⚖️ Конституционный Суд не поддержал ИП в освобождении его от уплаты страховых взносов на период отпуска по беременности и родам, указав, что законодатель имеет право усовершенствовать этот механизм
#судебная_практика #ФНС
📌 Постановление Конституционного Суда РФ от 9 апреля 2021 г. № 12–П
🔻 О чём речь?
Пунктом 7 статьи 430 НК РФ установлено, что ИП и иные лица, занимающиеся частной практикой, освобождаются от уплаты страховых взносов в течение следующих периодов:
1️⃣ Прохождение военной службы;
2️⃣ Уход за ребёнком до до 1,5 лет (в совокупности не более 6 лет);
3️⃣ Содержание под стражей и отбывание наказания в местах лишения свободы (для необоснованно привлечённых);
4️⃣ Уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или лицом, достигшим 80 лет;
5️⃣ Проживание с супругом-военнослужащим в местах отсутствия возможности для осуществления деятельности (не более 5 лет);
6️⃣ Проживание с супругом-дипломатическим представителем за границей (не более 5 лет).
❗️NB❗️ Освобождение от уплаты страховых взносов носит заявительный характер и подаётся в налоговый орган по месту учёта.
👩 ИП обратилась в Конституционный Суд РФ о признании неконституционным п. 7 ст. 430 НК РФ в части нераспространения исключения на период отпуска ИП по беременности и родам.
🔻 Отпуск по беременности и родам?
Статьёй 255 Трудового кодекса РФ установлено, что женщине по её заявлению на основании листка нетрудоспособности предоставляется отпуск продолжительностью 70 (в случае многоплодной беременности — 84) календарных дней до родов и 70 (в случае осложнённых родов — 86, при рождении двух или более детей — 110) календарных дней после родов с выплатой пособия.
🔻 Позиция Конституционного Суда:
1️⃣ Обязанность по уплате страховых взносов обусловлена не фактическим осуществлением предпринимательской деятельности, а государственной регистрацией лица в качестве ИП.
2️⃣ Страховые взносы уплачиваются за весь период, в течение которого он обладал соответствующим статусом.
3️⃣ ИП свободен в принятии решения о регистрации и прекращении деятельности в качестве такового.
4️⃣ Различное правовое регулирование для ИП и работников применительно к уплате страховых взносов не свидетельствует о нарушении принципа равенства.
5️⃣ Для ИП юридическое значение листка нетрудоспособности ограничивается лишь подтверждением права на пособие по беременности и родам и не порождает правовых последствий в виде презумпции прекращения предпринимательской деятельности на период получения пособия.
6️⃣ Освобождение ИП от уплаты страховых взносов в течение 70 дней до родов возможно лишь с прекращением статуса ИП.
7️⃣ При рассмотрении дел о взыскании недоимки по страховым взносам судам необходимо оценивать наличие исключительных обстоятельств, связанных с беременностью и родами, и при установлении таковых отказывать во взыскании установленных сумм.
🔻Вывод
Конституционный Суд в очередной раз самоустранился от решения вполне простой проблемы. Ничто не мешало ему со ссылкой на тот же конституционный принцип государственной поддержки и защиты семьи, материнства, отцовства и детства обязать законодателя включить в список исключений по уплате страховых взносов период отпуска по беременности и родам для женщин–индивидуальных предпринимателей. Будем ждать реакции законодателя, может быть кому-то на этом удастся заработать политические очки перед выборами.
#судебная_практика #ФНС
📌 Постановление Конституционного Суда РФ от 9 апреля 2021 г. № 12–П
🔻 О чём речь?
Пунктом 7 статьи 430 НК РФ установлено, что ИП и иные лица, занимающиеся частной практикой, освобождаются от уплаты страховых взносов в течение следующих периодов:
1️⃣ Прохождение военной службы;
2️⃣ Уход за ребёнком до до 1,5 лет (в совокупности не более 6 лет);
3️⃣ Содержание под стражей и отбывание наказания в местах лишения свободы (для необоснованно привлечённых);
4️⃣ Уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или лицом, достигшим 80 лет;
5️⃣ Проживание с супругом-военнослужащим в местах отсутствия возможности для осуществления деятельности (не более 5 лет);
6️⃣ Проживание с супругом-дипломатическим представителем за границей (не более 5 лет).
❗️NB❗️ Освобождение от уплаты страховых взносов носит заявительный характер и подаётся в налоговый орган по месту учёта.
