подкасте.

НДС с электронных услуг B2B – возвращаемся (почти) к тому, что было?
 
Налоговый комитет Государственной Думы закончил подготовку текста «большого налогового» законопроекта ко второму чтению. Поправки к законопроекту опубликованы на сайте информационной системы Государственной Думы. 
 
Остановимся на одном из дополнений к тексту, которое, наверняка, вызовет интерес у налогоплательщиков. Изменяется порядок уплаты НДС с реализации электронных услуг, оказываемых иностранными организациями. В тексте прослеживается намерение законодателя вернуться к действовавшим до 2019 года нормам, которые предусматривали использование механизма налогового агента при приобретении организациями и индивидуальными предпринимателями электронных услуг у иностранных организаций. В отношении электронных услуг, оказанных физическим лицам, иностранные организации продолжат самостоятельно исчислять и уплачивать российский НДС.
 
Предлагаемые нормы в нынешней редакции, однако, не являются полностью идентичными ранее действовавшим. Например, исходя из текущего текста поправок за иностранными организациями сохраняется обязательство регистрироваться в российских налоговых органах и подавать отчётность даже в том случае, если НДС с электронных услуг подлежит уплате налоговым агентом. Мы не исключаем, что текст законопроекта ещё может дорабатываться. 
 
По информации на сайте Госдумы второе чтение запланировано на 30 июня 2022 года.

30 июня Галина Науменко, партнер налоговой практики фирмы «Технологии Доверия» (ТеДо), примет участие в Петербургском международном юридическом форуме. Галина выступит в роли модератора сессии «Редомициляция в Россию: окно возможностей».

Также в сессии примут участие Илья Торосов, первый заместитель министра экономического развития Российской Федерации; Елена Борисенко, заместитель председателя правления АО «Газпромбанк» и др. В рамках дискуссии эксперты обсудят существенные изменения правового режима специальных административных районов (САР), их последствия и дальнейшие перспективы развития отрасли.
Детали и трансляция: https://legalforum.info/programme/business-programme/852/

Правки в НК РФ. Прощение долга по кредиту (займу), попытка вторая


Продолжаем рассматривать новые правки в НК РФ, которые были внесены в законопроект ко второму чтению. Сегодня поговорим про прощение долга по договорам кредита (займа).

В марте был принят закон, который позволял должнику не признавать доход в случае прощения долга иностранным кредитором в 2022 году. Новый законопроект недавно принятую норму меняет:

- теперь правило касается только договоров кредита/займа. Изначальная формулировка позволяла распространить ее в некоторых случаях на требования по любым видам договоров (хотя среди экспертов были разные мнения на этот счет). Минфин РФ даже выпустил несколько подтверждающих такую логику разъяснений;

- прощенные проценты тоже не включаются в доходы, но только в части, в которой ранее они не были признаны в расходах. Интересно, что Минфин, разъясняя прежнюю формулировку (которая ничего не говорила про проценты), разрешал не признавать проценты без каких-либо условий;

- новая норма покрывает прощение долга и российскими лицами, которые приобрели задолженность у иностранцев, причем такая уступка может быть сделана до конца 2022 года, а не до 1 марта, как было в изначальной норме;

- также не включается в доход налогоплательщика прощение долга иностранным лицом по соответствующему договору уступки прав требования.

Новая формулировка распространяется на правоотношения, начиная с начала 2022 года. Возникает вопрос, как быть налогоплательщикам, которые уже воспользовались формулировками, принятыми в марте, и разъяснениями Минфина? Можно ли считать новую формулировку ухудшающей положение налогоплательщика?

Единый налоговый счет. Законодатель пошел навстречу бизнесу

Законопроект, предусматривающий уплату всех налоговых платежей и страховых взносов через единый налоговый счет, принят Госдумой в трех чтениях.

Поправки вступят в силу с 1 января 2023 года и будут обязательны для всех налогоплательщиков в отношении практически всех налогов.

В ходе принятия поправок законодатели пошли навстречу бизнесу и смягчили дедлайны. В финальной версии единой датой подачи деклараций станет 25-ое число, а уплаты 28-ое (в первом чтении было 20-ое и 25-ое соответственно, что вызвало негативную реакцию бизнеса).

