Очень много вопросов по сальдированию купонов и убытка по акциям и облигациям. Объясню

Сальдирование убытков и доходов на брокерских счетах — важный аспект налогового планирования для инвесторов. В России налоги на доходы от операций с ценными бумагами рассчитываются и удерживаются брокером в конце года.

Процесс расчета налогов
Налоговый период составляет календарный год. По окончании этого периода брокер рассчитывает налоговую базу и удерживает налог. Ставки налога зависят от статуса налогоплательщика:
- Для резидентов РФ — 13% на доходы до 5 млн руб., и 15% на суммы свыше.

Сальдирование налоговых баз
Сальдирование позволяет уменьшить налоговую базу по одним операциям за счет убытков по другим. Это возможно только по окончании налогового периода. В Налоговом кодексе РФ существуют разные категории операций, и сальдирование возможно только в рамках определенных групп.

Категории операций:
1. Ценные бумаги, обращающиеся на рынке (акции, облигации, купоны).
2. Ценные бумаги, не обращающиеся на рынке.
3. Производные финансовые инструменты (ПФИ) на рынке, такие как фьючерсы и опционы.
4. Внебиржевые структурные продукты и операции (операции РЕПО, займы).

Правила сальдирования
- Убыток по обращающимся ценным бумагам можно сальдировать с доходами по деривативам на акции или индексы.
- Убыток по опционам на акции и индексы может сальдироваться с деривативами на товары и валюту.
- Купоны по облигациям можно сальдировать с убытками по акциям и облигациям.
- Дивиденды и другие специфические доходы сальдировать нельзя.

Пример
Представим, что инвестор за год получил 100,000 рублей в виде купонного дохода от облигаций и зафиксировал убыток в размере 90,000 рублей от продажи облигаций федерального займа (ОФЗ). В этом случае, благодаря сальдированию, налогооблагаемая база будет уменьшена до 10,000 рублей.

Также хочу привести пример про то, что даже если у вас по позиции прибыль, то все равно можно сальдировать убыток.

Пример
У вас средняя цена покупки ОФЗ 26238 с учетом НКД 540₽. Сейчас цена ОФЗ с учетом НКД 557,55₽, получается ваш доход от роста при продаже по текущим ценам составит 3,25%. То есть если вы зафиксируете всю позицию, то налогооблагаемая база увеличится и вы заплатите налог и от роста актива и по купонам. Как же уменьшить налогооблагаемую базу???

Смотрим историю сделок, например, из 100 шт ОФЗ, вы купили 20 шт по 700₽ и 80 шт по 500₽ с учетом НКД. Тогда получается, что первые 20 шт, которые вы купили по 700₽, сейчас находятся в убытке на 20,35% ((557,55-700)/700*100%=20,35%). Значит если вы продадите не всю позицию, а только 20 шт убыточных по ₽557,55 с учетом НКД (при продаже первыми продаются те акции, облигации и паи, которые вы покупали раньше всего), вы зафиксируете убыток в 20,35% и снизите налогооблагаемую базу от купонов на 20*(557,55-700)=-2849₽, то есть с 2849₽ купонов налог платить не придется.

Лично я в конце года всегда провожу анализ своих позиций и снижаю налогооблагаемую базу. Можно сэкономить сотни тысяч рублей и более

Друзья, поздравляю вас с Новым годом!

Этот год был полон вызовов и возможностей, и мы вместе продолжали строить наше финансовое будущее. В новом году я желаю вам уверенности и решительности в инвестиционных решениях, стабильного роста вашего капитала и новых перспективных проектов.

Пусть 2025 год принесет нам всем удачные сделки, мудрые инвестиции и финансовое благополучие. Надеюсь, что наш канал продолжит быть для вас полезным источником знаний и вдохновения.

С Новым годом, и пусть ваши инвестиции приносят только радость и успех!

Традиционно в январе можно оформить подписку на мой личный российский портфель.

В портфеле по подписке я публикую все свои сделки в реальном времени. В моем портфеле никогда не было и не будет спекуляций, в портфеле только долгосрочные покупки.

Подписка стоит 4900 руб. - это 13,4 руб. в день. На данный момент мой российский портфель оценивается более чем в 14 млн руб.

Подписку можно оформить тут: https://t.iss.one/NataliaSubscribe_bot

Рейтинг компаний строго по потенциалу роста с учетом дивидендов

Друзья, обращаю ваше внимание, это не значит, что нужно набрать в портфель РуссНефть, Сегежу, Самолёт и ждать иксов — НЕТ. Чем выше риск, тем больше потенциал. Если Сегежа не проведет успешную допку, она просто станет банкротом, если у Самолета начнутся проблемы с реализацией квартир, то у них не будет денег на поддержание финансовой стабильности компании и тд. Такие компании могут показать большой потенциал, но также в них можно потерять все или почти все свои деньги.

Лично мне из ТОП-10 нравятся компании МТС-Банк, Etalon, Магнит и Газпром.

1 РуссНефть
2 МТС-БАНК
3 Самолет
4 Etalon
5 Fix Price
6 НКНХ
7 Магнит
8 ГАЗПРОМ
9 Сегежа
10 Ашинский мет.
11 МФК Займер
12 Новатэк
13 Юнипро
14 МТС
15 ВТБ
16 Элемент
17 Позитив
18 Хэдхантер
19 М.Видео
20 Европлан
21 ЕвроТранс
22 Интер РАО
23 Селигдар
24 Мечел-ап
25 Газпром нефть
26 Совкомфлот
27 Транснефть
28 ФСК-Россети
29 МГКЛ
30 IVA
31 ТМК
32 Инарктика
33 Ростелеком-ап
34 Мечел
35 Диасофт
36 НоваБев
37 НЛМК
38 Казаньоргсинтез
39 АЛРОСА
40 Абрау-Дюрсо
41 Ростелеком
42 РусГидро
43 VK
44 ММК
45 Норникель
46 Сбербанк
47 ЛУКОЙЛ
48 HENDERSON
49 Сбербанк-п
50 Южуралзолото
51 ДВМП
52 АФК Система
53 En+
54 Совкомбанк
55 Северсталь
56 Башнефть-ап
57 Татнефть
58 КуйбышевАзот
59 Софтлайн
60 КуйбышевАзот-п
61 Татнефть-п
62 Т-Технологии
63 НМТП
64 ПИК
65 РУСАЛ
66 United Medical
67 МосБиржа
68 Циан
69 ЛСР
70 ВИ.ру
71 Роснефть
72 Черкизово
73 Сургутнефтегаз
74 Распадская
75 Казаньоргсинтез-п
76 Сургутнефтегаз-п
77 Мать и дитя
78 Делимобиль
79 Полюс
80 НКНХ-п
81 Лента
82 ВУШ Холдинг
83 Астра
84 Промомед
85 ВСМПО-АВИСМА
86 Ренессанс
87 OZON
88 Мосэнерго
89 ЯНДЕКС
90 Аренадата
91 ФосАгро
92 МКБ
93 ОЗОН Фарма
94 Банк Санкт-П.
95 Башнефть
96 Акрон
97 Аэрофлот
98 Генетико

Рейтинг компаний с учетом рисков и моего отношения к компании выйдет в моем канале с аналитикой @Nataliabaff