Онлайн-агрегаторам готовят запрет на наем физлиц по договорам ГПХ
Такая инициатива обсуждается с ФНС и участниками рынка.
ЦСР предлагает оставить для онлайн-платформ в России три формы прямых трудовых отношений с физическими лицами: договоры с ИП, самозанятыми и трудовые договоры.
Центр стратегических разработок (ЦСР), председателем совета которого является министр экономического развития Максим Решетников, предложил запретить онлайн-платформам работать с физическими лицами по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) без получения ими статуса самозанятых или индивидуальных предпринимателей (ИП).
Об этом говорится в презентации ЦСР, которая была представлена 30 сентября на первом заседании рабочей группы по регулированию платформенной занятости с участием представителей Федеральной налоговой службы (ФНС), сервисов «Яндекса», Mail.ru Group и других владельцев маркетплейсов и агрегаторов.
ЦСР предлагает ввести отдельное регулирование занятости на онлайн-платформах, которые являются посредниками между исполнителями работ и клиентами. Речь идет об агрегаторах такси и заказа услуг, сервисах доставки еды и товаров, маркетплейсах и образовательных проектах.
По мнению ЦСР, для онлайн-платформ в России целесообразно оставить только три формы прямых трудовых отношений с физическими лицами: договоры с ИП, самозанятыми и трудовые договоры. По мнению организации, это снизит заинтересованность онлайн-платформ и физических лиц в серых выплатах, так как режим налога на профессиональный доход для самозанятых или спецрежимы для ИП, по мнению авторов, более привлекательны, чем НДФЛ и страховые взносы с доходов физического лица в общей системе налогообложения.
По данным ЦСР, сейчас порядка 9% исполнителей, сотрудничающих с онлайн-платформами, работают по договору ГПХ как физические лица, 55% зарегистрированы как самозанятые, 33% работают по официальному трудовому договору, оставшиеся 5% зарегистрированы как ИП, говорится в презентации.
Как онлайн-платформы работают с физлицами
Трудовой договор
При найме работника по трудовому договору компания самостоятельно платит в бюджет НДФЛ, взносы в ФСС, ФОМС, ПФР и др. Кроме того, компания берет на себя ответственность по предоставлению социальных и трудовых гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом.
Договор с ИП
Договор заключают с физлицом в статусе ИП. При договоре с ИП компания не платит страховые взносы и НДФЛ. ИП самостоятельно отчисляет налоги, платит страховые взносы, а также сдает отчетность в ФНС.
Договор с самозанятым
При договоре с самозанятым исполнитель самостоятельно платит налог в размере 4% от дохода при работе с физлицами, при работе с юрлицами — 6%. При работе с самозанятыми компания не платит страховые взносы и НДФЛ.
Договор ГПХ
При заключении договора ГПХ с физическим лицом компания не платит взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Все остальные взносы и НДФЛ начисляются в том же размере, как при трудовом договоре.
Помимо этого ЦСР предлагает законодательно установить обязательную систему информационного обмена между платформами и ФНС. В частности, предполагается, что компании-посредники (курьерские службы, таксопарки и проч.) должны передавать данные о режиме налогообложения каждого платформенного занятого в адрес онлайн-платформ, а те в свою очередь должны передавать данные в ФНС.
ЦСР предлагает законодательно установить обязанность платформы отказываться от сотрудничества с платформенным занятым/посредником «при обнаружении свидетельств отсутствия официально оформленных отношений посредника с платформенным занятым или иных свидетельств потенциальной неуплаты налогов». Это, по мнению авторов, повысит прозрачность рынка услуг и повысит собираемость налогов с доходов платформенных занятых.
#агрегаторы #гпх #договор #ип #цср #фнс
@ofd24
Такая инициатива обсуждается с ФНС и участниками рынка.
ЦСР предлагает оставить для онлайн-платформ в России три формы прямых трудовых отношений с физическими лицами: договоры с ИП, самозанятыми и трудовые договоры.
Центр стратегических разработок (ЦСР), председателем совета которого является министр экономического развития Максим Решетников, предложил запретить онлайн-платформам работать с физическими лицами по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) без получения ими статуса самозанятых или индивидуальных предпринимателей (ИП).
Об этом говорится в презентации ЦСР, которая была представлена 30 сентября на первом заседании рабочей группы по регулированию платформенной занятости с участием представителей Федеральной налоговой службы (ФНС), сервисов «Яндекса», Mail.ru Group и других владельцев маркетплейсов и агрегаторов.
ЦСР предлагает ввести отдельное регулирование занятости на онлайн-платформах, которые являются посредниками между исполнителями работ и клиентами. Речь идет об агрегаторах такси и заказа услуг, сервисах доставки еды и товаров, маркетплейсах и образовательных проектах.
По мнению ЦСР, для онлайн-платформ в России целесообразно оставить только три формы прямых трудовых отношений с физическими лицами: договоры с ИП, самозанятыми и трудовые договоры. По мнению организации, это снизит заинтересованность онлайн-платформ и физических лиц в серых выплатах, так как режим налога на профессиональный доход для самозанятых или спецрежимы для ИП, по мнению авторов, более привлекательны, чем НДФЛ и страховые взносы с доходов физического лица в общей системе налогообложения.
