Вышел пятый выпуск подкаста «От спора к делу»! В нем эксперты PwC партнер Раиса Алексахина и юрист Анна Малахова рассказывают о перспективах и текущей практике применения налоговой оговорки в договорах с контрагентами.
Слушайте на Яндекс.Музыке: https://music.yandex.ru/album/20959657/track/104059111
Apple Podcasts: https://apple.co/3vwhpoL
Podster: https://ot-spora-k-delu.podster.fm/5
Слушайте на Яндекс.Музыке: https://music.yandex.ru/album/20959657/track/104059111
Apple Podcasts: https://apple.co/3vwhpoL
Podster: https://ot-spora-k-delu.podster.fm/5
Новый срок продажи валютной выручки - теперь для всех
До 1 сентября все экспортеры должны продавать валютную выручку в течение 60 дней. Такое решение ЦБ РФ принял сегодня. Напомним, что 2 дня назад новый срок был установлен только для экспортеров несырьевого неэнергетического сектора.
ЦБ РФ уже неоднократно заявлял, что введенные после 24 февраля валютные ограничения будут смягчаться. Ждем дальнейших новостей.
До 1 сентября все экспортеры должны продавать валютную выручку в течение 60 дней. Такое решение ЦБ РФ принял сегодня. Напомним, что 2 дня назад новый срок был установлен только для экспортеров несырьевого неэнергетического сектора.
ЦБ РФ уже неоднократно заявлял, что введенные после 24 февраля валютные ограничения будут смягчаться. Ждем дальнейших новостей.
www.cbr.ru
Банк России распространил меры по смягчению валютного контроля на всех экспортеров | Банк России
В новом выпуске Be legal. Pay taxes менеджер налоговой практики Дмитрий Семчишен рассказывает об изменениях в налоговом законодательстве, касающихся льгот для бизнеса и физических лиц:
https://youtu.be/l5rjuc0Q4ec
Подробнее обо всех изменениях читайте в нашем налоговом обзоре: https://pwc.to/3vFFRnX
https://youtu.be/l5rjuc0Q4ec
Подробнее обо всех изменениях читайте в нашем налоговом обзоре: https://pwc.to/3vFFRnX
Уважаемые коллеги!
Напоминаем Вам, что в понедельник, 25 апреля, мы проведем бесплатный вебинар "Российский экспорт в текущих условиях: проблемы и возможные варианты решения". Зарегистрироваться вы можете по ссылке до 10:00 25 апреля.
В начале вебинара мы, как и в прошлый раз, проведем голосование по теме, которая будет обсуждаться на вебинаре. Просим принять в нем участие, нам очень важно ваше мнение!
Напоминаем Вам, что в понедельник, 25 апреля, мы проведем бесплатный вебинар "Российский экспорт в текущих условиях: проблемы и возможные варианты решения". Зарегистрироваться вы можете по ссылке до 10:00 25 апреля.
В начале вебинара мы, как и в прошлый раз, проведем голосование по теме, которая будет обсуждаться на вебинаре. Просим принять в нем участие, нам очень важно ваше мнение!
Минпромторг определил, какие товары будут ввозиться в РФ
Меньше месяца назад 30 марта 2022 г. Правительством РФ было принято постановление, которым фактически был разрешен параллельный импорт товаров в РФ, т.е. ввоз оригинальных товаров с товарным знаком без разрешения правообладателя. Мы ранее освещали данное постановление в нашем посте.
Сегодня Минпромторг РФ утвердил перечень товаров, ввоз которых в РФ теперь осуществляется без разрешения правообладателя. Перечень построен следующим образом: если указан только код ТН ВЭД, то параллельный импорт разрешен в отношении всех товаров, классифицируемых в этом коде, а если указан код ТН ВЭД и товарные знаки, то параллельный импорт разрешен только в отношении товаров, маркированных таким знаком. Теперь ввоз без разрешения правообладателя оригинальных товаров, попавших в перечень, не будет считаться нарушением для импортера.
Сам перечень оказался довольно широким. В него попали предметы личной гигиены, одежда, обувь, оборудование, компьютеры, запасные части и прочая востребованная российскими потребителями продукция. При этом в перечень включены товары даже тех правообладателей, которые сохранили присутствие на российском рынке.
Меньше месяца назад 30 марта 2022 г. Правительством РФ было принято постановление, которым фактически был разрешен параллельный импорт товаров в РФ, т.е. ввоз оригинальных товаров с товарным знаком без разрешения правообладателя. Мы ранее освещали данное постановление в нашем посте.
Сегодня Минпромторг РФ утвердил перечень товаров, ввоз которых в РФ теперь осуществляется без разрешения правообладателя. Перечень построен следующим образом: если указан только код ТН ВЭД, то параллельный импорт разрешен в отношении всех товаров, классифицируемых в этом коде, а если указан код ТН ВЭД и товарные знаки, то параллельный импорт разрешен только в отношении товаров, маркированных таким знаком. Теперь ввоз без разрешения правообладателя оригинальных товаров, попавших в перечень, не будет считаться нарушением для импортера.
Сам перечень оказался довольно широким. В него попали предметы личной гигиены, одежда, обувь, оборудование, компьютеры, запасные части и прочая востребованная российскими потребителями продукция. При этом в перечень включены товары даже тех правообладателей, которые сохранили присутствие на российском рынке.
Роялти, таможенная стоимость и НДС на НДС
В последние годы импортеры и таможенные органы активно спорят о включении лицензионных платежей в таможенную стоимость импортируемых товаров.
Недавно в предмет спора добавился еще один вопрос - нужно ли включать в таможенную стоимость еще и НДС с роялти, удерживаемый лицензиатом и уплачиваемый в бюджет в качестве налогового агента? Таможенные органы придерживались позиции “включать”. В рамках такого подхода “агентский” НДС облагался и таможенной пошлиной, и “ввозным” НДС. Такой подход вызывал удивление у налоговых экспертов, тем не менее был поддержан в письме Минфином РФ, который основывался на разъяснениях Всемирной таможенной организации в отношении прямых налогов.
Недавно в судах были рассмотрены первые дела, в которых суды оценивали необходимость включения в таможенную стоимость сумм НДС, который импортеры удерживали при выплате роялти (среди прочих вопросов). Несмотря на то, что предмет спора в части “агентского” НДС схож, в разных делах судьи пришли к различным выводам. При этом мотивировочная часть также отличалась в смысле того, какого рода соображения принимались во внимание.
Так, в решении от 30 марта 2022 г. по делу А56-114310/2021 суд поддержал импортера, аргументируя тем, что в таможенном законодательстве нет положений, обязывающих включать “агентский” НДС в таможенную стоимость ввозимых товаров, и отметив, что такой подход приводит к двойному налогообложению. Далее в делах № А40-251204/2021 и А40-3225/2022, опубликованных 12 и 13 апреля, судьи пришли к ровно противоположным выводам: в одном суд поддержал импортера, в другом - таможенный орган.
