Запрет на экспорт - донастройка
Спустя неделю после введения запрета и ограничений на экспорт определенных товаров из РФ, внесены, на наш взгляд, важные изменения в соответствующие постановления Правительства РФ. Как мы писали, ранее принятые документы вызвали много вопросов со стороны российских экспортеров. Новые изменения направлены на разрешение таких вопросов.
Во-первых, внесены уточнения в перечень товаров, запрещенных к вывозу из РФ Постановлением Правительства РФ от 09.03.2022 № 311. Исключены контейнеры, баки и цистерны из металла, а также деревянные бочки. В то же время, перечень пополнился новыми товарами (некоторые виды изделий из пластмасс и резины), а также внесены уточнения в части описания товаров.
Во-вторых, расширен перечень исключений, когда запрет на вывоз товаров не применяется. Так, для вывоза российских товаров из РФ допускается подтверждать их происхождения не только сертификатом происхождения СТ-1, но и любыми другими имеющимися у экспортера сертификатами (форма А, СТ-2 и т.п). Также, запрет не должен применяться в отношении многооборотной тары.
В-третьих, по решению Правительства могут быть предоставлены временные разрешения на вывоз товаров, включенных в постановления Правительства РФ.
В Постановление Правительства РФ № 312, которым допускался вывоз запрещенных товаров в некоторые страны, включая ЕАЭС, при наличии разрешения, также внесены изменения. Данные изменения во многом схожи с теми, что внесены в Постановление Правительства РФ № 311, но также имеются и свои отличия. Так, поставки в Южную Осетию, Абхазию и Беларусь разрешены без ограничений.
На наш взгляд, это не последние изменения, которые будут приняты Правительством РФ, так как остается много открытых вопросов, с которыми экспортеры сталкиваются на практике при вывозе товаров. Будем следить за развитием данного вопроса.
Спустя неделю после введения запрета и ограничений на экспорт определенных товаров из РФ, внесены, на наш взгляд, важные изменения в соответствующие постановления Правительства РФ. Как мы писали, ранее принятые документы вызвали много вопросов со стороны российских экспортеров. Новые изменения направлены на разрешение таких вопросов.
Во-первых, внесены уточнения в перечень товаров, запрещенных к вывозу из РФ Постановлением Правительства РФ от 09.03.2022 № 311. Исключены контейнеры, баки и цистерны из металла, а также деревянные бочки. В то же время, перечень пополнился новыми товарами (некоторые виды изделий из пластмасс и резины), а также внесены уточнения в части описания товаров.
Во-вторых, расширен перечень исключений, когда запрет на вывоз товаров не применяется. Так, для вывоза российских товаров из РФ допускается подтверждать их происхождения не только сертификатом происхождения СТ-1, но и любыми другими имеющимися у экспортера сертификатами (форма А, СТ-2 и т.п). Также, запрет не должен применяться в отношении многооборотной тары.
В-третьих, по решению Правительства могут быть предоставлены временные разрешения на вывоз товаров, включенных в постановления Правительства РФ.
В Постановление Правительства РФ № 312, которым допускался вывоз запрещенных товаров в некоторые страны, включая ЕАЭС, при наличии разрешения, также внесены изменения. Данные изменения во многом схожи с теми, что внесены в Постановление Правительства РФ № 311, но также имеются и свои отличия. Так, поставки в Южную Осетию, Абхазию и Беларусь разрешены без ограничений.
На наш взгляд, это не последние изменения, которые будут приняты Правительством РФ, так как остается много открытых вопросов, с которыми экспортеры сталкиваются на практике при вывозе товаров. Будем следить за развитием данного вопроса.
Новый Указ – новые правила
Как мы уже писали, в пятницу был подписан Указ, вводящий новые ограничения и послабления на осуществление отдельных операций.
Разберемся подробно, в чем состоят основные изменения.
Новые ограничения
- Резиденты не могут до конца 2022 года без специального разрешения ЦБ оплачивать доли, вклады в капитал нерезидентов
- До 1 сентября российские банки, попавшие под санкции, свои обязательства по валютным вкладам и счетам российских юридических лиц могут исполнять в рублях по курсу ЦБ РФ
Также по сути Указ анонсировал ограничения на выплату авансов в пользу нерезидентов. Параметры таких ограничений (суммы и типы контрактов) должен установить ЦБ РФ. Для выплаты авансов без ограничений (в случае их применения) нужно будет получить разрешение Правительственной комиссии.
Новые послабления
- Резиденты могут без ограничений зачислять валюту на счета своих зарубежных филиалов и представительств. Напомним, что ранее им уже разрешили это делать, но в сумме, не превышающей зачисления за предыдущий год
- Снято ограничение на рублевые займы между российскими компаниями в случае, когда получатель займа является «недружественным» лицом. Ранее российским банкам разрешили кредитовать такие компании.
