🇪🇺 #ЕС Еврокомиссия отчиталась впервые о применении Анти-уклонительной директивы

20 августа Еврокомиссия выпустила свой первый отчёт для Европейского Совета и Европейского Парламента по имплементации директивы противодействующей налоговым уклонениям - the EU Anti-Tax Avoidance Directive (ATAD 1 and 2), которая ввела ряд мер предложенных #ОЭСР в плане #BEPS в национальное законодательство государств-членов ЕС, включая:
🔸 Общее правило противодействия налоговым уклонениям - GAAR,
🔹 an earnings stripping rule limiting interest deduction,
🔸 правила #КИК - CFC rules,
🔹 налог на экспатриацию («выездной налог») - exit taxation
🔸 механизм противодействия гибридным структурам - anti-hybrid mechanisms.

Представленный Отчет, не включает данные по применению налога на экспатриацию и механизма противодействия гибридам. К 1 января 2022 года ожидается выпуск расширенной версии по всем направлениям практики.  

@OffshoreChannel

🇱🇮 #Лихтенштейн требует у 🇨🇿 #Чехия аннексированные территории в Европейском суде https://www.rbc.ru/politics/22/08/2020/5f40a9cb9a79474d589b0625

🇷🇺 #Россия «5-миллионный» проект закона об «освобождении» от налогов иностранных доходов российских налогоплательщиков представят в ноябре.

Законопроект, предусматривающий для российских налоговых резидентов - физлиц возможность уплачивать ежегодно Только 5 миллионов рублей фиксированного налога на доходы от иностранных источников (также известный, как закон освобождающий от обязанностей по контролируемым иностранным компаниям), может появиться не ранее ноября.

⚡️🇰🇳 #Сент_Киттс_и_Невис инвестиции в недвижимость ✅ Доля в готовом функционирующем отеле

🏝 Уважаемые читатели, есть эксклюзивное предложение для инвестирования на Сент-Киттс и Невис в реально построенный и функционирующий гостиничный комплекс Hyatt - Доля по цене 440 тысяч 💵 . Это уникальное предложение (отель давно распродан).

Срок держания доли по программе - 5 лет. Также затем можно будет эту долю продать, разбив пополам (в ближайшее время будут внесены соответствующие изменения в закон, но такую половину долю нужно будет держать уже 7 лет).

Готов ответить на Ваши вопросы, с уважением Александр Захаров @zakharovlaw

Подробно о специальных условиях участия в программе до 31 декабря 2020 года

Phileleftheros: «Есть надежда, что в том случае, если эпидемиологическая обстановка будет благоприятной, то эти страны включат в группу B или [даже] A». https://evropakipr.com/novosti/v-sentyabre-vozobnovyatsya-polety-na-kipr-iz-rossii-izrailya-i-ukrainy

⚡️🇨🇾 #Кипр выявлено большое количество лиц (получивших гражданство за инвестиции) (потенциально) ⛔️ представляющих угрозу 🇪🇺 #ЕС‼️ #Утечка

Отдел расследований «Аль-Джазиры» опубликовал документы о лицах, получивших инвестиционное гражданство Кипра, которые могут представлять серьезную угрозу безопасности ЕС.

В распоряжении «Аль-Джазиры» оказались данные о 2,5 тысячах человек, получивших гражданство за инвестиции с 2017 по 2019 год. Покупателями кипрского гражданства оказались люди со всего мира: например, гонконгцы, опасающиеся властей Китая, представители элиты Саудовской Аравии (в том числе один из родственников Усамы бен Ладена), крупные бизнесмены из самых разных стран — от Вьетнама до Латинской Америки.

35 новых граждан Кипра (и, соответственно, Евросоюза) оказались людьми, разыскиваемыми за уголовные преступления, либо находящимися под международными санкциями. Из 2 500 проанализированных документов около 1 000 принадлежат россиянам.