Является ли формирование такой разнонаправленной практики особенностью рассмотрения в рамках судебной системы или дело в использовании правильных аргументов? Будем следить за развитием событий в следующих инстанциях.
В последние годы импортеры и таможенные органы активно спорят о включении лицензионных платежей в таможенную стоимость импортируемых товаров.
Недавно в предмет спора добавился еще один вопрос - нужно ли включать в таможенную стоимость еще и НДС с роялти, удерживаемый лицензиатом и уплачиваемый в бюджет в качестве налогового агента? Таможенные органы придерживались позиции “включать”. В рамках такого подхода “агентский” НДС облагался и таможенной пошлиной, и “ввозным” НДС. Такой подход вызывал удивление у налоговых экспертов, тем не менее был поддержан в письме Минфином РФ, который основывался на разъяснениях Всемирной таможенной организации в отношении прямых налогов.
Недавно в судах были рассмотрены первые дела, в которых суды оценивали необходимость включения в таможенную стоимость сумм НДС, который импортеры удерживали при выплате роялти (среди прочих вопросов). Несмотря на то, что предмет спора в части “агентского” НДС схож, в разных делах судьи пришли к различным выводам. При этом мотивировочная часть также отличалась в смысле того, какого рода соображения принимались во внимание.
Так, в решении от 30 марта 2022 г. по делу А56-114310/2021 суд поддержал импортера, аргументируя тем, что в таможенном законодательстве нет положений, обязывающих включать “агентский” НДС в таможенную стоимость ввозимых товаров, и отметив, что такой подход приводит к двойному налогообложению. Далее в делах № А40-251204/2021 и А40-3225/2022, опубликованных 12 и 13 апреля, судьи пришли к ровно противоположным выводам: в одном суд поддержал импортера, в другом - таможенный орган.
Является ли формирование такой разнонаправленной практики особенностью рассмотрения в рамках судебной системы или дело в использовании правильных аргументов? Будем следить за развитием событий в следующих инстанциях.
Вебинар PwC “Российский экспорт в текущих условиях” - послесловие
Вчера эксперты PwC обсуждали актуальные вопросы, связанные с экспортом товаров из России. Благодарим всех за участие и делимся ключевыми тезисами.
Зарубежные санкции и российский экспорт. В отношении ряда российских товаров были введены запреты на импорт, “заградительные” таможенные пошлины. Ограничения сформулированы не вполне однозначно, но в некоторых случаях ключевыми критериями являются российское происхождение товаров, поставка из России, продажа российским лицом.
Запреты на вывоз из РФ. Российские экспортеры также столкнулись с российскими ограничениями на вывоз товаров, которые были введены в отношении широкого перечня товаров – промышленное оборудование, компьютеры и пр. Отметим, что запреты применяются только к товарам в “перечне”. Многие товары из “перечня” можно вывезти в ЕАЭС, что позволяет компаниям управлять стоком товаров. С другой стороны такой вывоз возможен только при наличии разрешения, получение которого довольно трудоемко и порой даже непредсказуемо.
Локально произведенные товары и их вывоз из РФ. Под запрет на вывоз из РФ не попадают товары, имеющие российское происхождение, для сохранения экспортного потенциала РФ. В то же время российское происхождение не равно “произведено в России” и должно подтверждаться специальным документом - сертификатом о происхождении, который выдается торгово-промышленными палатами (ТПП). Для его получения экспортеры должны оценить, выполняют ли они специальные условия - критерии происхождения. Такой процесс может включать анализ порядка ценообразования, таможенной классификации сырья и компонентов, готовой продукции, производственных операций и пр. Многие компании возможно в первый раз столкнуться с такой задачей, и мы рекомендуем внимательно подойти к этому вопросу. Таможенные органы проверяют документы о происхождении порой даже глубже, чем ТПП, и в случае выявления ошибок для экспортеров могут возникнуть риски отказа в экспорте, штрафы и, возможно, проведение повторного анализа.
Валютное регулирование при экспорте товаров. Одно из ключевых изменений в данной области - это обязательная продажа валютной выручки. Но уже начались послабления в этом вопросе: буквально на днях срок продажи был увеличен с 3 до 60 дней. Что интересно, в КоАП нет ответственности за несоблюдение этого правила, но, возможно, в ближайшем будущем ее введут.
Надеемся, что наш вебинар был интересен и полезен. Ждем вас на следующих мероприятиях PwC.
Вчера эксперты PwC обсуждали актуальные вопросы, связанные с экспортом товаров из России. Благодарим всех за участие и делимся ключевыми тезисами.
Зарубежные санкции и российский экспорт. В отношении ряда российских товаров были введены запреты на импорт, “заградительные” таможенные пошлины. Ограничения сформулированы не вполне однозначно, но в некоторых случаях ключевыми критериями являются российское происхождение товаров, поставка из России, продажа российским лицом.
Запреты на вывоз из РФ. Российские экспортеры также столкнулись с российскими ограничениями на вывоз товаров, которые были введены в отношении широкого перечня товаров – промышленное оборудование, компьютеры и пр. Отметим, что запреты применяются только к товарам в “перечне”. Многие товары из “перечня” можно вывезти в ЕАЭС, что позволяет компаниям управлять стоком товаров. С другой стороны такой вывоз возможен только при наличии разрешения, получение которого довольно трудоемко и порой даже непредсказуемо.
Локально произведенные товары и их вывоз из РФ. Под запрет на вывоз из РФ не попадают товары, имеющие российское происхождение, для сохранения экспортного потенциала РФ. В то же время российское происхождение не равно “произведено в России” и должно подтверждаться специальным документом - сертификатом о происхождении, который выдается торгово-промышленными палатами (ТПП). Для его получения экспортеры должны оценить, выполняют ли они специальные условия - критерии происхождения. Такой процесс может включать анализ порядка ценообразования, таможенной классификации сырья и компонентов, готовой продукции, производственных операций и пр. Многие компании возможно в первый раз столкнуться с такой задачей, и мы рекомендуем внимательно подойти к этому вопросу. Таможенные органы проверяют документы о происхождении порой даже глубже, чем ТПП, и в случае выявления ошибок для экспортеров могут возникнуть риски отказа в экспорте, штрафы и, возможно, проведение повторного анализа.
Валютное регулирование при экспорте товаров. Одно из ключевых изменений в данной области - это обязательная продажа валютной выручки. Но уже начались послабления в этом вопросе: буквально на днях срок продажи был увеличен с 3 до 60 дней. Что интересно, в КоАП нет ответственности за несоблюдение этого правила, но, возможно, в ближайшем будущем ее введут.
