#savol_javob

- Soliq auditi davomida tekshiruvchilar tomonidan tekshirilayotgan yuridik shaxsdan 1C tizimiga kirish va bank hisobvarag‘i haqidagi ma’lumotlar bilan tanishishga ruxsat berish talab qilingan. Bu talablar ularning vakolatlariga qay darajada mos keladi❓

- Soliq auditini o'tkazishda soliq organlari tekshirilayotgan shaxsdan soliq tekshiruvi o'tkazish uchun zarur bo'lgan hujjatlarni talab qilishga haqli.
👉 VMQ-1 2-ilova 19-band 07.01.2021

Soliq organlari soliq to‘lovchilardan va uchinchi shaxslardan soliqlarni va yig‘imlarni hisoblab chiqarish hamda to‘lash uchun zarur bo‘lgan hujjatlar va ma’lumotlarni (axborotni), shu jumladan elektron tarzda taqdim etishini talab qilishga haqli.
👉Soliq kodeksi 26-modda

Bularga quyidagi hisob hujjatlari kiradi:
▫️soliq solish obyektlarini va soliq solish bilan bog‘liq obyektlarni aniqlash, shuningdek soliqlar va yig‘imlarni hisoblab chiqarish uchun asos bo‘lgan boshlang‘ich hujjatlar;
▫️buxgalteriya hisobi registrlari;
▫️boshqa hujjatlar.
👉Soliq kodeksi 76-modda

Soliq to‘lovchi soliq tekshiruvini o‘tkazayotgan soliq organlarining mansabdor shaxslariga soliqlarni hisoblab chiqarish va to‘lash uchun asos bo‘lib xizmat qiladigan hujjatlar, shuningdek elektron manbalarda saqlanadigan tegishli axborot bilan tanishish imkoniyatini ta’minlashi lozim.
👉Soliq kodeksi 22-modda 1-band

Soliq tekshiruvlarini o‘tkazishda soliq to‘lovchilar majburiyatlari:
▫️soliq organlarining tekshirish bilan bog‘liq qonuniy talablarini bajarish, ular mansabdor shaxslarining qonuniy faoliyatiga to‘sqinlik qilmaslik;
▫️tekshiruvni o‘tkazayotgan soliq organlarining mansabdor shaxslariga tekshiruv bilan bog‘liq, shu jumladan, elektron axborot manbalarida saqlanadigan ma'lumotlar, hujjatlar va axborotni o‘rganish hamda tahlil qilish imkoniyatini ta’minlash;
▫️tekshiruvni o‘tkazuvchi mansabdor shaxsning talabiga ko‘ra soliq to‘lovchi elektron shaklda tuzilgan hujjatlarning qog‘ozdagi ko‘chirma nusxalarini taqdim etishi shart, EHFlarning axborot tizimida ro‘yxatga olingan EHFlar bundan mustasno.
👉VMQ-1 2-ilova 18-band 07.01.2021

Yuqorida qayd etilganlardan kelib chiqqan holda, soliq to‘lovchilar soliq tekshiruvini o‘tkazayotgan soliq organi mansabdor shaxsining talabiga binoan soliqlar va yig‘imlarni hisoblash va to‘lash uchun zarur bo‘lgan hujjatlar va ma’lumotlarni (axborotlarni), shuningdek elektron manbalarda saqlanadigan tegishli ma’lumotlarni taqdim etishlari shart.

Soliq organlari kameral yoki sayyor soliq tekshiruvi paytida, shuningdek soliq monitoringi davomida ilgari taqdim etilgan hujjatlarni talab qila olmaydi.

