#GPT-4 #LegalTech
GPT-4 в действии. Как задавать вопросы по массиву данных из загруженных файлов.
В примере загружены два файла в 137 страниц – Закон о компаниях DIFC и Регулирование по компаниям DIFC.
Система отвечает (в идеале) только по данным из текста, но OpenAI предупреждает, что возможны «галлюцинации», GPT-4 может выдумывать ответы.
Использовано стандартное решение от OpenAI (File Q&A), доступ к GPT-4 через API, векторная база – Pinecone.

#UAE #profittax

Министерство финансов издало Министерское решение № 73 от 2023 года о льготах для малого бизнеса в целях Федерального закона-указа № 47 2022 года о налогообложении корпораций и предприятий («Закон о корпоративном налоге»).

Решение принято в соответствии со статьей 21 Закона о корпоративном налоге, которая рассматривает налогоплательщика как лицо, не получившее налогооблагаемый доход в данном налоговом периоде, если выручка не превысила определенный порог.

Льготы для малого бизнеса предназначены для поддержки стартапов и других малых или микропредприятий путем снижения налоговой нагрузки на корпоративный налог и снижения затрат на соблюдение требований. Министерское решение о льготах для малого бизнеса определяет порог выручки и условия для выбора налогоплательщиком льгот для малого бизнеса и уточняет положения о переносе убытков и неучитываемых расходах на проценты в рамках программы льгот для малого бизнеса.

Министерское решение о льготах для малого бизнеса предусматривает следующее:

Налогоплательщики-резиденты могут претендовать на льготы для малого бизнеса, если их выручка в соответствующем налоговом периоде и предыдущих налоговых периодах составляет менее 3 миллионов дирхам (AED) за каждый налоговый период. Это означает, что как только выручка налогоплательщика превысит порог в 3 миллиона дирхам в любом налоговом периоде, льготы для малого бизнеса больше не будут доступны.

Порог выручки в размере 3 миллионов дирхам будет применяться к налоговым периодам, начинающимся с 1 июня 2023 года, и будет продолжать применяться к последующим налоговым периодам, которые заканчиваются до или в 31 декабря 2026 года.

Выручка может быть определена на основе применимых стандартов бухгалтерского учета, принятых в ОАЭ.

Льготы для малого бизнеса не будут доступны для лиц, имеющих статус квалифицированных лиц свободной зоны, или членов групп многонациональных предприятий (групп MNE) в соответствии с Решением Кабинета № 44 2020 года об организации отчетности, представляемой многонациональными компаниями. Группы MNE - это группы компаний, работающих в более чем одной стране, с консолидированной групповой выручкой более 3,15 миллиарда дирхам.

В налоговых периодах, определенных в решении, где предприятия не выбирают применение льгот для малого бизнеса, они смогут переносить возникшие налоговые убытки и неучитываемые процентные расходы из таких налоговых периодов для использования в будущих налоговых периодах, в которых льготы для малого бизнеса не выбираются.

Что касается искусственного разделения бизнеса, Министерское решение определяет, что если Федеральное налоговое управление (FTA) устанавливает, что налогоплательщики искусственно разделили свой бизнес или бизнес-деятельность, и общая выручка всего бизнеса или бизнес-деятельности превышает 3 миллиона дирхам в любом налоговом периоде, и такие лица выбрали применение льгот для малого бизнеса, это будет считаться договоренностью о получении преимуществ корпоративного налога в соответствии с пунктом (1) статьи 50 общих антиуклонительных правил Закона о корпоративном налоге.

#ОАЭ #налог_на_прибыль #регистрация

Вышло очередное постановление по налогу на прибыль.

Постановление Министра № 43 от 2023 г. об исключении из налоговой регистрации в целях Федерального декрета-закона № 47 от 2022 г.

К простым смертным из этого постановления имеет отношение только один пункт статьи 2.

Следующие лица не должны регистрироваться в FTA для целей корпоративного налога:
….
(e) Нерезидент, который получает доход только от источников в Государстве в соответствии со статьей 13 Закона о корпоративном налоге и не имеет постоянного представительства в государстве в соответствии с положениями Закона о корпоративном налоге.

#UAE #налог_на_прибыль

Пока все ждем постановления по налогу на прибыль для компаний, зарегистрированных в свободных экономических зонах ОАЭ, решил посмотреть, сколько же раз упоминаются постановления/ решения Кабинета Министров и Министра, которые должны дополнить статьи закона.

Ссылка на обзор (статья еще в процессе редактирования - будет обновляться)

Сам сайт еще тоже в разработке. Что будет - законы и постановления в удобном для чтения виде со смысловой разметкой. Доступ пока будет свободный.

#KSA #free_zones

Саудовская Аравия объявила о планах создания 4 специальных экономических зон в Riyadh, Jazan, Ras al-Khair, и King Abdullah Economic City.

Преимущества для компаний, работающих в зонах, будут включать: сниженная ставка корпоративного налога; освобождение от уплаты таможенных пошлин на импорт производственные мощностей, машин и сырья; 100-процентное иностранное владение компаниями; и гибкость в привлечении и найме сотрудников.

Статья в Arab News

Анонс на сайте регулятора

Брошюра про зоны от регулятора

_____

#ДНО
Звездное ДНО (действительное налоговое обязательство) – уроки для самозанятых.

