🇷🇺 #Россия СК: физлиц ожидает ужесточение налогового администрирования с усилением компоненты уголовной ответственности ⚠️

Следственный комитет официально заявил о своей позиции по ужесточению уголовной отвественности за налоговые преступления.

Похоже, с 2021 года мы увидим серьёзное усиление налогового администрирования физических лиц, включая и трансграничную и международную составляющую.

@OffshoreChannel

⚡️🇨🇾 #Кипр новые 10 дел гражданств за инвестиции изучат в следующем месяце на предмет нарушений

Дела переданные для изучения следственным комитетом по делам гражданства за инвестиции будут включать заявителей и членов их семей получивших гражданство Кипра не только в период с 2007 по 2013 годы, но и в период президенства Анастасиадеса. По таким делам планируется проведение полноценных полицейских расследований.

Завтра во вторник публичной огласке будут приданы материалы опросов следственным комитетом высоких должностных лиц Республики, включая и президента, и бывшего министра финансов, а также в будущем архиепископа Хрисостомуса.

@OffshoreChannel

🇲🇹 #Мальта Удвоенная Стоимость от 250К евро резиденства за инвестиции снизит спрос ⚠️

С марта (в случае утверждения) нужно будет заплатить вместо 30 тысяч евро

▫️68 тысяч евро тем, кто купил инвест-недвижимость
▫️98 тысяч евро тем, кто арендует
▪️40 тысяч евро заплатить административных сборов Мальте

Недвижимость в Гозо или на юге должна стоить от 300 тысяч евро, или в других местах от 350 тысяч евро. Срок держания - 5 лет.

В случае аренды в Гозо и на юге 10 тысяч евро в год, а в других местах от 12 тысяч евро.

⛔️ Мальта отказывает официально от 10% случаев. ⚠️ Официальный отказ может стать причиной запрета на получение #ВНЖ за инвестиции (иногда и по другим основаниям) в других государствах-членах ЕС 🇪🇺

⚠️ Таким образом, минимальный размер затрат на резидентство Мальты составит от 250 тысяч евро 💶 Без покупки недвижимости

🇪🇺 В случае заинтересованности в приобретении гражданства ЕС (с безвизовым посещением более 186 стран мира, включая США) по сопоставимым расходам обращайтесь к партнеру Paragon Advice Group Александру Захарову @zakharovlaw

⚡️🇨🇭 #Швейцария ужесточила паушальное налогообложение состоятельных иностранных хайнетов

До 31 декабря 2020 года для расчёта паушального налога допускалось включение только швейцарских расходов заинтересованного иностранного хайнета, теперь же потребуется обязательное включение всех расходов хайнета по всему миру, включая и реальную Стоимость яхт/суперяхт и т.д., что безусловно увеличит размер паушального налога в большинстве из 21 кантонов применяющих такую систему.

Александр Юдович (Lennert Rehtsanwalte) считает, что изменения в Швейцарии приведут к улучшению привлекательности 🇱🇮 Лихтенштейна

@OffshoreChannel

🌐 27–28 января CFOCAFE | FINTAXTOP приглашает на ежегодную конференцию "Private Wealth. Управление частным благосостоянием в современных условиях». Онлайн-участие бесплатное! Регистрация — https://fintax.top/privatewealth-2021
⠀
🏆 Более 18 лидеров отрасли разберут ключевые вопросы управления частным капиталом
в меняющихся условиях в удобном формате – участвуйте в конференции из любой точки мира! 🌐
⠀

🇭🇺 #Венгрия рассматривает освобождение от подоходного налога физлиц возрастом до 25 лет

Правительство Венгрии планирует введение нового общего освобождения дохода от найма лиц с возрастом до 25 лет в пределах среднего национального размера оплаты труда.

В случае одобрения, основ освобождение предложено начать применять с 2022 года.

@OffshoreChannel

⚡️🇷🇺 #Россия Счетная палата предупредила о планах конфискации денег у неблагонадежных юрлиц и индивидуальных предпринимателей

Поправки в антиотмывочный закон предполагают внесудебное изъятие денег в доход государства с банковских счетов клиентов высокого риска ⚠️

Внесубедное изъятие денежных средств со счетов юридических лиц и ИП заложено в проект федерального закона №1064272-7, обращает внимание Счетная палата в отзыве на документ, который размещен на сайте ГосДумы (.pdf).

