🔥🎄 ВАЖНО: НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НЕРАСПРЕДЕЛЕННОЙ ПРИБЫЛИ  - НОВЫЙ ЗАКОН

Казалось бы, 2024 год перевыполнил налоговые нововведения, включающие повышение НДС до 18% в 2025, введение дополнительного налога на доходы с капитала и ограничения по закону Мильчена (и т.д.), но нет - в последние дни декабря Кнессет подготовил еще один 🎁 - закон о налогообложении нераспределенной прибыли израильских компаний, который вступит в силу в 2025 году.

Давайте разбираться:

Финансовая Комиссия Кнессета одобрила законопроект о налогообложении нераспределенной прибыли компаний.
Сейчас он готовится ко второму и третьему чтению.

Окончательный и полный текст закона еще не опубликован, поэтому сегодня -  В ОБЩИХ ЧЕРТАХ о грядущих изменениях:

👉 До сих пор в большинстве случаев [есть исключения] действовало двухступенчатое налогообложение при налогообложении Израильских компаний:

   - корпоративный налог по ставке 23%
+
   - налог на дивиденды в размере до 30% для основного акционера (с новым дополнительным налогом - до 35%) применялся только при фактической выплате дивидендов.

👉 Теперь появится дополнительный налог на нераспределенную ("замороженную") прибыль

👥 В основном, закон касается двух типов компаний:

1️⃣ Активные компании-кошельки:

   - "Компании немногих" (до 5 акционеров) с одним основным акционером
   - Прибыль в основном от деятельности этого акционера
   - Годовой оборот до 30 млн шекелей
   - Нераспределенная прибыль более 750 тыс. шекелей
   - Прибыль выше 25% от оборота

2️⃣ Холдинговые компании:

   - "Компании немногих" (до 5 акционеров)
   - Без активной деловой деятельности
   - В основном пассивный доход
   - Используются для инвестиций

📊 Новая система налогообложения:

Для компаний-кошельков:

Предельный налог (до 50%) на нераспределенную прибыль свыше 25% от оборота

Для холдингов — ежегодный выбор:

🔹Либо платить 2% налога на нераспределенную прибыль (инвестированную в акции/недвижимость)

🔹Либо распределять минимум 6% накопленной прибыли (5% в 2025 году) + налог на дивиденды

⛔️ Налог НЕ коснется:

   - Промышленных предприятий

   - Строительных компаний

   - Компаний по Закону о поощрении капиталовложений

   - Компаний с нераспределенной прибылью менее 750 тыс. шекелей

   - Случаев, когда нераспределенная прибыль ниже средних расходов за последние 3 года

🎯 Особые условия на 2025 год:

Kомпании, которые решат распределить активы акционерам в первой половине 2025 года, будут платить налог на стоимость распределенных активов только при их фактической продаже акционером, и они будут освобождены от уплаты 6% налога на покупку недвижимости.

Текущие тренды адаптации компаний к новому налоговому законодательству

1️⃣ Распределение дивидендов:

Компании стремятся уменьшить накопленный капитал

Цель - остаться ниже порога налогообложения (750 тыс. шекелей)

Стремление избежать дополнительного налога, вступающего в силу 1 января

2️⃣ Перенос доходов:

Компании переносят получение доходов на 2024 год

Это позволит избежать применения нового закона к этим доходам

3️⃣ Международная реструктуризация - открытие холдинговых компаний в странах с более низкими налоговыми ставками

4️⃣ Корпоративные изменения:

Увеличение количества акционеров

Цель - выйти из определения "компании немногих" (до 5 акционеров)

Возможность предоставления акций для поощрения долгосрочных сотрудников

5️⃣ Тенденция к слияниям:

Объединение компаний может помочь выйти из категории "компаний-кошельков"

Диверсификация деятельности

⚠️ Важные замечания:

Любая реструктуризация должна иметь экономическое обоснование

Распределение акций сотрудникам должно соответствовать определенным условиям

👉  Если у вас есть компания, которая может попасть под действие нового закона, рекомендую заранее проконсультироваться с налоговым специалистом для разработки оптимальной стратегии.

Остаёмся на связи!