Также для резидентов могут быть изменены параметры обязательной продажи валютной выручки при получении разрешения:
- срок, отличающийся от 3 дней (разрешение ЦБ РФ)
- сумма, отличающаяся от 80% выручки (правительственная комиссия)
- ЦБ может разрешить уменьшить сумму продаваемой выручки на валютные обязательства резидента перед российскими банками.
Продолжаем следить за новостями.
Как мы уже писали, в пятницу был подписан Указ, вводящий новые ограничения и послабления на осуществление отдельных операций.
Разберемся подробно, в чем состоят основные изменения.
Новые ограничения
- Резиденты не могут до конца 2022 года без специального разрешения ЦБ оплачивать доли, вклады в капитал нерезидентов
- До 1 сентября российские банки, попавшие под санкции, свои обязательства по валютным вкладам и счетам российских юридических лиц могут исполнять в рублях по курсу ЦБ РФ
Также по сути Указ анонсировал ограничения на выплату авансов в пользу нерезидентов. Параметры таких ограничений (суммы и типы контрактов) должен установить ЦБ РФ. Для выплаты авансов без ограничений (в случае их применения) нужно будет получить разрешение Правительственной комиссии.
Новые послабления
- Резиденты могут без ограничений зачислять валюту на счета своих зарубежных филиалов и представительств. Напомним, что ранее им уже разрешили это делать, но в сумме, не превышающей зачисления за предыдущий год
- Снято ограничение на рублевые займы между российскими компаниями в случае, когда получатель займа является «недружественным» лицом. Ранее российским банкам разрешили кредитовать такие компании.
Также для резидентов могут быть изменены параметры обязательной продажи валютной выручки при получении разрешения:
- срок, отличающийся от 3 дней (разрешение ЦБ РФ)
- сумма, отличающаяся от 80% выручки (правительственная комиссия)
- ЦБ может разрешить уменьшить сумму продаваемой выручки на валютные обязательства резидента перед российскими банками.
Продолжаем следить за новостями.
ТеДо | TaxPro pinned «Новый информационный ресурс PwC Уважаемые читатели! В текущих условиях законодательство меняется очень быстро. Каждый день выходят новые нормативные документы, пояснения и уточнения к ним. Бизнесу сейчас особенно важно быть в курсе нововведений и следить…»
Запрещенные сделки с недвижимостью и ценными бумагами – появились исключения
18 марта ЦБ РФ выпустил разъяснение, в каких случаях сделки с ценными бумагами и недвижимостью могут совершаться с «недружественными» лицами без получения специального разрешения Правительственной комиссии. Напомним, что под ограничение попадают любые сделки, влекущие переход права собственности на указанные объекты, то есть и покупка, и продажа резидентами, а также и иные основания.
Итак, теперь ограничения не распространяются на:
- ценные бумаги, если они хранятся у иностранного депозитария/банка/иного участника финансового рынка
- недвижимость, если она расположена за пределами РФ.
В обоих случаях расчеты по сделкам должны осуществляться по счетам в иностранных банках, информация о которых раскрыта российским налоговым органам.
При этом остается ряд неясных вопросов. Например, перечень оснований, по которым резидент может зачислить валюту на свои зарубежные счета, пока расширен не был и по-прежнему не включает зачисления от продажи ценных бумаг и недвижимости. Кроме того, текст разъяснения ничего не говорит о том, можно ли произвести оплату со счета в российском банке.
Было ли намерением регулятора разрешить сделки только в рублях и только с использованием зарубежных счетов? Возможно, вскоре увидим новые разъяснения.
18 марта ЦБ РФ выпустил разъяснение, в каких случаях сделки с ценными бумагами и недвижимостью могут совершаться с «недружественными» лицами без получения специального разрешения Правительственной комиссии. Напомним, что под ограничение попадают любые сделки, влекущие переход права собственности на указанные объекты, то есть и покупка, и продажа резидентами, а также и иные основания.
Итак, теперь ограничения не распространяются на:
- ценные бумаги, если они хранятся у иностранного депозитария/банка/иного участника финансового рынка
- недвижимость, если она расположена за пределами РФ.
В обоих случаях расчеты по сделкам должны осуществляться по счетам в иностранных банках, информация о которых раскрыта российским налоговым органам.
При этом остается ряд неясных вопросов. Например, перечень оснований, по которым резидент может зачислить валюту на свои зарубежные счета, пока расширен не был и по-прежнему не включает зачисления от продажи ценных бумаг и недвижимости. Кроме того, текст разъяснения ничего не говорит о том, можно ли произвести оплату со счета в российском банке.
