В ходе выездной проверки организации ИФНС произвела выемку жестких дисков, файлов на флешках, "бумажных" документов, а также черновиков и записных книжек. Правомерность действий инспекции была оспорена в суде (дело № А54-2414/2018).

Суды трех инстанций были единодушны в негативной оценке беспардонности налоговиков. Выяснилось, что изъятые документы и предметы не были сначала запрошены, как полагается, требованием о представлении документов. Суды указали, что выемка необходима лишь тогда, когда имеются веские основания подозревать возможность уничтожения документов налогоплательщиком. В данном случае он ни в чем подобном не уличен, напротив, всячески сотрудничал с проверяющими и необходимые сведения предоставлял. Формальное указание в постановлении о выемке на гипотетическую возможность уничтожения бумаг и файлов никак не оправдывает необходимость выемки.

В судах налоговики кивали на необходимость почерковедческой экспертизы, однако оказалось, что ее они вообще не проводили. К тому же, непонятно, как с нею могли быть связаны жесткие диски, файлы, а также черновики и ежедневники. Суды постановили устранить нарушение прав истца (кассация Ф10-6195/2018).@BlackAudit

Подозреваемый был признан виновным в проведении незаконной банковской деятельности, которая сопряжена с получением дохода в особо крупных размерах.

Установлено, что Петр Воронин с октября по январь 2015 год занимался незаконной банковской деятельностью, не имея регистрации или разрешения на таковую.

Мужчина проводил операции по обналичиванию денежных средств и получал за это плату в виде процентов. По итогам такой деятельности он заработал более 11,3 миллионов рублей.

Воронин признал свою вину, а в ходе предварительного расследования согласился поспособствовать правоохранительным органам в отношении людей, которые обвиняются в аналогичных преступлениях

Василеостровский районный суд Санкт-Петербурга приговорил Воронина к 2 годам лишения свободы условно с испытательным сроком в 2 года и штрафом в 500 тысяч рублей.@BlackAudit

Старые схемы уходят в прошлое, выявление схем стало ФНС проще. Обналы подняли процент. Перед отчётным периодом. Старые же схемы, коммерсы сломали сильно. Новые у кого и есть, стараются публично не выдавать.@BlackAudit

Руководитель Росфинмониторинга Юрий Чиханчин доложил президенту РФ Владимиру Путину, что, несмотря на сокращение сомнительных финансовых операций, теневой оборот наличных все равно присутствует и рынок меняется: теневая продажа наличных из банковского сектора начинает смещаться в другие секторы. Всем банкам разосланы «типовые» схемы обнала.@BlackAudit

В справке об актуальных типологиях и признаках сомнительных операций от ноября 2018 года, в обналичивании, кроме автосалонов, развлекательных центров, аптек, участвуют федеральные и региональные розничные сети, и систематически в пользу этих предприятий организации, зарегистрированные в Москве, перечисляют средства под видом займов, но информация об их возврате отсутствует.

Также существуют теневые схемы выплаты зарплат без уплаты НДФЛ и других обязательных платежей в бюджет, веерного обналичивания в компаниях, с помощью банковских векселей, незаконного обналичивания материнского капитала.@BlackAudit

Безработные или просто небогатые люди до 30 лет, замеченные как "массовые" учредители/руководители.

Заявитель, регистрирующий юрлицо, не должен доказывать целесообразность его создания, напомнила ФНС. При этом законодательство не содержит такого понятия как лица, профессионально создающие номинальные юрлица. Вместе с тем, анализ практики в сфере госрегистрации свидетельствует о наличии такого явления.

Признаками названных лиц, в частности, могут являться: отсутствие постоянного места работы и (или) незначительный уровень дохода; низкий уровень образования; проживание в регионе, отличном от места регистрации юрлица. Возраст таких лиц, как правило, не превышает 25-30 лет.

Характерным признаком является также наличие у таких граждан статуса учредителя или руководителя нескольких юрлиц, о которых в ЕГРЮЛ имеется запись о недостоверности. Информацию о "массовых" участниках и руководителях, а также – о недостоверности сведений о можно получить в сервисе "Прозрачный бизнес" на сайте ФНС.@BlackAudit

Банк России намерен начать проводить стресс-тестирование банков на уязвимость к киберугрозам-ЦБ РФ.@BlackAudit

По данным ЦБ, основной спрос на теневые финансовые услуги предъявляет строительный сектор — на него приходится почти треть всех сомнительных операций.@BlackAudit