@OffshoreChannel

🇪🇺 #ЕС Евростат опубликовал статистику по ценам на жилую недвижимость в 2020 году в Европе

📉Больше всего цены снизились в следующих государствах-членах:
1️⃣ 🇨🇾 #Кипр -4,8%
2️⃣ 🇷🇴 #Румыния -2,6%
3️⃣ 🇮🇹 #Италия -2,5%

📈Рекордсменами по росту цен стали:
1️⃣ 🇱🇺 #Люксембург +13,6%
2️⃣ 🇵🇱 #Польша +11%
3️⃣ 🇦🇹 #Австрия +9%

Данные по ценам на недвижимость ряда наиболее интересующих граждан СНГ стран:

🇧🇬 #Болгария +3,2%
🇬🇧 #Великобритания +3%
🇬🇷 #Греция нет данных
🇪🇸 #Испания +1,2%
🇱🇻 #Латвия +3,7%
🇵🇹 #Португалия +0,5%
🇫🇷 #Франция +2%
🇨🇭 #Швейцария +0,2%

@OffshoreChannel

🇫🇷 #Франция Наследники империи Wildenstein вернутся в суд по делу об уклонении от уплаты налогов с использованием трастов

В 2016 году парижский суд признал Гая Вайлденстейна и его племянника виновными в сокрытии от французского налогообложения в офшорных гаванях более полумиллиарда евро с обязанностью заплатить 616 млн евро налога и 250 млн евро штрафа.

В 2017 году обвиняемые были оправданы на основании того, что до изменения налогового законодательства в 2011 году их действия были технически легальными.

В 2018 году апелляционный суд поддержал оправдательный приговор. 6 января 2021 года Верховный суд Франции отменил решение апелляционного суда и направил дело на повторное рассмотрение.

⚖️ Суд решил, что истечение срока давности не защищает наследников Вайлденстейнов от обвинения, а также что апелляционный суд не обосновал своего решения оправдать использование наследниками трастов и ошибочно посчитал, что до 2011 года не было необходимости учитывать имущество, находящееся в трастах, в наследуемом имуществе.

@OffshoreChannel

🇺🇸 #США Джанет Йеллен предложенная на пост министра финансов (казначейства) не планирует экстренных изменений в период пандемии ☣️

Однако многие послабления для крупных компаний сделанные в ходе реформы налогообложения Трампа будут отменены с целью противодействия вывода капитала в офшор после выхода из пандемии.

Йеллен планирует активное сотрудничество с ОЭСР, включая и вопрос введения глобального минимального налога, и договорённостей по перераспределению прав по налогообложению в рамках первой и второй опор.

Об этом она заявила в ходе слушаний комитета по финансам Сената.

@OffshoreChannel

🇷🇺 #Россия Минфин России опубликовал информационное сообщение о начале применения MLI

«Соглашения об избежании, вроде, как есть, а на самом деле нет» 🧐 @zakharovlaw

Положения MLI применяются с 1 января 2021 года в отношении следующих Договаривающихся Государств, с которыми Россия имеет СОИДН:

🇦🇺 #Австралия
🇦🇹 #Австрия
🇧🇪 #Бельгия (старая)
🇨🇦 #Канада
🇨🇾 #Кипр*
🇨🇿 #Чехия*
🇩🇰 #Дания
🇫🇮 #Финляндия
🇫🇷 #Франция
🇮🇸 #Исландия
🇮🇳 #Индия
🇮🇩 #Индонезия*
🇮🇪 #Ирландия
🇮🇱 #Израиль
🇰🇿 Республика #Казахстан*
🇰🇷 Республика #Корея*
🇱🇻 #Латвия
🇱🇹 #Литва
🇱🇺 Великое Герцогство #Люксембург
🇲🇹 #Мальта
🇳🇱 Королевство #Нидерланды
🇳🇿 #Новая_Зеландия
🇳🇴 #Норвегия
🇵🇱 #Польша
🇵🇹 #Португалия*
🇶🇦 #Катар
🇸🇦 #Саудовская_Аравия*
🇷🇸 #Сербия
🇸🇬 #Сингапур
🇸🇰 Республика #Словакия
🇸🇮 #Словения
🇺🇦 #Украина
🇦🇪 #Объединенные_Арабские_Эмираты
🇬🇧 #Великобритания

