Оплачивать консалтинг в больших объемах станет подозрительным https://themoscowtimes.com/articles/paradise-papers-how-a-russian-businessman-scammed-the-european-development-bank-out-millions-59532
The Moscow Times
Paradise Papers: How a Russian Businessman Scammed a European Bank Out of Millions
Alexander Glukhovskoi had an Interpol warrant for his arrest. And yet the EDBR still did business with him
🇬🇧 #Великобритания
Новое законодательство Великобритании о контроле за содействием в уклонении от уплаты налогов, имеющее экстерриториальный характер
https://www.ey.com/ru/ru/services/tax/ey-novoe-zakonodatelstvo-velikobritanii-o-kontrole-za-sodeistviem-v-uklonenii-ot-uplaty-nalogov-imeyuschee-eksterritorialnyi-kharakter
Новое законодательство Великобритании о контроле за содействием в уклонении от уплаты налогов, имеющее экстерриториальный характер
https://www.ey.com/ru/ru/services/tax/ey-novoe-zakonodatelstvo-velikobritanii-o-kontrole-za-sodeistviem-v-uklonenii-ot-uplaty-nalogov-imeyuschee-eksterritorialnyi-kharakter
Ey
EY Tax Messenger
Новое законодательство Великобритании о контроле за содействием в уклонении от уплаты налогов, имеющее экстерриториальный характер.
9 лет назад, когда многие смеялись над перспективами борьбы с офшорами https://taxpravo.ru/international/analitika/statya-69895-zakonoproekt_baraka_obamyi_po_offshoram-2937
taxpravo.ru
Законопроект Барака Обамы по оффшорам
Новый Президент США хочет усилить борьбу с уклонением от уплаты налогов с помощью офшоров. Что для этого будет предпринято, читайте в материале, специально подготовленном для Российского налогового портала.
🇪🇺 #ЕС обещает «чёрный список» офшоров в 2018 году https://tass.ru/ekonomika/4723694
ТАСС
ЕС до конца следующего года составит черный список стран офшоров
Еврокомиссар по вопросам экономики и финансов Пьер Московиси уточнил, что сейчас отслеживаются 90 стран, и если они "не хотят попасть в этот список, они должны принять все установленные ЕС правила"
🇩🇪 #Германия 🇪🇺 #ЕС
Немецкий суд обратился в Суд ЕС для уточнения вопроса, может ли противоречить выездной налог для экспатов, предусмотренный статьей 6 закона об иностранных сделках, соглашению ЕС со Швейцарией о свободном передвижении лиц.
Заявитель является гражданином Германии, который переехал в Швейцарию в 2011 году, и затем ему налоговая Германии предъявила налоговое требование в отношении увеличения стоимости («скрытые резервы») принадлежащих ему акций швейцарской компании, на которую он работал.
https://blogs.pwc.de/german-tax-and-legal-news/2017/11/10/referral-to-european-court-of-justice-does-expatriate-exit-taxation-section-6-foreign-transactions-act-contravene-the-terms-of-the-agreement-for-the-free-movement-of-persons/#more-2209
Немецкий суд обратился в Суд ЕС для уточнения вопроса, может ли противоречить выездной налог для экспатов, предусмотренный статьей 6 закона об иностранных сделках, соглашению ЕС со Швейцарией о свободном передвижении лиц.
Заявитель является гражданином Германии, который переехал в Швейцарию в 2011 году, и затем ему налоговая Германии предъявила налоговое требование в отношении увеличения стоимости («скрытые резервы») принадлежащих ему акций швейцарской компании, на которую он работал.
