Смягчение валютных ограничений

Сегодня опубликовано решение Правительственной комиссии о смягчении части введённых ранее валютных ограничений.

Предложено 3 ключевых изменения:

1) Компаниям-резидентам разрешено переводить валюту на свои зарубежные счета для финансирования филиалов и представительств. При этом переводимые суммы не должны превышать объема финансирования за предыдущий год.

2) Гражданам разрешено получать на свои зарубежные счета зарплату, дивиденды, проценты и арендную плату в валюте от нерезидентов. При этом не урегулированным остался вопрос о возможности зачисления на иностранные счета дохода от погашения и продажи ценных бумаг.

3) Гражданам разрешено переводить валюту между своими зарубежными счетами, открытыми до 1 марта 2022 года, информация о которых раскрыта российским налоговым органам.

Также хотим обратить внимание, что на сайте МинФина появилась отдельная страница, посвященная работе правительственной комиссии. На этой странице представлены вышеназванное и другие решения, которые успела принять комиссия, а также форма заявления на получение разрешений на осуществление отдельных сделок.

Обзор PwC - новое в САР

Государственная Дума приняла два законопроекта, содержащих долгожданные налоговые льготы для резидентов САР (в том числе освобождение курсовых разниц и 5% налог на прибыль для МХК), смягчение условий приобретения статуса МХК, предоставление доступа в САР для личных фондов, а также ряд других положений.

Скачать обзор PwC: https://www.pwc.ru/ru/tax-consulting-services/assets/legislation/tax-flash-report-2022-5-rus.pdf

#САР

Новый информационный ресурс PwC

Уважаемые читатели!

В текущих условиях законодательство меняется очень быстро. Каждый день выходят новые нормативные документы, пояснения и уточнения к ним. Бизнесу сейчас особенно важно быть в курсе нововведений и следить за всеми изменениями.

Чтобы облегчить для вас эту задачу, мы создали на сайте PwC в России новый информационный ресурс – раздел «Новое регулирование и новые условия».

В разделе вы найдете информацию об изменениях в регулировании, которые влияют на бизнес, а также обзоры от экспертов PwC в России на соответствующие темы. Сайт доступен на русском и английском языках.

Мы будем на постоянной основе наполнять раздел аналитическими материалами. Следите за обновлениями законодательства на новом информационном ресурсе PwC в России, пройдя по ссылке.

https://www.pwc.ru/ru/in-focus/novoe-regulirovanie.html

Изменения в НК РФ, направленные на поддержку бизнеса и населения

Государственная Дума приняла в первом чтении законопроект, который вносит в налоговое законодательство ряд поправок, направленных на поддержание российской экономики в условиях санкций. Второе чтение документа состоится 22 марта. Законодатели, вероятно, успеют подшлифовать некоторые моменты, текст может быть скорректирован, но в целом вектор понятен – дать ответ на изменившиеся обстоятельства, в том числе на рост ключевой ставки ЦБ РФ и курса иностранных валют.

Скачать обзор PwC: https://pwc.to/3CPwZiM

Как получить разрешение на вывоз оборудования в ЕАЭС: порядок Минпромторга
 
Мы ранее сообщали о том, что Правительство РФ утвердило перечень товаров, которые не должны вывозиться в дальнее зарубежье. Представляется, что данная мера была введена для того, чтобы избежать нехватки соответствующего оборудования или товаров в России. В отношении вывоза в страны ЕАЭС полный запрет на вывоз не был введен. Соответствующие товары могут быть вывезены из России в ЕАЭС, Абхазию и Южную Осетию только при наличии разрешения. В зависимости от категории товаров разрешения выдаются отраслевыми министерствами. 
 
Минпромторг, первым из уполномоченных министерств, утвердил порядок выдачи разрешения на вывоз таких товаров, как станки, компьютеры и пр. Для получения разрешения экспортер должен направить в ведомство заявление с пакетом документов. Помимо копии контракта на поставку необходимо предоставить справку о вывозимой продукции, составленную самим экспортером, в которой указываются цель вывоза, конечный пользователь и пр. Кроме того, справка должна содержать сведения, подтверждающие, что в РФ нет недостатка в вывозимых товарах. Пока не вполне ясно, на основании каких сведений и из каких источников экспортер сможет сделать оценку насыщенности российского рынка в тех или иных товарах.
 
