#Russia 🇷🇺 #Oman 🇴🇲

Подписанный, но не ратифицированный пока СИДН РФ с Оманом.

#DTT #CIT #PIT #property_tax

🇮🇱🇺🇸 Безвиз между Израилем и США: Израиль и США подписали меморандум о взаимопонимании, который реализует допуск Израиля к участию в программе безвизового въезда «ESTA»

Меморандум позволяет гражданам обоих государств въезжать на территорию страны без визы.

Теперь начинается испытательный срок в 6 недель, по итогу которого США утвердят безвизовый режим с Израилем, который вступит в силу 1 октября 2023. Готовы?
________________
🎙Будь в курсе событий: Голос Израиля
🇮🇱Подпишись на t.iss.one/voiceofisrael

Расследование в Нидерландах 🇳🇱 за обход санкций

Налоговая служба Нидерландов в пресс-релизе от 18 июля 2023 г. пишет о том, что 11 июля был арестован 41-летний мужчина из Эттен-Лёр. Мужчину подозревают в обходе санкций против России.

В прошлую пятницу следователь постановил заключить подозреваемого под стражу на четырнадцать суток.

Расследование было начато после получения информации от таможни о том, что подозрительно выглядит необычный рост продаж компьютерных комплектующих, которые раньше экспортировались в РФ 🇷🇺, в другие страны: Казахстан 🇰🇿, Кыргызстан 🇰🇬, Монголия 🇲🇳, Узбекистан 🇺🇿, Турция 🇹🇷 и ОАЭ🇦🇪.

Следственная группа подозревает, что подозреваемый вывозил товары через альтернативные страны, которые затем оказывались в России.

#compliancepractice #sanctions #sanction_violation #EU #export

#UAE 🇦🇪

Минфин ОАЭ запустил гугл форму с публичной консультацией по квалифицированным и исключенным видам деятельности для фризон. 

#Free_Zone #CIT

#ОАЭ Ответы-комментарии на консультационный документ по квалифицированным и исключенным видам деятельности принимаются не позднее 2 августа 2023 года.

Общие вопросы

🔹Do you have any other critical feedback / comments in relation to the applicability of corporate tax to Free Zones in the UAE (Where possible, please structure your feedback in relation to specific aspects such as, de-minimis, substance requirement, attribution of profits, etc.)

🔹What are the key priorities areas for which you seek further guidance from the Ministry of Finance and the Federal Tax Authority with respect to the Free Zone CT regime?

Вопросы по квалифицированным видам деятельности

🔹Does your business conduct contract / toll manufacturing or fully fledged manufacturing or a combination of both? 

🔹Please provide your feedback on the proposed scope of ‘Manufacturing of goods or materials’ / ‘Processing of goods or materials’ / ‘Holding of shares and other securities’ / ‘Ownership, management and operation of Ships’ / ‘Reinsurance services’ / ‘Fund management services’ / ‘Wealth and investment management services’ / ‘Headquarter services to Related Parties’ / ‘Treasury and financing services to Related Parties’ / ‘Distribution of goods and materials’ / ‘Logistics services’ and confirm whether this provides sufficient clarity for your business

🔹Please provide your feedback on the proposed qualifying requirements regarding the ‘holding of other securities’

🔹Is the distinction between ‘Distribution of goods and materials’ and ‘Logistics services’ clear based on the above-mentioned scope

Вопросы по исключенным видам деятельности

🔹Please provide your feedback on the proposed scope of ‘Banking activities’ / ‘Insurance activities’ / ‘Financing and leasing activities’ / ‘Ownership or exploitation of immovable property’ / ‘Ownership and exploitation of intellectual property assets’ and confirm whether this provides sufficient clarity for your business

🔹Is the distinction between ‘Re-insurance’ and ‘Insurance’ activities clear based on the above mentioned scope

🔹Are you able to distinguish between your Commercial and non-Commercial Property? If not, what is required for you to do so?

🇰🇬 #Киргизия замедлилась по свифту в связи с российскими санкционными рисками ⚠️

Вы слышали о SIS II и ее возможностях?! https://evropakipr.com/pravila/25-iyulya-kipr-prisoedinitsya-k-shengenskoy-informacionnoy-sisteme-chto-eto-znachit

Atlantic Declaration и усиление санкционного контроля

США 🇺🇸 и Великобритания 🇬🇧 опубликовали пресс-релизы о принятии 21 июля Atlantic Declaration for a Twenty-First Century U.S.-UK Economic Partnership

Касательно санкций в Декларации отмечается:

✅ усиление экспортного контроля по dual use и military use товаров. Великобритания 🇬🇧 расширяет перечень Military End Use Controls (MEUC. Булки выработаны гибкие подходы в регулировании экспортного контроля двух стран.

