🔥🇺🇸 #США исследование от известнейшего специалиста к.ю.н. Сергея Гландина как работают американские #санкции, а также как обычные американские судьи понимают экстерриториальность собственного законодательства и применяют соответствующие нормы в своей практике.
Первоначально исследовались дела US v Akova и Dastranj v. Dehghan. Но…
«Год назад уже писал об этом и сейчас повторю: выход статьи в журнале «Международное правосудие» – это реальный challenge для автора: несколько рецензентов, высочайшие стандарты к материалу, после 2-й рецензии даже опускались руки и уже хотелось отказаться от публикации. В итоге статья стала на 20к знаков больше, там появилась теоретическая часть про #экстерриториальность санкционного законодательства США и про феномен «вторичных санкций», что будет очень полезно для российских субъектов делового оборота».
Статья вышла:
https://ilpp.ru/journal/ijj/arhiv-nomerov-mp/contents2018/10-21128-2226-2059-2018-2-105-122/
Первоначально исследовались дела US v Akova и Dastranj v. Dehghan. Но…
«Год назад уже писал об этом и сейчас повторю: выход статьи в журнале «Международное правосудие» – это реальный challenge для автора: несколько рецензентов, высочайшие стандарты к материалу, после 2-й рецензии даже опускались руки и уже хотелось отказаться от публикации. В итоге статья стала на 20к знаков больше, там появилась теоретическая часть про #экстерриториальность санкционного законодательства США и про феномен «вторичных санкций», что будет очень полезно для российских субъектов делового оборота».
Статья вышла:
https://ilpp.ru/journal/ijj/arhiv-nomerov-mp/contents2018/10-21128-2226-2059-2018-2-105-122/
🇷🇺 #Россия 🔴 БЕЗВОЗМЕЗДНОЕ ДАРЕНИЕ ДЕНЕГ ФИЗЛИЦАМИ НЕ ОБЛАГАЕТСЯ НДФЛ ⚠️
Письмо Федеральной налоговой службы от 27 июня 2018 г. N БС-3-11/4252@ «О порядке применения положений Налогового кодекса Российской Федерации»
Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение о порядке обложения налогом на доходы физических лиц денежных средств, полученных от другого физического лица путем перевода с «карты» на «карту», и сообщает следующее.
Налогообложение доходов физических лиц осуществляется в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Согласно статье 209 Кодекса объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиками:
- от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
- от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 5 статьи 208 Кодекса доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, за исключением доходов, полученных указанными физическими лицами в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений.
✅ При этом на основании пункта 18.1 статьи 217 Кодекса доходы в денежной форме, получаемые налогоплательщиками от физических лиц в порядке дарения, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
🔥 Обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в таких случаях отсутствует.
🔴 Таким образом, перевод от физического лица безвозмездно на счет другого физического лица вне зависимости от суммы такого перевода не облагается налогом на доходы физических лиц.
Вместе с тем, денежные средства, поступившие на счет физического лица в качестве оплаты товаров, услуг, вознаграждения за трудовые обязанности или по договорам гражданско-правового характера, признаются доходом такого физического лица, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса С.Л. Бондарчук
Письмо Федеральной налоговой службы от 27 июня 2018 г. N БС-3-11/4252@ «О порядке применения положений Налогового кодекса Российской Федерации»
Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение о порядке обложения налогом на доходы физических лиц денежных средств, полученных от другого физического лица путем перевода с «карты» на «карту», и сообщает следующее.
Налогообложение доходов физических лиц осуществляется в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Согласно статье 209 Кодекса объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиками:
- от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
- от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 5 статьи 208 Кодекса доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, за исключением доходов, полученных указанными физическими лицами в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений.
✅ При этом на основании пункта 18.1 статьи 217 Кодекса доходы в денежной форме, получаемые налогоплательщиками от физических лиц в порядке дарения, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
🔥 Обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в таких случаях отсутствует.
🔴 Таким образом, перевод от физического лица безвозмездно на счет другого физического лица вне зависимости от суммы такого перевода не облагается налогом на доходы физических лиц.
Вместе с тем, денежные средства, поступившие на счет физического лица в качестве оплаты товаров, услуг, вознаграждения за трудовые обязанности или по договорам гражданско-правового характера, признаются доходом такого физического лица, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса С.Л. Бондарчук
🇨🇭 #Швейцария имеет каждого четвёртого гражданина со вторым гражданством ⚠️ https://prian.ru/news/36842.html
prian.ru
Каждый четвертый гражданин Швейцарии владеет вторым паспортом - Prian.ru
Обладателей двойного гражданства в альпийской стране за 10 лет стало больше на 40%.