Срок рассмотрения заявления Минпромторгом составляет 5 рабочих дней и может быть продлен, например, для запроса дополнительных документов. В приказе Минпромторга одним из оснований для отказа в экспорте отмечена нехватка продукции на рынке в РФ. Минпромторг при необходимости будет обращаться в экспертные и научные организации по этому вопросу.

Сахар и пшеница под запретом для вывоза из РФ

14 марта Правительство РФ ввело временный запрет на вывоз из РФ некоторых видов зерновых культур (например, пшеница, рожь, кукуруза), а также сахара. Для зерновых ограничения будут действовать до 30 июня 2022 года, а для сахара до 31 августа 2022 года. Эти постановления Правительства касаются не только третьих стран, но и государств-членов ЕАЭС.

Данные меры, по мнению Правительства РФ, должны защитить продовольственный рынок РФ в условиях внешних ограничений и удовлетворить возросший спрос на них со стороны российских потребителей.

Временный запрет будет действовать не для всех поставок. Так, например, будут разрешены поставки для оказания гуманитарной помощи, вывоза в качестве припасов судов и т.д.

Стоит отметить, что вывоз зерновых культур в третьи страны можно будет осуществлять на основании разовых лицензий Минпромторга. Поставки сахара в страны ЕАЭС будут осуществляться только при наличии разрешений Минсельхоза РФ.

Напомним, что за 2021 год РФ вывезла в третьи страны порядка 33 млн тонн пшеницы и являлась крупнейшим экспортером пшеницы в мире. Отметим также, что за последний месяц цена пшеницы на международных рынках повысилась на более, чем на 35% в долл. США.

Новые меры поддержки импорта

15 марта 2022 г. прошло заседание президиума Правительственной комиссии по повышению устойчивости российской экономики в условиях санкций, в состав которого входят вице-премьеры и главы ключевых министерств. В ходе заседания были озвучены новые меры поддержки бизнеса, в частности, импортерам были предложены следующие временные меры:

- Обнуление таможенной пошлины на товары “критического импорта”. В этот перечень, по данным Ведомостей, войдут отдельные виды овощей, сырья для производства детского питания, фармацевтической продукции, строительных материалов и пр. 

- Фиксация курса валют при уплате ввозных таможенных пошлин.

- Ускорение таможенного оформления товаров “критического импорта”, продуктов питания, медикаментов, оборудования, запасных частей и пр. 

- Приостановление действия антидемпинговых пошлин (напомним, такие пошлины применяются, например, в отношении бульдозеров, подшипников, посуды из Китая).

- Перенос сроков введения цифровой маркировки товаров.

В настоящее время многие импортеры столкнулись со сложностями в логистике, что может осложнить или даже приостановить производство в РФ. Указанные меры позволят импортерам сократить расходы и ускорить доставку товаров по крайней мере по территории РФ. 

В данный момент предложения только обсуждаются. Данные вопросы регулируются законодательством ЕАЭС и РФ и не начнут действовать без принятия соответствующих нормативных актов.

Законопроект о внешнем управлении иностранными компаниями в РФ

В настоящее время идет обсуждение законопроекта «О внешней администрации по управлению организацией», который также условно называют «законопроектом о национализации».

Законопроект предусматривает, что в отношении компаний, соответствующих установленным Законопроектом критериям, в определенных ситуациях может быть введена внешняя администрация, после чего активы компании могут быть принудительно проданы с торгов.

В целом при принятии Законопроекта под риском могут оказаться российские компании с 25% и более иностранным «недружественным» участием (прямым или косвенным), в отношении которых до или после принятия Законопроекта было принято решение о «сворачивании» или «приостановлении» бизнеса в том или ином виде.