✅ координация усилий по борьбе с уклонением от санкций и совместное противодействие с теми, кто способствует РФ, включая тех, кто помогает России приобретать товары и технологии, поддерживающие российскую военную экономику.

#compliancepractice #sanctions #OFAC #OFSI #UK

Закон КНР «О гражданстве» немного сложен для понимания: он очень короткий, содержит только общие правила и допускает приобретение гражданства только при наличии «наличии близких родственников в Китае», «постоянном проживании в Китае» и «другим надлежащим основаниям». Закон не определяет минимального срока проживания для получения права на гражданство, не содержит никаких подробных требований к претендентам на гражданство, детальных процедур и необходимых документов. Поэтому у иностранцев он создает больше вопросов, чем ответов.

На самом деле все просто: Закон КНР «О гражданстве» в принципе не нацелен на выдачу гражданства иностранцам, которые не имеют никакой связи с Китаем. Более того, он принят вовсе не для того, чтобы установить правила получения китайского гражданства иностранцами, а совсем с другой целью.

Закон КНР «О гражданстве» принят в сентябре 1980 г. после создания первых специальных экономических зон и начала политики «открытости внешнему миру», когда желающих получить китайское гражданство практически не было, а для КНР основной проблемой был не приток мигрантов, а развитие экономики, которое требовало иностранных инвестиций.

Кто мог быть основным источником инвестиций для КНР в начале 80-х годов? Активный перенос производств из США начнется позже, а на первом этапе расчет был на инвестиции китайской диаспоры из стран Юго-Восточной Азии – самой успешной в накоплении капитала и сохраняющей связи с КНР. При этом необходимо было решить одну проблему, которая осложняла отношения КНР со странами ЮВА: статус зарубежных китайцев, который КНР никак не был определен.

К началу 80-х годов большинство зарубежных китайцев, переселившихся за пределы страны до создания КНР, уже обладали гражданством стран постоянного проживания по натурализации или по рождению. Тем не менее, страны ЮВА с недоверием относились и к КНР, и к китайской диаспоре (обладавшей огромной экономической силой), а особенно – возможности КНР контролировать диаспору и с ее помощью оказывать влияние на внутренние дела стран постоянного проживания. Поэтому у КНР возникла необходимость открыто высказаться о своем отношении к зарубежным китайцам и немного успокоить соседей.

С этой задачей Закон КНР «О гражданстве» справляется хорошо. Во-первых, закон исключает двойное гражданство (ст. 3) и предусматривает автоматическую потерю гражданства Китая при приобретении гражданства другого государства (ст. 9). Следовательно, этнические китайцы, получившие гражданство стран ЮВА, не рассматриваются КНР в качестве собственных граждан.

Во-вторых, КНР не предоставляет гражданство лицам, один или оба родителя которых являются постоянно проживающими за рубежом гражданами Китая, если с момента рождения за рубежом они приобретают другое гражданство (ст. 5). То есть, если родившиеся за рубежом дети этнических китайцев-граждан Китая в соответствии с местным законодательством с рождения приобретают гражданство страны постоянного проживания, то КНР не считает их своими гражданами.

И, в-третьих, для зарубежных китайцев, возвращающихся в КНР, и их потомков закон предусматривает возможность приобретения (ст. 7) или восстановления (ст. 10) гражданства Китая. Основания для приобретения гражданства тоже рассчитаны на этнических китайцев: во-первых, это наличие близких родственников в Китае; во-вторых – въезд на постоянное проживание; обычно в этом случае речь идет о «потомках зарубежных китайцев» (华眷), т.е. этнических китайцев, которые никогда не обладали китайским гражданством. Возможности сохранить прежнее гражданство нет.

Промежуточное резюме того, что происходит в Израиле (закон об усмотрении חוק לצימצום עילת הסבירות)

Контекст.

Коалиционное правительство Беньямина Нетаньяху состоит из религиозных и ультраправых религиозных партий.

Реформа.

Судебная реформа (в народе ее обозвали ‘полицейская’, намекая на полицейского государство), озвученная коалицией только после выборов, стала шоком для многих миллионов избирателей (и не только из левых партий).

Целью реформы является понижение статуса судебной власти, наподобие того, что сделали в Польше пару лет назад, и, отчасти, в Венгрии (сами разработчики признались, что они советовались с поляками).