Надеемся, что наш вебинар был интересен и полезен. Ждем вас на следующих мероприятиях PwC.
publication.pravo.gov.ru
Постановление Правительства Российской Федерации от 09.03.2022 № 311 ∙ Официальное опубликование правовых актов
Постановление Правительства Российской Федерации от 09.03.2022 № 311
"О мерах по реализации Указа Президента Российской Федерации от 8 марта 2022 г. № 100"
"О мерах по реализации Указа Президента Российской Федерации от 8 марта 2022 г. № 100"
Расширение налоговых мер поддержки бизнеса
Вчера прошло заседание комиссии по повышению устойчивости экономики в условиях санкций, на котором были анонсированы очередные налоговые меры поддержки бизнеса.
Так, предприятия получат отсрочку по уплате страховых взносов за 2 квартал 2022 на один год. Не смогут воспользоваться такой отсрочкой экспортеры, компании финансового и бюджетного секторов, оптовой торговли. В дополнение аналогичная отсрочка за 3 квартал будет предоставлена тем, кто обеспечивает население товарами и услугами. Интересно, смогут ли воспользоваться отсрочкой те, кто имеет несколько видов деятельности - разрешенные и исключенные. Напомним, что в период пандемии часто критерием для предоставления налоговых преференций был код ОКВЭД.
Также вчера представитель Минцифры заявил, что согласованы давно обсуждавшиеся изменения по расширению периметра компаний, претендующих на налоговые льготы для ИТ-сектора. Компромисс между стимулированием развития ИТ-сектора и выпадающими доходами бюджета найден. Теперь льготами смогут воспользоваться не только разработчики, но и цифровые компании, интернет-платформы, которые продают рекламу, сервисы по подписке, а также предприятия, которые производят и продают программно-аппаратные комплексы. Кроме того, с 90% до 70% снижается доля профильной выручки, необходимой для применения льгот.
С нетерпением ждем публикации нормативно-правовых актов, устанавливающих анонсированные налоговые изменения.
Вчера прошло заседание комиссии по повышению устойчивости экономики в условиях санкций, на котором были анонсированы очередные налоговые меры поддержки бизнеса.
Так, предприятия получат отсрочку по уплате страховых взносов за 2 квартал 2022 на один год. Не смогут воспользоваться такой отсрочкой экспортеры, компании финансового и бюджетного секторов, оптовой торговли. В дополнение аналогичная отсрочка за 3 квартал будет предоставлена тем, кто обеспечивает население товарами и услугами. Интересно, смогут ли воспользоваться отсрочкой те, кто имеет несколько видов деятельности - разрешенные и исключенные. Напомним, что в период пандемии часто критерием для предоставления налоговых преференций был код ОКВЭД.
Также вчера представитель Минцифры заявил, что согласованы давно обсуждавшиеся изменения по расширению периметра компаний, претендующих на налоговые льготы для ИТ-сектора. Компромисс между стимулированием развития ИТ-сектора и выпадающими доходами бюджета найден. Теперь льготами смогут воспользоваться не только разработчики, но и цифровые компании, интернет-платформы, которые продают рекламу, сервисы по подписке, а также предприятия, которые производят и продают программно-аппаратные комплексы. Кроме того, с 90% до 70% снижается доля профильной выручки, необходимой для применения льгот.
С нетерпением ждем публикации нормативно-правовых актов, устанавливающих анонсированные налоговые изменения.
government.ru
Заседание президиума Правительственной комиссии по повышению устойчивости экономики в условиях санкций
Заседание президиума комиссии прошло в режиме видеоконференции.
Вебинар PwC “Ключевые позиции ВС РФ по административным спорам: коллекция осень-зима 2021/2022” - послесловие
Вчера эксперты PwC обсуждали правовые позиции ВС РФ по административным спорам. Благодарим всех за участие и делимся ключевыми тезисами.
Статистика разрешения административных споров в российских судах. Количество административных споров с каждым годом растет. Так, по итогам 2021 года в совокупности судами первой инстанции было рассмотрено около 100 000 административных споров, по итогам рассмотрения которых более половины споров были разрешены в пользу административных органов. Однако количество административных споров свидетельствует о более активной позиции компаний в рамках оспаривания решений о привлечении к административной ответственности, что имеет положительный эффект на стадии апелляционного обжалования.
Ключевые административные споры. Экспертами PwC были проанализированы три судебных дела, правовая позиция ВС РФ по которым играет наиболее важную роль в развитии и изменении правовых отношений между компаниями и административными органами. Так, были рассмотрены споры об установленных условиях использования подарочных карт покупателями, об особенностях использования земельного участка по целевому назначению, а также о необходимости получения разрешения для выполнения строительных работ.
Административные споры с ФАС. Непредоставление сведений по запросу антимонопольного органа, ровно как и предоставление недостоверных сведений и неисполнение предписания в срок является нарушением антимонопольного законодательства, а значит срок давности привлечения к административной ответственности составляет 1 год. Компании при совершении сделок должны следовать не только формальным требованиям антимонопольного законодательства, но и учитывать принцип разумности, в частности при осуществлении сделок с земельными участками.
Административные споры в сфере банкротства. ВС РФ на примере спора, связанного с деятельностью арбитражного управляющего, отметил необходимость анализа всех обстоятельств дела, в том числе субъектный состав административного правонарушения. Кроме того, ВС РФ дополнительно обратил внимание на принцип добросовестности при осуществлении деятельности прокурором, а также на обязанность установления всех обстоятельств правонарушения.
В рамках вебинара специалисты PwC дополнительно осветили отдельные процедурные вопросы привлечения к административной ответственности и вопросы надлежащего уведомления лиц административными органами и судами.
Надеемся, что наш вебинар был интересен и полезен. Ждем вас на следующих мероприятиях PwC.
Вчера эксперты PwC обсуждали правовые позиции ВС РФ по административным спорам. Благодарим всех за участие и делимся ключевыми тезисами.
Статистика разрешения административных споров в российских судах. Количество административных споров с каждым годом растет. Так, по итогам 2021 года в совокупности судами первой инстанции было рассмотрено около 100 000 административных споров, по итогам рассмотрения которых более половины споров были разрешены в пользу административных органов. Однако количество административных споров свидетельствует о более активной позиции компаний в рамках оспаривания решений о привлечении к административной ответственности, что имеет положительный эффект на стадии апелляционного обжалования.
Ключевые административные споры. Экспертами PwC были проанализированы три судебных дела, правовая позиция ВС РФ по которым играет наиболее важную роль в развитии и изменении правовых отношений между компаниями и административными органами. Так, были рассмотрены споры об установленных условиях использования подарочных карт покупателями, об особенностях использования земельного участка по целевому назначению, а также о необходимости получения разрешения для выполнения строительных работ.