Было ли намерением регулятора разрешить сделки только в рублях и только с использованием зарубежных счетов? Возможно, вскоре увидим новые разъяснения.
Беспошлинный лимит для онлайн покупок опять 1000 евро
Совет ЕЭК одобрил повышение нормы беспошлинного ввоза товаров, приобретаемых в иностранных интернет-магазинах, с 200 евро до 1000 евро за посылку (напомним, что лимит в 1000 евро действовал до 2019 г.). Это означает, что физические лица смогут покупать товары для своих личных целей в иностранных интернет-магазинах / маркетплейсах без таможенных пошлин, если их цена ниже 1000 евро.
Лимит увеличен на временной основе (до 1 октября 2022 г.) и будет действовать в отношении товаров, доставляемых перевозчиками или почтовой службой.
Как пояснили в Минфине, такая мера позволит поддержать граждан, которые заказывают товары в зарубежных интернет-магазинах, а также снизить дефицит товаров, вызванный в условиях санкций.
Мы согласны с тем, что в нынешних условиях, когда ряд товаров не отгружается в РФ либо доставляется с большими задержками, покупка товаров из-за рубежа может стать альтернативой для многих граждан. Но перед покупкой рекомендуем ознакомиться со списком товаров, которые не рассматриваются как товары для личного пользования и не попадают под лимит беспошлинного ввоза.
Совет ЕЭК одобрил повышение нормы беспошлинного ввоза товаров, приобретаемых в иностранных интернет-магазинах, с 200 евро до 1000 евро за посылку (напомним, что лимит в 1000 евро действовал до 2019 г.). Это означает, что физические лица смогут покупать товары для своих личных целей в иностранных интернет-магазинах / маркетплейсах без таможенных пошлин, если их цена ниже 1000 евро.
Лимит увеличен на временной основе (до 1 октября 2022 г.) и будет действовать в отношении товаров, доставляемых перевозчиками или почтовой службой.
Как пояснили в Минфине, такая мера позволит поддержать граждан, которые заказывают товары в зарубежных интернет-магазинах, а также снизить дефицит товаров, вызванный в условиях санкций.
Мы согласны с тем, что в нынешних условиях, когда ряд товаров не отгружается в РФ либо доставляется с большими задержками, покупка товаров из-за рубежа может стать альтернативой для многих граждан. Но перед покупкой рекомендуем ознакомиться со списком товаров, которые не рассматриваются как товары для личного пользования и не попадают под лимит беспошлинного ввоза.
eec.eaeunion.org
В ЕАЭС порог беспошлинного ввоза посылок для физических лиц повышен до 1000 евро
Совет Евразийской экономической комиссии принял решение повысить порог беспошлинного ввоза товаров для физических лиц до 1000 евро для товаров, перевозимых перевозчиком или в почтовых отправлениях.
This media is not supported in your browser
VIEW IN TELEGRAM
🏆 Налоговая и юридическая команда PwC в России вновь в числе лидеров рейтинга ИД «Коммерсантъ»!
Команда укрепила свои позиции в рейтинге и получила признание в 22 категориях, в том числе в 19 из них заняла позиции в тройке лидеров и наивысшей первой группе.
Сразу 9 экспертов практики персонально рекомендованы рейтингом в 12 категориях:
• Яна Золоева — Комплаенс; Налоговое консультирование; Энергетика и природные ресурсы;
• Раиса Алексахина — Налоговые споры;
• Инга Шахназарова — Строительство и недвижимость;
• Максим Кандыба — Цифровая экономика / финтех;
• Артем Мойсеенко — Семейное и наследственное право; Частный капитал;
• Владимир Соколов — ГЧП;
• Ксения Грицепанова — ВЭД;
• Алексей Дингин — Трудовое право;
• Андрей Одабашян — Здравоохранение и фармацевтика.
Благодарим экспертов рейтинга за высокую оценку и поздравляем коллег с очередной победой!
Команда укрепила свои позиции в рейтинге и получила признание в 22 категориях, в том числе в 19 из них заняла позиции в тройке лидеров и наивысшей первой группе.
Сразу 9 экспертов практики персонально рекомендованы рейтингом в 12 категориях:
• Яна Золоева — Комплаенс; Налоговое консультирование; Энергетика и природные ресурсы;
• Раиса Алексахина — Налоговые споры;
• Инга Шахназарова — Строительство и недвижимость;
• Максим Кандыба — Цифровая экономика / финтех;
• Артем Мойсеенко — Семейное и наследственное право; Частный капитал;
• Владимир Соколов — ГЧП;
• Ксения Грицепанова — ВЭД;
• Алексей Дингин — Трудовое право;
• Андрей Одабашян — Здравоохранение и фармацевтика.