* в отношении налога у источника многосторонняя Конвенция начинает применяться с 1 января 2021 года в соответствии с подпунктом а) пункта 1 статьи 35 многосторонней Конвенции, в отношении иных налогов – с 1 января 2022 года в соответствии с пунктом b) пункта 1 статьи 35 многосторонней Конвенции

🏦⛪️Бывший глава банка Ватикана Анджело Калойя был приговорен к 9 годам лишения свободы. Суд признал его виновным в отмывании и расхищении денег. Калойя был президентом банка Ватикана с 1999 по 2009 год. Кроме него, обвинения в краже и отмывании денег получили еще двое юристов — было доказано, что они продавали собственность банка в период с 2001 по 2008 год по цене📝 ниже их фактической стоимости. https://edition.cnn.com/2021/01/21/europe/vatican-bank-money-laundering-intl/index.html

Прилетающим надо будет сдать два теста на ковид — один в Москве, второй на месте

https://amp.gs/M0dB

Владелец кипрского «золотого паспорта» разыскивается властями КНР по делам о мошенничестве с золотыми слитками. https://evropakipr.com/biznes/na-kipre-zamorozheny-dengi-i-opechatana-nedvizhimost-investora-iz-kitaya

🔍🇷🇺 #Россия ФНС определило «промежуточные дивиденды», которые не уменьшают прибыль #КИК ⚠️ со ссылкой на положения права ЕС 🇪🇺

Письмо ФНС России от 27.11.2020 № СД-4-3/19538@

В рассматриваемом кейсе на основании Решения акционеров от 29.01.2018 немецкая компания выплатила российскому обществу (РосКо) (100% контролирующему лицу) дивиденды в размере 930 млн евро из нераспределенной прибыли прошлых лет.

При определении прибыли компании, подлежащей включению в налоговую базу РосКо за 2018 год, дивиденды в размере 930 млн евро не учитывались.

Предметом запроса является правомерность уменьшения РосКо прибыли КИК, подлежащей включению в налоговую базу РосКо по налогу на прибыль за 2019 год, на сумму дивидендов (930 млн евро), выплаченных за счет нераспределенной прибыли прошлых лет.

Абз. 2 п. 1 ст. 25.15 НК РФ предусматривает уменьшение прибыли КИК на величину дивидендов, выплаченных этой КИК в календарном году, следующем за годом, за который в соответствии с личным законом такой КИК составляется финансовая отчетность, с учетом промежуточных дивидендов, выплаченных в течение финансового года, за который составляется эта финансовая отчетность, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 309.1 НК РФ.

Российское зак-во не содержит определения понятия "промежуточные дивиденды". Термин "промежуточные дивиденды", по мнению ФНС России, следует применять исходя из его экономического содержания с учетом международных правил и стандартов.

🇪🇺 Параграфом 5 статьи 56 Директивы Европейского парламента и Совета Европейского Союза N 2017/1132 "О некоторых аспектах корпоративного права (кодифицированная версия)" (далее - Директива) предусмотрено следующее:
"5. Если законодательство государства - члена ЕС разрешает выплату промежуточных дивидендов, применяются как минимум следующие условия:
(a) составляется промежуточная отчетность, свидетельствующая о достаточности средств, доступных для распределения;
(b) сумма, подлежащая распределению, не может превышать общую прибыль, полученную после окончания последнего финансового года, за который составляется годовая бухгалтерская отчетность, с учетом любой прибыли, перенесенной на следующий период, и сумм, полученных из резервных фондов, доступных для этой цели, за вычетом любых убытков предыдущих периодов и сумм, помещенных в резервный фонд в соответствии с законодательством или уставом".

Из содержания параграфа 5 статьи 56 Директивы следует, что под «промежуточными дивидендами» имеется в виду сумма, подлежащая распределению, которая определяется, в частности, с учетом любой прибыли, перенесенной на следующий период.

Соответственно, сумма, подлежащая распределению в качестве промежуточных дивидендов, не может состоять исключительно из сумм прибыли прошлых лет и должна также включать прибыль текущего финансового года.

Такой подход основан на экономическом смысле промежуточных дивидендов, который, по мнению ФНС России, состоит в том, что суммы, распределяемые в качестве промежуточных дивидендов, должны зависеть от предполагаемой (ожидаемой) годовой прибыли.