Далее в нашем обзоре мы подробнее рассмотрим основные положения Законопроекта с учетом особенностей, на которые необходимо обратить особое внимание акционерам и менеджменту компаний с иностранным участием.

Скачать обзор PwC: https://pwc.to/3qdoIjy

Новый Указ - новые запреты и новые послабления

Сегодня Президент подписал очередной Указ с новой порцией запретов на осуществление различных операций.

Так, резиденты не могут до конца 2022 года без специального разрешения ЦБ РФ оплачивать доли, вклады в уставный капитал нерезидентов.

Вместе с тем некоторые из ранее введенных ограничений смягчены Указом - снят запрет на выдачу кредитов и займов российским организациям, подконтрольным "недружественным" лицам. Ранее послабления вводились в отношении банковских кредитов для таких лиц, теперь займы между компаниями тоже разрешены.

Мы проанализируем Указ и подготовим подробные комментарии.

Уважаемые коллеги!

23 марта PwC проведет бесплатный вебинар «Международные структуры в 2022 году», на котором мы обсудим последние изменения, ключевые налоговые моменты и ситуации, возникающие сейчас в жизни международных и российских структур, а также возможные решения.

На вебинаре будут рассматриваться следующие темы:
- какие налоговые вопросы сейчас возникают в различных сферах ведения бизнеса: разберем примеры, в частности для сферы торговли, IT-компаний, частных инвестиционных фондов;
- как происходящие изменения могут повлиять на структуры владения активами для юридических и физических лиц: обсудим текущие тенденции и возможности, которые открываются с учетом планируемых поправок в Налоговый кодекс РФ;
- какие направления популярны: остановимся на ключевых налоговых аспектах ведения бизнеса, в частности в Армении, Гонконге, Грузии, Казахстане, Киргизии, ОАЭ;
ключевые изменения в российском и зарубежном регулировании ВЭД и их влияние на цепочки поставок, таможенные и налоговые последствия;
- какие изменения происходят в режиме САР: новые условия и льготы;
- также затронем некоторые другие вопросы.

Вебинар актуален для юридических и физических лиц, владеющих российскими и зарубежными активами.

Регистрируйтесь на мероприятие по ссылке до 22 марта включительно. При заполнении формы, пожалуйста, указывайте корпоративный адрес электронной почты. Вы получите ссылку на эфир после подтверждения регистрации.

Язык вебинара – русский.

Если у вас возникли вопросы, звоните нам по телефону +7 495 967 6494 или пишите по электронной почте [email protected].

Вебинар состоится 23 марта 2022 года с 12:00 до 14:00 по московскому времени.

Запрет на экспорт - донастройка

Спустя неделю после введения запрета и ограничений на экспорт определенных товаров из РФ, внесены, на наш взгляд, важные изменения в соответствующие постановления Правительства РФ. Как мы писали, ранее принятые документы вызвали много вопросов со стороны российских экспортеров. Новые изменения направлены на разрешение таких вопросов. 
 
Во-первых, внесены уточнения в перечень товаров, запрещенных к вывозу из РФ Постановлением Правительства РФ от 09.03.2022 № 311. Исключены контейнеры, баки и цистерны из металла, а также деревянные бочки. В то же время, перечень пополнился новыми товарами (некоторые виды изделий из пластмасс и резины), а также внесены уточнения в части описания товаров. 
 
Во-вторых, расширен перечень исключений, когда запрет на вывоз товаров не применяется. Так, для вывоза российских товаров из РФ допускается подтверждать их происхождения не только сертификатом происхождения СТ-1, но и любыми другими имеющимися у экспортера сертификатами (форма А, СТ-2 и т.п). Также, запрет не должен применяться в отношении многооборотной тары.  
 
В-третьих, по решению Правительства могут быть предоставлены временные разрешения на вывоз товаров, включенных в постановления Правительства РФ. 
 
В Постановление Правительства РФ № 312, которым допускался вывоз запрещенных товаров в некоторые страны, включая ЕАЭС, при наличии разрешения, также внесены изменения. Данные изменения во многом схожи с теми, что внесены в Постановление Правительства РФ № 311, но также имеются и свои отличия. Так, поставки в Южную Осетию, Абхазию и Беларусь разрешены без ограничений. 
 