https://blogs.pwc.de/german-tax-and-legal-news/2017/11/10/referral-to-european-court-of-justice-does-expatriate-exit-taxation-section-6-foreign-transactions-act-contravene-the-terms-of-the-agreement-for-the-free-movement-of-persons/#more-2209
🇷🇺 #Россия #Офшоры #ФНС
Приложение
к приказу ФНС России
от 01.09.2017 N ММВ-7-17/709@
ПЕРЕЧЕНЬ
ГОСУДАРСТВ (ТЕРРИТОРИЙ), НЕ ОБЕСПЕЧИВАЮЩИХ ОБМЕН
ИНФОРМАЦИЕЙ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
С РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИЕЙ
https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_282443/4dd34ac435131c0549a046070f8ae050880c3e6f/
Приложение
к приказу ФНС России
от 01.09.2017 N ММВ-7-17/709@
ПЕРЕЧЕНЬ
ГОСУДАРСТВ (ТЕРРИТОРИЙ), НЕ ОБЕСПЕЧИВАЮЩИХ ОБМЕН
ИНФОРМАЦИЕЙ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
С РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИЕЙ
https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_282443/4dd34ac435131c0549a046070f8ae050880c3e6f/
www.consultant.ru
ПЕРЕЧЕНЬ ГОСУДАРСТВ (ТЕРРИТОРИЙ), НЕ ОБЕСПЕЧИВАЮЩИХ ОБМЕН ИНФОРМАЦИЕЙ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ С РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИЕЙ / КонсультантПлюс
ПЕРЕЧЕНЬ ГОСУДАРСТВ (ТЕРРИТОРИЙ), НЕ ОБЕСПЕЧИВАЮЩИХ ОБМЕН ИНФОРМАЦИЕЙ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ С РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИЕЙ Государства Территории 1. Ангола 1. Ангилья 2. Андорра 2. Виргинские острова, США 3. Антигуа и Барбуда 3. Гибралтар 4....
Большая четвёрка попала снова под каток Налоговой «справедливости» 😎 https://www.taxjustice.net/2017/11/13/big-four-accounting-firms-arekey-drivers-tax-haven-use-new-research-says/
Tax Justice Network
Big Four accounting firms are
key drivers of tax haven use, new research says | Tax Justice Network
key drivers of tax haven use, new research says | Tax Justice Network
As scandals emerge from the Paradise Papers, the Big Four accountancy firms seem to have managed to stay largely out of the spotlight once again. But research released today shows that scrutiny of their practices is justified in the public interest. The new…
🇸🇬 Валютное Управление Сингапура выпустило руководство для #ICO https://www.mas.gov.sg/~/media/MAS/Regulations%20and%20Financial%20Stability/Regulations%20Guidance%20and%20Licensing/Securities%20Futures%20and%20Fund%20Management/Regulations%20Guidance%20and%20Licensing/Guidelines/A%20Guide%20to%20Digital%20Token%20Offerings%20%2014%20Nov%202017.pdf
🇷🇺 #Россия #ВалютныйКонтроль
Проживающие за пределами России более 183 дней в календарном году не подпадают под Валютный Контроль, и под валютные ограничения! https://www.rbc.ru/economics/15/11/2017/5a0c5a439a79470c4abffea4
Проживающие за пределами России более 183 дней в календарном году не подпадают под Валютный Контроль, и под валютные ограничения! https://www.rbc.ru/economics/15/11/2017/5a0c5a439a79470c4abffea4
РБК
Госдума одобрила законопроект о валютном резидентстве для всех россиян
Госдума проголосовала в первом чтении за правительственную инициативу, смягчающую валютный контроль над российскими гражданами. Проживающие за рубежом более полугода россияне будут освобождены от теку
Не забывайте сняться с регистрации по месту жительства в РФ, чтобы избежать обвинений в незаконных валютных операциях!
https://www.bfm.ru/news/370185
https://www.bfm.ru/news/370185
BFM.ru - деловой портал
Как будет действовать закон о валютных резидентах?
Дума одобрила документ в первом чтении, а окончательно может принять его до конца года. Будут ли исключения для граждан, которые находятся под санкциями?