@Taxes_Israel — актуальная информация о налогах и банковских услугах в Израиле от опытного адвоката.

#НалогиИзраиль #БизнесВИзраиле  #налоговыйадвокат  #израиль

📚 Новая статья о налоговых последствиях работы на удаленке в Израиле

Рада поделиться с коллегами-налоговиками (и не только! :) английской версией нашей статьи, написанной совместно с адвокатом (аудитором) Меори Ампели и недавно опубликованной в налоговом журнале "Мисим" (февраль 2024):

🌐"Интерпретация 'Home Office' для целей определения постоянного представительства в эпоху гибридной работы: разрыв между позицией Налогового управления Израиля и международными тенденциями" 🌐

📚 Основываясь на большом опыте консультирования клиентов по этим вопросам, в статье рассматриваются ключевые аспекты постоянного представительства при работе из дома в Израиле, включая:

1️⃣ Подход Налогового управления Израиля к интерпретации и применению принципов постоянного представительства при удаленной работе

2️⃣ Анализ последних изменений в руководствах и международных соглашениях других юрисдикций

3️⃣ Влияние COVID-19 на определение постоянного представительства

Буду рада обсудить эту тему и ответить на ваши вопросы.


Остаёмся на связи!

@Taxes_Israel — актуальная информация о налогах и банковских услугах в Израиле от опытного адвоката.

#НалогиИзраиль #БизнесВИзраиле  #налоговыйадвокат  #израиль

🔑 КАПИТАЛЬНЫЙ МАРШРУТ 102: УСЛОВИЯ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ

Дорогие подписчики! 👋

Как я уже рассказывала, Капитальный Маршрут 102 является самым выгодным налоговым решением для работников при получении опционов и акций в Израиле. Однако помните - эта льгота не предоставляется автоматически. Сегодня рассказываю о ключевых условиях:

✅ Требования к работодателю и распределяющей компании

Прямой работодатель должен быть:

- Израильской компанией-резидентом, или

- Иностранной компанией с постоянным представительством/центром НИОКР в Израиле, утвержденным налоговой

Распределяющая компания:

- Должна быть прямым работодателем

- Дочерняя/сестринская компания может считаться прямым работодателем при владении более 10%

👨‍💼 Требования к получателям опционов / акций

Основное правило:

- Распределение только сотрудникам компании

- Включает должностных лиц согласно Закону о компаниях

Кто не имеет права:

- Контролирующие акционеры (10% и более), исключение: контролирующие акционеры в публичных НИОКР-компаниях с высокой рыночной стоимостью

- Бывшие сотрудники - только если обязательства были даны во время работы

🔒 Депонирование и сроки:

- Акции должны быть депонированы у доверительного управляющего (трасти)

- Период блокировки: 24 месяца (продажа или передача опционов в этот период - приведет к налогообложению как обычный трудовой доход )

📝 Утверждение программы:

- Онлайн-заявка работодателя в налоговую минимум за 30 дней до распределения

- Соответствие новым правилам от 19/9/2024

- Получение рулинга от налоговой службы

⚠️ Внимание! Нарушение условий → потеря льгот и налогообложение как обычный трудовой доход


🤓 Кстати, ЧТО ДЕЛАЕМ ДАЛЬШЕ? - продолжаем тему долевой компенсации или переходим к трастам? пишите в комментариях!

@Taxes_Israel — актуальная информация о налогах и банковских услугах в Израиле от опытного адвоката.

#НалогиИзраиль #БизнесВИзраиле #налоговыйадвокат #израиль

🔍 НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ТРАСТОВ В ИЗРАИЛЕ

Дорогие подписчики🖐, сегодня разберем актуальную и сложную тему — как облагаются налогами трасты в Израиле.

В принципе, с израильской налоговой точки зрения, на сегодняшний день не существует особых налоговых преимуществ при создании траста. Это связано, главным образом, с тем, что трасты, имеющие израильских резидентов-учредителей и/или бенефициаров, как правило, подлежат израильскому налогообложению и отчетности, независимо от юрисдикции, где они созданы.

Однако, когда речь идет о новых репатриантах или возвращающихся старожилах — есть интересные возможности оптимизировать налоговую стратегию.