Благодарим экспертов рейтинга за высокую оценку и поздравляем коллег с очередной победой!
Ввоз без таможенных пошлин для “критического” импорта
В ответ на зарубежные ограничения экспорта товаров в РФ, сложности с логистикой Правительством РФ предложены различные меры “стимулирования” импорта товаров в РФ. По инициативе РФ Совет ЕЭК на срок с 29 марта 2022 г. по 30 сентября 2022 г. ввел освобождение от ввозной таможенной пошлины в отношении товаров “критического импорта”.
Исходя из анализа перечня товаров, в отношении которых введена льгота, представляется, что данная мера направлена на обеспечение деятельности сельского хозяйства, обеспечения наличия отдельных товаров на рынке ЕАЭС, поддержку IT отрасли, строительства, и пр. Например, льгота введена в отношении таких товаров как рожь, компоненты для производства лекарственных препаратов, устройства хранения данных, добавки для цемента (более подробно о товарах см. по ссылке).
Отмена таможенной пошлины, вероятно, позволит в некоторой мере сдержать рост цен. При этом также отметим, что если товары запрещены к экспорту в РФ страной вывоза, то очевидным образом данная мера не позволит поставить их в РФ.
Беспошлинный ввоз по всем позициям, кроме продовольственных товаров и сырья для их производства, возможен только при предоставлении таможне документа, подтверждающего целевое назначение их ввоза. Такой документ будет выпускаться профильным министерством.
ЕЭК также будет рассматривать вопрос об установлении льгот по ряду других товаров. Следим за новостями.
В ответ на зарубежные ограничения экспорта товаров в РФ, сложности с логистикой Правительством РФ предложены различные меры “стимулирования” импорта товаров в РФ. По инициативе РФ Совет ЕЭК на срок с 29 марта 2022 г. по 30 сентября 2022 г. ввел освобождение от ввозной таможенной пошлины в отношении товаров “критического импорта”.
Исходя из анализа перечня товаров, в отношении которых введена льгота, представляется, что данная мера направлена на обеспечение деятельности сельского хозяйства, обеспечения наличия отдельных товаров на рынке ЕАЭС, поддержку IT отрасли, строительства, и пр. Например, льгота введена в отношении таких товаров как рожь, компоненты для производства лекарственных препаратов, устройства хранения данных, добавки для цемента (более подробно о товарах см. по ссылке).
Отмена таможенной пошлины, вероятно, позволит в некоторой мере сдержать рост цен. При этом также отметим, что если товары запрещены к экспорту в РФ страной вывоза, то очевидным образом данная мера не позволит поставить их в РФ.
Беспошлинный ввоз по всем позициям, кроме продовольственных товаров и сырья для их производства, возможен только при предоставлении таможне документа, подтверждающего целевое назначение их ввоза. Такой документ будет выпускаться профильным министерством.
ЕЭК также будет рассматривать вопрос об установлении льгот по ряду других товаров. Следим за новостями.
Снижение штрафов за валютные нарушения
По данным РБК, готовится законопроект, снижающий штрафы за нарушения валютного законодательства.
Так, по данным источника, предлагается снизить штрафы:
- за незаконные валютные операции до 20-40%
- за нерепатриацию экспортной выручки до 3-5%
- за ненадлежащее исполнение или прекращение обязательств по внешнеторговому договору до 3–5%.
Инициатива не встретила поддержки ФТС по некоторым пунктам, поэтому будет доработана.
Мы следим за судьбой законопроекта и подготовим подробные комментарии, когда появится текст.
По данным РБК, готовится законопроект, снижающий штрафы за нарушения валютного законодательства.
Так, по данным источника, предлагается снизить штрафы:
- за незаконные валютные операции до 20-40%
- за нерепатриацию экспортной выручки до 3-5%
- за ненадлежащее исполнение или прекращение обязательств по внешнеторговому договору до 3–5%.
Инициатива не встретила поддержки ФТС по некоторым пунктам, поэтому будет доработана.
Мы следим за судьбой законопроекта и подготовим подробные комментарии, когда появится текст.
Прекращение обмена налоговой информацией с Великобританией
С 17 марта Великобритания останавливает обмен всей налоговой информацией с Россией. На сайте Правительства Великобритании сообщается, что ограничение распространяется на обмен налоговой информацией как в рамках Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам, так и в рамках ДИДН.
Предлагаем рассмотреть, что это может значить для российских налогоплательщиков уже сейчас и в перспективе.
- Прекращение обмена финансовой информацией по единому стандарту отчетности (Common Reporting Standard). Существенных изменений для налогоплательщиков не предвидится, еще с 2019 года Великобритания приостановила автоматический обмен с Россией информацией о банковских счетах российских физических лиц в рамках CRS.