👉 Soliq to‘lovchilarning huquqlari

Тelegram |Facebook |Youtube| Instagram |Twitter

#вопрос_ответ

- При проведении налогового аудита проверяющие потребовали от проверяемого юридического лица предоставить доступ к системе 1С и информации по банковскому счету. Насколько эти требования соответствуют их полномочиям❓

- При проведении налогового аудита налоговые органы вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для налоговой проверки документы.
👉п.19 Прил.№2 ПКМ №1 от 07.01.2021

Налоговые органы имеют право требовать от налогоплательщиков и третьих лиц представить документы и сведения (информацию), в том числе в электронном виде, необходимые для исчисления и уплаты налогов и сборов.
👉ст.26 НК

Сюда относится учетная документация, куда входят:
▫️первичные документы,
▫️регистры бухгалтерского учета
▫️и иные документы, являющиеся основанием для определения объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, а также для исчисления налогов и сборов.
👉ст.76 НК

Налогоплательщики обязаны обеспечить доступ должностных лиц налоговых органов, проводящих налоговую проверку, для ознакомления с документами (в том числе с информацией на электронных носителях), служащими основанием для исчисления и уплаты налогов.
👉ч.1 ст.22 НК

Налогоплательщики при проведении налоговых проверок должны:
▫️выполнять законные требования налоговых органов, связанные с проверкой, не препятствовать законной деятельности их должностных лиц;
▫️обеспечить должностным лицам налоговых органов, проводящим проверку, возможность изучения и анализа документов и информации, связанных с проверкой, в том числе хранящихся на электронных носителях информации;
▫️по требованию должностного лица, проводящего проверку, налогоплательщик обязан представить на бумажных носителях копии документов, составленных в электронной форме, за исключением зарегистрированных в системе ЭСФ.
👉п.18 Прил.№2 ПКМ №1 от 07.01.2021 г.

На основании вышеизложенного, налогоплательщики обязаны предоставить документы и сведения (информацию) по требованию должностного лица налогового органа, проводящего налоговую проверку, а также соответствующие сведения, хранящихся на электронных носителях информации, необходимые для исчисления и уплаты налогов и сборов.

Налоговые органы не могут истребовать документы, которые ранее были представлены при камеральной или выездной проверке, а также в ходе налогового мониторинга.

👉Права налогоплательщиков

Тelegram |Facebook |Youtube| Instagram |Twitter

#keshbek

Soliq mobil ilovasi: FACE ID – xavfsizlik kafolati

Soliq organlari chekni ro‘yxatdan o‘tkazayotgan shaxsni aniqlash maqsadida, u tomonidan sotib olingan tovarlar (xizmatlar) qiymatining bir qismini qaytarib olish uchun maxsus mobil ilova orqali onlayn nazorat-kassa texnikasi chekini ro‘yxatdan o‘tkazishda jismoniy shaxslarning shaxsiy identifikatsiya raqamini (JShShIR) ko‘rsatishni talab qilishi mumkin.

Shunga muvofiq, Soliq mobil ilovasida 800 ming so‘mdan ortiq keshbek mablag‘larini o‘tkazish uchun shaxsni tasdiqlash (avtorizatsiya) talab etiladi.

Avtorizatsiyadan o'tish uchun:
▫️Face ID bo'limiga kiring;
▫️jismoniy shaxsning shaxsiy identifikatsiya raqamini (JShShIR) ko‘rsating;
▫️ yuzingizni to'liq suratga oling va tasdiqlashga yuboring.
✅ Muvaffaqiyatli avtorizatsiyadan so'ng shaxsingiz tasdiqlanadi.

👉Qanday chek uchun keshbek to‘lanadi?
👉Qanday cheklarga keshbek qaytarilmaydi?
__________________
#кешбэк

Мобильное приложение Soliq: FACE ID гарантия безопасности

Налоговые органы в целях идентификации лица, регистрирующего чек, могут потребовать указание персонального идентификационного номера физических лиц (ПИНФЛ) при регистрации чека онлайн контрольно-кассовой техники через специальное мобильное приложение для возврата части стоимости приобретенных им товаров (услуг).

В соответствии с этим в мобильном приложении Soliq для перевода суммы кешбэка более 800 000 сумов следует идентифицировать личность.

Для авторизации:
▫️нажмите на раздел Face ID;
▫️укажите персональный идентификационный номер физического лица (ПИНФЛ);
▫️сделайте фото в анфас и отправьте для проверки;
✅ при успешной авторизации личность будет подтверждена.

👉За какой чек начисляется кешбэк?
👉За какие чеки кешбэк не начисляется?