Помимо налогового планирования, в виду юридической гибкости трастов, есть немало неналоговых преимуществ трастов — основной из которых это планирование наследования и межпоколенческой передачи активов.

🟢 5 типов трастов в Израиле

Закон классифицирует трасты на 5 категорий, каждая из которых имеет свой налоговый режим.

⚠️ Представленная ниже классификация весьма обобщенная. В каждом определении существует множество условий и нюансов, которые могут кардинально изменить налоговый статус траста и налогообложение.

1️⃣ Траст резидентов Израиля

Применяется, когда хотя бы один учредитель или бенефициар — резидент Израиля

Облагается налогом как резидент Израиля на все мировые доходы

2️⃣ Траст иностранных резидентов

Все учредители и бенефициары — нерезиденты Израиля

Облагается налогом только на доходы из израильских источников

3️⃣ Траст с бенефициаром-резидентом Израиля

Применяется, когда учредители — нерезиденты, но есть бенефициары-резиденты Израиля

Две подкатегории:

✓ Траст родственников: Когда бенефициары — близкие родственники учредителя (родители, супруги, дети, внуки и т.д.). Есть 2 варианта на выбор для налогообложения такого траста.

✓ Траст не-родственников: Облагается как обычный Траст резидентов Израиля — на все мировые доходы

4️⃣ Траст с иностранным бенефициаром

Применяется, когда учредитель — резидент Израиля, все бенефициары — нерезиденты

Обязательно: безотзывный, с известными бенефициарами

Налогообложение: только на доходы из израильских источников

5️⃣ Завещательный траст

Создан по завещанию резидента Израиля

Налогообложение: зависит от резидентства бенефициаров

⭐️Налоговые льготы для новых и возвращающихся резидентов — могут распространяться на трасты при соблюдении определенных условий, обеспечивая до 10 лет освобождения от налогов на доходы из зарубежных источников и при передаче активов от учредителя в траст.

Что нужно запомнить: резидентство учредителей и бенефициаров — ключевой фактор налогообложения трастов в Израиле

📌 Интересно знать: Налоговое управление Израиля имеет отдельный департамент по контролю за трастами.

🔜 В следующих публикациях можем углубится в разбор каждого типа траста, включая условия применения и нюансы налогового планирования. Пишите в комментариях какой было бы наиболее интересно разобрать подробнее? А если не интересно реагируйте ☹️

Остаёмся на связи! 🤓 📧 Для консультаций пишите: [email protected]

#НалогиИзраиль #БизнесВИзраиле #налоговыйадвокат #израиль

🏛 ТРАСТ С ИНОСТРАННЫМИ БЕНЕФИЦИАРАМИ: НАЛОГОВЫЕ ВЫГОДЫ В ИЗРАИЛЕ

Дорогие подписчики! Сегодня продолжаем тему налогообложения трастов в Израиле.

Начну разбор с самых интересных для новых репатриантов / возвращающихся резидентов: траст с иностранными бенефициарами.

🔍 Что представляет собой такой траст?

Это безотзывный траст, где:

Все бенефициары являются нерезидентами с установленной личностью

Как минимум один учредитель должен быть резидентом Израиля

В документах траста должно быть чётко указано, что налоговые резиденты Израиля не могут быть добавлены в качестве бенефициаров

❎ Важно отличать безотзывный траст от отзывного! Отзывный траст позволяет возвращать активы учредителю или его супруге, предоставляет учредителю контроль над действиями управляющего или включает в себя бенефициаров, которыми являются сам учредитель, его супруга или дети младше 18 лет.

Налоговые преимущества Траста с иностранными бенефициарами:

✅ Доходы и активы траста рассматриваются как доходы и активы бенефициара. Это означает, что иностранные доходы и активы иностранного бенефициара в основном не подлежат налогообложению в Израиле

✅ Передача активов управляющему траста облагается налогом так, как если бы они передавались напрямую от учредителя к бенефициару-нерезиденту.