- Прекращение обмена информацией по запросу (Exchange of Information on Request). Сейчас такой обмен позволяет налоговым органам России получать сведения от иностранных коллег при проведении проверок налогоплательщиков, в том числе в отсутствии обмена CRS, для подтверждения возможности использовать льготы по ДИДН и т.д. На основании полученной информации могли делаться доначисления российским налогоплательщикам. Теперь такой возможности у российских налоговых органов не будет. Видимо, именно это имели ввиду британские чиновники, заявляя, что цель прекращения обмена – не дать информации, которая может способствовать дополнительным доначислениям в пользу российского бюджета.
Хотим отдельно отметить, что прекращение обмена информацией не означает прекращения действия самого ДИДН.
- Прекращение обмена межстрановой отчетностью (Country-by-country Reporting). Теперь российские налоговые органы не смогут получить отчет от британских коллег и должны будут запросить его напрямую у российского налогоплательщика – дочернего общества британской группы. Зеркальные меры могут быть применены и с российской стороны.
Следующие последствия возможны, если после отказа в предоставлении налоговой информации Великобританию включат в «черный список» стран, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения. Напоминаем, что за его публикацию отвечает ФНС России и этот перечень отличается от перечня офшоров, публикуемого Минфином России. Исторически туда уже попадали страны, с которыми действовал ДИДН, но по тем или иным причинам отсутствовал обмен. Например, так было с Южной Кореей в 2016 году.
- Британские публичные компании более не будут являться "отсечками" при определении периметра КИК для их российских акционеров.
- Освобождение прибыли КИК по эффективной ставке, для банков и страховых организаций, а также для эмитентов обращающихся облигаций также будет недоступно.
- Для определения прибыли КИК с использованием финансовой отчетности, она должна быть проаудирована. Право рассчитывать прибыль КИК по правилам Главы 25 НК РФ сохраняется.
Вслед за Великобританией от обмена также отказался Остров Мэн, Гернси и Джерси.
Мы будем следить за развитием событий по данному вопросу.
С 17 марта Великобритания останавливает обмен всей налоговой информацией с Россией. На сайте Правительства Великобритании сообщается, что ограничение распространяется на обмен налоговой информацией как в рамках Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам, так и в рамках ДИДН.
Предлагаем рассмотреть, что это может значить для российских налогоплательщиков уже сейчас и в перспективе.
- Прекращение обмена финансовой информацией по единому стандарту отчетности (Common Reporting Standard). Существенных изменений для налогоплательщиков не предвидится, еще с 2019 года Великобритания приостановила автоматический обмен с Россией информацией о банковских счетах российских физических лиц в рамках CRS.
- Прекращение обмена информацией по запросу (Exchange of Information on Request). Сейчас такой обмен позволяет налоговым органам России получать сведения от иностранных коллег при проведении проверок налогоплательщиков, в том числе в отсутствии обмена CRS, для подтверждения возможности использовать льготы по ДИДН и т.д. На основании полученной информации могли делаться доначисления российским налогоплательщикам. Теперь такой возможности у российских налоговых органов не будет. Видимо, именно это имели ввиду британские чиновники, заявляя, что цель прекращения обмена – не дать информации, которая может способствовать дополнительным доначислениям в пользу российского бюджета.
Хотим отдельно отметить, что прекращение обмена информацией не означает прекращения действия самого ДИДН.
- Прекращение обмена межстрановой отчетностью (Country-by-country Reporting). Теперь российские налоговые органы не смогут получить отчет от британских коллег и должны будут запросить его напрямую у российского налогоплательщика – дочернего общества британской группы. Зеркальные меры могут быть применены и с российской стороны.
Следующие последствия возможны, если после отказа в предоставлении налоговой информации Великобританию включат в «черный список» стран, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения. Напоминаем, что за его публикацию отвечает ФНС России и этот перечень отличается от перечня офшоров, публикуемого Минфином России. Исторически туда уже попадали страны, с которыми действовал ДИДН, но по тем или иным причинам отсутствовал обмен. Например, так было с Южной Кореей в 2016 году.
- Британские публичные компании более не будут являться "отсечками" при определении периметра КИК для их российских акционеров.
- Освобождение прибыли КИК по эффективной ставке, для банков и страховых организаций, а также для эмитентов обращающихся облигаций также будет недоступно.
- Для определения прибыли КИК с использованием финансовой отчетности, она должна быть проаудирована. Право рассчитывать прибыль КИК по правилам Главы 25 НК РФ сохраняется.
Вслед за Великобританией от обмена также отказался Остров Мэн, Гернси и Джерси.