Административные споры с ФАС. Непредоставление сведений по запросу антимонопольного органа, ровно как и предоставление недостоверных сведений и неисполнение предписания в срок является нарушением антимонопольного законодательства, а значит срок давности привлечения к административной ответственности составляет 1 год. Компании при совершении сделок должны следовать не только формальным требованиям антимонопольного законодательства, но и учитывать принцип разумности, в частности при осуществлении сделок с земельными участками.
Административные споры в сфере банкротства. ВС РФ на примере спора, связанного с деятельностью арбитражного управляющего, отметил необходимость анализа всех обстоятельств дела, в том числе субъектный состав административного правонарушения. Кроме того, ВС РФ дополнительно обратил внимание на принцип добросовестности при осуществлении деятельности прокурором, а также на обязанность установления всех обстоятельств правонарушения.
В рамках вебинара специалисты PwC дополнительно осветили отдельные процедурные вопросы привлечения к административной ответственности и вопросы надлежащего уведомления лиц административными органами и судами.
Надеемся, что наш вебинар был интересен и полезен. Ждем вас на следующих мероприятиях PwC.
Прощаемся с КГН
Сегодня на заседании президиума Совета законодателей Министр финансов А.Силуанов заявил, что продления режима КГН не будет, он однозначно прекратит существование с 2023 года. Минфин неоднократно озвучивал свою позицию по данному вопросу и приводил следующую статистику - функционирование КГН привело к снижению поступлений в консолидированные бюджеты субъектов РФ, в том числе в 2020 году – на 76,5 млрд руб., по итогам 9 месяцев 2021 года – на 35,6 млрд руб.
Как мы поняли из обсуждения, Минфин прорабатывает вопрос межбюджетных отношений, чтобы смягчить эффект от возврата к старой системе, когда налог уплачивался самостоятельно каждой компанией в том регионе, в котором она работает.
Напомним, что согласно статье 288 НК РФ результат всех участников КГН суммируется в общий котел (включая прибыли и убытки всех участников) и затем полученная сумма распределяется по участникам пропорционально людям/зарплатам и основным средствам. Система распределения налога напоминает распределение налога в случае наличия обособленных подразделений (тольтко в роли обособленного подразделения в КГН выступает компания - участник КГН).
Возврат к старой системе принесет относительно больше денег в столичный регион, где чаще всего расположены головные компании группы, аккумулирующие значительную часть прибыли, но зачастую не имеющие производственных мощностей и большого количества сотрудников. Кроме того, регионы, в которых расположены убыточные участники, могут вовсе лишиться поступлений от налога. Правительство прорабатывает данный вопрос и пытается учесть опасения регионов.
Что касается проблем самих налогоплательщиков, то помимо роста общей налоговой нагрузки (ввиду лишения возможности зачитывать убытки одних компаний группы против прибыли других), некоторые из них могут столкнуться с возвратом контроля цен по внутригрупповым сделкам. И, конечно, все члены "клуба КГН" будут вынуждены вновь перенастроить внутренние учетные процессы. Да, многие хотели бы продолжить применение режима КГН, но Минфин и парламентарии заняли твердую позицию - не продлевать.
Сегодня на заседании президиума Совета законодателей Министр финансов А.Силуанов заявил, что продления режима КГН не будет, он однозначно прекратит существование с 2023 года. Минфин неоднократно озвучивал свою позицию по данному вопросу и приводил следующую статистику - функционирование КГН привело к снижению поступлений в консолидированные бюджеты субъектов РФ, в том числе в 2020 году – на 76,5 млрд руб., по итогам 9 месяцев 2021 года – на 35,6 млрд руб.
Как мы поняли из обсуждения, Минфин прорабатывает вопрос межбюджетных отношений, чтобы смягчить эффект от возврата к старой системе, когда налог уплачивался самостоятельно каждой компанией в том регионе, в котором она работает.
Напомним, что согласно статье 288 НК РФ результат всех участников КГН суммируется в общий котел (включая прибыли и убытки всех участников) и затем полученная сумма распределяется по участникам пропорционально людям/зарплатам и основным средствам. Система распределения налога напоминает распределение налога в случае наличия обособленных подразделений (тольтко в роли обособленного подразделения в КГН выступает компания - участник КГН).
Возврат к старой системе принесет относительно больше денег в столичный регион, где чаще всего расположены головные компании группы, аккумулирующие значительную часть прибыли, но зачастую не имеющие производственных мощностей и большого количества сотрудников. Кроме того, регионы, в которых расположены убыточные участники, могут вовсе лишиться поступлений от налога. Правительство прорабатывает данный вопрос и пытается учесть опасения регионов.
Что касается проблем самих налогоплательщиков, то помимо роста общей налоговой нагрузки (ввиду лишения возможности зачитывать убытки одних компаний группы против прибыли других), некоторые из них могут столкнуться с возвратом контроля цен по внутригрупповым сделкам. И, конечно, все члены "клуба КГН" будут вынуждены вновь перенастроить внутренние учетные процессы. Да, многие хотели бы продолжить применение режима КГН, но Минфин и парламентарии заняли твердую позицию - не продлевать.
Самозанятые в центре внимания ФНС
На днях ФНС выпустила письмо для нижестоящих инспекций, в центре внимания которого оказались самозанятые. Предлагаем вспомнить историю развития вопроса.
В России с 2019 по 2028 годы проводится эксперимент по установлению спецрежима «Налог на профессиональный доход» (НПД). Он был введен в качестве меры борьбы с теневой занятостью, чтобы легализовать доходы людей, работающих на себя – например, репетиторов, таксистов и т.д.
Самозанятые уплачивают единый налог - 6% от полученного дохода. То есть режим довольно "дешевый" с точки зрения налогов.
На сегодняшний день число самозанятых составляет 4,5 млн человек. Но все ли это вышедшие из тени? Много ли тех, кто нашел в этом режиме возможность оптимизации? Ведь заключить с самозанятым договор ГПХ дешевле, чем принять его в штат. Экономия налицо – 6% по сравнению с 13% НДФЛ плюс страховые взносы.
Но налоговые органы внимательно следят за такой экономией. На сегодняшний день несколько прецедентов уже проиграны налогоплательщиками в судах. В своем письме ФНС обобщила те обстоятельства, которые свидетельствуют о наличии трудовых отношений:
- систематический характер договоров
- фиксированная оплата труда, не привязанная к объему работы
- подчинение внутреннему трудовому распорядку и пр.
В качестве доказательств ФНС рекомендует использовать, в том числе, внутреннюю переписку, свидетельские показания, аудио и видео записи, данные пропускного режима. Впрочем, эти методы уже давно и довольно успешно применяются налоговыми органами и часто именно на них строится их позиция.
На днях ФНС выпустила письмо для нижестоящих инспекций, в центре внимания которого оказались самозанятые. Предлагаем вспомнить историю развития вопроса.
В России с 2019 по 2028 годы проводится эксперимент по установлению спецрежима «Налог на профессиональный доход» (НПД). Он был введен в качестве меры борьбы с теневой занятостью, чтобы легализовать доходы людей, работающих на себя – например, репетиторов, таксистов и т.д.
