Обзор писем Минфина России и ФНС России за четвертый квартал 2023 года

Тематика: применение ККТ

При доверительном управлении возможно применение ККТ, зарегистрированной как учредителем доверительного управления, так и доверительным управляющим. В случае применения доверительным управляющим ККТ, зарегистрированной на его имя, для корректного отражения выручки необходимо использовать в кассовых чеках дополнительные реквизиты. При отсутствии в структуре кассового чека данных реквизитов вся сумма расчета будет расцениваться как выручка агента (доверительного управляющего). Законодательство о ККТ не содержит требований о передаче в кассовом чеке пометки "Д.У." (письмо ФНС России от 14.11.2023 N ЗГ-3-20/14785@).
 
Предоставление и возврат займа расчетами не являются. Применять ККТ не требуется. Внесение клиентом в пользу организации денежных средств в виде процентов и иных вознаграждений по займам является платой за оказанные услуги и требует применения ККТ на сумму такой платы. Однако если по условиям договора проценты и иные вознаграждения не отделены от суммы займа, то ККТ не применяется (письмо ФНС России от 09.11.2023 N ЗГ-3-20/14605@).
 
Идентификационный код закупки не отнесен к обязательным реквизитам кассового чека, и указывается заказчиком самостоятельно (письмо Минфина России от 20.10.2023 N 24-01-07/99890).
 
В случае, когда производятся предоплата и конечный расчет с учетом ранее предоставленной предоплаты за товары, работы, услуги, нужно сформировать два кассовых чека. Первый - в момент получения денежных средств с признаком способа расчета "предоплата 100%" или "предоплата", а второй - по факту передачи предмета расчета с признаком способа расчета "полный расчет" с указанием общей суммы расчета с учетом ранее внесенной предоплаты. Если при расчете за товары, работы, услуги сумма расчета сразу учитывается ИП как реализация, то с согласия покупателя допускается формирование одного чека с признаком способа расчета "полный расчет" без последующего формирования чека в момент отгрузки товаров, оказания услуг (письмо ФНС России от 19.10.2023 N ЗГ-3-20/13522@).
 
Действия нотариальной палаты по выдаче из нотариального архива копии нотариального документа фактически приравнены к нотариальному действию, в связи с чем на нотариальную палату при осуществлении ею таких действий не может быть возложена обязанность по применению ККТ (письмо ФНС России от 19.10.2023 N 20-1-10/0019).
 
При совершении пользователями расчетов с покупателями (клиентами) по месту выполнения работы и (или) оказания услуги, которые выполняются (оказываются) пользователем в пределах торгового объекта, торгового места, здания, строения, сооружения и их частей, используемых пользователем для выполнения работ и (или) оказания услуг на правах собственности, аренды или иных законных основаниях, с использованием автоматических устройств для расчетов, ККТ должна применяться пользователями при совершении таких расчетов на месте осуществления расчета с покупателем (клиентом) в момент осуществления расчета и должна быть установлена внутри корпуса каждого автоматического устройства для расчетов, содержащего внутри этого корпуса оборудование для осуществления расчетов. Если покупатель при совершении расчетов с использованием автоматического устройства для расчетов может обратиться к пользователю или уполномоченному им лицу с просьбой об оказании ему консультации или помощи при совершении такого расчета, вплоть до совершения такого расчета пользователем или уполномоченным им лицом с использованием автоматического устройства для расчетов в присутствии покупателя (клиента), то такие расчеты не являются расчетами в безналичном порядке, исключающими возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом (письмо ФНС России от 06.10.2023 N АБ-4-20/12817@).

По материалам ПС ГАРАНТ.

#ккт #фнс #минфин #письмо #обзор
@ofd24

Росалкогольтабакконтролю разрешили выборочно проверять в магазинах алкоголь отдельных брендов, производителей и импортеров. Проверки будут проводиться в форме контрольных закупок

Соответствующее постановление правительства подписал 29 февраля премьер-министр Михаил Мишустин.