Расследование может напрямую затронуть снова известных «международных» посредников ⛔️

⚡️🇨🇾 #Кипр программу гражданство за инвестиции ожидает приостановление, и, возможно, закрытие https://www.aljazeera.com/investigations/cypruspapers/

@OffshoreChannel

⚡️🇨🇾 #Кипр похоже, западные спецслужбы разыграли козыри для оперативной заморозки программы гражданство за инвестиции https://theins.ru/news/234164

Телеканал Al Jazeera показал 13-минутный мультик о кипрских «золотых паспортах». https://evropakipr.com/biznes/vlasti-kipra-prodavali-pasporta-lyudyam-s-somnitelnoy-reputaciey

🇵🇦 #Панама взрыв селитры в Ливане может иметь серьезные последствия для непрозрачного владения судами через офшорные структуры ⚡️ Похоже, анонимное и скрытное владение судами и самолетами рискует стать практически недоступным ‼️

https://novayagazeta.ru/news/2020/08/22/163869-occrp-rossiyskiy-biznesmen-ne-vladel-sudnom-s-selitroy-kotoraya-vposledstvii-vzorvalas-v-portu-beyruta

«У нас самая жесткая программа в Европе. И строгий контроль, который мы ввели, — является лучшей рекламой для нашей программы», — уверен глава МВД Никос Нурис. https://evropakipr.com/istorii/zolotye-pasporta-komu-vygodno-pripominat-kipru-starye-grehi

🇭🇰 #Гонконг 🇲🇴 #Макао Вступило в силу соглашение об избежании двойного налогообложения между Гонконгом и Макао, подписанное в конце 2019 г.

Новое соглашение будет применяться со следующего налогового года (в Макао – с 1 января 2021 г.; в Гонконге – с 1 апреля 2021 г.).

Предельные ставки налога у источника по налоговому соглашению: дивиденды – 5%, проценты – 5%, лицензионные отчисления (роялти) – 3%. На практике Макао без налоговых соглашений не облагает налогом пассивные доходы в виде дивидендов/процентов/роялти, выплачиваемых нерезидентам. Гонконг тоже не облагает налогом у источника дивиденды и проценты, выплачиваемые нерезидентам, поэтому и без налогового соглашения эти доходы могли свободно перетекать из Гонконга в Макао и наоборот.

Что касается роялти в Гонконге, то в отношении них действует немного усложненная система налогообложения. Во-первых, в Гонконге существует способа исчисления и уплаты налога: двухуровневая (two-tier) система налогообложения и стандартная система. При двухуровневой системе с 2018/2019 налогового года налог на прибыль у компаний на первые 2 млн. гонконгских долларов налогооблагаемой прибыли взимается по ставке 8,25%. Часть прибыли, превышающая 2 млн. HKD, облагается по стандартной ставке (16,5%). Предприятия, которые не могут использовать двухуровневую систему, уплачивают налог на прибыль по стандартной ставке (16,5%).

Во-вторых, в соответствии со ст. 21А Ордонанса «О внутренних доходах» (Cap. 112 Inland Revenue Ordinance) налоговая база по доходам от использования товарных знаков и патентов составляет 30% от фактически полученного дохода за исключением случаев, когда: а) плательщик роялти является в какой-либо момент во время налогового года являлся владельцем прав на результаты интеллектуальной деятельности + ведет предпринимательскую деятельность в Гонконге; и б) получатель роялти является взаимозависимым лицом (associate) – в этом случае в налоговую базу включается весь доход.

Поэтому фактическая ставка налога на роялти в Гонконге может составлять от 2,475% от фактической суммы роялти (8,25% х 30%; если гонконгская компания использует двухуровневую систему налогообложения +общая сумма доходов за налоговый год находится в пределах 2 млн. HKD) до 16,5% (если налог на прибыль рассчитывается по стандартной ставке + в налоговую базу включается 100% суммы роялти). На практике наиболее вероятный диапазон – от 2,475% на первые 2 млн. HKD до 4,95% на последующие суммы.

Следовательно: если вдруг по каким-то невероятным причинам или особо хитрым схемам возникнет необходимость в переводе роялти из Гонконга в Макао, то ограничение налога у источника в 3% может пригодиться. Если роялти двигаются в обратном направлении, то в Макао они облагаться налогом у источника не будут.