По данным ЦСР, сейчас порядка 9% исполнителей, сотрудничающих с онлайн-платформами, работают по договору ГПХ как физические лица, 55% зарегистрированы как самозанятые, 33% работают по официальному трудовому договору, оставшиеся 5% зарегистрированы как ИП, говорится в презентации.
Как онлайн-платформы работают с физлицами
Трудовой договор
При найме работника по трудовому договору компания самостоятельно платит в бюджет НДФЛ, взносы в ФСС, ФОМС, ПФР и др. Кроме того, компания берет на себя ответственность по предоставлению социальных и трудовых гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом.
Договор с ИП
Договор заключают с физлицом в статусе ИП. При договоре с ИП компания не платит страховые взносы и НДФЛ. ИП самостоятельно отчисляет налоги, платит страховые взносы, а также сдает отчетность в ФНС.
Договор с самозанятым
При договоре с самозанятым исполнитель самостоятельно платит налог в размере 4% от дохода при работе с физлицами, при работе с юрлицами — 6%. При работе с самозанятыми компания не платит страховые взносы и НДФЛ.
Договор ГПХ
При заключении договора ГПХ с физическим лицом компания не платит взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Все остальные взносы и НДФЛ начисляются в том же размере, как при трудовом договоре.
Помимо этого ЦСР предлагает законодательно установить обязательную систему информационного обмена между платформами и ФНС. В частности, предполагается, что компании-посредники (курьерские службы, таксопарки и проч.) должны передавать данные о режиме налогообложения каждого платформенного занятого в адрес онлайн-платформ, а те в свою очередь должны передавать данные в ФНС.
ЦСР предлагает законодательно установить обязанность платформы отказываться от сотрудничества с платформенным занятым/посредником «при обнаружении свидетельств отсутствия официально оформленных отношений посредника с платформенным занятым или иных свидетельств потенциальной неуплаты налогов». Это, по мнению авторов, повысит прозрачность рынка услуг и повысит собираемость налогов с доходов платформенных занятых.
#агрегаторы #гпх #договор #ип #цср #фнс
@ofd24
Части ИП на ПСН разрешат работать без ККТ
Правительство подготовило поправки в закон о ККТ (от 22.05.2003 № 54-ФЗ), которые смягчают требования по применению ККТ индивидуальными предпринимателями на ПСН и сельхозкооперативам. Об этом сообщает ФНС в своем письме от 19.07.2022 № 20-2-04/0004@.
В частности, новые положения освобождают от применения ККТ индивидуальных предпринимателей на ПСН, которые осуществляют определенные виды деятельности и осуществляют расчеты на небольших ярмарках (до 50 мест), организуемых в выходные и праздники.
Данная норма коснется таких видов деятельности, как:
• изготовление изделий народных художественных промыслов;
• изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
• производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
• розничная торговля и услуги общепита;
• производство кожи и изделий из кожи;
• сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
• переработка и консервирование фруктов и овощей;
• производство молочной продукции;
• растениеводство, услуги в области растениеводства;
• производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий.
Новые нормы также предлагают предоставить лицам, которые ранее осуществляли деятельность на рынках, ярмарках и выставках, и у которых ранее отсутствовала обязанность по применению ККТ, отсрочку по отражению в кассовых чеках наименований товаров, работ и услуг до 1 января 2024 года.
Кроме того, сельскохозяйственным потребительским кооперативам (за исключением кредитных) разрешат принимать оплату за товары на розничных рынках, ярмарках и выставках без ККТ до 30 апреля 2023 года.
#ккт #ип #псн #фнс #фз54 #54фз
@ofd24
Правительство подготовило поправки в закон о ККТ (от 22.05.2003 № 54-ФЗ), которые смягчают требования по применению ККТ индивидуальными предпринимателями на ПСН и сельхозкооперативам. Об этом сообщает ФНС в своем письме от 19.07.2022 № 20-2-04/0004@.
В частности, новые положения освобождают от применения ККТ индивидуальных предпринимателей на ПСН, которые осуществляют определенные виды деятельности и осуществляют расчеты на небольших ярмарках (до 50 мест), организуемых в выходные и праздники.
Данная норма коснется таких видов деятельности, как:
• изготовление изделий народных художественных промыслов;
• изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
• производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
• розничная торговля и услуги общепита;
• производство кожи и изделий из кожи;
• сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
• переработка и консервирование фруктов и овощей;
• производство молочной продукции;
• растениеводство, услуги в области растениеводства;
• производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий.
Новые нормы также предлагают предоставить лицам, которые ранее осуществляли деятельность на рынках, ярмарках и выставках, и у которых ранее отсутствовала обязанность по применению ККТ, отсрочку по отражению в кассовых чеках наименований товаров, работ и услуг до 1 января 2024 года.
Кроме того, сельскохозяйственным потребительским кооперативам (за исключением кредитных) разрешат принимать оплату за товары на розничных рынках, ярмарках и выставках без ККТ до 30 апреля 2023 года.
#ккт #ип #псн #фнс #фз54 #54фз
@ofd24
www.garant.ru
Письмо Федеральной налоговой службы от 19 июля 2022 г. N 20-2-04/0004@ “О внесении поправок в Государственную Думу Федерального…
Законодательство - законы и кодексы Российской Федерации.Полные тексты документов в последней редакции. Аналитические профессиональные материалы. Новости законодательства РФ
Rutube с 1 января потребует от блогеров статус ИП или самозанятого
Участие физических лиц в партнёрской программе видеохостинга Rutube с 1 января 2023 года будет возможно только при наличии официального налогового статуса – самозанятого или индивидуального предпринимателя.
