Самозанятых обяжут подавать в статистику информацию о своем бизнесе - итоговый проект

В Госдуме подготовлен ко второму чтению законопроект, который изначально заявлялся как облегчающий малому бизнесу бремя по отчётности в статистику (548028-8).

Правительству дадут полномочия по установлению периодичности выборочных статнаблюдений за малым и средним бизнесом, которые сейчас проводятся ежемесячно или ежеквартально, а для микропредприятий – ежегодно. Собственно, нет гарантии, что кабмин установит сбор этих данных в более лайтовом режиме.

И еще одно, что призвано облегчить малому (только малому, без среднего) бизнесу жизнь (и что внесено ко второму чтению): отчитываться надо будет через аналитическую платформу, а не традиционным путем в виде отчетов. В целом, по существу, кроме этого, мало что поменяется в соответствующей статье упомянутого закона. Только, в основном, конкретизируются полномочия правительства и других госорганов.

Вместе с тем, как и было заложено в первую версию законопроекта, будет введён запрет на сбор с малого бизнеса информации сверх определенных перечней. Однако в случае надобности – при кризисе или при чрезвычайной ситуации  – правительство сможет отменять этот запрет.

Поправки в закон об официальном статистическом учете и системе госстатистики ко второму чтению претерпели мало изменений. Но при этом нельзя не заметить, что теперь к респондентам, в отношении которых проводятся федеральные статнаблюдения, будут отнесены также самозанятые, нотариусы и иные частнопрактикующие лица.

Законопроектом, среди прочего, вводится их обязанность предоставлять органам статистики безвозмездно первичные статданные, связанные с предпринимательской деятельностью и необходимые для формирования официальной статинформации, в том числе, сведения, составляющие коммерческую тайну. Это впишут, среди прочего, в тот же пункт, согласно которому отчитываться обязаны ИП.

Как и изначально, планируется создать цифровую аналитическую платформу предоставления статданных, которая, среди прочего, будет формировать статинформацию на основе административных данных. Это – данные, получаемые различными органами (кроме налоговой) при реализации их полномочий, в том числе – в ходе проверок, и затем используемые статистикой. Изначально хотели включить туда также налоговую отчетность (подробнее), но передумали, следует из текста проекта, рассматриваемого Госдумой. Кроме того, как сказано выше, малый бизнес сможет отчитываться через эту платформу.

При этом возможность отчитаться через платформу не будет касаться ни самозанятых, ни частнопрактикующих, потому что по закону к малому бизнесу относятся лишь фирмы и ИП, внесенные в реестр МСП. В этой части законопроект никаких изменений не предусматривает. Более того: он даже отдельно оговаривает, что собирать сведения с самозанятых и частнопрактикующих будут по старинке – по статформам, которые при желании можно будет посылать через операторов ЭДО. Как власти заставят самозанятых это делать, и зачем создавать самозанятым более сложные условия, чем малым фирмам и ИП – большой вопрос.

Закон по большей части вступает в силу с 1 января 2025 года.

#статистика #мсп #самозанятые #смз #нпд #нпа
@ofd24

Про самозанятых. ФНС и Минтруд усиливают взаимодействие по противодействию нелегальной занятости

Идет работа по созданию межведомственных комиссий по противодействию нелегальной занятости (ПП РФ от 3 мая 2024 г. N 571, Приказ Минтруда от 02 февраля 2024 года № 40Н). Примечательно, что в начале прошлого месяца Минтруд впервые оценил общее число занятых в теневом секторе – 9,6 млн человек, говорится в докладе ведомства об итогах прошлого года и задачах на 2024, писали «Известия». Показатель должен быть снижен на 30% к 2026 году, уточнило издание.

В состав комиссий войдут: представители региональных властей, ФНС, СФР, Минтруда, МВД, прокуратуры, объединений профсоюзов и работодателей. Цель их создания, кроме прочего – противодействие нарушениям в использовании режима для самозанятых.