Важно отметить, что общая дата (28 число) и общий порядок уплаты НДС (тремя платежами по окончании квартала) будет с 2023 года применяться и для уплаты НДС налоговыми агентами (то есть в случаях, когда НДС уплачивается покупателем «за иностранного продавца», если услуги такого продавца облагаются НДС). Это существенное изменение: сейчас «агентский» НДС перечисляется в бюджет в тот же день, когда осуществляется платеж иностранному контрагенту. По новым правилам «агентский» НДС можно будет уплачивать позже. Однако отметим, что «агентский» НДС можно принять к вычету только после его уплаты в бюджет. Таким образом, вычеты «агентского» НДС также могут «сдвинуться» на квартал.

С 2023 года у налогоплательщика будет формироваться единое сальдо расчетов с бюджетом, а значит, зачет переплат и недоплат по разным налогам будет производиться автоматически.

При этом общая процедура подтверждения возмещения налогов не меняется, то есть сумма к возмещению будет учтена на ЕНС после завершения камеральной проверки или в рамках ускоренного порядка возмещения НДС. Налогоплательщик сможет получить возврат не конкретного налога, а общего сальдо по счету.

Также напомним, что в добровольном порядке ЕНС заработает с 1 июля для налогоплательщиков, выразивших такое желание. То есть уже скоро бизнес сможет оценить его удобство и эффективность, а законодатель успеет провести донастройку режима, если потребуется.

Миллион за рубеж

Надеемся, нашу аудиторию порадуют новости о валютных переводах. ЦБ РФ практически снял лимиты валютных переводов за рубеж ещё 8 июня, а вчера поставил точку в этом вопросе. Теперь резиденты и дружественные нерезиденты могут переводить до 1 миллиона долларов в месяц или эквивалент в другой иностранной валюте на свои иностранные счета.

Для недружественных нерезидентов порог переводов по-прежнему ограничен размером заработной платы или выплатами по договорам ГПХ в РФ.

Теперь более актуальными становятся вопросы размера комиссии за перевод в разных российских банках и комиссии на остатки на валютных счетах.

Мониторинг. Теперь и таможенный. Пока в режиме эксперимента 

Стратегически важные инициативы ФТС начинают воплощаться в жизнь. Совместно с Минфином служба планирует в ближайшие годы внедрить процесс таможенного мониторинга, который является ключевой инициативой ФТС, закреплённой в стратегии развития ФТС России до 2030 года. 

Таможенный мониторинг заключается в непрерывном наблюдении за деятельностью участников ВЭД со стороны таможни. Может показаться, что новый таможенный мониторинг напоминает уже действующий налоговый, при котором компании открывают доступ органам к документам бухгалтерского и налогового учета, однако, по заявлению представителей ФТС они не будут полными аналогами. По мысли таможенных органов такой механизм позволит своевременно выявить ненамеренные ошибки, возникающие у бизнеса при реструктурировании, изменении логистических цепочек, а также смены таможенного представителя.

На федеральном портале проектов нормативно-правовых актов опубликован Проект Постановления Правительства, которым устанавливается проведение эксперимента по внедрению таможенного мониторинга с 3 апреля 2023 года по 1 ноября 2024 года. Детали пока прорабатываются, но по имеющимся документам и пояснениям ФТС уже понятно, что мониторинг будет представлять из себя новый формат взаимодействия с таможенными органами, при котором вся информация о внешнеэкономической деятельности будет доступна таможне для постоянной проверки. Результатом добровольного таможенного мониторинга станет выдача компаниям заключения о выявленных рисках.

Определенным преимуществом участия в таком эксперименте является то, что в обмен на фактически постоянную проверку таможенных документов участников ВЭД, а также при условии устранения выявленных замечаний на период проведения эксперимента таможенные органы не осуществляют проведение выездных таможенных проверок, что существенно снижает административную нагрузку на бизнес. 

На первом этапе проект запускается в экспериментальном режиме, в нем примут участие от 20 до 40 уполномоченных экономических операторов. Это означает, что компании сами решают, хотят ли они открыть доступ к своей документации в обмен на мораторий на проведение таможенных проверок.

Ключевые инициативы таможенных органов на ближайшие несколько лет приобретают конкретные черты. Будем наблюдать, в каком темпе будет продвигаться данная инициатива и какими деталями наполняться. Детали очень важны.