Документ дополняет постановление кабмина о моратории на проверки бизнеса (от 10 марта 2022 года № 336) новым пунктом, предусматривающим проведение выборочного контроля алкогольной продукции определенных наименований без согласования прокуратуры.

Критерии определения этой алкогольной продукции отдельного производителя или импортера будут утверждаться Минфином по согласованию с Минэкономики.

Проверки алкоголя будут проводиться в форме контрольных закупок, следует из постановления. Если будет выявлено несоответствие алкоголя стандартам качества, то у производителей и импортеров проведут внеплановую проверку по согласованию с прокуратурой.

Документ допускает проведение не более десяти соответствующих контрольных мероприятий в течение месяца, при этом не более одного в одном и том же торговом объекте.

Индивидуальные предприниматели, которые продают алкоголь в рознице и соответствуют критериям производителя или импортера, и их торговые объекты определяются исходя из наличия в торговых объектах пяти и более бутылок алкоголя, необходимых для экспертизы.

Мораторий на проверки бизнеса первоначально действовал до конца 2022 года, но впоследствии был продлен: на текущий момент он действует до конца 2024-го. В октябре 2023 года стало известно, что правительство поручило Минэкономразвития проработать вопрос о возобновлении проверок компаний, которые занимаются реализацией алкогольной и табачной продукции. К концу того же месяца Минфин подготовил проект поправок в постановление правительства о моратории на проверки, которым предлагалось разрешить инспекторам Росалкогольтабакконтроля проводить выборочный контроль алкоголя в рознице. Проект предполагал, что отбирать пробы алкоголя контролеры будут в ближайших к своему территориальному органу магазинах, где эта продукция продается, и согласовывать такую проверку с органами прокуратуры не потребуется.

#рар #росалкогольтабакконтроль #ратк #мораторий #проверки #контроль
@ofd24

Сервис «Электронная подача документов в суд» заработал на портале Госуслуг

Иски, жалобы, ходатайства и другие обращения можно подать онлайн.

«Воспользоваться услугой может любой человек старше 18 лет из любой страны: как по своему делу, так и в интересах доверителя. Главное — иметь подтверждённую учётную запись на портале. Сервис поможет выбрать суд, рассчитать и оплатить госпошлину. Подписать обращение можно как электронной подписью, так и от руки»,

- говорится в сообщении Минцифры.

С помощью портала теперь есть возможность обратиться во все суды общей юрисдикции — по гражданским или административным делам, в Верховный Суд РФ — по гражданским, административным, уголовным и арбитражным делам. 

Как отмечает Минцифры, если суд примет обращение, оно будет зарегистрировано в течение нескольких часов.

В личный кабинет придёт номер, по которому можно отслеживать статус обращения на сайте суда.

Срок рассмотрения — от нескольких дней до нескольких месяцев.

#сервис #суд #минцифры #эп
@ofd24

Вопрос: О применении ККТ агентом (иным третьим лицом), не участвующим в расчетах, за поставщика товаров (работ, услуг).

Ответ:

Письмо Минфина России от 21.12.2023 г. № 30-01-15/124245

По вопросам применения контрольно-кассовой техники считаем возможным отметить, что в соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ.

Согласно статье 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ под расчетами понимаются в том числе прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

В этой связи положения Федерального закона N 54-ФЗ возлагают обязанность применять контрольно-кассовую технику и выдавать (направлять) кассовые чеки покупателям (клиентам) на организацию, индивидуального предпринимателя, непосредственно осуществляющих расчеты, в частности, прием (получение) денежных средств за товары, работы и услуги.

При этом Федеральный закон N 54-ФЗ не содержит положений о том, что организация или индивидуальный предприниматель - поставщик товара (работы, услуги), осуществляющие расчет с покупателем (клиентом), обязанные применять контрольно-кассовую технику в соответствии с Федеральным законом N 54-ФЗ, вправе перепоручить исполнение указанной обязанности третьим лицам.

Применение контрольно-кассовой техники и формирование кассового чека не могут рассматриваться как услуга, которую вправе оказывать любой субъект предпринимательской деятельности, поскольку являются обязанностью пользователя контрольно-кассовой техники, которую он должен исполнять лично в соответствии с требованиями Федерального закона N 54-ФЗ.