🇪🇺 #ЕС
В ЕС могут быть приняты в ближайшее время 🇲🇩 #Молдова, 🇬🇪 #Грузия и 🇺🇦 #Украина так считает Европарламент https://www.neweurope.eu/article/parliament-says-georgia-ukraine-moldova-considered-eu-membership/
В ЕС могут быть приняты в ближайшее время 🇲🇩 #Молдова, 🇬🇪 #Грузия и 🇺🇦 #Украина так считает Европарламент https://www.neweurope.eu/article/parliament-says-georgia-ukraine-moldova-considered-eu-membership/
New Europe
Parliament says Georgia, Ukraine, Moldova could be considered for EU membership
Nine days prior to the start of Eastern Partnership Summit, the European Parliament called for deepening the European integration of Ukraine, Georgia and Moldova in the Eastern Partnership+ model, including the accession of these countries to the EU’s customs…
🇨🇾 #Кипр #НДС #недвижимость
На Кипре вводится НДС на некоторые сделки с землей и недвижимостью
3 ноября 2017 г. парламент Кипра одобрил введение 19%-ного налога на добавленную стоимость в отношении операций с недвижимостью, которые до этого освобождались от НДС.
В частности, налогооблагаемыми станут следующие сделки:
- передача права собственности на предназначенные для строительства земельные участки (в ситуациях, когда данная сделка для продавца является частью постоянной предпринимательской деятельности),
- сдача недвижимости в аренду лицу, являющемуся плательщиком НДС, если цель аренды – осуществление облагаемой НДС деятельности. В определенных случаях может применяться освобождение.
НДС будет взиматься также с операций по передаче недвижимости и земельных участков кредитору при реорганизации долга или при принудительной передаче права собственности. В обоих случаях речь идет об операциях, в которых получатель недвижимости является плательщиком НДС, и передаваемый объект будет использоваться для предпринимательской деятельности.
Закон вступает в силу 2 января 2018 г., за исключением положений, касающихся аренды недвижимости – они применяются с 3 ноября 2017 г.
https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/cy/Documents/tax/tax-alerts/CY_Tax_Indirect_Issue3_2017_EN_Noexp.pdf
На Кипре вводится НДС на некоторые сделки с землей и недвижимостью
3 ноября 2017 г. парламент Кипра одобрил введение 19%-ного налога на добавленную стоимость в отношении операций с недвижимостью, которые до этого освобождались от НДС.
В частности, налогооблагаемыми станут следующие сделки:
- передача права собственности на предназначенные для строительства земельные участки (в ситуациях, когда данная сделка для продавца является частью постоянной предпринимательской деятельности),
- сдача недвижимости в аренду лицу, являющемуся плательщиком НДС, если цель аренды – осуществление облагаемой НДС деятельности. В определенных случаях может применяться освобождение.
НДС будет взиматься также с операций по передаче недвижимости и земельных участков кредитору при реорганизации долга или при принудительной передаче права собственности. В обоих случаях речь идет об операциях, в которых получатель недвижимости является плательщиком НДС, и передаваемый объект будет использоваться для предпринимательской деятельности.
Закон вступает в силу 2 января 2018 г., за исключением положений, касающихся аренды недвижимости – они применяются с 3 ноября 2017 г.
https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/cy/Documents/tax/tax-alerts/CY_Tax_Indirect_Issue3_2017_EN_Noexp.pdf
🇬🇧 #Великобритания
Британские офшорные налоговые уклонисты рискуют столкнуться с 200% штрафами 💡
https://international-adviser.com/uk-offshore-tax-evaders-face-200-penalties/
Британские офшорные налоговые уклонисты рискуют столкнуться с 200% штрафами 💡
https://international-adviser.com/uk-offshore-tax-evaders-face-200-penalties/
International Adviser
UK offshore tax evaders face 200% penalties
Offshore tax evaders face "much higher" penalties for non-compliance under new Right To Correct (RTC) rules revealed by HM Revenue & Customs. #hmrc #righttocorrect #rtc
🇷🇺 #ФНС полез к физлицам!