Чтобы продолжить участие в партнёрской программе Rutube, блогерам нужно подтвердить свой налоговый статус до 20 декабря 2022 года, иначе участие в программе будет автоматически прекращено.
#rutube #ип #смз #самозанятый #блогер #налог
@ofd24
Участие физических лиц в партнёрской программе видеохостинга Rutube с 1 января 2023 года будет возможно только при наличии официального налогового статуса – самозанятого или индивидуального предпринимателя.
Чтобы продолжить участие в партнёрской программе Rutube, блогерам нужно подтвердить свой налоговый статус до 20 декабря 2022 года, иначе участие в программе будет автоматически прекращено.
#rutube #ип #смз #самозанятый #блогер #налог
@ofd24
Можно ли перейти на автоУСН, если при регистрации организация или ИП выбрали УСН
Если вновь созданные организация или предприниматель уже подали в налоговый орган уведомление о переходе на УСН, но решили изменить его на автоУСН, то отозвать соответствующее уведомление можно в течение 30 календарных дней с даты их постановки на учет. Совмещать оба режима налогообложения нельзя.
Направление уведомления на применение автоУСН производится в личном кабинете налогоплательщика (ЛК). В нем указывается выбранный объект налогообложения. Заполнять данную форму на бумаге не нужно.
ФНС России напоминает, что в рассматриваемом случае при заполнении экранной формы уведомления о переходе на автоУСН в ЛК налогоплательщику предлагается проставить признак об отзыве ранее представленного уведомления о переходе на УСН с даты регистрации. Таким образом, ранее представленное уведомление будет аннулировано.
#аусн #автоусн #фнс #усн #ип
@ofd24
Если вновь созданные организация или предприниматель уже подали в налоговый орган уведомление о переходе на УСН, но решили изменить его на автоУСН, то отозвать соответствующее уведомление можно в течение 30 календарных дней с даты их постановки на учет. Совмещать оба режима налогообложения нельзя.
Направление уведомления на применение автоУСН производится в личном кабинете налогоплательщика (ЛК). В нем указывается выбранный объект налогообложения. Заполнять данную форму на бумаге не нужно.
ФНС России напоминает, что в рассматриваемом случае при заполнении экранной формы уведомления о переходе на автоУСН в ЛК налогоплательщику предлагается проставить признак об отзыве ранее представленного уведомления о переходе на УСН с даты регистрации. Таким образом, ранее представленное уведомление будет аннулировано.
#аусн #автоусн #фнс #усн #ип
@ofd24
ausn.nalog.gov.ru
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) | ФНС России
При наличных расчетах между юрлицами и ИП в чеке ККТ должно быть наименование покупателя
По норме закона № 54-ФЗ в чеке ККТ должны быть обязательные реквизиты. Среди них – наименование покупателя (название организации или ФИО ИП) и ИНН.
Эти реквизиты обязательны, если расчет наличными идет между организациями или ИП.
Отсутствие этих реквизитов – нарушение. Об этом сообщает ФНС в письме от 23.12.2022 № АБ-3-20/14698@.
Налоговиков также спросили может ли компания на УСН принять расходы по чеку, в котором этих реквизитов нет. Четкого ответа на этот вопрос налоговики не дали. Но отметили, что расходы должны быть документально подтверждены. Подтверждающие документы должны быть оформлены в соответствии с законодательством РФ и из этих документов четко и определенно должно быть видно, какие расходы были произведены.
#ккт #инн #ип #первичка #чек
@ofd24
По норме закона № 54-ФЗ в чеке ККТ должны быть обязательные реквизиты. Среди них – наименование покупателя (название организации или ФИО ИП) и ИНН.
Эти реквизиты обязательны, если расчет наличными идет между организациями или ИП.
Отсутствие этих реквизитов – нарушение. Об этом сообщает ФНС в письме от 23.12.2022 № АБ-3-20/14698@.
Налоговиков также спросили может ли компания на УСН принять расходы по чеку, в котором этих реквизитов нет. Четкого ответа на этот вопрос налоговики не дали. Но отметили, что расходы должны быть документально подтверждены. Подтверждающие документы должны быть оформлены в соответствии с законодательством РФ и из этих документов четко и определенно должно быть видно, какие расходы были произведены.
#ккт #инн #ип #первичка #чек
@ofd24
Клерк
№ АБ-3-20/14698@ от 23.12.2022
Весь для бухгалтера
В России готовятся лишить релокантов доступа к льготным налоговым режимам
На весенней сессии Госдума планирует рассмотреть фундаментальные изменения порядка налогообложения лиц, покинувших территорию РФ.
Ожидается, что правительство России намерено ввести запрет использования упрощенного режима налогообложения (УСН) и режима налога на профессиональный доход (НПД) лицами, проживающими за пределами РФ более 183 дней, а также планирует предложить на рассмотрение депутатов изменения в порядке администрирования налогообложения доходов дистанционных работников.
Инициаторы предлагают отменить льготные режимы для уехавших за границу, а для лиц, которые не являются налоговыми резидентами РФ и имеют статус ИП, поднять ставку НДФЛ до 30%.
#налог #усн #нпд #ндфл #релокация #ип #смз #самозанятые
@ofd24
На весенней сессии Госдума планирует рассмотреть фундаментальные изменения порядка налогообложения лиц, покинувших территорию РФ.