Самозанятые уплачивают единый налог - 6% от полученного дохода. То есть режим довольно "дешевый" с точки зрения налогов.
На сегодняшний день число самозанятых составляет 4,5 млн человек. Но все ли это вышедшие из тени? Много ли тех, кто нашел в этом режиме возможность оптимизации? Ведь заключить с самозанятым договор ГПХ дешевле, чем принять его в штат. Экономия налицо – 6% по сравнению с 13% НДФЛ плюс страховые взносы.
Но налоговые органы внимательно следят за такой экономией. На сегодняшний день несколько прецедентов уже проиграны налогоплательщиками в судах. В своем письме ФНС обобщила те обстоятельства, которые свидетельствуют о наличии трудовых отношений:
- систематический характер договоров
- фиксированная оплата труда, не привязанная к объему работы
- подчинение внутреннему трудовому распорядку и пр.
В качестве доказательств ФНС рекомендует использовать, в том числе, внутреннюю переписку, свидетельские показания, аудио и видео записи, данные пропускного режима. Впрочем, эти методы уже давно и довольно успешно применяются налоговыми органами и часто именно на них строится их позиция.
www.consultant.ru
ФНС России от 15.04.2022 N ЕА-4-15/4674
"О направлении информации по проведению мероприятий налогового контроля по НПД" \ КонсультантПлюс
"О направлении информации по проведению мероприятий налогового контроля по НПД" \ КонсультантПлюс
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 15 апреля 2022 г. N ЕА-4-15/4674 О НАПРАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИИ ПО ПРОВЕДЕНИЮ МЕРОПРИЯТИЙ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ ПО НПД Федеральная налоговая служба с целью повышения...
Forwarded from Технологии Доверия
«Технологии Доверия» — так будет называться новая компания, приходящая на смену российской фирме, ранее бывшей частью международной сети PwC.
Она продолжит оказание аудиторских и консалтинговых услуг в России, качество которых за более чем 30 лет работы ее предшественницы стало эталонным.
Помимо профессионального содействия клиентам (а это — сотни компаний и банков), мы намерены активно участвовать в деловой и научной жизни страны, заниматься благотворительной деятельностью, проводить доказавший свою востребованность конкурс «Деловая книга года в России», помогать претворению в жизнь общественно значимой инициативы — общенациональной премии «Здравомыслие», призванной способствовать успешному развитию здравоохранительной практики, а также реализовывать другие инициативы на пользу России — бизнеса и граждан.
Доверие, как и безупречная репутация, возникает с годами, но может быть подорвано в одночасье. Поэтому для нас очень важна уверенность клиентов в том, что на рекомендации и заключения «Технологий Доверия» можно положиться. Основополагающий принцип нашей работы — «не подвести». Слово «технологии» в названии компании — это прежде всего экспертные знания и отлаженный процесс как слагаемые успеха.
Мы готовы быть надежным маяком в мире бизнеса.
«Маяки – святыни морей. Они принадлежат всем и неприкосновенны, как полпреды держав», - писал Константин Паустовский.
Будем исходить из этого.
Она продолжит оказание аудиторских и консалтинговых услуг в России, качество которых за более чем 30 лет работы ее предшественницы стало эталонным.
Помимо профессионального содействия клиентам (а это — сотни компаний и банков), мы намерены активно участвовать в деловой и научной жизни страны, заниматься благотворительной деятельностью, проводить доказавший свою востребованность конкурс «Деловая книга года в России», помогать претворению в жизнь общественно значимой инициативы — общенациональной премии «Здравомыслие», призванной способствовать успешному развитию здравоохранительной практики, а также реализовывать другие инициативы на пользу России — бизнеса и граждан.
Доверие, как и безупречная репутация, возникает с годами, но может быть подорвано в одночасье. Поэтому для нас очень важна уверенность клиентов в том, что на рекомендации и заключения «Технологий Доверия» можно положиться. Основополагающий принцип нашей работы — «не подвести». Слово «технологии» в названии компании — это прежде всего экспертные знания и отлаженный процесс как слагаемые успеха.
Мы готовы быть надежным маяком в мире бизнеса.
«Маяки – святыни морей. Они принадлежат всем и неприкосновенны, как полпреды держав», - писал Константин Паустовский.
Будем исходить из этого.
tedo.ru
Технологии Доверия
Знания, на которые можно положиться
Дополнительные списки товаров с нулевой пошлиной
Недавно мы сообщали вам об еще одном временном обнулении ставок ввозных таможенных пошлин на более чем 950 товарных позиций.
Вчера были опубликованы еще два решения ЕЭК (Решение Коллегии ЕЭК от 19.04.2022 № 66 и Решение Совета ЕЭК от 15.04.2022 № 76), которыми расширяется список товаров, в отношении которых временно (до 30 сентября 2022 г.) применяется ставка пошлины 0%. В новые списки вошли, среди прочего, отдельные виды органических химических соединений и продуктов неорганической химии, частей для машин, оборудования и механизмов, бумаги и картона, а также растительные масла, тара из гофрированной бумаги, пряжа, фетр и текстильные материалы, авиационные и автомобильные двигатели и бытовая техника.
Напоминаем, что ставка 0% не является таможенной льготой, поэтому действует автоматически и не требует подтверждения цели ввоза. Также решения носят ретроспективный характер и применяются с 28 марта 2022 года. Это означает, что после вступления в силу решений импортеры вправе обратиться за возвратом излишне уплаченных таможенных пошлин в отношении товаров из списка, которые были ввезены в РФ с 28 марта 2022 г.
Недавно мы сообщали вам об еще одном временном обнулении ставок ввозных таможенных пошлин на более чем 950 товарных позиций.
Вчера были опубликованы еще два решения ЕЭК (Решение Коллегии ЕЭК от 19.04.2022 № 66 и Решение Совета ЕЭК от 15.04.2022 № 76), которыми расширяется список товаров, в отношении которых временно (до 30 сентября 2022 г.) применяется ставка пошлины 0%. В новые списки вошли, среди прочего, отдельные виды органических химических соединений и продуктов неорганической химии, частей для машин, оборудования и механизмов, бумаги и картона, а также растительные масла, тара из гофрированной бумаги, пряжа, фетр и текстильные материалы, авиационные и автомобильные двигатели и бытовая техника.
Напоминаем, что ставка 0% не является таможенной льготой, поэтому действует автоматически и не требует подтверждения цели ввоза. Также решения носят ретроспективный характер и применяются с 28 марта 2022 года. Это означает, что после вступления в силу решений импортеры вправе обратиться за возвратом излишне уплаченных таможенных пошлин в отношении товаров из списка, которые были ввезены в РФ с 28 марта 2022 г.