Одна из схем его обналичивания проходит под видом оказания консультативной или юридической помощи, пишет Росфинмониторинг. В этом случае организации ищут клиентов – владельцев сертификатов на получение материнского капитала, которые хотят обналичить их. С ними заключается договор на приобретение жилья, который затем проходит государственную регистрацию, описывает схему служба. После предоставления документов в Пенсионный фонд и принятия решения о выплате средств продавец снимает их наличными и передает владельцу сертификата заранее оговоренную сумму. Вскоре права на приобретенное жилье возвращаются продавцу на основании договора дарения, пишет Росфинмониторинг. Иногда в роли продавцов выступают родственники владельцев сертификатов.@BlackAudit

Согласно предлагаемым поправкам отказ будет возможен, только если одновременно соблюдаются два условия: клиент характеризуется наивысшим риском (по правилам внутреннего контроля) и если имеются данные, на основании которых операция выглядит подозрительно. При этом планируется ввести для банков запрет на присвоение клиенту наивысшей оценки риска только потому, что он попал в так называемый "черный список".

Кроме того, решение об отказе сможет принимать не кто попало, а только либо руководитель финансовой структуры, либо уполномоченное им лицо. Все вышеизложенные правки предназначены для пункта 11 статьи 7 закона 115-ФЗ.@BlackAudit

Платите налоги в том банке, куда приходят деньги от клиентов. Налоговых платежей должно быть хотя бы 1.5% от суммы прихода на счет.

В некоторых случаях уместно при применении УСН платить авансы ежемесячно. Бред, конечно, но так банки выполняют методические рекомендации Минфина.

И не надо платить ровно 1,5%!

Бюджет бюджетом, но точное следование пусть и бредовым рекомендациям ЦБ ещё никого до счастья не довело.@BlackAudit

В этом году каждая организация обязана представлять годовую отчетность еще и в статистику, а отчетность за 2019 год можно будет сдать в "одно окно", которым будет налоговая – по этому поводу в прошлом году было принято два федзакона (444-ФЗ и 447-ФЗ). Отчетность и аудиторское заключение по ней будут передаваться по ТКС через операторов ЭДО.

Проект указывает на исключение из этого правила – малый бизнес сможет сдавать отчетность на бумаге, но только – за 2019 год.

При сдаче отчетности надо будет применять сертифицированные ФСБ средства криптографической защиты, совместимые со средствами, используемыми в налоговом органе. Электронная подпись понадобится усиленная квалифицированная.@BlackAudit

ФНС назвала признаки недобросовестного плательщика налогов через «проблемные» банки

Федеральная налоговая служба обобщила судебную практику по вопросу признания (непризнания) уплаты налогов через «проблемные» банки.

В письме № СА-4-7/5804 от 29.03.2019 приведена позиция Конституционного и Верховного судов.@BlackAudit

Под пристальным вниманием органов в году будут ритуальные услуги. Большое количество чёрного НАла, и корявые назначения виде «за ритуальные услуги, гробы и другое».@BlackAudit

Счетная палата предложила обязать все работающие в России банки подключиться к российскому аналогу SWIFT, насчитывающему около 400 пользователей. Но «дочки» иностранных банков с системой ЦБ не работают, в том числе три крупнейшие.@BlackAudit

Росфинмониторинг отменил монополию Internet Explorer в качестве единственного браузера, предназначенного для отправки сообщений в Росфинмониторинг.@BlackAudit

В прошлом году Счетная палата провела 419 проверок, выявила 9 235 нарушений на общую сумму 772,7 млрд руб. Благодаря работе палаты в бюджет возвращено 7,5 млрд руб. По материалам проверок возбуждено 40 уголовных дел, по 78 материалам проводятся оперативно-розыскные мероприятия.@BlackAudit

Большую часть обналов, работают по старинке «кеш через опт», грешат этим естественно города миллионники, где КЕш аккумулируется через рынки. Что же касается Москвы, какая вторая автомойка, ресторан работают по сбору НАла, с отключёнными терминалами оплаты.@BlackAudit

Суды решили, что проплаты от взаимозависимых фирм переносились на будущее не ради налоговой оптимизации.

В ходе выездной проверки организации-"упрощенца" ИФНС обнаружила, что у фирмы накапливалась дебиторка – за два проверенных года она возросла с 12 до 33 млн рублей. Причем, более 65% долгов приходилось на юрлица, входящие в общую с проверяемой фирмой группу. Деньги для оплаты у должников на счетах имелись. Кроме того, зафиксированы случаи, когда оплата, которая могла бы состояться в конце года, производилась в начале следующего. При этом фирма не взимала с должников неустойку за задержку платежей.@BlackAudit

Финансовые пирамиды в I квартале вернулись к практике офисной работы с клиентами. Кидки в работе от пирамид. Осторожней.@BlackAudit