На наш взгляд, это не последние изменения, которые будут приняты Правительством РФ, так как остается много открытых вопросов, с которыми экспортеры сталкиваются на практике при вывозе товаров. Будем следить за развитием данного вопроса. 

Новый Указ – новые правила

Как мы уже писали, в пятницу был подписан Указ, вводящий новые ограничения и послабления на осуществление отдельных операций.

Разберемся подробно, в чем состоят основные изменения.

Новые ограничения

- Резиденты не могут до конца 2022 года без специального разрешения ЦБ оплачивать доли, вклады в капитал нерезидентов

- До 1 сентября российские банки, попавшие под санкции, свои обязательства по валютным вкладам и счетам российских юридических лиц могут исполнять в рублях по курсу ЦБ РФ

Также по сути Указ анонсировал ограничения на выплату авансов в пользу нерезидентов. Параметры таких ограничений (суммы и типы контрактов) должен установить ЦБ РФ. Для выплаты авансов без ограничений (в случае их применения) нужно будет получить разрешение Правительственной комиссии.

Новые послабления

- Резиденты могут без ограничений зачислять валюту на счета своих зарубежных филиалов и представительств. Напомним, что ранее им уже разрешили это делать, но в сумме, не превышающей зачисления за предыдущий год

- Снято ограничение на рублевые займы между российскими компаниями в случае, когда получатель займа является «недружественным» лицом. Ранее российским банкам разрешили кредитовать такие компании.

Также для резидентов могут быть изменены параметры обязательной продажи валютной выручки при получении разрешения:

- срок, отличающийся от 3 дней (разрешение ЦБ РФ)
- сумма, отличающаяся от 80% выручки (правительственная комиссия)
- ЦБ может разрешить уменьшить сумму продаваемой выручки на валютные обязательства резидента перед российскими банками.

Продолжаем следить за новостями.

Запрещенные сделки с недвижимостью и ценными бумагами – появились исключения

18 марта ЦБ РФ выпустил разъяснение, в каких случаях сделки с ценными бумагами и недвижимостью могут совершаться с «недружественными» лицами без получения специального разрешения Правительственной комиссии. Напомним, что под ограничение попадают любые сделки, влекущие переход права собственности на указанные объекты, то есть и покупка, и продажа резидентами, а также и иные основания.

Итак, теперь ограничения не распространяются на:

- ценные бумаги, если они хранятся у иностранного депозитария/банка/иного участника финансового рынка
- недвижимость, если она расположена за пределами РФ.

В обоих случаях расчеты по сделкам должны осуществляться по счетам в иностранных банках, информация о которых раскрыта российским налоговым органам.

При этом остается ряд неясных вопросов. Например, перечень оснований, по которым резидент может зачислить валюту на свои зарубежные счета, пока расширен не был и по-прежнему не включает зачисления от продажи ценных бумаг и недвижимости. Кроме того, текст разъяснения ничего не говорит о том, можно ли произвести оплату со счета в российском банке.

Было ли намерением регулятора разрешить сделки только в рублях и только с использованием зарубежных счетов? Возможно, вскоре увидим новые разъяснения.

Беспошлинный лимит для онлайн покупок опять 1000 евро

Совет ЕЭК одобрил повышение нормы беспошлинного ввоза товаров, приобретаемых в иностранных интернет-магазинах, с 200 евро до 1000 евро за посылку (напомним, что лимит в 1000 евро действовал до 2019 г.). Это означает, что физические лица смогут покупать товары для своих личных целей в иностранных интернет-магазинах / маркетплейсах без таможенных пошлин, если их цена ниже 1000 евро.

Лимит увеличен на временной основе (до 1 октября 2022 г.) и будет действовать в отношении товаров, доставляемых перевозчиками или почтовой службой.

Как пояснили в Минфине, такая мера позволит поддержать граждан, которые заказывают товары в зарубежных интернет-магазинах, а также снизить дефицит товаров, вызванный в условиях санкций.