Учитывая изложенное, организация, в том числе агент (иное третье лицо), не участвующая в расчетах, не вправе применять контрольно-кассовую технику за поставщика товаров (работ, услуг).

Заместитель директора Департамента анализа эффективности преференциальных налоговых режимов А.Т.ЗАИТОВ

#минфин #ккт #письмо #агент
@ofd24

Минпромторг определил правила предоставления кодов маркировки для икры

Минпромторг утвердил типовую форму договора на предоставление кодов маркировки участникам оборота икры осетровых и икры лососевых (красной икры).

Соответствующий приказ от 29.01.2024 № 321 опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Напомним, с 1 апреля 2024 года стартует поэтапный переход на обязательную маркировку икры осетровых и икры лососевых (красной икры).

В связи с этим Минпромторг утвердил типовую форму договора на предоставление кодов маркировки.

Такой договор продавцы, производители и импортеры маркируемой продукции (участники) будут заключать с оператором системы маркировки, то есть с ООО «Оператор-ЦРПТ».

По этому договору оператор обязуется по заявке участника сформировать и предоставить ему необходимое количество кодов маркировки.

Заявитель обязан оплачивать услуги ‎по предоставлению кодов маркировки. Размер платы за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки составляет 50 копеек за 1 код маркировки, без учета НДС. НДС уплачивается сверх стоимости одного кода маркировки. Все банковские расходы при оплате кодов маркировки, включая подлежащие оплате комиссии, несет заявитель.

Оплата услуг по предоставлению кода маркировки осуществляется посредством перечисления платежей на расчетный счет оператора системы маркировки. При этом размер и периодичность внесения платежей будет определять сам заявитель, исходя из необходимого ему количества кодов маркировки. Ежемесячно (не позднее 5 числа месяца, следующего за расчетным месяцем) оператор системы маркировки будет выставлять заявителю первичные бухгалтерские документы (универсальный передаточный документ) и акт сверки взаимных расчетов.

#маркировка #икра #договор #нпа
@ofd24

Поэкземплярную отслеживаемость пива и слабоалкогольных напитков в России планируют начать с 1 декабря 2024 года

Соответствующий проект постановления правительства РФ подготовлен Минпромторгом РФ, документ опубликован на федеральном портале проектов нормативных правовых актов.

Согласно проекту постановления, с 1 апреля 2024 года начнется регистрация оптовых участников оборота в системе маркировки "Честный знак", с 1 декабря 2024 года производители и импортеры начнут передавать в систему маркировки данные о вводе в оборот каждой единицы кеги с пивом или слабоалкогольной продукцией. Аналогичные правила распространятся на такую продукцию в стекле, банке, пластике с 1 мая 2025 года.

Экземплярная прослеживаемость для всех участников оборота вводится с 2025 года: планируется, что с 1 марта следующего года они начнут передавать данные о движении каждой кеги, с 1 сентября 2025 года - в прочих видах упаковки.

Передавать данные поэкземплярно необходимо будет в отношении кег, произведенных с 1 марта 2025 года, и о пиве и пивных напитках в потребительской упаковке, произведенных с 1 сентября 2025 года.

Ранее Минпромторг предлагал ввести такое регулирование через "Честный знак" с 1 апреля 2024 года.

"Новая редакция проекта акта подготовлена регулятором при участии Росалкогольтабакконтроля на основе предложений участников оборота и профильных ассоциаций. Изменения касаются не только переноса срока начала обязательной прослеживаемости, помимо этого облегчен процесс внедрения нового регулирования для рынка в целом: скорректированы этапы введения обязательных требований, появилось описание новых востребованных бизнесом механизмов, большой упор сделан на реализацию "единого окна" для упрощения работы участников в двух государственных информационных системах", -

рассказал руководитель управления подакцизных товарных групп ЦРПТ (оператор государственной системы маркировки "Честный знак") Кирилл Волков.

Маркировка пива и слабоалкогольной продукции в системе маркировки "Честный знак" внедряется в России с 1 марта 2023 года. Первым этапом на этом рынке стала маркировка продукции при производстве или ввозе на территорию страны, а также вывод из оборота при розничной реализации.