Ожидается, что правительство России намерено ввести запрет использования упрощенного режима налогообложения (УСН) и режима налога на профессиональный доход (НПД) лицами, проживающими за пределами РФ более 183 дней, а также планирует предложить на рассмотрение депутатов изменения в порядке администрирования налогообложения доходов дистанционных работников.
Инициаторы предлагают отменить льготные режимы для уехавших за границу, а для лиц, которые не являются налоговыми резидентами РФ и имеют статус ИП, поднять ставку НДФЛ до 30%.
#налог #усн #нпд #ндфл #релокация #ип #смз #самозанятые
@ofd24
Вопрос: О применении ККТ индивидуальным предпринимателем при оказании образовательных услуг.
Письмо ФНС России от 23.03.2023 г. № АБ-19-20/84@
В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении ККТ" (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника, включенная в реестр ККТ, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных 54-ФЗ.
Согласно пункту 13 статьи 2 ФЗ N 54-ФЗ контрольно-кассовая техника может не применяться при осуществлении расчетов образовательными организациями при оказании услуг населению в сфере образования.
В соответствии с пунктом 18 статьи 2 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ "Об образовании в РФ" (далее - Федеральный закон N 273-ФЗ) образовательная организация - это некоммерческая организация, осуществляющая на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности в соответствии с целями, ради достижения которых такая организация создана.
При этом согласно пункту 20 статьи 2 Федерального закона N 273-ФЗ организации, осуществляющие образовательную деятельность, - это образовательные организации, а также организации, осуществляющие обучение. В целях Федерального закона N 273-ФЗ к организациям, осуществляющим образовательную деятельность, приравниваются индивидуальные предприниматели, осуществляющие образовательную деятельность, если иное не установлено Федеральным законом N 273-ФЗ.
Таким образом, приравнивание индивидуальных предпринимателей к организациям осуществляется исключительно в рамках отношений в сфере образования, регулируемых Федеральным законом N 273-ФЗ, и неприменимо к законодательству Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники. Федеральный закон N 54-ФЗ содержит точное указание на субъектный состав, имеющий право на льготу в применении контрольно-кассовой техники, - образовательная организация, без оговорок на возможное широкое толкование в зависимости от положений отраслевого законодательства.
Учитывая изложенное, письмо ФНС России от 25.07.2019 N ЕД-3-20/6923@ не противоречит действующему законодательству Российской Федерации.
Вместе с тем, обращается внимание, что индивидуальные предприниматели, осуществляющие услуги в сфере образования, могут воспользоваться правом неприменения контрольно-кассовой техники, предусмотренным пунктами 2.1 и 2.2 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ, а именно: при переходе на патентную систему налогообложения и выдачу (направление) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), либо регистрации в качестве плательщика налога на профессиональный доход.
Дополнительно сообщается, что в настоящий момент Министерством финансов Российской Федерации осуществляется разработка проекта федерального закона, предусматривающего внесение изменения в Федеральный закон N 54-ФЗ, в части предоставления льготы неприменения контрольно-кассовой техники для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности, который размещен по адресу https://regulation.gov.ru/p/134976.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса А.В.БУДАРИН
#фнс #ккт #ип #образование #письмо
@ofd24
Письмо ФНС России от 23.03.2023 г. № АБ-19-20/84@
В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении ККТ" (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника, включенная в реестр ККТ, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных 54-ФЗ.
Согласно пункту 13 статьи 2 ФЗ N 54-ФЗ контрольно-кассовая техника может не применяться при осуществлении расчетов образовательными организациями при оказании услуг населению в сфере образования.
В соответствии с пунктом 18 статьи 2 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ "Об образовании в РФ" (далее - Федеральный закон N 273-ФЗ) образовательная организация - это некоммерческая организация, осуществляющая на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности в соответствии с целями, ради достижения которых такая организация создана.
При этом согласно пункту 20 статьи 2 Федерального закона N 273-ФЗ организации, осуществляющие образовательную деятельность, - это образовательные организации, а также организации, осуществляющие обучение. В целях Федерального закона N 273-ФЗ к организациям, осуществляющим образовательную деятельность, приравниваются индивидуальные предприниматели, осуществляющие образовательную деятельность, если иное не установлено Федеральным законом N 273-ФЗ.
Таким образом, приравнивание индивидуальных предпринимателей к организациям осуществляется исключительно в рамках отношений в сфере образования, регулируемых Федеральным законом N 273-ФЗ, и неприменимо к законодательству Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники. Федеральный закон N 54-ФЗ содержит точное указание на субъектный состав, имеющий право на льготу в применении контрольно-кассовой техники, - образовательная организация, без оговорок на возможное широкое толкование в зависимости от положений отраслевого законодательства.
Учитывая изложенное, письмо ФНС России от 25.07.2019 N ЕД-3-20/6923@ не противоречит действующему законодательству Российской Федерации.
Вместе с тем, обращается внимание, что индивидуальные предприниматели, осуществляющие услуги в сфере образования, могут воспользоваться правом неприменения контрольно-кассовой техники, предусмотренным пунктами 2.1 и 2.2 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ, а именно: при переходе на патентную систему налогообложения и выдачу (направление) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), либо регистрации в качестве плательщика налога на профессиональный доход.