⚡️ 🇬🇬 🇯🇪 🇮🇲 Коронные владения подписали новые соглашения об избежании с Великобританией: это принципиально изменит традиционные схемы оптимизации
Виноват в этом BEPS от ОЭСР и G20. Соглашения типовые и имеют следующие принципиальные нововведения:
Налоговое резидентство юрлиц будет определяться компетентными сторонами соглашения, а не по критерию места эффективного управления;
Изменено понятие постоянного представительства, и также соответствующих правил отнесения прибыли;
Устранение двойного налогообложения в отношении дивидендов, процентов и роялти, получаемых лицом обладающим фактическим правом на такой доход, являющимся резидентом другого договаривающегося государства. Каждое соглашение имеет свои особенности;
Введён критерий основной цели (a principal purpose test) как условие для применения льгот по соглашениям;
Помощь в сборе налогов; и
Обмен информацией по запросу, когда такой обмен был ранее предусмотрен отдельными соглашениями.
https://www.step.org/news/crown-dependencies-sign-new-tax-treaties-uk
Виноват в этом BEPS от ОЭСР и G20. Соглашения типовые и имеют следующие принципиальные нововведения:
Налоговое резидентство юрлиц будет определяться компетентными сторонами соглашения, а не по критерию места эффективного управления;
Изменено понятие постоянного представительства, и также соответствующих правил отнесения прибыли;
Устранение двойного налогообложения в отношении дивидендов, процентов и роялти, получаемых лицом обладающим фактическим правом на такой доход, являющимся резидентом другого договаривающегося государства. Каждое соглашение имеет свои особенности;
Введён критерий основной цели (a principal purpose test) как условие для применения льгот по соглашениям;
Помощь в сборе налогов; и
Обмен информацией по запросу, когда такой обмен был ранее предусмотрен отдельными соглашениями.
https://www.step.org/news/crown-dependencies-sign-new-tax-treaties-uk
www.step.org
Crown Dependencies sign new tax treaties with UK | STEP
The UK has signed new tax treaties with Jersey, Guernsey and the Isle of Man.
🇱🇻 #Латвия приготовила сюрприз для Инвесторов с ВНЖ https://m.rus.delfi.lv/biznes/article.php?id=50189987
🇷🇺 #Россия 🔴 Безвозмездные Переводы физлиц с карты на карту не подлежат обложению НДФЛ https://www.forbes.ru/finansy-i-investicii/364267-syurprizy-ot-fns-budut-li-oblagatsya-nalogom-perevody-na-kartu
Forbes.ru
Сюрпризы от ФНС. Будут ли облагаться налогом переводы на карту
ФНС разъяснила, когда переводы денег с карты на карту не влекут возникновение НДФЛ
🇷🇺 #Россия 🔴 В экономический кризис многие ребята из консалтинга, в частности из «большой четверки», перешли на работу в ФНС. Они понимают проблему всесторонне и порой гораздо лучше и глубже, чем судьи. Более того, с ними можно эти проблемы обсуждать даже в теоретическом ключе, чего в суде никогда не сделаешь. Они предлагают ориентироваться на лучшие практики, на международные нормы, которые показали свою эффективность. Поэтому работать с ФНС стало намного интереснее и приятнее, в том числе и на досудебной стадии.
https://www.pgplaw.ru/news/article/sergey-pepeliaev-what-kind-of-talker-you-are-without-a-position-you-will-not-win
https://www.pgplaw.ru/news/article/sergey-pepeliaev-what-kind-of-talker-you-are-without-a-position-you-will-not-win
www.pgplaw.ru
Сергей Пепеляев: «Каким бы говоруном ты ни был, без позиции ты не победишь»
Сергей Пепеляев: «Каким бы говоруном ты ни был, без позиции ты не победишь» - Новости
🇨🇾 #Кипр 🇪🇺 #Еврокомиссия заявляет о прогнозе роста фискального риска на Кипре https://cyprus-mail.com/2018/07/06/european-commission-sees-rising-fiscal-risk-in-cyprus/
Cyprus Mail
European Commission sees rising fiscal risk in Cyprus - Cyprus Mail
Fiscal risks to Cyprus’ outlook have increased considerably due to the uncertainties surrounding the sale of the Cyprus Cooperative Bank and the associated government bond issuance, the European Commission said in its post-programme surveillance report. “The…
🇮🇱 #Израиль правила работы с банковскими счетами https://zakon.co.il/%D0%B2%D0%B2%D0%BE%D0%B4_%D0%B4%D0%B5%D0%BD%D0%B5%D0%B3_%D0%B2_%D0%B8%D0%B7%D1%80%D0%B0%D0%B8%D0%BB%D1%8C/
zakon.co.il
Израильские банки – когда минусы превращаются в плюсы | Эли Гервиц - адвокат в Израиле
В последние годы было тяжело найти большего критика израильской банковской системы, чем ваш покорный слуга. Минусов работы с ними не перечесть: они требуют кучу документов для открытия счета они проверяют каждую новую транзакцию на существенную сумму они…
⚡️🇱🇻 #Латвия активировала автоматический обмен налоговой информаций с Россией на основе MCAA. Латвийские банкиры предупреждают, что будет передаваться информация за 2018 отчетный год осенью 2019 года ⚠️
🇩🇪 #Германия отняла замок у экс-депутата Госдумы https://realty.newsru.com/article/10jul2018/zamok
Newsru
В Германии впервые отбирают частную собственность - замок семьи экс-депутата ЕР, купленный при сомнительных обстоятельствах
Халатность хозяев побудила власти федеральной земли Тюрингии начать национализацию замка Райнхардсбрунн. Процедура экспроприации у компании Анатолия Острягина началась в 2017 году. Прокуратура Эрфурта завела дело по подозрению в отмывании денег через покупку…
🇷🇺 #Россия ПРОТИВ иностранных холдингов ⚠️ Russian tax authority sees no future for foreign holding companies https://m.youtube.com/watch?v=2iw0NtWV7ys&feature=share
YouTube
09.07.2018: Евгений Тимофеев о письме ФНС кас. бенефициарного собственника
11-й выпуск видеоблога Евгения Тимофеева. Евгений Тимофеев – старший партнер и руководитель налоговой практики Bryan Cave Leighton Paisner (Russia) LLP.