👩 ИП обратилась в Конституционный Суд РФ о признании неконституционным п. 7 ст. 430 НК РФ в части нераспространения исключения на период отпуска ИП по беременности и родам.
🔻 Отпуск по беременности и родам?
Статьёй 255 Трудового кодекса РФ установлено, что женщине по её заявлению на основании листка нетрудоспособности предоставляется отпуск продолжительностью 70 (в случае многоплодной беременности — 84) календарных дней до родов и 70 (в случае осложнённых родов — 86, при рождении двух или более детей — 110) календарных дней после родов с выплатой пособия.
🔻 Позиция Конституционного Суда:
1️⃣ Обязанность по уплате страховых взносов обусловлена не фактическим осуществлением предпринимательской деятельности, а государственной регистрацией лица в качестве ИП.
2️⃣ Страховые взносы уплачиваются за весь период, в течение которого он обладал соответствующим статусом.
3️⃣ ИП свободен в принятии решения о регистрации и прекращении деятельности в качестве такового.
4️⃣ Различное правовое регулирование для ИП и работников применительно к уплате страховых взносов не свидетельствует о нарушении принципа равенства.
5️⃣ Для ИП юридическое значение листка нетрудоспособности ограничивается лишь подтверждением права на пособие по беременности и родам и не порождает правовых последствий в виде презумпции прекращения предпринимательской деятельности на период получения пособия.
6️⃣ Освобождение ИП от уплаты страховых взносов в течение 70 дней до родов возможно лишь с прекращением статуса ИП.
7️⃣ При рассмотрении дел о взыскании недоимки по страховым взносам судам необходимо оценивать наличие исключительных обстоятельств, связанных с беременностью и родами, и при установлении таковых отказывать во взыскании установленных сумм.
🔻Вывод
Конституционный Суд в очередной раз самоустранился от решения вполне простой проблемы. Ничто не мешало ему со ссылкой на тот же конституционный принцип государственной поддержки и защиты семьи, материнства, отцовства и детства обязать законодателя включить в список исключений по уплате страховых взносов период отпуска по беременности и родам для женщин–индивидуальных предпринимателей. Будем ждать реакции законодателя, может быть кому-то на этом удастся заработать политические очки перед выборами.
🖌 Кто и как может получить бесплатную КЭП с 1 июля 2021 г.?
#ФНС
⚠️ C 1 января 2022 г. на ФНС России возлагаются функции по выпуску квалифицированной электронной подписи (КЭП) для:
1️⃣ Юридических лиц (лиц, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности)
2️⃣ Индивидуальных предпринимателей;
3️⃣ Нотариусов.
📌 До 1 июля 2021 г. коммерческими удостоверяющими центрами (УЦ) необходимо переаккредитоваться, срок действия выпущенных ими КЭП заканчивается 1 января 2022 г.
👮♂️ Чтобы обеспечить «бесшовный» переход от платной к безвозмездной государственной услуге по выпуску электронной подписи с 1 июля получить КЭП можно будет в УЦ ФНС России.
🔻Условия получения бесплатной КЭП:
1️⃣ УЦ ФНС России бесплатно выдаёт квалифицированные сертификаты только для ЮЛ (как правило, гендиректору), ИП и нотариусов. Сертификаты выдаются на основании личного заявления, паспорта и СНИЛС с прохождением процедуры идентификации.
2️⃣ КЭП физического лица, а также лица, планирующего действовать от имени юридического лица по доверенности, можно получить в коммерческих аккредитованных удостоверяющих центрах;
3️⃣ КЭП записывается на предоставляемый заявителем носитель ключевой информации, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России. УЦ ФНС России поддерживает ключевые носители формата USB Тип-А (Рутокен ЭЦП 2.0, Рутокен S, Рутокен Lite, JaCarta ГОСТ, JaCarta-2 ГОСТ, JaCarta LT, ESMART Token, ESMART Token ГОСТ и др.).
⬆️ Приобрести носители можно у дистрибьюторов производителей и в специализированных интернет-магазинах, но можно использовать уже имеющиеся носители (один носитель может использоваться для хранения до 32 экз. КЭП и сертификатов к ним, выданных как коммерческими, так и государственными УЦ).
✅ С 1 июля 2021 г. лица, имеющие право действовать без доверенности от имени организации, и ИП смогут подать заявление на выпуск КЭП через «Личный кабинет налогоплательщика – физического лица».