И здесь есть кеч для учредителей резидентов (без льгот нового репатрианта или возвращающегося старожила) - по закону, обычно передача активов безвозмездно (в подарок) от израильского резидента израильскому - не подлежит налогу, но когда подарок актива (не включая наличные и личное имущество) происходит нерезиденту, это событие не освобождается от израильского налога на прирост капитала ⚠️

Однако, в течение льготного периода для новых резидентов Израиля, передача активов в качестве подарка нерезиденту будет освобождена от налогов и обязанностей по отчетности. Что делает этот траст особенно интересным инструментом в планировании нового репатрианта или возвращающегося старожилы.

✅Распределение средств бенефициару в рамках траста не рассматривается как продажа согласно Налоговому кодексу и не будет подлежать налогообложению в Израиле

📝 Обязанности по отчетности

Управляющий, независимо от того, является ли он резидентом Израиля или нет, обязан подавать ежегодные налоговые декларации в Израиле если есть доходы или активы в Израиле. Если же это не исполняется, есть дополнительные декларационные обязанности, включая декларацию о создании траста, которые нужно проверить в соответствии с ситуацией конкретного траста и условиями закона.

Итак, траст с иностранными бенефициарами представляет собой особенно эффективный инструмент налогового планирования при учредителе, который новый репатриант или возвращающийся старожила, но требует тщательного анализа в каждом конкретном случае .

Обратите внимание, что этот траст имеет дополнительные условия, и каждый случай должен быть рассмотрен индивидуально для определения его конкретных характеристик ⚖️


Хорошей всем недели и остаёмся на связи! 🤓 📧 Для консультаций пишите: [email protected]

#НалогиИзраиль #БизнесВИзраиле #налоговыйадвокат #израиль

💼 ТРАСТ С ИНОСТРАННЫМИ БЕНЕФИЦИАРАМИ: ПРИМЕР ИЗ ПРАКТИКИ

Давид (65 лет) — репатриант, который переехал в Израиль в конце 2015 года. Его налоговые льготы на доходы, из источников за пределами Израиля, истекают в конце 2025 года.

У Давида есть:

Инвестиционный портфель акций в Швейцарии (стоимость 2 млн долларов)
Квартира в Испании (стоимость 800 000 евро)

Его дочь Мария (32 года) — налоговый резидент Португалии, где она постоянно проживает уже 6 лет. Важно отметить, что Мария имеет статус NHR (Non-Habitual Resident) в Португалии, что дает ей право на льготный налоговый режим.

Решение: Давид в течение своего оставшегося льготного периода (до конца 2025 года) создает безотзывный траст, где:

Он выступает учредителем

Мария назначается единственным бенефициаром

В документах траста явно указывается, что израильские резиденты не могут быть добавлены как бенефициары

Управляющий трастом — независимая компания в Швейцарии

Налоговые преимущества:

Передача активов в траст освобождена от израильского налога на прирост капитала, так как Давид всё еще находится в льготном периоде.

Доходы от инвестиционного портфеля и аренды квартиры будут освобождены от налога в Израиле даже после окончания льготного периода Давида в 2025 году.

При распределении средств Марии в будущем не возникает налоговых последствий в Израиле.

Благодаря статусу NHR в Португалии, Мария, скорее всего, будет иметь налоговые льготы в первый период для пассивных доходов, полученных из источников за пределами Португалии

Тем самым, использование этого инструмента в сочетании с налоговым статусом дочери в Португалии создает эффективную структуру с минимальным налогообложением как в Израиле, так и в Португалии 🌟

Возможно, вы сейчас подумали: "А зачем вообще нужен траст, если Давид может просто передать активы дочери напрямую без налогов в период льгот?" И будете правы! С чисто налоговой точки зрения в данном случае разницы практически нет...

Честно говоря, когда клиенты интересуются израильскими трастами исключительно ради налоговой оптимизации, не всегда такие решения существуют. Наиболее выгодные схемы обычно находятся на стыке налогообложения траста в Израиле и в стране резиденции бенефициара.

Tакже не стоит забывать! Настоящая ценность траста лежит за пределами налоговой сферы. И главное преимущество трастов — это стратегическое управление активами и гибкое планирование наследства. Например, в нашем случае Давид может структурировать траст так, чтобы не только Мария, но и её будущие дети (его внуки) получили определённую долю активов, причём на условиях, которые он сам определит. Так он может обеспечить финансовую защиту нескольких поколений своей семьи и сохранить контроль над тем, как именно будет использовано его состояние.