Откуда Минтруд получит сведения? Из налоговой. ФНС будет передавать списки компаний, которые сотрудничали минимум с 10 самозанятыми, продолжительность взаимодействия с которыми более 3 месяцев, а среднемесячное вознаграждение более 20 000 рублей.

Комиссии будут рассматривать ситуации, связанные с подменой трудовых отношений гражданско-правовыми отношениями, в том числе при взаимодействии с физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». А далее сообщать информацию обратно в налоговые органы для решения вопроса о проведении контрольных мероприятий.

Полагаем, что вам стоит проверить соответствие ваших договоров с самозанятыми и их задачами требованиям НК РФ. В случае если вы обнаружите сильные расхождения, а возможности купировать их не будет, можно рекомендовать открыть депозит в банке и начать откладывать НДФЛ, взносы, пени и штрафы. На всякий случай! Проценты сейчас хорошие!

По материалам ginlegal (Гин и партнеры).

#смз #самозанятые #контроль #фнс #минтруд
@ofd24

ФНС России: как оценить риск при найме бывшего самозанятого

Найм в штат самозанятых, которые ранее сотрудничали с этим работодателем, не является риском налоговой оптимизации и подмены трудовых отношений гражданско-правовыми

При оценке каждой конкретной ситуации специалисты налоговых органов применяют комплексный риск-ориентированный подход. Организации, работающие с самозанятыми, оцениваются более чем по 20 параметрам. Ключевые критерии:

-продолжительность и постоянство работы самозанятых с организациями/ИП
-периодичность и размер выплат
-наличие или отсутствие иных источников доходов у самозанятых

Например, если организация регулярно платит одну и ту же сумму, которая похожа на ежемесячную заработную плату, то это показатель рисковых отношений.

#самозанятые #смз #нпд #контроль
@ofd24

ФНС России проводит пилотный проект «Электронный документооборот с самозанятыми гражданами»

К участию в пилотном проекте приглашаются самозанятые, которые сотрудничают с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями и составляют соответствующие акты на бумаге.

В рамках пилотного проекта самозанятые смогут с помощью мобильного приложения оператора ЭДО или смартфона с функцией NFC составлять, подписывать и направлять своим заказчикам акты выполненных работ/оказанных услуг в электронном виде.

В пилотном проекте участвуют операторы ЭДО, которые реализовали у себя документооборот для самозанятых граждан. Участие добровольное.

Пилотный проект продлится до марта 2025 года.

#эдо #фнс #самозанятые #смз #нпд
@ofd24

Направленные налоговиками в Роструд данные будут охраняться как налоговая тайна

Президент подписал закон, определяющий порядок хранения, распространения, предоставления доступа, а также ответственность за разглашение сведений, передаваемых налоговыми органами в региональные межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости и Роструд (Федеральный закон от 30 сентября 2024 г. № 335-ФЗ).

Должностных лиц, которым будет предоставлен доступ к вышеуказанной информации, будет определять Роструд и руководители комиссий. Новые нормы начнут применяться уже с 31 октября 2024 года.

Речь идет о следующей информации, составляющей налоговую тайну:
• о работодателях которые выплачивают зарплату ниже МРОТ более чем 10% сотрудников (не менее 10 человек);
• о фактах (признаках) нелегальной занятости на основании налоговых проверок с указанием сведений о работодателях;
• об организациях (ИП), которые работают более чем с 10 физлицами (ИП) на НПД, чей среднемесячный доход превышает 20 тыс. руб. и средняя продолжительность работы составляет более трех месяцев;
• о работодателях с отклонением среднемесячной зарплаты более чем на 35% от регионального показателя по виду экономической деятельности;
• об организациях и ИП, применяющих ККТ (приказ Минтруда России от 2 февраля 2024 г. № 40н).