Здесь есть два мотива реформе.
Первый мотив - скорее личный. Мотив этой реформы является прекращение преследования Премьер-министра, возможность назначения любого лица в качестве министра несмотря на его криминальное прошлое и возможность отмены решения ВС простым большинством Кнессета, а также возможность назначать судей через большинство голосов правящей коалиции в комиссии по назначению судей.

Второй мотив - фундаментальный и здесь сталкиваются два взгляда на мир: религиозный взгляд, где женщина не равна мужчине и поэтому демократия с ее балансом справедливости и равенства, должна быть трансформирована. И светский взгляд, который настаивает на том, что возможно существование Израиля как государства еврейского и демократического, согласно тому, что провозглашено в Декларации независимости.

Развитие реформы

После того как в апреле этого года президентом страны был предложен консенсус о том, что необходимо обсуждение реформы и поэтоапном принятии. Министр юстиции предложил закон о ограничении возможности ВС и судебной системы вмешиваться в дискреционные полномочия исполнительной власти, даже если они противоречат «духу закона». То есть захотело правительство перед выборами поднять зарплату госслужащим оно эта может сделать (как например сделал Эрдоган перед выборами).

Юридическая проблема.

В этих инициативах проявилось то, что обсуждалось последние 10-12 лет относительно судебного активизма. Но если взглянуть на практику, на сухие цифры, то с 1993 г., с момента так называемой ‘конституционной революции’, судьи ВС отменили только 27 законов Кнессета, что меньше чем в странах общего права. Последние годы ВС редко принимает решения против исполнительной либо законодательной властей (в силу парламентской демократии - победившая партия формирует кабинет, который состоит часто из самих депутатов, поэтому можно говорить о сложившемся превосходстве исполнительной власти и слабой законодательной). То есть до последнего времени в Израиле были две сильные ветви власти - исполнительная и судебная. Теперь останется одна, что многие отмечает, ведет к диктатуре.

Вся полемика вокруг судебной реформы - это глубокая конституционная проблема. Проблема заключается даже не в отсутствии писанной Конституции, а в том что нет Билля о правах - закрепленного набора прав человека (Декларации Независимости и Основного Закона о чести и свободе человека - явно недостаточно). Поэтому в юридическом мире вознобновились дискуссии о принятии писанной конституции.

#compliancepractice #ME_law

#ОАЭ 🇦🇪 Правительство Дубая активно изучает возможность применения английского общего права во всех фризонах Дубая.

На данный момент, фризона Dubai International Financial Centre (DIFC) имеет собственное законодательство, которое в значительной степени основано на английском праве: в отношении гражданских и коммерческих дел любые несоответствия в применении законов DIFC; или иных законов, к которому отсылает закон DIFC; или законов юрисдикции, согласно соглашению между всеми соответствующими заинтересованными лицами; или законов любой юрисдикции, которая представляется суду или арбитру наиболее тесно связанной с фактами и лицами, участвующими в деле; могут быть устранены путем рассмотрения законов Англии и Уэльса.

В Абу-Даби фризона Abu Dhabi Global Market (ADGM) применяет английское право напрямую с учётом обстоятельств фризоны, а также законов, действующих в ADGM на определенный момент и изменяющихся норм общего права; прецедентная часть постоянно развивается и имплементируется в правовую систему автоматически; английский статут применяется, только если это прямо предусмотрено актом ADGM.

🇹🇷🇪🇺Турция хочет возобновить переговоры о вступлении в ЕС поскольку правительство стремится привлечь больше инвестиций после того, как президент Реджеп Тайип Эрдоган после переизбрания в мае перестроил свою экономическую команду.

"Все, что нам нужно, - это позволить нам продолжить путь, который так актуален с точки зрения масштабных преобразований", - заявил министр финансов Мехмет Шимшек на саммите в Австрии в четверг. "Мы смотрим на ЕС как на источник вдохновения для перемен. Это лучшая альтернатива". 2023[BBG]

Парламент Сербии одобрил поправки, которые позволят иностранцам получать ВНЖ и разрешение на работу одновременно. Срок действия ВНЖ увеличится с года до трех лет, после которых иностранцы смогут подаваться на ПМЖ и на гражданство. За первые шесть месяцев 2023 года Сербия выдала иностранцам разрешений на работу больше, чем за весь 2021 год. При этом власти Сербии заметили, что в прошлом году в страну приехало больше айтишников, чем арматурщиков, плотников и каменщиков вместе взятых

Он обвиняется в соучастии в отмывании 113 миллионов долларов. https://evropakipr.com/biznes/po-zaprosu-kieva-na-kipre-zaderzhan-ukrainskiy-bankir

#ОАЭ #НалоговыеПроцедуры

Текст нового постановленния по налоговым процедурам ОАЭ совмещенный с новыми разъяснениями Федеральной налоговой службы (TAXP006).