Дополнительно сообщается, что в настоящий момент Министерством финансов Российской Федерации осуществляется разработка проекта федерального закона, предусматривающего внесение изменения в Федеральный закон N 54-ФЗ, в части предоставления льготы неприменения контрольно-кассовой техники для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности, который размещен по адресу https://regulation.gov.ru/p/134976.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса А.В.БУДАРИН
#фнс #ккт #ип #образование #письмо
@ofd24
Чем патент отличается от самозанятости
Налог на профессиональный доход (НПД) или самозанятость — это специальный налоговый режим. Его могут применять с оформлением статуса ИП и без него.
Патентная система налогообложения (ПСН) — это тоже специальный налоговый режим, но только для ИП и с другими условиями.
Разработчик сайтов, автомеханик, швея, фотограф, ландшафтный дизайнер, няня, гид, парикмахер и фитнес-тренер могут применять как НПД, так и ПСН — по желанию и с учетом ограничений.
Оба режима позволяют экономить на налогах и не сдавать отчетность, но есть важные отличия — смотрите таблицу. Выбирайте систему налогообложения вовремя и правильно, чтобы не переплатить и соблюсти требования закона.
#псн #ип #смз #самозанятые #патент
@ofd24
Налог на профессиональный доход (НПД) или самозанятость — это специальный налоговый режим. Его могут применять с оформлением статуса ИП и без него.
Патентная система налогообложения (ПСН) — это тоже специальный налоговый режим, но только для ИП и с другими условиями.
Разработчик сайтов, автомеханик, швея, фотограф, ландшафтный дизайнер, няня, гид, парикмахер и фитнес-тренер могут применять как НПД, так и ПСН — по желанию и с учетом ограничений.
Оба режима позволяют экономить на налогах и не сдавать отчетность, но есть важные отличия — смотрите таблицу. Выбирайте систему налогообложения вовремя и правильно, чтобы не переплатить и соблюсти требования закона.
#псн #ип #смз #самозанятые #патент
@ofd24
УФНС России по Московской области: в регионе продолжается проект по контролю за применением ККТ налогоплательщиками на патенте
Налоговики Подмосковья с 1 июля 2022 года участвуют в региональном проекте «Организация контроля за применением ККТ налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения». Проект проводится в рамках реализации требований 54-ФЗ «О применении ККТ при осуществлении расчетов в РФ».
На 1 января 2023 года процент зарегистрированной контрольно-кассовой техники от общего количества налогоплательщиков, применяющих ПСН, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сферах розничной торговли, общественного питания, косметических услуг и ремонта автотранспортных средств, достиг 85 процентов.
Индивидуальными предпринимателями, применяющими ПСН и зарегистрировавшими ККТ, после анализа налоговыми органами банковских выписок, по которым выявлено осуществление расчетов с использованием эквайринга до момента регистрации ККТ, сформировано чеков коррекции на сумму более 2,36 млрд рублей.
Таким образом, по итогам шести месяцев проект показал эффективность в части регистрации и применения контрольно-кассовой техники налогоплательщиками на ПСН.
С начала 2023 года территориальными налоговыми органами выдано 48,8 тыс. патентов на осуществление предпринимательской деятельности. Процент зарегистрированной ККТ от общего количества налогоплательщиков, применяющих ПСН и фактически осуществляющих предпринимательскую деятельность, составляет только 32,3%.
В связи с этим налоговые органы региона продолжают проведение мероприятий в рамках проекта.
#фнс #ккт #патент #ип #контроль
@ofd24
Налоговики Подмосковья с 1 июля 2022 года участвуют в региональном проекте «Организация контроля за применением ККТ налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения». Проект проводится в рамках реализации требований 54-ФЗ «О применении ККТ при осуществлении расчетов в РФ».
На 1 января 2023 года процент зарегистрированной контрольно-кассовой техники от общего количества налогоплательщиков, применяющих ПСН, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сферах розничной торговли, общественного питания, косметических услуг и ремонта автотранспортных средств, достиг 85 процентов.
Индивидуальными предпринимателями, применяющими ПСН и зарегистрировавшими ККТ, после анализа налоговыми органами банковских выписок, по которым выявлено осуществление расчетов с использованием эквайринга до момента регистрации ККТ, сформировано чеков коррекции на сумму более 2,36 млрд рублей.
Таким образом, по итогам шести месяцев проект показал эффективность в части регистрации и применения контрольно-кассовой техники налогоплательщиками на ПСН.
С начала 2023 года территориальными налоговыми органами выдано 48,8 тыс. патентов на осуществление предпринимательской деятельности. Процент зарегистрированной ККТ от общего количества налогоплательщиков, применяющих ПСН и фактически осуществляющих предпринимательскую деятельность, составляет только 32,3%.
В связи с этим налоговые органы региона продолжают проведение мероприятий в рамках проекта.
#фнс #ккт #патент #ип #контроль
@ofd24
Изменение требований к сертификату УКЭП для ИП в системе Честный Знак
Регистрация ИП в Системе маркировки доступна только по сертификату УКЭП, содержащему ОГРНИП.