Мы согласны с тем, что в нынешних условиях, когда ряд товаров не отгружается в РФ либо доставляется с большими задержками, покупка товаров из-за рубежа может стать альтернативой для многих граждан. Но перед покупкой рекомендуем ознакомиться со списком товаров, которые не рассматриваются как товары для личного пользования и не попадают под лимит беспошлинного ввоза.

🏆 Налоговая и юридическая команда PwC в России вновь в числе лидеров рейтинга ИД «Коммерсантъ»!

Команда укрепила свои позиции в рейтинге и получила признание в 22 категориях, в том числе в 19 из них заняла позиции в тройке лидеров и наивысшей первой группе.

Сразу 9 экспертов практики персонально рекомендованы рейтингом в 12 категориях:
• Яна Золоева — Комплаенс; Налоговое консультирование; Энергетика и природные ресурсы;
• Раиса Алексахина — Налоговые споры;
• Инга Шахназарова — Строительство и недвижимость;
• Максим Кандыба — Цифровая экономика / финтех;
• Артем Мойсеенко — Семейное и наследственное право; Частный капитал;
• Владимир Соколов — ГЧП;
• Ксения Грицепанова — ВЭД;
• Алексей Дингин — Трудовое право;
• Андрей Одабашян — Здравоохранение и фармацевтика.

Благодарим экспертов рейтинга за высокую оценку и поздравляем коллег с очередной победой!

Ввоз без таможенных пошлин для “критического” импорта

В ответ на зарубежные ограничения экспорта товаров в РФ, сложности с логистикой Правительством РФ предложены различные меры “стимулирования” импорта товаров в РФ. По инициативе РФ Совет ЕЭК на срок с 29 марта 2022 г. по 30 сентября 2022 г. ввел освобождение от ввозной таможенной пошлины в отношении товаров “критического импорта”.

Исходя из анализа перечня товаров, в отношении которых введена льгота, представляется, что данная мера направлена на обеспечение деятельности сельского хозяйства, обеспечения наличия отдельных товаров на рынке ЕАЭС, поддержку IT отрасли, строительства, и пр. Например, льгота введена в отношении таких товаров как рожь, компоненты для производства лекарственных препаратов, устройства хранения данных, добавки для цемента (более подробно о товарах см. по ссылке).

Отмена таможенной пошлины, вероятно, позволит в некоторой мере сдержать рост цен. При этом также отметим, что если товары запрещены к экспорту в РФ страной вывоза, то очевидным образом данная мера не позволит поставить их в РФ.
Беспошлинный ввоз по всем позициям, кроме продовольственных товаров и сырья для их производства, возможен только при предоставлении таможне документа, подтверждающего целевое назначение их ввоза. Такой документ будет выпускаться профильным министерством.

ЕЭК также будет рассматривать вопрос об установлении льгот по ряду других товаров. Следим за новостями.

Снижение штрафов за валютные нарушения

По данным РБК, готовится законопроект, снижающий штрафы за нарушения валютного законодательства.

Так, по данным источника, предлагается снизить штрафы:

- за незаконные валютные операции до 20-40%
- за нерепатриацию экспортной выручки до 3-5%
- за ненадлежащее исполнение или прекращение обязательств по внешнеторговому договору до 3–5%.

Инициатива не встретила поддержки ФТС по некоторым пунктам, поэтому будет доработана.

Мы следим за судьбой законопроекта и подготовим подробные комментарии, когда появится текст.

Прекращение обмена налоговой информацией с Великобританией

С 17 марта Великобритания останавливает обмен всей налоговой информацией с Россией. На сайте Правительства Великобритании сообщается, что ограничение распространяется на обмен налоговой информацией как в рамках Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам, так и в рамках ДИДН.

Предлагаем рассмотреть, что это может значить для российских налогоплательщиков уже сейчас и в перспективе.

- Прекращение обмена финансовой информацией по единому стандарту отчетности (Common Reporting Standard). Существенных изменений для налогоплательщиков не предвидится, еще с 2019 года Великобритания приостановила автоматический обмен с Россией информацией о банковских счетах российских физических лиц в рамках CRS.