Письмо ФНС России
01.11.2017№ ЕД-4-2/22198@
Вопрос: О представлении банком налоговому органу сведений о счетах, вкладах (депозитах) ИП и физлиц.
Ответ: Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение ПАО, сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. При этом если физические лица осуществляют предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, то при исполнении обязанностей, возложенных на них Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.
В соответствии с пунктом 2 статьи 86 Кодекса банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а также справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа в случаях, предусмотренных Кодексом.
Справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в банке, справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств могут быть запрошены налоговыми органами при наличии согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в случаях проведения налоговых проверок в отношении этих лиц либо истребования у них документов (информации) в соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 Кодекса.
Таким образом, банк, получив запрос о представлении указанных справок (выписок) в отношении счетов индивидуальных предпринимателей, представляет сведения об их счетах, используемых ими для предпринимательской деятельности, без указания счетов, открытых им как физическим лицам.
Банк, получив запрос о представлении указанных справок (выписок) в отношении счетов, открытых физическим лицам, представляет сведения об этих счетах, а также о счетах, используемых данными физическими лицами для предпринимательской деятельности.
Необходимо особо отметить, что Кодекс не содержит правового механизма, позволяющего банку, получившему запрос налогового органа, проверять наличие достаточных оснований для его направления, а также требовать от налогового органа доказательств проведения мероприятий налогового контроля в отношении клиента банка. Этот механизм предоставлен Кодексом лицу, в отношении которого проведены мероприятия налогового контроля (его представителю), в форме исследования и заявления возражений относительно правомерности использованных налоговым органом доказательств по делу о налоговом правонарушении.
Отказ от исполнения запроса банком может явиться основанием для привлечения банка к ответственности, предусмотренной статьей 135.1 Кодекса, а также для привлечения должностных лиц банков к ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Действительный государственный советник
Российской Федерации 2 класса
Д.В.ЕГОРОВ
Письмо ФНС России
01.11.2017№ ЕД-4-2/22198@
Вопрос: О представлении банком налоговому органу сведений о счетах, вкладах (депозитах) ИП и физлиц.
Ответ: Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение ПАО, сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. При этом если физические лица осуществляют предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, то при исполнении обязанностей, возложенных на них Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.
В соответствии с пунктом 2 статьи 86 Кодекса банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а также справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа в случаях, предусмотренных Кодексом.
Справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в банке, справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств могут быть запрошены налоговыми органами при наличии согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в случаях проведения налоговых проверок в отношении этих лиц либо истребования у них документов (информации) в соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 Кодекса.
Таким образом, банк, получив запрос о представлении указанных справок (выписок) в отношении счетов индивидуальных предпринимателей, представляет сведения об их счетах, используемых ими для предпринимательской деятельности, без указания счетов, открытых им как физическим лицам.
Банк, получив запрос о представлении указанных справок (выписок) в отношении счетов, открытых физическим лицам, представляет сведения об этих счетах, а также о счетах, используемых данными физическими лицами для предпринимательской деятельности.
Необходимо особо отметить, что Кодекс не содержит правового механизма, позволяющего банку, получившему запрос налогового органа, проверять наличие достаточных оснований для его направления, а также требовать от налогового органа доказательств проведения мероприятий налогового контроля в отношении клиента банка. Этот механизм предоставлен Кодексом лицу, в отношении которого проведены мероприятия налогового контроля (его представителю), в форме исследования и заявления возражений относительно правомерности использованных налоговым органом доказательств по делу о налоговом правонарушении.
Отказ от исполнения запроса банком может явиться основанием для привлечения банка к ответственности, предусмотренной статьей 135.1 Кодекса, а также для привлечения должностных лиц банков к ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Действительный государственный советник
Российской Федерации 2 класса
Д.В.ЕГОРОВ