При этом доступность авторизации в Системе маркировки для ранее зарегистрированных ИП с сертификатом УКЭП без ОГРНИП зависит от наличия активной машиночитаемой доверенности, оформленной другим участником оборота товаров:
-при наличии доверенности — авторизация будет осуществлена в качестве пользователя личного кабинета другого участника оборота товаров. Для авторизации в качестве индивидуального предпринимателя нужно получить в аккредитованном удостоверяющем центре сертификат УКЭП с ОГРНИП;
-при отсутствии доверенности — авторизация будет осуществлена в качестве индивидуального предпринимателя (в собственный личный кабинет). Доступность авторизации по сертификату УКЭП без ОГРНИП для индивидуальных предпринимателей сохраняется временно.
ИП, осуществляющим разные виды деятельности в Системе маркировки (и как ИП, и как пользователь другой организации), нужно использовать разные сертификаты: для работы индивидуальным предпринимателем — с указанием ОГРНИП, а для работы на основании машиночитаемой доверенности — без ОГРНИП. Машиночитаемая доверенность оформляется при добавлении пользователя в личном кабинете.
#маркировка #честныйзнак #укэп #ип #мчд
@ofd24
Регистрация ИП в Системе маркировки доступна только по сертификату УКЭП, содержащему ОГРНИП.
При этом доступность авторизации в Системе маркировки для ранее зарегистрированных ИП с сертификатом УКЭП без ОГРНИП зависит от наличия активной машиночитаемой доверенности, оформленной другим участником оборота товаров:
-при наличии доверенности — авторизация будет осуществлена в качестве пользователя личного кабинета другого участника оборота товаров. Для авторизации в качестве индивидуального предпринимателя нужно получить в аккредитованном удостоверяющем центре сертификат УКЭП с ОГРНИП;
-при отсутствии доверенности — авторизация будет осуществлена в качестве индивидуального предпринимателя (в собственный личный кабинет). Доступность авторизации по сертификату УКЭП без ОГРНИП для индивидуальных предпринимателей сохраняется временно.
ИП, осуществляющим разные виды деятельности в Системе маркировки (и как ИП, и как пользователь другой организации), нужно использовать разные сертификаты: для работы индивидуальным предпринимателем — с указанием ОГРНИП, а для работы на основании машиночитаемой доверенности — без ОГРНИП. Машиночитаемая доверенность оформляется при добавлении пользователя в личном кабинете.
#маркировка #честныйзнак #укэп #ип #мчд
@ofd24
Налоговики сравнивают количество ККТ и работников ИП
Если у ИП несколько торговых точек с зарегистрированными онлайн-кассами, а сотрудников, которые выбивают чеки, официально нет, налоговиков заинтересует эта ситуация.
Требование из ИФНС с подобными претензиями получил подписчик Клерка. Налоговики требуют пояснений и хотят получить уточненки по 6-НДФЛ и РСВ.
В данном случае у ИП все в порядке – есть две кассы и один наемный работник. Причем одна касса стоит в вендинговом аппарате. Для такой ККТ не нужно постоянное присутствие человека рядом.
Это и нужно пояснить налоговикам в ответе на требование.
#ккт #ип #фнс #проверка #рсв #ндфл
@ofd24
Если у ИП несколько торговых точек с зарегистрированными онлайн-кассами, а сотрудников, которые выбивают чеки, официально нет, налоговиков заинтересует эта ситуация.
Требование из ИФНС с подобными претензиями получил подписчик Клерка. Налоговики требуют пояснений и хотят получить уточненки по 6-НДФЛ и РСВ.
В данном случае у ИП все в порядке – есть две кассы и один наемный работник. Причем одна касса стоит в вендинговом аппарате. Для такой ККТ не нужно постоянное присутствие человека рядом.
Это и нужно пояснить налоговикам в ответе на требование.
#ккт #ип #фнс #проверка #рсв #ндфл
@ofd24
ИП могут сдавать отчетность через Личный кабинет налогоплательщика ИП
С 1 апреля индивидуальные предприниматели смогут направлять налоговую отчетность через Личный кабинет налогоплательщика ИП. Новый функционал сервиса значительно упрощает процесс ее представления в налоговый орган.
Пока в тестовом режиме индивидуальные предприниматели могут отправить через ЛК ИП следующие формы отчетности:
•декларация по УСН (КНД 1152017);
•декларация по НДПИ (КНД 1151054);
•сведения о полученных разрешениях на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, суммах сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов (КНД 1110011).
Сформировать указанные декларации можно бесплатно в программе «Налогоплательщик ЮЛ», после чего необходимо подписать декларацию квалифицированной электронной подписью и отправить файл .XML через Личный кабинет ИП. Узнать, как получить КЭП, можно здесь.
Перечень деклараций в сервисе будет расширяться поэтапно: к 1 апреля индивидуальным предпринимателям будут доступны 20 форм налоговой отчетности.
Пользователи ЛК ИП смогут оперативно отслеживать статус камеральной налоговой проверки, с возможностью получения и последующего скачивания всех предусмотренных электронным документооборотом с налоговыми органами документов, подтверждающих отправку налоговой декларации в налоговый орган и результат ее обработки.
#ип #лкип #отчетность #фнс #ткс
@ofd24
С 1 апреля индивидуальные предприниматели смогут направлять налоговую отчетность через Личный кабинет налогоплательщика ИП. Новый функционал сервиса значительно упрощает процесс ее представления в налоговый орган.
Пока в тестовом режиме индивидуальные предприниматели могут отправить через ЛК ИП следующие формы отчетности:
•декларация по УСН (КНД 1152017);
•декларация по НДПИ (КНД 1151054);
•сведения о полученных разрешениях на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, суммах сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов (КНД 1110011).