Мы будем следить за развитием событий по данному вопросу.
GOV.UK
UK suspends tax co-operation with Russia
The UK today (Thursday 17 March) announced it is suspending the exchange and sharing of tax information with Russia and Belarus as part of continued efforts to inflict economic pain on President Putin’s regime.
Уважаемые коллеги!
Напоминаем вам, что завтра, 23 марта с 12:00 до 14:00 PwC проведет бесплатный вебинар «Международные структуры в 2022 году», на котором мы обсудим последние изменения, ключевые налоговые моменты и ситуации, возникающие сейчас в жизни международных и российских структур, а также возможные решения.
Обращаем ваше внимание, что для участия в вебинаре необходимо предварительно зарегистрироваться по ссылке. Мы продлили срок регистрации до 10:00 23 марта.
Более подробно о вебинаре можно прочитать в нашем предыдущем посте.
Напоминаем вам, что завтра, 23 марта с 12:00 до 14:00 PwC проведет бесплатный вебинар «Международные структуры в 2022 году», на котором мы обсудим последние изменения, ключевые налоговые моменты и ситуации, возникающие сейчас в жизни международных и российских структур, а также возможные решения.
Обращаем ваше внимание, что для участия в вебинаре необходимо предварительно зарегистрироваться по ссылке. Мы продлили срок регистрации до 10:00 23 марта.
Более подробно о вебинаре можно прочитать в нашем предыдущем посте.
Возврат НДС - Прорыв
Сегодня в третьем чтении Госдумой принят большой закон о различных налоговых вопросах. Начинаем наш обзор с изменений касательно порядка возврата НДС.
Напомним, обычный порядок возврата НДС из бюджета предусматривает получение денег только после прохождения камеральной налоговой проверки, то есть не ранее чем через 2,5 - 3,5 месяца (иногда процесс длится намного дольше). В настоящее время законодательством предусмотрен также ускоренный (т.н. заявительный) порядок возмещения НДС, но его могут применять лишь некоторые категории налогоплательщиков (например, особо крупные налогоплательщики или организации, получившие банковскую гарантию / поручительство).
Принятый сегодня закон предусматривает существенное расширение круга лиц, которые смогут получать возврат НДС в ускоренном порядке без получения банковской гарантии или поручительства. В частности, получить ускоренный возврат НДС можно, если:
(1) организация не находится в процессе банкротства, ликвидации или реорганизации и
(2) заявленная сумма возмещения не превышает совокупную сумму налогов и страховых взносов, уплаченных в календарном году, предшествующем заявлению.
Новые нормы по ускоренному возврату НДС будут действовать в отношении налоговых периодов 2022 и 2023 годов.
Отметим, что камеральная проверка деклараций на возврат НДС не отменена. Проверка будет завершаться уже после получения возврата налогоплательщиками.
Сегодня в третьем чтении Госдумой принят большой закон о различных налоговых вопросах. Начинаем наш обзор с изменений касательно порядка возврата НДС.
Напомним, обычный порядок возврата НДС из бюджета предусматривает получение денег только после прохождения камеральной налоговой проверки, то есть не ранее чем через 2,5 - 3,5 месяца (иногда процесс длится намного дольше). В настоящее время законодательством предусмотрен также ускоренный (т.н. заявительный) порядок возмещения НДС, но его могут применять лишь некоторые категории налогоплательщиков (например, особо крупные налогоплательщики или организации, получившие банковскую гарантию / поручительство).
Принятый сегодня закон предусматривает существенное расширение круга лиц, которые смогут получать возврат НДС в ускоренном порядке без получения банковской гарантии или поручительства. В частности, получить ускоренный возврат НДС можно, если:
(1) организация не находится в процессе банкротства, ликвидации или реорганизации и
(2) заявленная сумма возмещения не превышает совокупную сумму налогов и страховых взносов, уплаченных в календарном году, предшествующем заявлению.
Новые нормы по ускоренному возврату НДС будут действовать в отношении налоговых периодов 2022 и 2023 годов.
Отметим, что камеральная проверка деклараций на возврат НДС не отменена. Проверка будет завершаться уже после получения возврата налогоплательщиками.
Изменения в НК РФ. Часть 2
Продолжаем рассматривать изменения в НК РФ, принятые вчера в третьем чтении. Эти поправки были включены в законопроект к рассмотрению Государственной Думой во вторник и будут одобрены в одном пакете с правками, о которых мы рассказывали ранее.
Трансфертное ценообразование
- В отношении контролируемых сделок, совершенных в 2022-2023 годах, не применяется штраф (составляет 40%) при установлении факта недоплаты налога.
- Нижняя граница "безопасного" коридора для всех рублевых займов (не только внутрироссийских) снижена до 0%.