Telegram
ТеДо | TaxPro
Нулевая пошлина: поможет ли импорту?
В последнее время Правительство РФ разрабатывает различные меры поддержки импорта. Уже были введены таможенные льготы в отношении товаров “критического импорта” (детали в нашем посте), а на днях до конца сентября 2022…
В последнее время Правительство РФ разрабатывает различные меры поддержки импорта. Уже были введены таможенные льготы в отношении товаров “критического импорта” (детали в нашем посте), а на днях до конца сентября 2022…
Параллельный импорт официально разрешен
Сегодня вступил в силу приказ Минпромторга РФ, утвердивший перечень товаров, которые могут ввозиться в Россию без разрешения правообладателя. Теперь любой импортер может ввозить оригинальные товары из перечня и это не будет считаться нарушением законодательства.
Итак, в перечень попали автомобили и запчасти ряда марок ( Land Rover, Mitsubishi, BMW и др), некоторая фармацевтическая продукция, бытовая техника Electrolux, Miele, Siemens, Dyson, Philips, смартфоны и техника Apple, Asus, HP, Samsung, LG и проч. В перечень оказались включены также товары, для ввоза которых получать разрешение правообладателя и ранее не требовалось (например, запчасти для автомобилей Tesla).
Ранее мы сообщали о принятии данного правового акта в нашем посте. Однако с тех пор в перечень были внесены изменения (добавлены одни категории товаров и товарные знаки, исключены другие). Из перечня, например, был исключен Huawei и добавлены BMW и Mercedes-Benz.
Тем не менее, подход к применению перечня остался прежним: если указан только код ТН ВЭД ЕАЭС, параллельный импорт разрешен в отношении всех товаров, классифицируемых в этом коде, а если указан код ТН ВЭД и товарные знаки, параллельный импорт разрешен только в отношении товаров, маркированных такими знаками.
Эта мера принята государством для обеспечения необходимыми потребительскими товарами российских потребителей, а производственные площадки - компонентами и сырьем. Однако в нынешних условиях, вероятно, эта цель не будет достигнута быстро.
Кроме того, добавится необходимость контроля за ввозом контрафакта, ведь механизм получения разрешения от правообладателя служил своего рода барьером, препятствующим несанкционированный ввоз товаров. Теперь для товаров, попавших в перечень, данный механизм работать не будет.
Сегодня вступил в силу приказ Минпромторга РФ, утвердивший перечень товаров, которые могут ввозиться в Россию без разрешения правообладателя. Теперь любой импортер может ввозить оригинальные товары из перечня и это не будет считаться нарушением законодательства.
Итак, в перечень попали автомобили и запчасти ряда марок ( Land Rover, Mitsubishi, BMW и др), некоторая фармацевтическая продукция, бытовая техника Electrolux, Miele, Siemens, Dyson, Philips, смартфоны и техника Apple, Asus, HP, Samsung, LG и проч. В перечень оказались включены также товары, для ввоза которых получать разрешение правообладателя и ранее не требовалось (например, запчасти для автомобилей Tesla).
Ранее мы сообщали о принятии данного правового акта в нашем посте. Однако с тех пор в перечень были внесены изменения (добавлены одни категории товаров и товарные знаки, исключены другие). Из перечня, например, был исключен Huawei и добавлены BMW и Mercedes-Benz.
Тем не менее, подход к применению перечня остался прежним: если указан только код ТН ВЭД ЕАЭС, параллельный импорт разрешен в отношении всех товаров, классифицируемых в этом коде, а если указан код ТН ВЭД и товарные знаки, параллельный импорт разрешен только в отношении товаров, маркированных такими знаками.
Эта мера принята государством для обеспечения необходимыми потребительскими товарами российских потребителей, а производственные площадки - компонентами и сырьем. Однако в нынешних условиях, вероятно, эта цель не будет достигнута быстро.
Кроме того, добавится необходимость контроля за ввозом контрафакта, ведь механизм получения разрешения от правообладателя служил своего рода барьером, препятствующим несанкционированный ввоз товаров. Теперь для товаров, попавших в перечень, данный механизм работать не будет.
publication.pravo.gov.ru
Приказ Министерства промышленности и торговли Российской Федерации от 19.04.2022 № 1532 ∙ Официальное опубликование правовых актов
Приказ Министерства промышленности и торговли Российской Федерации от 19.04.2022 № 1532
"Об утверждении перечня товаров (групп товаров), в отношении которых не применяются положения подпункта 6 статьи 1359 и статьи 1487 Гражданского кодекса Российской Федерации…
"Об утверждении перечня товаров (групп товаров), в отношении которых не применяются положения подпункта 6 статьи 1359 и статьи 1487 Гражданского кодекса Российской Федерации…
Как сохранить налоговый вычет по ИИС
Инструмент индивидуального инвестиционного счета (ИИС) в последнее время набирал все большую популярность среди населения как альтернатива банковским вкладам для сохранения сбережений и получения доходности. Так, по данным ЦБ РФ за последние 2 года количество ИИС в РФ увеличилось в 3 раза и составило почти 5 млн по итогам 2021 года.
Одним из важных факторов выбора именно этого инструмента для инвестиций является возможность получить налоговый вычет по внесенным на счет ИИС суммам. Обязательным условием получения и сохранением права на налоговый вычет является наличие единственного ИИС у физического лица непрерывно в течение трех лет. При этом НК РФ допускает перевод всех активов с одного счета на другой в пределах данного периода.
В текущих условиях многие инвесторы столкнулись с тем, что банки и брокеры, попавшие под санкции, не могут осуществлять операции с иностранными ценными бумагами. Решением этой проблемы может стать перевод иностранных активов на счета брокеров, не попавших под ограничения.
Примечательно, что именно ЦБ РФ разъяснил, как в данной ситуации инвесторам не потерять право на налоговый вычет:
- перевести на новый ИИС необходимо все активы, учтенные на ИИС
- прежний ИИС должен быть закрыт в течение месяца
- перенос активов должен осуществляться именно через поручение от брокера брокеру на перевод активов. То есть если клиент закрывает счет, забирает с него все активы и зачисляет их а новый счет, то право на вычет будет потеряно.
С учетом того, что разъяснения ЦБ основаны на нормах НК РФ, ожидаем, что налоговые органы будут следовать озвученному подходу.
Инструмент индивидуального инвестиционного счета (ИИС) в последнее время набирал все большую популярность среди населения как альтернатива банковским вкладам для сохранения сбережений и получения доходности. Так, по данным ЦБ РФ за последние 2 года количество ИИС в РФ увеличилось в 3 раза и составило почти 5 млн по итогам 2021 года.
Одним из важных факторов выбора именно этого инструмента для инвестиций является возможность получить налоговый вычет по внесенным на счет ИИС суммам. Обязательным условием получения и сохранением права на налоговый вычет является наличие единственного ИИС у физического лица непрерывно в течение трех лет. При этом НК РФ допускает перевод всех активов с одного счета на другой в пределах данного периода.