⏩В следующем посте расскажу о трасте по наследству.


Хорошей всем недели и остаёмся на связи! 🤓 📧 Для консультаций пишите: [email protected]

#НалогиИзраиль #БизнесВИзраиле #налоговыйадвокат #израиль

🔵 НОВОЕ ВИДЕО | Налоговый адвокат Анна Цабари и Алекс Водовоз из компании BMC

Дорогие подписчики! Недавно я была приглашена на интервью с Алексом Водовозом из компании BMC. Компания BMC специализируется и обладает огромным опытом в сфере страхования, ипотечного кредитования, а также финансов и банковской деятельности в Израиле.

🎬 В результате нашей встречи получилось очень интересное видео , которое поможет разобраться в актуальных вопросах налогообложения в Израиле.

📌 Ключевые темы видео:

🔹Основы налоговой системы Израиля

🔹Налоговые льготы, Закон Милчена и его применение: кто и как может их получить (включая разъяснения по СТУПРО)

🔹Налогообложение при продаже недвижимости за границей для израильских резидентов

🔹Преимущества налоговых конвенций (на примере Греции)

🔹Виды доходов, не подлежащих декларированию и налогообложению в Израиле

Это видео будет полезно тем, кто:

имеет доходы в Израиле и за рубежом

хочет оптимизировать свое налогообложение

недавно репатриировался или планирует это сделать


Остались вопросы? Пишите в комментариях или для персональной консультации обращайтесь напрямую по мейлу [email protected]

Хорошей всем недели и остаёмся на связи! 🤓

#НалогиИзраиль #БизнесВИзраиле #налоговыйадвокат #израиль

🔹 ТРАСТ ПО ЗАВЕЩАНИЮ: ВАЖНЫЕ НАЛОГОВЫЕ АСПЕКТЫ

Продолжая тему трастов, сегодня еще об одной интересной форме траста: траст по завещанию.

Что такое траст по завещанию? — это особая форма доверительного управления, которая:

✔️Создается в соответствии с положениями завещания

✔️Учредителями выступают завещатели, являвшиеся налоговыми резидентами Израиля на момент смерти

Ключевые налоговые преимущества:

Передача имущества доверительному управляющему НЕ считается продажей и НЕ является налогооблагаемым событием.

Доходы траста рассматриваются как доходы бенефициаров, что требует анализа налоговых последствий в соответствии с законодательством страны проживания бенефициаров (если они нерезиденты).

Важно помнить!

Для признания траста наследственным необходимо создать его в течение 90 дней с момента исполнения положений завещания о создании траста.

📌 Планируете создание наследственного траста? Обращайтесь за консультацией - [email protected]

Oстаёмся на связи! 🤓

#НалогиИзраиль #БизнесВИзраиле #налоговыйадвокат #израиль

НАЛОГИ I БАНКИ I ИЗРАИЛЬ I Aдв. Анна Цабари

🔵 НОВОЕ ВИДЕО - ЧАСТЬ 2 | Налоговый адвокат Анна Цабари и Алекс Водовоз из компании BMC продолжают разговор!

Дорогие подписчики! Спешу поделиться второй частью нашего интервью с Алексом Водовозом из компании BMC. Продолжаем разбираться в актуальных вопросах налогообложения в Израиле!

🎬 Ключевые темы второго видео:

🔹 Налогообложение в Израиле для резидентов и нерезидентов
🔹 Изменения в законе Милчена и для кого они актуальны
🔹 Текущая ситуация с налоговой службой Израиля относительно деклараций
🔹 Налоговые льготы при покупке квартиры для новых репатриантов
🔹 Льготы при покупке единственной квартиры резидентом
🔹 И много другой полезной информации!