#ФНС
⚠️ C 1 января 2022 г. на ФНС России возлагаются функции по выпуску квалифицированной электронной подписи (КЭП) для:
1️⃣ Юридических лиц (лиц, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности)
2️⃣ Индивидуальных предпринимателей;
3️⃣ Нотариусов.
📌 До 1 июля 2021 г. коммерческими удостоверяющими центрами (УЦ) необходимо переаккредитоваться, срок действия выпущенных ими КЭП заканчивается 1 января 2022 г.
👮♂️ Чтобы обеспечить «бесшовный» переход от платной к безвозмездной государственной услуге по выпуску электронной подписи с 1 июля получить КЭП можно будет в УЦ ФНС России.
🔻Условия получения бесплатной КЭП:
1️⃣ УЦ ФНС России бесплатно выдаёт квалифицированные сертификаты только для ЮЛ (как правило, гендиректору), ИП и нотариусов. Сертификаты выдаются на основании личного заявления, паспорта и СНИЛС с прохождением процедуры идентификации.
2️⃣ КЭП физического лица, а также лица, планирующего действовать от имени юридического лица по доверенности, можно получить в коммерческих аккредитованных удостоверяющих центрах;
3️⃣ КЭП записывается на предоставляемый заявителем носитель ключевой информации, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России. УЦ ФНС России поддерживает ключевые носители формата USB Тип-А (Рутокен ЭЦП 2.0, Рутокен S, Рутокен Lite, JaCarta ГОСТ, JaCarta-2 ГОСТ, JaCarta LT, ESMART Token, ESMART Token ГОСТ и др.).
⬆️ Приобрести носители можно у дистрибьюторов производителей и в специализированных интернет-магазинах, но можно использовать уже имеющиеся носители (один носитель может использоваться для хранения до 32 экз. КЭП и сертификатов к ним, выданных как коммерческими, так и государственными УЦ).
✅ С 1 июля 2021 г. лица, имеющие право действовать без доверенности от имени организации, и ИП смогут подать заявление на выпуск КЭП через «Личный кабинет налогоплательщика – физического лица».
💰Чек и ККТ. Ответы на некоторые вопросы
#ФНС
🧐 Последняя викторина показала, что обязательность QR-кода в чеке для 40% проголосовавших не вполне очевидна, хотя данное требование было введено в далёком 2018 г., поэтому расскажем подробнее.
❗️1 июля 2021 г. (такое чувство, что Россия в эту дату вступит в какой-то новый неведомый мир) будут отменены последние льготы по использованию онлайн-касс для ИП без работников. В случае, если предприниматель продолжает работать без ККТ, то при появлении налоговой ему грозят серьёзные штрафы вплоть до приостановки деятельности до 3 месяцев (подробнее тут), а также гарантия более пристального внимания налогового органа в части ухода от налогов и перспектива 199 УК РФ.
⚖️ О том как АО «Каршеринг» (BelkaCar) за непробитый 241 ₽ получило штраф от налоговой на сумму 259 млн. ₽ можно почитать в деле № А40-250075/2020. При этом если вы докажете, что ККТ реально применялась, зарегистрирована в ФНС и может сохранять данные в памяти, то сможете уйти на более мягкую ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ (дело № А53-38119/2019).
🔻Регистрация ККТ
Зарегистрировать или перерегистрировать ККТ можно 2 способами:
✅ Лично (через законного представителя) в налоговой инспекции;
✅ Дистанционно через личный кабинет (раздел «Учёт ККТ»).
📝 Содержание выдаваемых ККТ чеков определено статьёй 4.7 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ (не забываем указывать наименование товаров, последние льготы для ИП отменены 1 февраля 2021 г.).
📣 Недавно ФНС России обновила сайт «Контрольно-кассовая техника», где можно получить информацию о покупке и проверить кассовый чек. Дополнительно можно ознакомиться с актуальными реестрами ККТ, фискальных накопителей (ФН), операторов ФН и экспертных организаций.
#ФНС
🧐 Последняя викторина показала, что обязательность QR-кода в чеке для 40% проголосовавших не вполне очевидна, хотя данное требование было введено в далёком 2018 г., поэтому расскажем подробнее.