Много интересных деталей по контрольным мероприятиям при проведении налоговых проверок, по умышленному уклонению от налогов, послабление по налоговым агентам и пр.

#ОАЭ 🇦🇪 В пятницу, 28 июля, Минфин ОАЭ опубликовал два новых постановления:

🔹Постановление Кабинета Министров No.74 от 2023 г. - это новый Исполнительный регламент «О налоговых процедурах», который применяется с 1 августа 2023 г. в отношении налога на прибыль, НДС и акцизов (за ислючением п.2 ст.12, устанавливающего условия о включении в реестр налоговых агентов, который применяется с 1 декабря 2023 г.). Также в пятницу налоговая служба ОАЭ опубликовала разъяснительные положения TAXP006 к данному Постановлению.

🔹Постановление Кабинета Министров No.75 от 2023 г., который устанавливает размеры штрафов за нарушение Закона о налоге на прибыль.

Некоторые мысли по штрафам

Максимальный размер административного штрафа устанавливается п.4 ст.24 Федерального закона No. 28 от 2022 «О налоговых процедурах», действующего с 1 марта 2023 г.: размер любого административного штрафа за нарушение налогового законодательства не может превышать 200% от суммы неуплаченных налогов (как в отношении НДС, так и налога на прибыль); при этом минимальный порог для штрафа (AED 500) убрали. Максимальный размер штрафа для случаев уклонения от уплаты налогов (‘tax evasion’) устанавливается в ст.25 ФЗ No. 28 от 2022.

1. По НДС - согласно п.12 CD No.49 от 2021, если налогоплательщик не применил процедуру добровольного раскрытия информации (Voluntary Disclosure,’VD’) до уведомления о проведении налоговой проверки, устанавливается штраф в размере 50% от суммы ошибки в налоговой декларации и 4% от суммы неуплаченного налога в месяц, со дня, когда налог должен подлежать уплате, до даты получения налогового уведомления.

То есть, если гипотетически, VD не сделано вовремя, уведомление получено 1 июля 2023 г. в отношении декларации за июнь 2021 г., то потенциально будет штраф в размере 50% + 96% (4%*24) = 146% (лимит в 200% не превышен).

Ранее максимальный административный штраф был установлен в размере 300% от суммы неуплаченного налога (п.3 ст.25 отмененного ФЗ No. 7 от 2017), даже в отношении VD (решение Верховного Суда в 2020 г.). После этого бизнес взвыл, и пошли некоторые послабления в рамках CD No.49 от 2021 - мотивация приходить с VD (делать ревью прошлых деклараций). Амнистия - скидка 70% в отношении штрафов, начисленных до 28 июня 2021 г. (в рамках CD No.40 от 2017) при соблюдении определенных условий - была продлена до конца 2022 г.

Также см. интересное судебное решение по VD в отношении непреднамеренных налоговых ошибок.

По VD также интересно, что с 1 марта 2023 г. (п.5 ст.10 ФЗ No.28 от 2022) налогоплательщики должны делать VD в отношении ошибок в декларациях, даже если это не приводит к какому-либо изменению чистой суммы налога, подлежащего уплате. Например, когда налогоплательщик не отразил в декларации определенные транзакции - освобожденные, с нулевой ставкой или импорт товаров/услуг согласно правилами обратного начисления.

2. По налогу на прибыль - согласно п.11 CD No. 75 от 2023, если налогоплательщик не применил процедуру VD до уведомления о проведении налоговой проверки, устанавливается штраф в размере 15% от суммы неуплаченного налога; и 1% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц (или его часть) следующим образом: при проведении процедуры VD после уведомления о налоговой проверке, исчисляется со дня, следующего за днем подачи декларации (заявления на возврат налога) до даты подачи VD; если VD не проведено - с даты, следующей за датой подачи декларации (заявления на возврат налога) до даты налогового уведомления.

Кстати, в Саудовской Аравии #KSA 🇸🇦 в очередной раз продлена с 1 июня 2023 г. до 31 декабря 2023 г. амнистия в отношении некоторых штрафов и пеней, связанных с налогом на прибыль, налогом у источника, НДС, акцизами и налогом на сделки с недвижимым имуществом (не относится к кейсам налогового уклонения).

🔺Полная информация о штрафах - в ст.24 и ст.25 No. 28 от 2022 включая CD No.75 (налог на прибыль) и CD No. (49) (НДС) 🌀https://internationaltaxnews.tilda.ws/uaetaxpenalties