🇷🇺 #Россия АУДИТОРСКАЯ ТАЙНА ОЙ https://www.finanz.ru/novosti/aktsii/gosduma-podderzhala-otmenu-auditorskoy-tayny-1027355065
finanz.ru
Госдума поддержала отмену аудиторской тайны | 10.07.18 | finanz.ru
Комитет Госдумы по бюджету и налогам рекомендовал нижней палате парламента принять во втором чтении правительственный законопроект, позволяющий налоговым ор...
🇷🇺 #Россия ФНС России после более 10 летнего перерыва снова пошла вымогать доступ к Российской банковской тайне физлиц. Слава Богу, чиновники сами против 😎 https://www.kommersant.ru/doc/3682555
Коммерсантъ
Каждый счет на счету
ФНС запросила доступ к финансовым данным физлиц вне проверок
🇨🇭 #Швейцария #Во проводит реформу налогообложения https://nashagazeta.ch/news/economie/v-kantone-vo-gryadet-reforma-korporativnogo-nalogooblozheniya
nashagazeta.ch
В кантоне Во грядет реформа корпоративного налогообложения
С 1 января 2019 года в кантоне Во вступает в силу налоговая реформа (RIE III), которая предполагает снижение налоговой ставки на прибыль предприятий до 13,79%. Однако водуазские компании могут воспользоваться налоговыми выгодами уже в этом году.
🇨🇳 Самая грязная провинция Китая пытается стать «новой Швейцарией»
Хэбэй сокращает производство стали и хочет превратиться в финансовый центр https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2018/07/10/775107-gryaznaya-kitaya-shveitsariei?utm_source=telegram&utm_campaign=share&utm_medium=social&utm_content=775107-gryaznaya-kitaya-shveitsariei
Хэбэй сокращает производство стали и хочет превратиться в финансовый центр https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2018/07/10/775107-gryaznaya-kitaya-shveitsariei?utm_source=telegram&utm_campaign=share&utm_medium=social&utm_content=775107-gryaznaya-kitaya-shveitsariei
Ведомости
Самая грязная провинция Китая пытается стать «новой Швейцарией»
Хэбэй сокращает производство стали и хочет превратиться в финансовый центр
Forwarded from Банкста
ЦБ зашел с плановой проверкой в Интерпрогрессбанк. Банк принадлежит группе 1520 Леши Крапивина, а дружба с РЖД верная дорога к сомнимтельным операциям (примеры, банкстеры Володя Антонов и Гера Горбунцов).
В отношении бизнеса Крапивина может начаться расследование прокуратуры Панамы и других стран. Алексей Крапивин — сын близкого соратника бывшего главы РЖД Якунина — выстроил целую офшорную империю при помощи панамского регистратора Mossack Fonseca (MF). Регистрационный агент создавал для него компании в различных офшорных юрисдикциях — не только привычных островных вроде Панамы и BVI, но, например, в американском штате Делавер. К тому же MF предоставляли компаниям Крапивина услугу номинальных директоров — то есть сотрудники регистрационного агента, подписывавшие документы от имени компаний Крапивина, были фактически в курсе всех его дел.
По данным Новой газеты, часть компаний Крапивин использовал как «денежные мешки» — одна из них давала в долг другой, потом переписывая долговые обязательства на третью. В результате существенные суммы оседали на секретных офшорных счетах Крапивина.