В текущих условиях многие инвесторы столкнулись с тем, что банки и брокеры, попавшие под санкции, не могут осуществлять операции с иностранными ценными бумагами. Решением этой проблемы может стать перевод иностранных активов на счета брокеров, не попавших под ограничения.
Примечательно, что именно ЦБ РФ разъяснил, как в данной ситуации инвесторам не потерять право на налоговый вычет:
- перевести на новый ИИС необходимо все активы, учтенные на ИИС
- прежний ИИС должен быть закрыт в течение месяца
- перенос активов должен осуществляться именно через поручение от брокера брокеру на перевод активов. То есть если клиент закрывает счет, забирает с него все активы и зачисляет их а новый счет, то право на вычет будет потеряно.
С учетом того, что разъяснения ЦБ основаны на нормах НК РФ, ожидаем, что налоговые органы будут следовать озвученному подходу.
cbr.ru
Вопросы и ответы | Банк России
Указы Президента №252 и 254
3 и 4 мая Президент подписал два новых указа.
Первый вводит адресные контрсанкции. До 13 мая Правительство определит список физических и юридических лиц, на кого они будут распространяться. С этими лицами нельзя совершать новые сделки, исполнять обязательства по уже заключенным сделкам, вывозить для них сырье и продукцию, совершать в их пользу финансовые операции.
Второй указ устанавливает временный порядок выплаты прибыли в рублях на счета типа «С» (в сумме более 10 млн рублей в месяц) от ООО, хозяйственных товариществ, производственных кооперативов в пользу иностранных участников, которые связаны с “недружественными” государствами. Предусмотрен ряд исключений. ЦБ РФ и Минфин имеют право давать разрешения на несоблюдение нового порядка определенными резидентами.
Также расширен список сделок, для совершения которых не нужно получать разрешение Правительственной комиссии.
Подробнее читайте в нашем обзоре.
3 и 4 мая Президент подписал два новых указа.
Первый вводит адресные контрсанкции. До 13 мая Правительство определит список физических и юридических лиц, на кого они будут распространяться. С этими лицами нельзя совершать новые сделки, исполнять обязательства по уже заключенным сделкам, вывозить для них сырье и продукцию, совершать в их пользу финансовые операции.
Второй указ устанавливает временный порядок выплаты прибыли в рублях на счета типа «С» (в сумме более 10 млн рублей в месяц) от ООО, хозяйственных товариществ, производственных кооперативов в пользу иностранных участников, которые связаны с “недружественными” государствами. Предусмотрен ряд исключений. ЦБ РФ и Минфин имеют право давать разрешения на несоблюдение нового порядка определенными резидентами.
Также расширен список сделок, для совершения которых не нужно получать разрешение Правительственной комиссии.
Подробнее читайте в нашем обзоре.
Обзор писем фискальных органов
Читайте в этом выпуске:
1. Когда дилеры могут не включать премии от производителя в свою облагаемую НДС выручку
2. Движимое или недвижимое? Что облагать?
3. Самозанятый vs сотрудник
4. Льгота наоборот. Признание убытка, полученного в результате ликвидации эмитента необращающихся акций
5. Добровольное уменьшение уставного капитала
Читайте в этом выпуске:
1. Когда дилеры могут не включать премии от производителя в свою облагаемую НДС выручку
2. Движимое или недвижимое? Что облагать?
3. Самозанятый vs сотрудник
4. Льгота наоборот. Признание убытка, полученного в результате ликвидации эмитента необращающихся акций
5. Добровольное уменьшение уставного капитала
Что поручил Президент
Мы выбрали наиболее интересные для налоговых специалистов поручения Президента, которые он дал Правительству:
К 20 мая рассмотреть вопросы
о расширения оснований для предоставления инвестиционного налогового вычета и инвестиционного налогового кредита
о выравнивании налоговой нагрузки на налогоплательщиков, оказывающих услуги общественного питания, в том числе в случае их перехода на общую систему налогообложения в связи с ростом объема доходов
о формировании рейтинга добросовестных налогоплательщиков с учетом уровня налоговой нагрузки в целях предоставления лидерам этого рейтинга налоговых преференций
К 1 июня подготовить поправки в законодательство, предусматривающие
невозбуждение уголовного дела по налоговым преступлениям при условии уплаты в полном объеме недоимки, пеней и штрафов
сокращение сроков давности привлечения к уголовной ответственности по квалифицированным составам указанных преступлений.
В феврале (после встречи Президента с "Деловой Россией", по итогам которой даны поручения) мы освещали тему уголовной ответственности и указывали на некоторые нюансы, которые целесобразно принять во внимание при разработке поправок. Надеемся, законодателям хватит месяца для подготовки текста поправок, учитывающих все аспекты.
Мы выбрали наиболее интересные для налоговых специалистов поручения Президента, которые он дал Правительству:
К 20 мая рассмотреть вопросы
о расширения оснований для предоставления инвестиционного налогового вычета и инвестиционного налогового кредита
о выравнивании налоговой нагрузки на налогоплательщиков, оказывающих услуги общественного питания, в том числе в случае их перехода на общую систему налогообложения в связи с ростом объема доходов
о формировании рейтинга добросовестных налогоплательщиков с учетом уровня налоговой нагрузки в целях предоставления лидерам этого рейтинга налоговых преференций
К 1 июня подготовить поправки в законодательство, предусматривающие
невозбуждение уголовного дела по налоговым преступлениям при условии уплаты в полном объеме недоимки, пеней и штрафов
сокращение сроков давности привлечения к уголовной ответственности по квалифицированным составам указанных преступлений.
В феврале (после встречи Президента с "Деловой Россией", по итогам которой даны поручения) мы освещали тему уголовной ответственности и указывали на некоторые нюансы, которые целесобразно принять во внимание при разработке поправок. Надеемся, законодателям хватит месяца для подготовки текста поправок, учитывающих все аспекты.
Президент России
Перечень поручений по итогам встречи с членами Общероссийской общественной организации «Деловая Россия» • Президент России
Новости, стенограммы, фото и видеозаписи, документы, подписанные Президентом России, информация о деятельности Администрации
Прощаем и тело и проценты по займу, налога не будет
ФНС России дала благоприятные для налогоплательщиков разъяснения. В 2022 году иностранные компании могут прощать долг по "старым" кредитам/займам, при этом ни прощенное тело займа, ни начисленные, но не выплаченные проценты, не будут включаться в налогооблагаемый доход.
Обратите внимание на два момента. Во-первых, льгота действует только в 2022 году. Ни до, ни после такая льгота не применяется - с прощенных сумм нужно заплатить налог 20%. Во-вторых, ФНС России не призывает тестировать сделку на признаки необоснованной налоговой выгоды, оценивать намерения и возможности заемщика погасить долг при привлечении займа, сопоставлять уровень налогообложения заемщика (признавашего в России расход по процентам) и иностранного заимодавца (признававшего доход) и проч.