❗️1 июля 2021 г. (такое чувство, что Россия в эту дату вступит в какой-то новый неведомый мир) будут отменены последние льготы по использованию онлайн-касс для ИП без работников. В случае, если предприниматель продолжает работать без ККТ, то при появлении налоговой ему грозят серьёзные штрафы вплоть до приостановки деятельности до 3 месяцев (подробнее тут), а также гарантия более пристального внимания налогового органа в части ухода от налогов и перспектива 199 УК РФ.
⚖️ О том как АО «Каршеринг» (BelkaCar) за непробитый 241 ₽ получило штраф от налоговой на сумму 259 млн. ₽ можно почитать в деле № А40-250075/2020. При этом если вы докажете, что ККТ реально применялась, зарегистрирована в ФНС и может сохранять данные в памяти, то сможете уйти на более мягкую ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ (дело № А53-38119/2019).
🔻Регистрация ККТ
Зарегистрировать или перерегистрировать ККТ можно 2 способами:
✅ Лично (через законного представителя) в налоговой инспекции;
✅ Дистанционно через личный кабинет (раздел «Учёт ККТ»).
📝 Содержание выдаваемых ККТ чеков определено статьёй 4.7 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ (не забываем указывать наименование товаров, последние льготы для ИП отменены 1 февраля 2021 г.).
📣 Недавно ФНС России обновила сайт «Контрольно-кассовая техника», где можно получить информацию о покупке и проверить кассовый чек. Дополнительно можно ознакомиться с актуальными реестрами ККТ, фискальных накопителей (ФН), операторов ФН и экспертных организаций.
🖥 ФНС России опубликовало сценарии внедрения ЭДО
#ФНС
🔙 На прошлой неделе на сайте ФНС России были опубликованы сценарии внедрения электронного документооборота. Как утверждает налоговая «они позволяют ознакомиться с основными этапами внедрения ЭДО в компании и определить их последовательность. Указанные сценарии помогут организации комфортно перейти на электронный документооборот с учётом особенностей своих внутренних бизнес-процессов».
ФНС России представила 2 сценария внедрения ЭДО:
1️⃣ «Первые шаги и быстрый результат» — быстрое подключение к системе оператора ЭДО и оперативную настройку обмена электронными документами с контрагентами.
2️⃣ «Комплексный подход и дальнейшее развитие» — цифровизация всех бизнес-процессов при переходе на ЭДО и полная интеграция системы оператора ЭДО с текущей ИТ-архитектурой компании
☝️ Напоминаем, что в конце декабря 2020 г. Правительственной комиссией по цифровому развитию была утверждена Концепция развития ЭДО в хозяйственной деятельности, реализация которой должна обеспечить до конца 2024 г. перевод в электронную форму максимальное количество первичных документов (заявлен перевод 95% счетов-фактур и 70% накладных).
🎯 Главная цель всего этого мероприятия — обеспечить государству тотальный контроль за первичкой, к которой сейчас прямой доступ отсутствует.
❓А планируется ли введение ЭДО в вашей организации?
👍 — уже введён
🔜 — запланировали на ближайшее время
✊ — будем держаться до последнего
#ФНС
🔙 На прошлой неделе на сайте ФНС России были опубликованы сценарии внедрения электронного документооборота. Как утверждает налоговая «они позволяют ознакомиться с основными этапами внедрения ЭДО в компании и определить их последовательность. Указанные сценарии помогут организации комфортно перейти на электронный документооборот с учётом особенностей своих внутренних бизнес-процессов».
ФНС России представила 2 сценария внедрения ЭДО:
1️⃣ «Первые шаги и быстрый результат» — быстрое подключение к системе оператора ЭДО и оперативную настройку обмена электронными документами с контрагентами.
2️⃣ «Комплексный подход и дальнейшее развитие» — цифровизация всех бизнес-процессов при переходе на ЭДО и полная интеграция системы оператора ЭДО с текущей ИТ-архитектурой компании
☝️ Напоминаем, что в конце декабря 2020 г. Правительственной комиссией по цифровому развитию была утверждена Концепция развития ЭДО в хозяйственной деятельности, реализация которой должна обеспечить до конца 2024 г. перевод в электронную форму максимальное количество первичных документов (заявлен перевод 95% счетов-фактур и 70% накладных).
🎯 Главная цель всего этого мероприятия — обеспечить государству тотальный контроль за первичкой, к которой сейчас прямой доступ отсутствует.
❓А планируется ли введение ЭДО в вашей организации?
👍 — уже введён
🔜 — запланировали на ближайшее время
✊ — будем держаться до последнего