- Применение одной из сторон сделки инвестиционного налогового вычета не является основанием для признания сделки между российскими лицами контролируемой, если она совершена в 2022-2024 годах.
- С 60 до 120 миллионов рублей повышен порог, при достижении которого считаются контролируемыми сделки с иностранными взаимозависимыми лицами, сделки в области внешней торговли некоторыми группами товаров (нефть, металлы, минеральные удобрения и др), сделки с участием номинальных посредников и офшорами.
Налог на имущество и земельный налог
Для расчета налога на имущество физических лиц и земельного налога за 2023 год кадастровая стоимость фиксируется на уровне 2022 года. То есть будет применяться такое же правило, как и для налога на имущество юридических лиц.
При этом в отношении всех упомянутых налогов делаются два исключения, когда все же нужно использовать стоимость 2023 года. Во-первых, это случай, когда кадастровая стоимость снизилась по сравнению с 2022 годом. То есть, если объект за год подешевел, то для расчета налога будет применяться новая более низкая стоимость. Во-вторых, если увеличение стоимости в 2023 году связано с изменением характеристик объекта. То есть законодатель дает освобождение только от инфляционной составляющей увеличения кадастровой стоимости.
Штрафы в отношении КИК
Не применяются штрафы при непредоставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих размер прибыли КИК за 2020 и 2021 финансовые годы, или при предоставлении документов с недостоверными сведениями. По общему правилу штраф может составлять 500 000 рублей или 1 млн рублей. Данное освобождение продиктовано потенциальными сложностями, которые могут возникнуть за рубежом при подготовке и получении отчетности компаний, контролируемых российскими лицами.
Продолжаем рассматривать изменения в НК РФ, принятые вчера в третьем чтении. Эти поправки были включены в законопроект к рассмотрению Государственной Думой во вторник и будут одобрены в одном пакете с правками, о которых мы рассказывали ранее.
Трансфертное ценообразование
- В отношении контролируемых сделок, совершенных в 2022-2023 годах, не применяется штраф (составляет 40%) при установлении факта недоплаты налога.
- Нижняя граница "безопасного" коридора для всех рублевых займов (не только внутрироссийских) снижена до 0%.
- Применение одной из сторон сделки инвестиционного налогового вычета не является основанием для признания сделки между российскими лицами контролируемой, если она совершена в 2022-2024 годах.
- С 60 до 120 миллионов рублей повышен порог, при достижении которого считаются контролируемыми сделки с иностранными взаимозависимыми лицами, сделки в области внешней торговли некоторыми группами товаров (нефть, металлы, минеральные удобрения и др), сделки с участием номинальных посредников и офшорами.
Налог на имущество и земельный налог
Для расчета налога на имущество физических лиц и земельного налога за 2023 год кадастровая стоимость фиксируется на уровне 2022 года. То есть будет применяться такое же правило, как и для налога на имущество юридических лиц.
При этом в отношении всех упомянутых налогов делаются два исключения, когда все же нужно использовать стоимость 2023 года. Во-первых, это случай, когда кадастровая стоимость снизилась по сравнению с 2022 годом. То есть, если объект за год подешевел, то для расчета налога будет применяться новая более низкая стоимость. Во-вторых, если увеличение стоимости в 2023 году связано с изменением характеристик объекта. То есть законодатель дает освобождение только от инфляционной составляющей увеличения кадастровой стоимости.
Штрафы в отношении КИК
Не применяются штрафы при непредоставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих размер прибыли КИК за 2020 и 2021 финансовые годы, или при предоставлении документов с недостоверными сведениями. По общему правилу штраф может составлять 500 000 рублей или 1 млн рублей. Данное освобождение продиктовано потенциальными сложностями, которые могут возникнуть за рубежом при подготовке и получении отчетности компаний, контролируемых российскими лицами.
Telegram
PwCTaxPro
Изменения в НК РФ, направленные на поддержку бизнеса и населения
Государственная Дума приняла в первом чтении законопроект, который вносит в налоговое законодательство ряд поправок, направленных на поддержание российской экономики в условиях санкций.…
Государственная Дума приняла в первом чтении законопроект, который вносит в налоговое законодательство ряд поправок, направленных на поддержание российской экономики в условиях санкций.…
Уважаемые коллеги!
24 марта PwC проведет вебинар «Новые валютные ограничения: что еще изменилось за последние две недели».
На вебинаре будут подробно освещены следующие темы:
- ограничения на осуществление сделок с иностранным лицами (сделки кредитования, сделки купли-продажи ценных бумаг);
- требования для экспортеров – обязательная продажа валютной выручки;
- ограничения на использование зарубежных счетов российскими лицами;
- ограничения на финансирование/погашение займов (обязательств).