Таким образом, в случае отсутствия прибыли у контролируемой иностранной компании в текущем финансовом году распределяемые такой компанией до окончания текущего финансового года суммы прибыли прошлых лет не могут рассматриваться для целей статьи 25.15 НК РФ в качестве промежуточных дивидендов, поскольку они не зависят от предполагаемой (ожидаемой) годовой прибыли этой компании.

Продолжение в следующем сообщении ⬇️

⬆️ 🔍🇷🇺 #Россия ФНС определило «промежуточные дивиденды», которые не уменьшают прибыль #КИК ⚠️ со ссылкой на положения права ЕС 🇪🇺

Согласно бухгалтерской отчетности компании, сформированной на 29.01.2018, за период с 01.01.2018 по 29.01.2018 немецкой компанией получен убыток.

В этой связи, по мнению ФНС России, в рассматриваемой ситуации дивиденды в размере 930 млн евро, выплаченные немецкой компанией на основании решения акционеров от 29.01.2018, не могут быть квалифицированы в качестве «промежуточных дивидендов» для целей абзаца второго пункта 1 статьи 25.15 НК РФ.

Учитывая изложенное, по мнению ФНС России, исходя из положений абзаца второго пункта 1 статьи 25.15 НК РФ сумма указанных дивидендов может быть принята РосКо в уменьшение прибыли КИК, исчисленной по итогам 2017 года, однако не может быть принята в уменьшение прибыли КИК, исчисленной по итогам 2018 года и подлежащей включению в налоговую базу РосКо по налогу на прибыль организаций за 2019 год.

🔭Нашёл письмо Николай Рудоманов (Dentons): «Оно интересно тем, что это не очередное описание прописных истин, а достаточно подробное и интересное обоснование термина. Кроме того, это достаточно важное письмо и для физических лиц, использующих механизм каскадного распределения дивидендов в многослойных структурах.»

🇨🇾 #Кипр показания по «золотым паспортам»: во всем виноваты продавцы гражданства ⚠️

Поставщики услуг были основной проблемой программы гражданства за инвестиции, сообщил в пятницу следственному комитету чиновник министерства финансов.

Финансовый директор Кириакос Какурис сказал Комитету четырех, что считает проблемой «то, как некоторые люди продвигали программу». «Поставщики услуг и те, кто с ними сотрудничал».

Какурис был назначен главой отдела по изучению финансовых критериев, которые министерство внутренних дел предлагало в 2016 году. В то же время ему было поручено предложить новые критерии, что он и сделал в июне того же года.

По его словам, цель заключалась в том, чтобы направить инвестиции в более производительные секторы экономики, отменить банковские депозиты и вложения в государственные облигации.

Ближе к концу 2019 года кабинет потребовал, чтобы поставщики услуг предоставили информацию о том, выполнялись ли условия программы их клиентами. Информация касалась гражданства, предоставленного в период с мая 2013 года по декабрь 2018 года.

В опросе приняли участие 882 инвестора, из которых 856, похоже, выполнили его. Из оставшихся 26 пятеро продали свои инвестиции, по трём возникли вопросы, а 12 не выполнили свой инвестиционный план.

Эти 12 человек приобрели дом и землю для застройки и дали различные оправдания своей неудаче, в том числе не получили разрешения на строительство.

С тех пор трое умерли, а еще трое не прошли проверку, потому что полиция изъяла файлы в рамках расследования.

Какурис сказал, что им все еще нужно было проверить 300 заявлений, поданных до того, как в ноябре правительство прекратило действие схемы, после того, как в СМИ появились ужасающие сообщения.

Сотрудник Минфина в критериях не уточнил, кто должен переводить деньги из-за границы, что было зафиксировано в августе 2020 года.

Его ведомство посчитало инвестором человека, подавшего заявку в МВД.

Им было отправлено заявление на проверку критериев, но от них не требовалось проверять, кто совершил перевод.

Как только деньги поступили в кипрский банк, критерий считается выполненным.

@OffshoreChannel

🇧🇬 #Болгария «золотые паспорта» не приносят инвестиций стране ⚠️

Большинство иностранцев, купивших болгарские «золотые паспорта», фактически использовали схему, которая позволяет им не вкладывать в страну ни копейки. Другие только положили деньги на счет в банке в Болгарии, которые они могут снять сразу после получения паспорта. ‼️ Никто не купил настоящий бизнес.