Крапивин очень рискованный клиент. Это понял злосчастный панамский регистратор Mossack Fonseca. 12 января 2017 года, представитель Крапивина получил письмо: «В рамках нашего внутреннего аудита, основанного на политике «Знай своего клиента», мы нашли негативную информацию о господине Крапивине, — писал сотрудник MF. — Поэтому наш отдел проверок принял решение, что мы больше не можем предоставлять вам услуги регистрационного агента».
Как показывает внутренняя переписка MF, днем ранее компания приняла решение не только отказаться от работы с Крапивиным и его компаниями, но и направить «сообщение о подозрительной активности». Принимая это решение, сотрудники MF цитировали расследование OCCRP, основанное на «Панамском досье», а также более ранние статьи Reuters о бизнесе Крапивина, построенном на госзакупках РЖД. @banksta
В отношении бизнеса Крапивина может начаться расследование прокуратуры Панамы и других стран. Алексей Крапивин — сын близкого соратника бывшего главы РЖД Якунина — выстроил целую офшорную империю при помощи панамского регистратора Mossack Fonseca (MF). Регистрационный агент создавал для него компании в различных офшорных юрисдикциях — не только привычных островных вроде Панамы и BVI, но, например, в американском штате Делавер. К тому же MF предоставляли компаниям Крапивина услугу номинальных директоров — то есть сотрудники регистрационного агента, подписывавшие документы от имени компаний Крапивина, были фактически в курсе всех его дел.
По данным Новой газеты, часть компаний Крапивин использовал как «денежные мешки» — одна из них давала в долг другой, потом переписывая долговые обязательства на третью. В результате существенные суммы оседали на секретных офшорных счетах Крапивина.
Крапивин очень рискованный клиент. Это понял злосчастный панамский регистратор Mossack Fonseca. 12 января 2017 года, представитель Крапивина получил письмо: «В рамках нашего внутреннего аудита, основанного на политике «Знай своего клиента», мы нашли негативную информацию о господине Крапивине, — писал сотрудник MF. — Поэтому наш отдел проверок принял решение, что мы больше не можем предоставлять вам услуги регистрационного агента».
Как показывает внутренняя переписка MF, днем ранее компания приняла решение не только отказаться от работы с Крапивиным и его компаниями, но и направить «сообщение о подозрительной активности». Принимая это решение, сотрудники MF цитировали расследование OCCRP, основанное на «Панамском досье», а также более ранние статьи Reuters о бизнесе Крапивина, построенном на госзакупках РЖД. @banksta
⚡️🇷🇺 #Россия ФНС ОТКАЗАНО В ДОСТУПЕ К ЛИЧНЫМ СЧЕТАМ ФИЗЛИЦ ⚠️ https://rueconomics.ru/337339-minfin-ne-nameren-otkryvat-fns-dostup-k-schetam-rossiyan
ФБА «Экономика сегодня»
Минфин не намерен открывать ФНС доступ к счетам россиян
Полномочия для сбора налогов с физических лиц, которые сейчас имеет Федеральная налоговая служба (ФНС), уже достаточны и не нуждаются в расширении, заявил замминистра финансов РФ Илья Трунин.
🇷🇺 #Россия 🔴 На документе о налоговом резидентстве иностранного контрагента апостиль не нужен.
Минфин России указал, что включение положений, отменяющих процедуры апостилирования, в последние заключаемые соглашения об избежании двойного налогообложения и протоколы о внесении изменений в соглашения об избежании двойного налогообложения свидетельствует о сложившейся международной налоговой практике и обычаях, действующих на территории Российской Федерации, которые позволяют принимать документы, подтверждающие статус налогового резидента иностранного государства, без проставления апостиля.
Учитывая вышеизложенное наличие оригинала документа, подтверждающего статус налогового резидента иностранной организации, выданного компетентным органом соответствующего государства, является достаточным подтверждением того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в иностранном государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор по вопросам налогообложения, даже в том случае, когда такой договор не содержит положений, регулирующих вопросы апостилирования и легализации документов, подтверждающих статус налогового резидентства (Письмо Минфина России от 03.04.2018 № 03-08-05/21444).
Минфин России указал, что включение положений, отменяющих процедуры апостилирования, в последние заключаемые соглашения об избежании двойного налогообложения и протоколы о внесении изменений в соглашения об избежании двойного налогообложения свидетельствует о сложившейся международной налоговой практике и обычаях, действующих на территории Российской Федерации, которые позволяют принимать документы, подтверждающие статус налогового резидента иностранного государства, без проставления апостиля.
Учитывая вышеизложенное наличие оригинала документа, подтверждающего статус налогового резидента иностранной организации, выданного компетентным органом соответствующего государства, является достаточным подтверждением того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в иностранном государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор по вопросам налогообложения, даже в том случае, когда такой договор не содержит положений, регулирующих вопросы апостилирования и легализации документов, подтверждающих статус налогового резидентства (Письмо Минфина России от 03.04.2018 № 03-08-05/21444).