Тelegram |Facebook |Youtube| Instagram |Twitter

#soliq_taqvimi

🗓 Eslatma ❗️ 2022-yil 10-noyabr

- aylanmadan soliq toʻlovchilar hisoblanmaydigan soliq toʻlovchilar tomonidan mol-mulk soligʻi yillik summasining 1/12 qismi miqdorida joriy toʻlovlarni toʻlashning oxirgi kuni
(Soliq kodeksi 417-modda 6-qism);

- aksiz soligʻi hisob-kitobini taqdim etish va toʻlashning oxirgi kuni
(Soliq kodeksi 292-modda 1-qism, 293-modda 1-qism).
______________
#календарь_налогоплательщика

🗓 Напоминаем❗️10 ноября 2022 года последний день

- уплаты авансовых платежей налогоплательщиками, не являющимися плательщиками налога с оборота, по налогу на имущество в размере 1/12 части годовой суммы налога
(ч.6 ст.417 Налогового кодекса);

- представления расчета и уплаты акцизного налога
(ч.1 ст.292, ч.1 ст.293 Налогового кодекса).

Тelegram |Facebook |Youtube| Instagram |Twitter

#qonunchilikdagi_yangiliklar

Oʻzbekiston Respublikasi Prezidenti “Tadbirkorlik faoliyatini davlat tomonidan tartibga solishni soddalashtirish chora-tadbirlari toʻgʻrisida” farmonni imzoladi.

Farmonga muvofiq:

🔸Davlat tomonidan tadbirkorlik faoliyatini tartibga solish vositalari ro‘yxati qisqartirildi.

🔸2023-yil 1-yanvardan quyidagilar bekor qilinadi:
▫️tadbirkorlik subyektining ustav fondini (ustav kapitalini) kamaytirish to‘g‘risida qaror qabul qilinganda kreditorlarni yozma ravishda xabardor qilish va OAVda bu haqida e’lon berish;
▫️yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan yollangan xodimlarni Yagona milliy mehnat tizimida hisobga olish orqali davlat soliq xizmati organlarida alohida hisobga qoʻyish.

🔸2023-yil 1-martdan soliq toʻlovchilarga soliq organlarining sayyor soliq tekshiruvlari va soliq auditi natijalari boʻyicha qabul qilgan qarorlari ustidan toʻgʻridan-toʻgʻri sudga shikoyat qilish huquqi beriladi.

🔸Tadbirkorlik sohasidagi majburiy talablar yagona elektron reestri bosqichma-bosqich joriy etiladi.
__________
#новое_в_законодательстве

Президент Узбекистана подписал Указ "О мерах по упрощению государственного регулирования предпринимательской деятельности".

В соответствии с ним:

🔸Ограничен перечень инструментов государственного регулирования предпринимательской деятельности.

🔸С 1 января 2023 года отменяются требования:
▫️письменного уведомления кредиторов при принятии решения об уменьшении уставного фонда (уставного капитала) субъекта предпринимательства и объявление об этом в СМИ;
▫️постановки на отдельный учет в органах государственной налоговой службы работников, нанятых индивидуальным предпринимателем, путем их регистрации в Единой национальной системе труда.

🔸С 1 марта 2023 года налогоплательщикам предоставляется право обжаловать непосредственно в суд решения, принятые налоговыми органами по результатам выездных налоговых проверок и налогового аудита.

🔸Поэтапно формируется Единый электронный реестр обязательных требований в сфере предпринимательства.

Тelegram |Facebook |Youtube| Instagram |Twitter

#qonunchilikdagi_yangiliklar

✅ Oʻzbekistonda “tax free” tizimi joriy etiladi

“Chet davlat fuqarolari tomonidan Oʻzbekiston Respublikasi hududidan chiqib ketishda avval xarid qilingan tovarlar uchun qoʻshilgan qiymat soligʻini qaytarish tizimini joriy etish toʻgʻrisida” qaror qabul qilindi (653-son 09.11.2022).

Qarorga ko‘ra, 01.01.2023-yildan chet davlat fuqarolariga ular tomonidan Oʻzbekiston hududidagi chakana savdo bilan shugʻullanuvchi tadbirkorlardan ayrim turdagi tovarlarni sotib olishda toʻlangan QQS summasini qaytarish – “tax free” tizimi tajriba tariqasida joriy etiladi.