Сформировать указанные декларации можно бесплатно в программе «Налогоплательщик ЮЛ», после чего необходимо подписать декларацию квалифицированной электронной подписью и отправить файл .XML через Личный кабинет ИП. Узнать, как получить КЭП, можно здесь.
Перечень деклараций в сервисе будет расширяться поэтапно: к 1 апреля индивидуальным предпринимателям будут доступны 20 форм налоговой отчетности.
Пользователи ЛК ИП смогут оперативно отслеживать статус камеральной налоговой проверки, с возможностью получения и последующего скачивания всех предусмотренных электронным документооборотом с налоговыми органами документов, подтверждающих отправку налоговой декларации в налоговый орган и результат ее обработки.
#ип #лкип #отчетность #фнс #ткс
@ofd24
С 1 апреля банки должны обеспечить переводы через СБП между юрлицами и ИП
С 1 апреля 2024 года банки обязаны использовать СБП для обеспечения возможности осуществления платежей юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в пользу юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (за исключением платежей по поручению или в пользу юридических лиц, лицевые счета которых открыты в территориальных органах Федерального казначейства)
Указание Банка России от 12 января 2023 г. № 6358-У
#сбп #платежи #ип #юл #фл
@ofd24
С 1 апреля 2024 года банки обязаны использовать СБП для обеспечения возможности осуществления платежей юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в пользу юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (за исключением платежей по поручению или в пользу юридических лиц, лицевые счета которых открыты в территориальных органах Федерального казначейства)
Указание Банка России от 12 января 2023 г. № 6358-У
#сбп #платежи #ип #юл #фл
@ofd24
base.garant.ru
Указание Банка России от 12.01.2023 N 6358-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 24 сентября 2020 года N 732-П "О…
Указание Банка России от 12 января 2023 г. N 6358-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 24 сентября 2020 года N 732-П "О платежной системе Банка России". К 1 октября 2023 г. банки с универсальной лицензией, не имеющие технической возможности…
Вниманию ИП и сельскохозяйственных товаропроизводителей (за исключением организаций)!
Росалкогольтабакконтроль информирует ИП и сельскохозяйственных товаропроизводителей (за исключением организаций), что в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 27 марта 2024 г. № 379 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2020 г. № 2466» с 1 сентября 2024 г. установлена обязанность расположения программно-аппаратных средств сельскохозяйственного товаропроизводителя (за исключением организации) и ИП по каждому месту осуществления деятельности.
Вместе с тем Росалкогольтабакконтроль напоминает, что 29 ноября 2023 г. на официальном интернет-портале Росалкогольтабакконтроля было размещено информационное сообщение о необходимости добавления в справочник ЕГАИС всех мест осуществления деятельности ИП с указанием глобального уникального идентификатора адресного объекта в федеральной информационной адресной системе (FIAS ID).
Внесение ИП и сельскохозяйственными товаропроизводителями (за исключением организаций) в справочники ЕГАИС сведений о месте осуществления деятельности осуществляется на Домашней странице УТМ ЕГАИС в разделе «Добавление организации».
Перед добавлением сведений о месте осуществления деятельности необходимо убедиться, что установлена актуальная версия УТМ 4.2.0 BuildNumber 2616.
В случае возникновения технических ошибок при работе с информационными системами Росалкогольтабакконтроля участники алкогольного рынка имеют возможность обратиться в Дежурную службу ЕГАИС. Инструкция оформления обращений в Дежурную службу ЕГАИС размещена на сайте.
#егаис #нпа #утм #алкоголь #ип #ратк
@ofd24
Росалкогольтабакконтроль информирует ИП и сельскохозяйственных товаропроизводителей (за исключением организаций), что в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 27 марта 2024 г. № 379 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2020 г. № 2466» с 1 сентября 2024 г. установлена обязанность расположения программно-аппаратных средств сельскохозяйственного товаропроизводителя (за исключением организации) и ИП по каждому месту осуществления деятельности.
Вместе с тем Росалкогольтабакконтроль напоминает, что 29 ноября 2023 г. на официальном интернет-портале Росалкогольтабакконтроля было размещено информационное сообщение о необходимости добавления в справочник ЕГАИС всех мест осуществления деятельности ИП с указанием глобального уникального идентификатора адресного объекта в федеральной информационной адресной системе (FIAS ID).
Внесение ИП и сельскохозяйственными товаропроизводителями (за исключением организаций) в справочники ЕГАИС сведений о месте осуществления деятельности осуществляется на Домашней странице УТМ ЕГАИС в разделе «Добавление организации».
Перед добавлением сведений о месте осуществления деятельности необходимо убедиться, что установлена актуальная версия УТМ 4.2.0 BuildNumber 2616.
В случае возникновения технических ошибок при работе с информационными системами Росалкогольтабакконтроля участники алкогольного рынка имеют возможность обратиться в Дежурную службу ЕГАИС. Инструкция оформления обращений в Дежурную службу ЕГАИС размещена на сайте.
#егаис #нпа #утм #алкоголь #ип #ратк
@ofd24
Статистика_регистрации_и_ликвидации_ООО_и_ИП.pdf
792.2 KB
Статистика государственной регистрации и ликвидации ИП и ООО с 01.01.2022 г. по 31.10.2024 г.