Автор: Павел Бажанов [email protected]

🌐 Private Wealth. Инвестиционные и иммиграционные возможности
Онлайн-конференция по управлению частным благосостоянием

27-28 августа 2020 🕰 10.00 – 17.00
https://fintax.top/privatewealth

🇷🇺 #Россия #САР Минфин объяснил, что законопроект требует снова доработки «нет пределов совершенству» 😎 И почему-то ссылается на новые условия соглашения с Кипром...

🇺🇸 #США налоговая объявила о заключения соглашения компетентных органов по арбитражу в рамках соглашения об избежании двойного налогообложения

Служба внутренних доходов Казначейства США анонсировала договоренности со 🇨🇭 Швейцарией относительно имплементации арбитражной процедуры, предусмотренной параграфами 6 и 7 статьи 25 Конвенции 1996 года «Об избежании двойного налогообложения». Полный текст представлен в IRS Bulletin No. 2020–35.

🇺🇸 #США облегчают правила due-diligence для политически значимым (уязвимых) лиц - #PEP
https://www.step.org/industry-news/us-eases-due-diligence-rules-peps

⚠️🇨🇾 #Кипр #База граждане за инвестиции с претензиями от Аль-Джазира https://interactive.aljazeera.com/aje/2020/cyprus-papers/index.html

🇬🇧 #Великобритания Британским агентством по борьбе с организованной преступностью (National Crime Agency, NCA) опубликованы признаки сделок, связанных с отмыванием доходов, полученных преступным путем в России.

Предлагается уделить внимание следующим сделкам:

- Сделки между российскими гос. компаниями и офшорами, принадлежащими PEPам
- Совершение платежей в пользу офшоров с целью приобретения активов в России и близлежащих странах
- ⚠️ Участие в сделках лиц, находящихся в Великобритании по визе Tier 1 (Investor) ⚠️
- Участие в госзакупках в РФ

Вложенный алерт полезен для прочтения всем специалистам, консультирующим обеспеченных лиц, чьи источники дохода расположены в России, поскольку отражает возможные поводы для будущей атаки.

Подготовлено Дмитрием Заполем, партнером IFS Consultants, Лондон, специалистом по британскому налогообложению (@redrickschuhart)

🇬🇧 #Великобритания Британским агентством по борьбе с организованной преступностью (National Crime Agency, NCA) опубликованы признаки сделок, связанных с “обелением” доходов, полученных преступным путем.

По сведениям NCA в делах об отмывании денег часто участвует Международный контролер (International Controller, IC), использующий внешне не связанную третью сторону для урегулирования торговой сделки. Целью является перевод денежных средств (доходов от преступной деятельности) в отдельное место. Получатель платежа может не знать истинное назначение транзакции.

IC имеют доступ к крупным денежным суммам во многих местах по всему миру - «денежные пулы». Контроллеры могут скрывать преступные средства, получая деньги в денежный пул в одном месте и выплачивая эквивалентную сумму за вычетом сборов от имени преступного клиента в другом.

Подготовлено Дмитрием Заполем, партнером IFS Consultants, Лондон, специалистом по британскому налогообложению (@redrickschuhart)

🇷🇺 #Россия #Минэкономразвития #САР «Помойки всех стран соединяйтесь!»: Предложено разрешить редомицидирование в российские специальные административные районы компаниям из стран в чёрных списках ЕС и т.д. ⛔️ #ОЭСР и #FATF точно оценят 🎙

⚡️🇨🇾 #Кипр Сегодня в полдень министр внутренних дел сделает официальное заявление по утечке документов заявителей программы гражданство за инвестиции.

Утечка произошла 4 июня 2020 года, в результате чего вышли публикации Аль Джазиры «Кипрское досье» (Cyprus Papers). Кипрское МВД инициировало расследование утечки.

🇲🇹 #Мальта бывший руководитель разведки 🇸🇦 Королевства Саудовской Аравии, ставший гражданином за инвестиции Мальты решил посудиться со своими бывшими руководителями из-за подготовки покушения.