Вторым этапом станет введение поэкземплярной прослеживаемости пивной продукции и расширение интеграции системы "Честный знак" Единой государственной автоматизированной системы учета (ЕГАИС), что позволит участникам рынка работать с обеими системами в режиме "единого окна" и исключить дублирование функционала информационных систем. 

#маркировка #честныйзнак #пиво #напитки #егаис
@ofd24

ФНС России: где удобнее хранить электронные кассовые чеки

ФНС России напоминает, что кассовый чек – документ, который подтверждает факт приобретения товара или услуги между продавцом и покупателем.

Он выдается на бумаге и/или направляется покупателю в электронной форме. При корректном оформлении последняя имеет такую же юридическую силу, что и бумажная и также служит подтверждением расчета.

Для удобного получения и хранения электронных кассовых чеков ФНС России разработала специальный бесплатный сервис для покупателей - «Мои чеки онлайн». Он отображает и хранит данные о чеках:
• которые покупатель получили при покупке товаров (работ, услуг);
• за онлайн-покупки;
• которые были отсканированы в бесплатном приложении «Проверка чеков».

Можно тут и самостоятельно добавлять чеки - для этого нужно отсканировать QR-код, и он отобразится в вашем общем списке чеков. Кроме того, содержащиеся в приложении чеки удобно предъявлять для возврата товаров или гарантийного обслуживания.

Хранить и получать кассовые чеки можно и в мобильном приложении «Проверка чеков». Оно также позволяет проверить, передан ли чек в ФНС России. Для этого следует отсканировать QR-код или ввести его данные вручную и отправить запрос на проверку в ведомство. Результат отобразится на экране мобильного приложения. Оно также подсвечивает маркированные товары и позволяет узнать их статус в национальной системе маркировки. В случае некорректности или если чек не был выдан, пользователь может сообщить в ФНС России о нарушении.

Скачать мобильные приложения «Проверка чеков» и «Мои чеки онлайн» можно в магазинах приложений RuStore, AppGallery, Google Play и AppStore. Сервис «Мои чеки онлайн» также доступен на официальном сайте ФНС России по ссылке.

#ккт #фнс #чек #мппч #мчо
@ofd24

Собственное производство в секторе МСП в РФ выросло почти на 30%

Об этом говорят данные исследования по развитию производственных компаний в секторе малого и среднего бизнеса, проведенного сервисом МойСклад.

Суммарный рост оборотов компаний, производящих продукцию, составил 28% в 2023 году по сравнению с 2022-м годом.

Аналитики оценили 10 тыс. производственных компаний — клиентов сервиса, расположенных на всей территории РФ. Исследовались обороты компаний за 2022 и 2023 годы в разрезе регионов, а также продукция, которую они производят.

Практически в каждом регионе России в 2023 году наблюдался рост как количества производственных компаний среди малого и среднего бизнеса, так и их оборотов. Суммарный оборот компаний в РФ в 2023 году увеличился на 28% по сравнению с 2024 годом.

Топ 10 регионов по количеству производственных компаний среди МСБ в порядке убывания:

Москва
Санкт-Петербург
Московская область
Новосибирская область
Свердловская область
Республика Татарстан
Самарская область
Краснодарский край
Челябинская область
Нижегородская область

Обороты выросли во всех регионах-лидерах по количеству производственных компаний в 2023 году по сравнению с 2022-м:

Москва — 36%
Санкт-Петербург — 18%
Московская область — 41%
Новосибирская область — 4%
Свердловская область — 43%
Республика Татарстан — 29%
Самарская область — 66%
Краснодарский край — 7%
Челябинская область — 2%
Нижегородская область — 24%

Топ товаров, которые производит малый и средний бизнес в 2023 году в РФ:

Одежда — 17%
Еда и напитки — 14%
Мебель — 10%
Швейное — 8%
Стройматериалы — 6%
Косметика и парфюмерия — 5%
Чай, кофе— 4%
Товары для детей — 3%
Зоотовары — 2%
Автотовары — 1%

В Москве лидирует производство продуктов питания, косметики и строительных материалов. В Санкт-Петербурге — одежда, мебель и товары для ремонта. В Московской области больше всего изготавливают одежду и товары для стройки и ремонта.