“Tax free” qaysi mahsulotlarga tatbiq etiladi❓

“Tax free” respublikaning barcha hududlaridagi chakana savdo obyektlarida qaror bilan tasdiqlangan roʻyxatga kiritilgan tovarlarga nisbatan qoʻllaniladi.

Qancha miqdorda xaridni amalga oshirish lozim❓

Umumiy qiymati kamida 1 mln so‘m bo‘lgan “tax free” tizimi tatbiq etiladigan tovarlarni xarid qilish lozim.

Chet el fuqarolari Tax Freedan qanday foydalanishi mumkin❓

Buning uchun chet davlat fuqarosi “Soliq” mobil ilovasida roʻyxatdan o‘tishi va xaridlari boʻyicha taqdim etilgan onlayn-NKT fiskal cheklarini skanerlashi kifoya.

“Tax free” summasini hisoblash, uni chet davlat fuqarosining bank plastik kartasiga yoki bank hisobvaragʻiga oʻtkazib berish tizim operatori “Soliq-servis” DUK tomonidan amalga oshiriladi. Ushbu jarayonlarni Soliq mobil ilovasida onlayn vaqt rejimida kuzatib borish imkoniyati yaratiladi.

Chet davlat fuqarolari Oʻzbekiston hududini Toshkent, Samarqand, Buxoro, Fargʻona va Urganch xalqaro aeroportlari orqali tark etganda tizim operatoriga murojaat qilgan holda mahsulot xarid qilgan paytdan boshlab 3 oy ichida QQS summasini qaytarishni rasmiylashtirishlari mumkin boʻladi.

To‘langan soliq summalari qachon qaytariladi❓

“Tax free” summasi chet davlat fuqarosining respublika hududidan chiqib ketish holati tasdiqlangan soʻng, xarid amalga oshirilgan oydan keyingi oyning 25-kunidan keyin qaytariladi.

Тelegram | Facebook | Youtube| Instagram

#sayyor_qabul

Amudaryo tumani 4-sektor hududidagi Beruniy MFYda sayyor qabul o'tkazildi.

Qabul davomida fuqarolar tomonidan 12 ta murojaat kelib tushdi. Murojaatlar asosan ichki ko'chalarni ta'mirlash, yo'l belgilarini o'rnatish, tibbiy yordam, elektr energiyasini yaxshilash, simyog'ochlarni almashtirish masalasi, ichimlik suvi va oqova suv bilan ta'minlash hamda oliy o'quv yurtlarida tahsil olayotgan farzandlarining kontrakt pullarini to'lab berish masalasida bóldi.

Murojaatlarning 2 tasi joyida qanoatlantirildi. 2 tasiga asosli tushunchalar berildi. Qolgan 8 ta murojaatlar tegishliligi bo'yicha idora va tashkilotlarga yuborilib, ijrosi nazoratga olindi.

🟢telegram 🔴 facebook 🔵 instagram 🟠 youtube

#tekshiruvdan_oldingi_tahlil

✅ Avtokameral: soliq to‘lovchilar faoliyatida tekshiruvdan oldingi tahlillar

Tekshiruvdan oldingi tahlil - taqdim etilgan soliq hisobotini va soliq to‘lovchining faoliyati to‘g‘risidagi boshqa axborotni soliq organlari tomonidan axborot tizimlaridan foydalangan holda, soliq to‘lovchining ishtirokisiz o‘tkaziladigan avtomatlashtirilgan tahlildir.

Tekshiruvdan oldingi tahlil soliq organi rahbarining (rahbar o‘rinbosarining) buyrug‘isiz, “Avtokameral” avtomatlashtirilgan axborot tizimi orqali amalga oshiriladi.

Mazkur tizimda joriy qilingan mezonlar mantiqiy shartlar va algoritmlar asosida, tadbirkorlik subyektlari tomonidan taqdim etilgan soliq va moliyaviy hisobotlarda keltirilgan ko‘rsatkichlar bilan soliq organlarida mavjud ma’lumotlarni (jumladan, elektron hisobvaraq-faktura, eksport-import operatsiyalari, onlayn kassa texnikasi cheklari va h.k.) avtomatlashtirilgan tartibda taqqoslaydi.