Бьёнсе vs IRS.

Занимательно сравнить процессуальные документы. IRS отказало самозанятой гражданке Бьёнсе в принятие к вычету амортизации, уплаченных налогов, оплаты юристов, коммунальных услуг и пр.

#UAE

В дополнение к вчерашнему решению по льготам по общественным организациям Налоговая служба ОАЭ опубликовала очередную порцию решений по корпоративному налогу сегодня.

Federal Tax Authority Decision No. 5 of 2023 On Conditions for Change in Tax Period for the Purposes of Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses

Federal Tax Authority Decision No. 6 of 2023 On Tax Deregistration Timeline for the Purposes of Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses

Federal Tax Authority Decision No. 7 of 2023 On provisions of Exemption from Corporate Tax for the Purposes of Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses

Тексты в комментарии

#UAE


Очередное пополнение по налогу на прибыль в ОАЭ:

Ministerial Decision No. 82 of 2023 on the Determination of Categories of Taxable Persons Required to Prepare and Maintain Audited Financial Statements for the Purposes of Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses


Ministerial Decision No. 83 of 2023 on the Determination of the Conditions under which the Presence of a Natural Person in the State would not Create a Permanent Establishment for a Non-Resident Person for the Purposes of Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses

#UAE #VAT #АСКНДС2

Скоро в ОАЭ может появиться система электронных счетов-фактур. В недрах FTA разрабатывается проект по Electronic Invoicing System. ОАЭ активно перенимают опыт соседних стран в этой части (Саудовская Аравия) и, возможно, России.

#UAE #profittax

очередное дополнение, но все еще не то, что все ждут

Ministerial Decision No. 105 of 2023 on the Determination of the Conditions under which a Person may Continue to be Deemed as an Exempt Person, or Cease to be Deemed as an Exempt Person from a Different Date

сводная таблица со ссылками на все решения по налогу на прибыль ОАЭ - https://uae.shushin.io/en/taxlaw/uaeprofittax/cabinet-decisions

#UAE #TP

Министерство финансов ОАЭ издало Министерское решение No (97) от 2023 года о требованиях к ведению документации по трансфертному ценообразованию.

В Решении указываются случаи, когда налогоплательщики должны вести документацию по трансфертному ценообразованию, в частности, основной файл и локальный файл, в том числе, если они имеют доходы в соответствующем налоговом периоде в размере не менее AED 200 млн. или являются частью группы МНК с общим консолидированным доходом группы не менее AED 3,15 млрд. в соответствующем налоговом периоде. Кроме того, в Решении описываются операции, которые будут включены в локальный файл.

Полный список решений со ссылками.

The UAE Ministry of Finance has issued the Ministerial Decision No (97) of 2023 on the Requirements for Maintaining Transfer Pricing Documentation.

The Decision specifies instances where taxpayers must maintain transfer pricing documentation, specifically a master file and a local file, including if they have revenues in a relevant tax period of at least AED200 million or they are part of a MNE group with a total consolidated group revenue of at least AED3.15 billion in the relevant tax period. Additionally, the Decision outlines the transactions or arrangements that will be included in the local file.

107 страниц разъяснений от Минфина ОАЭ по налогу на прибыль. По фризонам пока ничего

#UAE #FreeZone

Фраза из последнего Guide от Минфина ОАЭ из раздела про определения, комментарий к Статье 1 Закона. В законе такого расширенного толкования нет. Любопытно, не похоже на опечатку.

https://uae.shushin.io/en/taxlaw/uaeprofittax/47-2022#article-1---definitions

#uaelegalnotes

Так как русскоязычная часть сайта наполняется с задержкой, выложил основные ссылки на англ версии новых документов на сайте.

https://uae.shushin.io/ru

#UAE

MoF announces issuance of UAE Cabinet Decision on treatment of natural persons undertaking a business or business activity

Abu Dhabi, UAE - The Ministry of Finance announced the issuance of UAE Cabinet Decision No. (49) of 2023 on the treatment of resident and non-resident individuals undertaking a business or business activity, for the Corporate Tax Law purposes.


Решение направлено на то, чтобы разъяснить применение режима корпоративного налога для физических лиц («физических лиц» в этом контексте) и обеспечить, чтобы налогом облагался только доход от бизнеса или связанной с ним деятельности, в то же время разъяснив, что доходы физических лиц, особенно от занятости, инвестиций и недвижимости (без лицензионных требований), не облагаются корпоративным налогом. Физические лица, ведущие бизнес или предпринимательскую деятельность, будут облагаться корпоративным налогом и требованиями к регистрации только в том случае, если их совокупный оборот превышает 1 миллион дирхамов ОАЭ в календарном году. 


Например, если физическое лицо, являющееся резидентом ОАЭ, ведет онлайн-бизнес, и совокупный годовой оборот от этого бизнеса превышает 1 миллион дирхамов, согласно новому решению, доход резидента ОАЭ от онлайн-бизнеса будет облагаться корпоративным налогом. Однако, если резидент ОАЭ также получает доход от сдачи недвижимости в аренду и личных инвестиций, эти источники дохода не будут облагаться корпоративным налогом, поскольку они подпадают под категории, выходящие за рамки.

https://mof.gov.ae/wp-content/uploads/2023/05/Cabinet-Decision-No.-49-of-2023.pdf