Комментарий Аскара Рахимбердиева (МойСклад) :

Мы уже не раз отмечали тренд усиления влияния на российскую экономику малого и среднего бизнеса. Наше исследование производственных компаний среди МСБ еще раз его подтверждает.

Производственное направление никогда не считалось основным для МСБ, небольшие предприниматели больше нацелены на реселлинг товаров. Однако ситуация меняется прямо у нас на глазах, объемы производства малых и средних компаний, как и их количество, заметно выросли в 2023 году, в 2024 мы уже видим дальнейшее усиление тенденции. Факторы, способствующие росту, не раз назывались экспертами: уход с рынка западных компаний, рост доходов населения, переформатирование логистических цепочек, гибкость небольших компаний.

Однако есть еще один важный фактор — рост конкуренции. По мере увеличения количества компаний МСБ и развития онлайн каналов продаж, в особенности маркетплейсов, конкурировать с одним и тем же товаром становится сложнее. В ценовых войнах в конечном счете выигрывает тот, у кого денег больше. В то же время производство собственной продукции делает товар предпринимателя уникальным, а значит — более защищенным и привлекательным для потребителя.

По нашей оценке малый бизнес будет и дальше развивать производство в первую очередь одежды, мебели и продуктов питания, там где дефицит ушедших компаний ощущается острее. Постепенно будет расти и доля более сложных товаров: электроники, автозапчастей, оборудования для крупного промышленного комплекса.

#мсб #аналитика #мойсклад #производство
@ofd24

Минпромторг РФ предлагает провести эксперимент по маркировке медицинских изделий, в частности презервативов, медицинских масок, шприцов, имплантатов для пластической хирургии и косметологии (филлеров и косметических нитей) с 1 сентября 2024 года по 31 августа 2025 года

"С 1 сентября 2024 года по 31 августа 2025 года планируется проведение в Российской Федерации эксперимента по маркировке средствами идентификации отдельных видов медицинских изделий. В перечень продукции вошли инкубаторы для новорожденных, аппаратура для озоновой, кислородной и аэрозольной терапии, искусственного дыхания или прочая терапевтическая дыхательная аппаратура, шприцы, инфузионные системы, презервативы, медицинские маски, имплантаты для пластической хирургии и косметологии в виде филлеров и косметических нитей, пробирки и салфетки, в том числе неодноразовые", - отмечается в сообщении.

#минпромторг #честныйзнак #презервативы #эксперимент
@ofd24

В Минфине опровергли информацию о сбое на кассах в магазинах из-за проблем с ЕГАИС

Вечером 7 марта в Telegram-каналах появилась информация о том, что продавцы в крупных сетевых магазинах не могли просканировать акцизные марки на сигаретах и напитках, содержащих этиловый спирт, поскольку в системе ЕГАИС якобы произошел сбой.

В Росалкогольтабакконтроле сообщили, что ЕГАИС работает в штатном режиме без ограничений. 

Сбои на кассах в магазинах не могут происходить из-за Единой государственной автоматизированной системы учета (ЕГАИС), сообщил Минфин.

"На кассах магазинов не может быть сбоев из-за ЕГАИС. Схема работы системы такова, что в случае перебоев с интернетом продажи могут продолжаться ещё несколько дней без связи, а после ее восстановления данные просто синхронизируются с ЕГАИС", - объяснили в министерстве.

#сбой #ккт #платежи #егаис #минфин #ратк
@ofd24

КриптоПро сообщает о блокировке своих продуктов компанией Apple

Уважаемые пользователи!

Компания Apple заблокировала приложения нашей разработки в AppStore и отозвала сертификат подписи кода продуктов для операционных систем MacOS.

Мы постарались оперативно решить проблему и подготовили для вас новые дистрибутивы для MacOS.