Agar tekshiruvdan oldingi tahlil chog‘ida soliq organi tomonidan taqdim etilgan soliq hisobotida soliq organida mavjud bo‘lgan ma’lumotlar bilan tafovutlar va (yoki) xatolar aniqlansa, soliq to‘lovchining shaxsiy kabinetiga soliq hisobotiga tegishli tuzatishlar kiritish to‘g‘risida xabarnoma yuboriladi.

Xabarnomada qayd etilgan tafovut summasining batafsil hisoblash tartibini ko‘rish uchun ushbu xabarnomaning pastki qismida “Tafovutning hisoblanish tartibi (formulasi)” tugmasini bosish lozim. Shundan so‘ng avtomatik tarzda my3.soliq.uz portalidagi shaxsiy kabinetda tegishli oyna ochiladi. Uning quyi qismida “mutaxassis yordami” moduli orqali mas’ul mutaxassislar bilan qo‘shimcha savollar yuzasidan telefon orqali bog‘langan holda javoblar olishlari mumkin.

Soliq to‘lovchi tegishli tuzatishlar kiritish to‘g‘risidagi xabarnomani olgan kundan e’tiboran 10 kunlik muddatda aniqlashtirilgan soliq hisobotini yoki aniqlangan tafovutlarning asosnomasini taqdim etishi shart. Bunday majburiyatning bajarilmaganligi soliq organi tomonidan soliq to‘lovchida kameral soliq tekshiruvini tayinlash uchun asos bo‘ladi.

Tekshiruvdan oldingi tahlil aniqlashtirilgan soliq hisoboti yoki aniqlangan tafovutlar asosnomasi soliq to‘lovchi tomonidan taqdim etilgan yoxud kameral soliq tekshiruvi tayinlangan sanadan e’tiboran yakunlangan hisoblanadi.

Ushbu avtomatlashtirilgan tizimning joriy qilinishi soliq to‘lovchilarga bir qator afzalliklar yaratadi. Jumladan:
🔸Soliqlarni o‘z vaqtida va to‘liq hajmda hisoblanishi hamda to‘lanishini ta’minlashda ko‘maklashadi;
🔸Ularning faoliyatida yuzaga kelgan soliqqa oid huquqbuzarliklarni mustaqil ravishda bartaraf etish imkonini beradi;
🔸Ularga nisbatan qo‘llanilishi mumkin bo‘lgan moliyaviy jarimalar, ma’muriy yoki jinoiy javobgarlik choralarining oldi olinishini ta’minlashga xizmat qiladi;
🔸 Ularning faoliyatiga asossiz aralashish va korrupsiya holatlarini cheklash hamda ma’muriy bosimlarni kamaytirishga imkoniyat beradi.

Тelegram | Facebook | Youtube| Instagram

#tekshiruvdan_oldingi_tahlil

✅ Avtokameral: soliq to‘lovchilar faoliyatida tekshiruvdan oldingi tahlillar

👉moliyaviy natijalar to‘g‘risidagi hisobot va QQS hisobotida aks ettirilgan tovar (xizmat)larni realizatsiya qilishdan sof tushum ko‘rsatkichlari o‘rtasidagi tafovutlar

👉AOS hisobotida valyuta hisobvaraqlari bo‘yicha ijobiy va salbiy kurs farqi qanday aks ettiriladi?

👉foyda solig‘i hisobotini taqdim etish jarayonida salbiy kurs farqidan olingan zarar summalarini noto‘g‘ri aks ettirish

👉aksiz solig‘i hisobotini taqdim etish jarayonida aksiz to‘lanadigan tovarlar va xizmatlarga nisbatan soliq stavkalarini hisobotlarda noto‘g‘ri aks ettirish

👉QQS to‘lovchilari tomonidan realizatsiya qilingan tovarlar (xizmat) uchun onlayn-NKM orqali chop etilgan cheklarda QQS summasini aks ettirmaslik