Необходимость передавать вышеуказанные сведения закреплена Федеральным законом от 12 декабря 2023 г. № 565-ФЗ, который предусматривает создание в регионах межведомственных комиссий по противодействию нелегальной занятости.

Мы ранее писали об интересе инспекторов трудовой инспекции к ККТ.

#фнс #роструд #данные #ккт #нпд #самозанятые #контроль
@ofd24

Вебинар «ЭДО в работе самозанятых»

Спикер: Новиков Фёдор — начальник Управления электронного документооборота ФНС России

15 октября 10:00–11:30

•Зачем самозанятому нужен ЭДО.
•Первичные учётные документы в электронном виде.
•Особенности подписания документов в ЭДО.

Участие бесплатно. Регистрация обязательна.

Регистрация по ссылке

#смз #нпд #самозанятые #эдо #фнс
@ofd24

Самозанятым могут увеличить лимит доходов для применения спецрежима до 4,2 млн руб.

В Госдуму внесен законопроект, предлагающий поднять максимальный размер дохода по спецрежиму НПД1.

Напомним, в настоящее время пороговое значение дохода установлено в размере не более 2,4 млн руб. (ч. 19 ст. 5 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ).

При превышении этого значения граждане могут перейти на иной спецрежим, например, УСН или ЕСХН.

Законопроектом же предлагается поднять пороговое значение до 4,2 млн руб. в год.

Причем переход планируется сделать постепенным: в 2025 году повысить максимальный доход до 3,6 млн руб., в 2026 году – до 3,8 млн руб., в 2027 году – до 4 млн руб., а в 2028 году – до 4,2 млн руб.

Необходимость повышения порога, как указывается в пояснительной записке к законопроекту, связана с ростом инфляции с 2019 по 2024 годы по данным Росстата на 51%. То есть цены на товары и услуги за этот период увеличились более чем в полтора раза.

Для сохранения права на применение спецрежима многие самозанятые пытаются скрыть свой доход и уходят в "теневую" экономику.

В случае повышения вышеуказанного порога увеличится численность самих самозанятых, сократится количество "теневых" сделок, и вырастут налоговые поступления в бюджет.

#смз #самозанятые #нпд #нпа
@ofd24

ФНС России напомнила признаки подмены трудовых отношений

Налоговая служба предупреждает, что организациям при взаимодействии с налогоплательщиками НПД необходимо проявлять должную осмотрительность и самостоятельно исследовать возможные риски.

Так, в рамках применения НПД сведения о доходах налогоплательщиков НПД и источниках их выплат поступают в ФНС России в режиме реального времени, что позволяет проводить автоматизированный анализ критериев, которые в совокупности могут свидетельствовать о наличии рисков использования организациями схем незаконной налоговой оптимизации, включая подмену трудовых отношений гражданско-правовыми.

К критериям подмены трудовых отношений можно отнести:
• график периодичности выплат;
• объем выплат в отношении налогоплательщиков НПД;
• доля доходов от общей массы доходов налогоплательщиков НПД;
• постоянство взаимоотношений с организациями;
• предыдущие места работы самозанятых;
• связи текущих заказчиков самозанятых с их бывшими работодателями и др.

Таким образом, оценка хозяйственной деятельности организации осуществляется в комплексе, с применением риск-ориентированного подхода. Соответствие организации изложенным критериям может являться основанием для проведения мероприятий налогового контроля.

Письмо ФНС России от 11 ноября 2024 г. № АБ-4-20/12835@

#фнс #смз #самозанятые #контроль
@ofd24

Правительство не поддержало предложение по повышению лимита доходов для самозанятых.

В ноябре в Госдуму поступили поправки в закон о налоге на профессиональный доход, которые предлагали проиндексировать лимит доходов для самозанятых, установив в 2025 году его в размере 3,6 млн рублей, в 2026 году — 3,8 млн рублей, в 2027 году — 4,0 млн рублей, в 2028 году — 4,2 млн рублей.