Инструкция по установке КриптоПро CSP на MacOS

Инструкция по установке Chromium GOST на MacOS

Инструкция по установке Ngate client на MacOS

Проблема доступности наших приложений для iOS в процессе решения.

#криптопро #санкции #apple #macos #ios
@ofd24

Несвоевременно поменян фискальный накопитель в кассовом оборудовании

Вопрос: Со стороны поставщика по обслуживанию кассового оборудования был несвоевременно поменян фискальный накопитель. Продажи через сайт в это время осуществлялись. Деньги все зачислены на расчетный счет. И какие могут быть санкции со стороны контролирующих органов если мы пробьем их по кассе сейчас?

Ответ экспертов Системы Главбух: Прежде всего, нужно отметить, что при замене ФН нужно было перерегистрировать ККТ.

Для этого нужно было подать заявление в том же порядке, что и заявление о регистрации. Если перерегистрируете ККТ при замене фискального накопителя, то вместе с заявлением подайте:

•отчет об изменении параметров регистрации ККТ;
•отчет о закрытии фискального накопителя.

Если Вы применяли ККТ с незарегистрированным фискальным накопителем, будет штраф за нарушение порядка применения ККТ, а не за неприменение ККТ. Такова позиция арбитражных судов (определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного суда от 31.10.2022 №№ А40-98449/2021, 305-ЭС22-12867).

Данную практику ФНС направила инспекторам для использования в работе (письмо ФНС от 21.02.2023 № БВ-4-7/2101).

Если до момента перерегистрации ККТ Вы пробивали чеки, то они должны быть в личном кабинете ОФД. Но в связи с тем, что касса не была перерегистрирована чеки, вероятно, не уходили в ИФНС. Поэтому, если Вы перерегистрировали ККТ по причине замены ФН, то чеки должны уйти в ИФНС после завершения перерегистрации.

Если чеки не уйдут в ИФНС, то Вы можете передать их, например, через личный кабинет.

То есть снова пробивать чеки не нужно, если они были пробиты и есть в ОФД. Но их нужно передать в ИФНС.

Однако в этом случае организация нарушает порядок применения ККТ. Дело в том, что пользователи обязаны передавать чеки в налоговые органы через ОФД в момент расчета (п. 6 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Если время передачи будет значительно позже момента расчета, это нарушение, за которое предусмотрен штраф (ч. 4 ст. 14.5 КоАП). Причем такое нарушение не подпадает под примечание к статье 14.5 КоАП, так как исправить это нарушение невозможно.

Если же в момент замены ФН Вы принимали платежи, но не пробивали чеки по таким расчетам, то сейчас нужно пробить чеки коррекции. Если ошибку исправили чеком коррекции, направлять в ИФНС заявление и подтверждающие документы не нужно.

За неприменение ККТ предусмотрена ответственность по ч. 2 ст. 14.5 КоАП:

•для организации штраф от 75 до 100 процентов суммы расчета без ККТ, минимум 30 тыс. руб.
•для должностного лица штраф от 25 до 50 процентов суммы расчета без ККТ, минимум 10 тыс. руб.

Чтобы избежать штрафа, нужно пробить чеки коррекции на все проданные без кассы товары, работы и услуги до того, как инспекторы сами обнаружат неучтенную выручку. Об этом — в примечании к статье 14.5 КоАП.

#ккт #фн #коап #замена
@ofd24

Алкоголизации населения не наблюдается, а рост продаж спиртного объясняется легализацией рынка

, считает руководитель Росалькогольтабакконтроля Игорь Алешин.

В интервью "Российской газете" он рассказал, не пропал ли "санкционный" алкоголь из магазинов, есть ли рост контрафакта из-за параллельного импорта и разрешат ли онлайн-торговлю алкоголем (спойлер: уверенности в том, что разрешат, у главы РАТК нет).

#ратк #алешкин #алкоголь #росалкогольтабакконтроль #интервью
@ofd24

Архив с презентациями с вебинара ЦРПТ по маркировке икры:

О маркировке икры.pptx
О системе Честный знак.pptx
О технических решениях.pptx

#маркировка #презентация #честныйзнак
@ofd24