👉QQS hisobotida soliq solinadigan bazaga kiritiladigan aksiz solig‘i summasi hamda ushbu davr mobaynida to‘langan aksiz solig‘i summasi o‘rtasidagi tafovutlar

👉foyda solig‘i hisobotini taqdim etish jarayonida Soliq kodeksining 314-moddasi bo‘yicha QQSga doir xarajatlar summalarini noto‘g‘ri aks ettirish

👉sug‘urta tashkilotlari tomonidan foyda solig‘i hisobotini taqdim etish jarayonida sug‘urta xizmatlarini ko‘rsatishdan olingan daromad summalari noto‘g‘ri aks ettirish

👉foyda solig‘i hisobotini taqdim etishda salbiy kurs o‘zgarishidan olingan daromad summasi noto‘g‘ri aks ettirish

#предпроверочный_анализ

✅ Автокамерал: предпроверочный анализ в деятельности налогоплательщика

Предпроверочный анализ – автоматизированный анализ представленной налоговой отчетности и деятельности налогоплательщика, проводимый налоговыми органами с применением информационных систем без участия налогоплательщика.

Предпроверочный анализ осуществляется без приказа руководителя (заместителя руководителя) налогового органа посредством автоматизированной информационной системы «Автокамерал».

В данной системе на основе логических операций и алгоритмов автоматически сравниваются сведения, имеющиеся в налоговых органах (в частности, электронные счета-фактуры, операции по экспорту-импорту, чеки онлайн-ККМ и т.д.) с показателями, отраженными субъектом предпринимательства в налоговой и финансовой отчетности.

Если в ходе предпроверочного анализа налоговым органом выявлены расхождения и (или) ошибки в представленной налоговой отчетности со сведениями, имеющимися у налогового органа, налогоплательщику через персональный кабинет направляется уведомление о внесении соответствующих исправлений в налоговую отчетность.

Чтобы ознакомиться с подробным расчетом указанной суммы расхождений, необходимо нажать на кнопку «Порядок (формула) исчисления расхождений» в нижней части уведомления. После этого расчеты автоматически откроются в персональном кабинете на сайте my3soliq.uz и с помощью модуля «Помощь специалиста» внизу открывшегося окна можно по телефону задать дополнительные вопросы специалистам.

Налогоплательщик обязан в десятидневный срок со дня получения уведомления о внесении соответствующих исправлений представить уточненную налоговую отчетность либо обоснование выявленных расхождений. Невыполнение такой обязанности является основанием для назначения налоговым органом камеральной налоговой проверки у налогоплательщика.

Предпроверочный анализ считается оконченным с даты представления налогоплательщиком уточненной налоговой отчетности или обоснования выявленных расхождений либо назначения камеральной налоговой проверки.

Внедрение данной автоматизированной системы создает ряд преимуществ для налогоплательщика. В частности:
🔸содействует своевременному исчислению и полной уплате налогов;
🔸позволяет налогоплательщику самостоятельно устранить налоговые правонарушения, имеющие место в ходе его деятельности;
🔸способствует предотвращению применения в отношении налогоплательщика финансовых санкций, мер административной или уголовной ответственности;
🔸даёт возможность исключить необоснованное вмешательство в деятельность налогоплательщика, предотвратить коррупцию и административное давление.

Тelegram | Facebook | Youtube| Instagram

#предпроверочный_анализ

✅Автокамерал: какие ошибки часто выявляются при предпроверочном анализе

👉в отчетности по НДФЛ и соцналогу
👉в отчете о финансовых результатах
👉в отчетности по НДС
👉неотражение суммы НДС в чеках
👉в отчетности по акцизному налогу
👉в отчетности по налогу на прибыль
👉неправильное отражение расходов по НДС в отчетности по налогу на прибыль
👉в отчетности по налогу на прибыль для страховых организаций
👉в отчетности по налогу с оборота
👉в отчетности по НДС налогоплательщиками, осуществляющими добычу полезных ископаемых
👉в отчетности по земельному налогу
👉неполное отражение дивидендов и процентов
👉неправильное отражение суммы затрат на оплату труда и по социальному налогу в отчетности по налогу на прибыль

Тelegram | Facebook | Youtube| Instagram