Депутаты поясняли, что величина предельного дохода в размере 2,4 миллиона рублей не менялась с 2019 года.

В кабмине отметили, что:

– для плательщиков НПД уже предусмотрены более льготные условия налогообложения по сравнению с иными режимами.

– дальнейшее увеличение предельной величины доходов повлечет расширение круга лиц, применяющих НПД, что в свою очередь приведет к снижению доходов бюджета.

– поскольку НПД введен в порядке эксперимента до 2028 года, предложения об изменении параметров целесообразно рассматривать после его окончания.

#смз #самозанятые #нпд #нпа #лимит #доход
@ofd24

Минтруд опубликовал новые критерии подмены трудовых отношений самозанятостью

Правила вступили в силу 6 января. Теперь сотрудничество будет считать подменой трудовых отношений если:
- заказчик — компания или ИП — взаимодействует более чем с 35 людьми или ИП, применяющими НПД;
- среднемесячный доход этих работников от заказчика превышает 35 000 руб. ;
- средняя продолжительность их сотрудничества с заказчиком — более трех месяцев;
- доля их дохода от этого заказчика — 90% и более.

Приказ Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 28.11.2024 № 640н "О внесении изменений в перечень индикаторов риска нарушения обязательных требований при осуществлении федерального государственного контроля (надзора) за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, утвержденный приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 30 ноября 2021 г. № 838н" (Зарегистрирован 25.12.2024 № 80775)

#минтруд #смз #нпд #самозанятые #контроль
@ofd24

Росстат разъяснил механизм сбора статданных о самозанятых

Самозанятым с 2025 г. не нужно сдавать статистическую отчетность, несмотря на вступившие в силу поправки, согласно которым плательщики налога на профдоход (НПД) вошли в число респондентов, представляющих первичные статистические данные в Росстат.

Росстат руководствуется принципом рационального выбора источников информации, поэтому все необходимые данные будут поступать в ведомство на основе уже существующей отчетности из «административных источников» (например, ФНС), указано в документе. При этом если в перспективе ведомству будут необходимы дополнительные данные, то собрать их можно будет «в рамках больших обследований Росстата», сообщил представитель ведомства. «Например, по итогам Всероссийской переписи населения можно получить социально-демографические характеристики лиц, указавших, что они являются самозанятыми», – пояснил он.

Несмотря на то что самозанятым не придется предоставлять статистическую отчетность, за индивидуальными предпринимателями такая обязанность сохраняется, подчеркивают в ведомстве.

Поправки в федеральный закон «Об официальном статистическом учете и системе госстатистики в РФ», включающие самозанятых в перечень респондентов, которые представляют первичные статданные, были приняты в конце июля 2024 г. и вступили в силу с 1 января. С конца года в Росстат поступало много вопросов от плательщиков НПД, обеспокоенных тем, что в законе не закреплены порядок и форма отправки таких данных.

По данным ФНС, количество зарегистрированных в России самозанятых по итогам 2024 г. превысило 12 млн человек. За время действия этого института доходы плательщиков НПД превысили 5,2 трлн руб., а начисленные налоги – 219 млрд руб. Самые популярные виды деятельности – строительство, перевозка пассажиров, маркетинг и реклама, создание продукции собственного производства и сдача в аренду квартир, следует из данных ФНС.

40% от общего числа плательщиков НПД – женщины, а 60% – мужчины. Специальный налоговый режим для самозанятых заработал по всей территории России в качестве эксперимента с 2019 г. и на текущих условиях будет существовать до конца 2028 г. Переход на него осуществляется добровольно. Самозанятые платят налог с доходов по льготной ставке – 4% при работе с физлицами или 6% при работе с юрлицами или ИП. При этом закон предусматривает максимальный лимит дохода для сохранения права на НПД – 2,4 млн руб. в год.

#росстат #нпд #смз #самозанятые #отчетность
@ofd24