Мы отдельно прокомментируем требования и ограничения, установленные Указом Президента от 18 марта 2022 года «О дополнительных временных мерах по обеспечению финансовой стабильности в сфере валютного регулирования».
Спикеры мероприятия:
- Максим Кандыба, партнер, руководитель группы по оказанию услуг в области банковского и финансового права, банкротства, интеллектуальной собственности и ИТ, коммерческих споров, PwC в России;
- Ксения Грицепанова, директор группы по оказанию услуг в области банковского и финансового права, PwC в России.
Регистрируйтесь на мероприятие по ссылке до конца дня 23 марта. Вы получите ссылку на эфир после подтверждения регистрации.
Язык вебинара – русский.
Если у вас возникли вопросы, звоните нам по телефону +7 495 967 6494 или пишите по электронной почте [email protected].
Вебинар состоится 24 марта 2022 года с 13:00 до 15:00 по московскому времени.
24 марта PwC проведет вебинар «Новые валютные ограничения: что еще изменилось за последние две недели».
На вебинаре будут подробно освещены следующие темы:
- ограничения на осуществление сделок с иностранным лицами (сделки кредитования, сделки купли-продажи ценных бумаг);
- требования для экспортеров – обязательная продажа валютной выручки;
- ограничения на использование зарубежных счетов российскими лицами;
- ограничения на финансирование/погашение займов (обязательств).
Мы отдельно прокомментируем требования и ограничения, установленные Указом Президента от 18 марта 2022 года «О дополнительных временных мерах по обеспечению финансовой стабильности в сфере валютного регулирования».
Спикеры мероприятия:
- Максим Кандыба, партнер, руководитель группы по оказанию услуг в области банковского и финансового права, банкротства, интеллектуальной собственности и ИТ, коммерческих споров, PwC в России;
- Ксения Грицепанова, директор группы по оказанию услуг в области банковского и финансового права, PwC в России.
Регистрируйтесь на мероприятие по ссылке до конца дня 23 марта. Вы получите ссылку на эфир после подтверждения регистрации.
Язык вебинара – русский.
Если у вас возникли вопросы, звоните нам по телефону +7 495 967 6494 или пишите по электронной почте [email protected].
Вебинар состоится 24 марта 2022 года с 13:00 до 15:00 по московскому времени.
Уважаемые коллеги!
В 12:00 начинается наш вебинар. В процессе вебинара мы будем проводить опросы на темы, которые будут обсуждаться в данный момент. Мы просим принимать активное участие в наших опросах не только слушателей вебинара, но и всех подписчиков нашего канала.
Для нас очень важно получать обратную связь!
В 12:00 начинается наш вебинар. В процессе вебинара мы будем проводить опросы на темы, которые будут обсуждаться в данный момент. Мы просим принимать активное участие в наших опросах не только слушателей вебинара, но и всех подписчиков нашего канала.
Для нас очень важно получать обратную связь!
Какие вопросы являются для Вас наиболее актуальными?
Anonymous Poll
73%
Импорт товаров в Россию
27%
Экспорт из России
Сталкиваетесь ли вы с отказом контрагентов и банков иностранных компаний с российскими бенефициарами работать с компаниями? Является ли это следствием санкций?
Anonymous Poll
23%
Да, сталкиваюсь, и акционеры связаны с санкциями
53%
Да, сталкиваюсь, и акционеры не связаны с санкциями
4%
Нет, не сталкиваюсь, и акционеры связаны с санкциями
20%
Нет, не сталкиваюсь, и акционеры не связаны с санкциями
Планируете ли Вы поспользоваться льготой по п. 60.2 ст. 217 НК РФ?
Anonymous Poll
10%
Да, планируем. Уже решили как передавать
30%
Да планируем. Пока не определились со способом передачи активов в пользу ФЛ
60%
Нет, не планируем
Рассматриваете ли вы альтернативные страны для своего бизнеса?
Anonymous Poll
33%
Нет, у нас все в России
7%
Нет, не видим рисков в существующей структуре
8%
Нет, переводим все в Россию
20%
Да, для холдинга
19%
Да, для торговой компании
26%
Да, для перемещения другой операционной деятельности/персонала
Какие страны вас интересуют/вы сейчас рассматриваете?
Anonymous Poll
26%
Казахстан
38%
ОАЭ
16%
Гонконг
18%
Армения
8%
Грузия
14%
Турция
32%
Другое
Какие факторы заставляют рассматривать альтернативы?
Anonymous Poll
37%
Риски зарубежных санкций
38%
Новые российские ограничения
41%
Зарубежные банковские ограничения
28%
Усложнившееся взаимодействие с подрядчиками
27%
Изменение логистики