Это видео будет особенно полезно:

✅ Репатриантам и возвращающимся резидентам

✅ Тем, кто планирует приобретение недвижимости в Израиле

✅ Всем, кто хочет разобраться в актуальных налоговых вопросах

Остались вопросы? Пишите в комментариях или для персональной консультации обращайтесь напрямую по мейлу: [email protected]

Хорошей всем недели и остаёмся на связи! 🤓

#НалогиИзраиль #БизнесВИзраиле #налоговыйадвокат #израиль #ЗаконМилчена #Репатриация

🔹 CRS И ОБМЕН ФИНАНСОВОЙ ИНФОРМАЦИЕЙ 🔹

В последнее время наблюдается тенденция к увеличению случаев ошибочной передачи финансовой информации об израильских счетах налоговым органам иностранных государств о лицах, которые фактически не являются их налоговыми резидентами. Это особенно актуально для тех, кто недавно переехал в Израиль или изменил свой налоговый статус. Давайте разбираться, почему так происходит.

Процесс обмена информацией по международному стандарту CRS

Согласно международному стандарту Common Reporting Standard (CRS) и внутренним регуляциям, банки и другие финансовые учреждения Израиля собирают информацию о "подотчётных счетах" и передают её в Налоговое управление Израиля, которое впоследствии направляет данную информацию в налоговые органы соответствующих стран согласно межгосударственным соглашениям.

Содержание передаваемой информации

В рамках обмена о "подотчётных счетах" передаются следующие данные:

✅ Идентификационные сведения о владельце счёта
✅ Реквизиты финансового счёта
✅ Балансовые остатки
✅ Процентные доходы
✅ Дивидендные выплаты
✅ Иные финансовые поступления
✅ Информация о реализации финансовых активов

Критерии определения "подотчётного счёта"

"Подотчётный счёт" – это счёт, который классифицирован как счёт резидента иностранного государства. Принципиально важно: только счета, соответствующие установленным критериям, подлежат такой классификации и только счета резидентов установленных стран с соглашениями подлежат последующей передаче информации о них.

Квалифицирующие признаки иностранной принадлежности

Финансовое учреждение имеет право классифицировать счёт как "подотчётный" только при наличии следующих признаков:

🔸 Действующий адрес проживания в иностранном государстве
🔸 Актуальный почтовый адрес в иностранном государстве
🔸 Телефонный номер иностранного государства
🔸 Действующие постоянные поручения на перевод средств в иностранное государство
🔸 Актуальная доверенность, выданная резиденту иностранного государства
🔸 Инструкции по хранению корреспонденции в иностранном государстве

Правовые возможности оспаривания классификации

НЕ ЗАБЫВАЙТЕ !!! Если вы не являетесь налоговым резидентом иностранного государства, но ваш счёт ошибочно классифицирован как "подотчётный", у вас есть право оспорить решение финансового учреждения и потребовать пересмотра классификации.

Когда финансовое учреждение классифицирует счёт как "подотчётный", оно обязано направить клиенту соответствующее уведомление. Важно знать, что клиент имеет право подать письменное возражение (с доказательными документами) в финансовое учреждение в течение 83 дней с момента отправки уведомления или до 8 мая соответствующего года, в зависимости от того, какая дата наступает позже.

Рекомендуемые действия

Владельцам счетов, классифицированных как "подотчётные", рекомендуется провести анализ соответствия данной классификации установленным критериям. В случае выявления несоответствия следует незамедлительно обратиться в финансовое учреждение с официальным запросом о пересмотре классификации, предоставив соответствующую документацию, подтверждающую налоговое резидентство исключительно в Израиле.

Дополнительная информация

📆 Согласно регуляциям, следующая передача информации запланирована на сентябрь 2025 года за отчетный период 2024 года. Финансовые учреждения обязаны предоставить соответствующую информацию налоговым органам до 8 сентября 2025 года. Полный список стран, с которыми Израиль обменивается информацией в рамках CRS за 2024 г.

⚠️ Важно отметить, что с США действует отдельный похожий стандарт обмена информацией — FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), который имеет свои особенности и не рассматривался в данном посте.

📌Для получения детальной консультации по данному вопросу и профессионального сопровождения процесса оспаривания классификации обращайтесь: [email protected]

Oстаёмся на связи! 🤓

#НалогиИзраиль #БизнесВИзраиле #налоговыйадвокат #израиль

НАЛОГИ I БАНКИ I ИЗРАИЛЬ I Aдв. Анна Цабари