- Прекращение обмена информацией по запросу (Exchange of Information on Request). Сейчас такой обмен позволяет налоговым органам России получать сведения от иностранных коллег при проведении проверок налогоплательщиков, в том числе в отсутствии обмена CRS, для подтверждения возможности использовать льготы по ДИДН и т.д. На основании полученной информации могли делаться доначисления российским налогоплательщикам. Теперь такой возможности у российских налоговых органов не будет. Видимо, именно это имели ввиду британские чиновники, заявляя, что цель прекращения обмена – не дать информации, которая может способствовать дополнительным доначислениям в пользу российского бюджета.

Хотим отдельно отметить, что прекращение обмена информацией не означает прекращения действия самого ДИДН.

- Прекращение обмена межстрановой отчетностью (Country-by-country Reporting). Теперь российские налоговые органы не смогут получить отчет от британских коллег и должны будут запросить его напрямую у российского налогоплательщика – дочернего общества британской группы. Зеркальные меры могут быть применены и с российской стороны.

Следующие последствия возможны, если после отказа в предоставлении налоговой информации Великобританию включат в «черный список» стран, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения. Напоминаем, что за его публикацию отвечает ФНС России и этот перечень отличается от перечня офшоров, публикуемого Минфином России. Исторически туда уже попадали страны, с которыми действовал ДИДН, но по тем или иным причинам отсутствовал обмен. Например, так было с Южной Кореей в 2016 году.

- Британские публичные компании более не будут являться "отсечками" при определении периметра КИК для их российских акционеров.

- Освобождение прибыли КИК по эффективной ставке, для банков и страховых организаций, а также для эмитентов обращающихся облигаций также будет недоступно.

- Для определения прибыли КИК с использованием финансовой отчетности, она должна быть проаудирована. Право рассчитывать прибыль КИК по правилам Главы 25 НК РФ сохраняется.

Вслед за Великобританией от обмена также отказался Остров Мэн, Гернси и Джерси.

Мы будем следить за развитием событий по данному вопросу.

Уважаемые коллеги!

Напоминаем вам, что завтра, 23 марта с 12:00 до 14:00 PwC проведет бесплатный вебинар «Международные структуры в 2022 году», на котором мы обсудим последние изменения, ключевые налоговые моменты и ситуации, возникающие сейчас в жизни международных и российских структур, а также возможные решения.

Обращаем ваше внимание, что для участия в вебинаре необходимо предварительно зарегистрироваться по ссылке. Мы продлили срок регистрации до 10:00 23 марта.

Более подробно о вебинаре можно прочитать в нашем предыдущем посте.

Возврат НДС - Прорыв
 
Сегодня в третьем чтении Госдумой принят большой закон о различных налоговых вопросах. Начинаем наш обзор с изменений касательно порядка возврата НДС.
 
Напомним, обычный порядок возврата НДС из бюджета предусматривает получение денег только после прохождения камеральной налоговой проверки, то есть не ранее чем через 2,5 - 3,5 месяца (иногда процесс длится намного дольше). В настоящее время законодательством предусмотрен также ускоренный (т.н. заявительный) порядок возмещения НДС, но его могут применять лишь некоторые категории налогоплательщиков (например, особо крупные налогоплательщики или организации, получившие банковскую гарантию / поручительство).
 
Принятый сегодня закон предусматривает существенное расширение круга лиц, которые смогут получать возврат НДС в ускоренном порядке без получения банковской гарантии или поручительства. В частности, получить ускоренный возврат НДС можно, если:
 
(1) организация не находится в процессе банкротства, ликвидации или реорганизации и
(2) заявленная сумма возмещения не превышает совокупную сумму налогов и страховых взносов, уплаченных в календарном году, предшествующем заявлению.
 
Новые нормы по ускоренному возврату НДС будут действовать в отношении налоговых периодов 2022 и 2023 годов.

Отметим, что камеральная проверка деклараций на возврат НДС не отменена. Проверка будет завершаться уже после получения возврата налогоплательщиками.