ФНС России дала благоприятные для налогоплательщиков разъяснения. В 2022 году иностранные компании могут прощать долг по "старым" кредитам/займам, при этом ни прощенное тело займа, ни начисленные, но не выплаченные проценты, не будут включаться в налогооблагаемый доход.
Обратите внимание на два момента. Во-первых, льгота действует только в 2022 году. Ни до, ни после такая льгота не применяется - с прощенных сумм нужно заплатить налог 20%. Во-вторых, ФНС России не призывает тестировать сделку на признаки необоснованной налоговой выгоды, оценивать намерения и возможности заемщика погасить долг при привлечении займа, сопоставлять уровень налогообложения заемщика (признавашего в России расход по процентам) и иностранного заимодавца (признававшего доход) и проч.
www.consultant.ru
ФНС России от 26.04.2022 N ШЮ-4-13/5078@
\ КонсультантПлюс
\ КонсультантПлюс
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 26 апреля 2022 г. N ШЮ-4-13/5078@ Федеральная налоговая служба в связи с поступающими обращениями налогоплательщиков о порядке применения подпункта 21.5 пункта 1 статьи...
Самозанятые и ИП смогут легально заниматься майнингом
В Госдуму внесен законопроект о майнинге. Он регулирует майнинг в целом, содержит много специфики, а для налоговых специалистов будет интересна следующая информация. Указано, что "физические лица вправе заниматься майнингом при условии регистрации в качестве ИП или самозанятого лица и регистрации в Реестре участников майнинга, если потребляемая ими электроэнергия превышает лимиты, установленные Правительством РФ".
Проще говоря, будучи самозанятым майнером, вы сможете уплачивать всего 4%/6% налог на полученные доходы (а не обычный НДФЛ 13%), если они не превышают 2,4 млн рублей в год (это лимит дохода для самозанятых). Однако не исключаем, что действующие сейчас налоговые правила могут скорректировать. Ждем соответствующего регулирования в части налогов.
Также интересно, что статья 6 законопроекта предлагает амнистию, в т.ч. по налогам (в отношении подачи налоговых деклараций по доходам от майнинга, информирования налоговых органов о полученной цифровой валюте, исчисления и уплаты налога от майнинга, уплаты НДС в отношении операций, совершаемых в целях осуществления майнинга до вступления в силу данного закона).
Итак, регулирование скоро будет введено, деятельность станет легальной, появится определенность в отношении налогов, и даже будет предложено безопасно выйти из тени. Вопрос, однако, все тот же - как государство сможет проверить задекларированные налогоплательщиком данные?
В Госдуму внесен законопроект о майнинге. Он регулирует майнинг в целом, содержит много специфики, а для налоговых специалистов будет интересна следующая информация. Указано, что "физические лица вправе заниматься майнингом при условии регистрации в качестве ИП или самозанятого лица и регистрации в Реестре участников майнинга, если потребляемая ими электроэнергия превышает лимиты, установленные Правительством РФ".
Проще говоря, будучи самозанятым майнером, вы сможете уплачивать всего 4%/6% налог на полученные доходы (а не обычный НДФЛ 13%), если они не превышают 2,4 млн рублей в год (это лимит дохода для самозанятых). Однако не исключаем, что действующие сейчас налоговые правила могут скорректировать. Ждем соответствующего регулирования в части налогов.
Также интересно, что статья 6 законопроекта предлагает амнистию, в т.ч. по налогам (в отношении подачи налоговых деклараций по доходам от майнинга, информирования налоговых органов о полученной цифровой валюте, исчисления и уплаты налога от майнинга, уплаты НДС в отношении операций, совершаемых в целях осуществления майнинга до вступления в силу данного закона).
Итак, регулирование скоро будет введено, деятельность станет легальной, появится определенность в отношении налогов, и даже будет предложено безопасно выйти из тени. Вопрос, однако, все тот же - как государство сможет проверить задекларированные налогоплательщиком данные?
sozd.duma.gov.ru
№116366-8 Законопроект :: Система обеспечения законодательной деятельности
Информационный ресурс Государственной Думы. Здесь собрана информация о рассмотрении законопроектов и проектов постановлений Государственной Думы
Новые решения правительственной комиссии
За время праздников на сайте Минфина были опубликованы несколько новых решений Правительственной комиссии. Приводим их краткий обзор:
- До 1 сентября для экспортеров устанавливается лимит продажи валютной выручки 0%, если такой экспортер имеет валютные обязательства по импортным контрактам. Обязательным условием является то, что оба контракта должны быть поставлены на учет в одном банке/ расчеты по ним осуществляются через один банк.
- Физическим лицам с 6 марта 2022 разрешено зачислять иностранную валюту на свои зарубежные счета/вклады в пределах лимитов, установленных ЦБ РФ для переводов из РФ. Напомним, что сейчас такой лимит составляет 10 тыс долларов США в месяц (5 тыс - для переводов без открытия счета). По сути, данное решение дублирует разрешение ЦБ РФ.
- Резидентам-эмитентам ценных бумаг, находящимся под контролем "недружественных" лиц, разрешено совершать сделки с резидентами, влекущие возникновение у эмитентов права собственности на размещенные ими ценные бумаги.
- Управляющим компаниям ПИФов разрешено продавать иностранные ценные бумаги "недружественным" лицам, если средства от такой продажи зачисляются на счет в российском банке.
За время праздников на сайте Минфина были опубликованы несколько новых решений Правительственной комиссии. Приводим их краткий обзор:
- До 1 сентября для экспортеров устанавливается лимит продажи валютной выручки 0%, если такой экспортер имеет валютные обязательства по импортным контрактам. Обязательным условием является то, что оба контракта должны быть поставлены на учет в одном банке/ расчеты по ним осуществляются через один банк.
- Физическим лицам с 6 марта 2022 разрешено зачислять иностранную валюту на свои зарубежные счета/вклады в пределах лимитов, установленных ЦБ РФ для переводов из РФ. Напомним, что сейчас такой лимит составляет 10 тыс долларов США в месяц (5 тыс - для переводов без открытия счета). По сути, данное решение дублирует разрешение ЦБ РФ.
- Резидентам-эмитентам ценных бумаг, находящимся под контролем "недружественных" лиц, разрешено совершать сделки с резидентами, влекущие возникновение у эмитентов права собственности на размещенные ими ценные бумаги.
- Управляющим компаниям ПИФов разрешено продавать иностранные ценные бумаги "недружественным" лицам, если средства от такой продажи зачисляются на счет в российском банке.
cbr.ru
Банк России смягчает ограничения на переводы средств за рубеж для физических лиц | Банк России