На данный момент 98 иностранцев получили болгарское гражданство после того, как заявили об «инвестициях» в страну на сумму не менее 2 миллионов левов (1 миллион евро). ⚠️Однако таких вложений нет.

Что еще хуже, оказывается, что Болгария фактически платит людям, которым она предоставила гражданство, потому что те «новые граждане», которые покупают и удерживают государственный долг, получают доход.

Полученная новая информация показывает, что 78 из этих 98 иностранцев купили государственные ценные бумаги, получили болгарское гражданство, и многие из них затем продали ценные бумаги обратно, а те, кто их держал, получили доход. Еще шесть «инвесторов» вложили деньги в болгарский банк, которые они могут снять, когда захотят.

Болгарские паспорта привлекательны для иностранцев, потому что они дают им возможность свободно путешествовать и проживать в ЕС. Менее ясно, в чем выгода для страны, потому что данные показывают, что продажа болгарского гражданства не принесла каких-либо значительных иностранных инвестиций и, скорее всего, приведет к процедурам нарушения прав в отношении страны.

✅ Правящая коалиция Бойко Борисова настаивает на сохранении схемы. Их аргумент состоит в том, что нельзя лишать Болгарию возможности привлекать крупных иностранных инвесторов. Они говорят, что систему нужно улучшить, сделав реальные инвестиции.

Европейская комиссия уже начала процедуру за нарушение права ЕС Мальтой и Кипром из-за продажу гражданства за инвестиции.
🟥 Болгарию предупредили, что она, скорее всего, будет следующей в поле зрения Комиссии.

В декабре Министерство юстиции обработало еще одну партию из 20 заявлений на получение болгарского гражданства от иностранцев, которые купили только государственные ценные бумаги.

Последние полтора года правительство Болгарии откладывает законопроект, который положит конец практике продажи гражданства. Европейский парламент, со своей стороны, в настоящее время готовит новый законодательный отчет о практике гражданства в обмен на инвестиции ЕС.

@OffshoreChannel

🎙 27 января 2021 года Александром Захаровым @zakharovlaw будет представлен независимый анализ вместе с case-study по текущему положению вещей не только инвестиционных программ, но и всех доступных законных оснований для получения резидентства, ВНЖ и гражданства

Для участия в конференции регистрируйтесь по ссылке: https://fintax.top/privatewealth-2021

✅ Онлайн-участие бесплатное!

#ВНЖ #Гражданство_за_инвестиции #гражданство_ЕС #второе_гражданство

🇮🇱🚫✈️ #Израиль на неделю прекращает авиасообщения‼️☣️

«Мы впереди всего мира. Ни одна нация не сделала того, что мы собираемся сделать — мы герметично запечатаем страну», — заявил во время заседания правительства премьер-министр Израиля Биньямин Нетаньяху.

Лидеры 27 стран ЕС одобрили использование как ангигенных экспресс-тестов, так и ПЦР-тестов на коронавирус и договорились о взаимном признании результатов. Это облегчит перемещение граждан внутри Евросоюза и позволит смягчит последствия пандемии.

Обмениваться данными по COVID-19 будут через специальную цифровую платформу, которая будет включать в себя единый список экспресс-тестов на коронавирус и стандарты для их использования. Перечень быстрых антигенных тестов должен быть гибким. Эффективность тестов зависит от мутаций инфекции.

Существующие в России нормативно-правовые акты не разрешают использование быстрых тестов вне клинических или лабораторных условий. Известно, что в стране в ближайшее время могут появиться новые тест-системы на коронавирус, которые будут определять мутации. Тестирование в метро, аэропортах, торговых центрах или просто на улице по-прежнему запрещено. Упрощение правил проведения тестирования позволило бы быстро выявлять инфицированных и замедлить распространение ковида.

🇷🇺 #Россия #ЦБ и #Минюст пытаются навязать иностранным участникам судебных разбирательств в России открытие счетов в российских банках под предлогом противодействия отмыванию денежных средств

Интересно, что по «Молдавской схеме» работали именно по решениям молдавских госсудов, а не российских.

Получается, что российские ответчики и российские могут получить новую возможность неисполнения решений российских госсудов со ссылкой на подозрение в отмывании денежных средств.

@OffshoreChannel