#регистрация #ип #ооо #статистика
@ofd24
#регистрация #ип #ооо #статистика
@ofd24
ИП, оказавший услуги, излишне перечисленные суммы возвращает в кассу организации.Как правильно оформить возврат от ИП?
Отвечают эксперты ПС ГАРАНТ:
При совершении расчетов наличными или ЭСП с предъявлением между организациями (ИП) кассовая техника применяется в обязательном порядке (п. 9 ст. 2Закона N 54-ФЗ, письма Минфина России от 18.12.2020 N 03-01-15/111204, от 24.05.2019 N 03-01-15/37969, от 15.02.2019 N 03-01-11/9459, от 22.01.2019 N 03-01-15/3427) (полный текст смотрите в
При возврате (зачете) предварительной оплаты и авансов ККТ обязательно применяется с 1 июля 2019 года (ст. 1.1Закона N 54-ФЗ, п. 4 ст. 4 Закона N 192-ФЗ).
При этом надо учитывать, что: при расчетах между юрлицами (ИП) в безналичном порядке чеки на возврат (зачет) авансов не оформляются (п. 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ).
Соответственно, если расчет между юрлицами (ИП) произведен наличными или картой, чек пробивается в общем порядке.
По нашему мнению, в данном случае ККТ должен применить ИП, так как он осуществляет возврат части средств за оказанные им услуги.
Позиция экспертов ПС ГАРАНТ.
#ккт #ип #возврат
@ofd24
Отвечают эксперты ПС ГАРАНТ:
При совершении расчетов наличными или ЭСП с предъявлением между организациями (ИП) кассовая техника применяется в обязательном порядке (п. 9 ст. 2Закона N 54-ФЗ, письма Минфина России от 18.12.2020 N 03-01-15/111204, от 24.05.2019 N 03-01-15/37969, от 15.02.2019 N 03-01-11/9459, от 22.01.2019 N 03-01-15/3427) (полный текст смотрите в
При возврате (зачете) предварительной оплаты и авансов ККТ обязательно применяется с 1 июля 2019 года (ст. 1.1Закона N 54-ФЗ, п. 4 ст. 4 Закона N 192-ФЗ).
При этом надо учитывать, что: при расчетах между юрлицами (ИП) в безналичном порядке чеки на возврат (зачет) авансов не оформляются (п. 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ).
Соответственно, если расчет между юрлицами (ИП) произведен наличными или картой, чек пробивается в общем порядке.
По нашему мнению, в данном случае ККТ должен применить ИП, так как он осуществляет возврат части средств за оказанные им услуги.
Позиция экспертов ПС ГАРАНТ.
#ккт #ип #возврат
@ofd24
ИП на ПСН оказывает ритуальные услуги: нужно ли применять ККТ?
Компании и индивидуальные предприниматели обязаны использовать кассовые аппараты при расчетах с физическими лицами, включая безналичные платежи согласно ст. 1 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
В статье 2 этого закона перечислены исключения. В соответствии с п. 2.1 ст. 2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, ИП, применяющие ПСН, могут не использовать ККТ при определенных видах деятельности.
Это относится и к деятельности по организации похорон и предоставлению связанных с ними услуг (п. 43 ст. 346.43 НК).
Вместо кассового чека клиентам следует выдавать документ с обязательными реквизитами: наименованием документа, его порядковым номером, реквизитами, установленными абз. 4 – 12 п. 1 ст. 4.7 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
#ккт #ип #псн #похороны #ритуал
@ofd24
Компании и индивидуальные предприниматели обязаны использовать кассовые аппараты при расчетах с физическими лицами, включая безналичные платежи согласно ст. 1 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
В статье 2 этого закона перечислены исключения. В соответствии с п. 2.1 ст. 2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, ИП, применяющие ПСН, могут не использовать ККТ при определенных видах деятельности.
Это относится и к деятельности по организации похорон и предоставлению связанных с ними услуг (п. 43 ст. 346.43 НК).
Вместо кассового чека клиентам следует выдавать документ с обязательными реквизитами: наименованием документа, его порядковым номером, реквизитами, установленными абз. 4 – 12 п. 1 ст. 4.7 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
#ккт #ип #псн #похороны #ритуал
@ofd24
ФНС выпустила разъяснения по вопросу налогообложения имущества, применения ККТ и электронной подписи в случае смерти физлица-ИП
Госрегистрация ИП утрачивает силу с момента смерти физлица.
ККТ снимается с учета в одностороннем порядке в случае внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности физлица в качестве ИП.
В случае смерти физлица, которому ранее было направлено уведомление по имущественным налогам, указанная и неисполненная в установленный срок обязанность по их уплате прекращается. Исключение - задолженность по налогам. Она погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества.
Применение квалифицированной электронной подписи после смерти лица, являвшегося владельцем соответствующего сертификата ключа ее проверки, невозможно. Уполномоченный представитель ИП, на которого оформлена соответствующая доверенность, может осуществлять электронный документооборот с налоговыми органами, используя для подписания отчетности только свою квалифицированную электронную подпись.
Письмо Федеральной налоговой службы от 4 июня 2025 г. № КВ-16-14/161@ Об особенностях осуществления предпринимательской деятельности
#фнс #ккт #укэп #налог #ип
@ofd24
Госрегистрация ИП утрачивает силу с момента смерти физлица.
ККТ снимается с учета в одностороннем порядке в случае внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности физлица в качестве ИП.
В случае смерти физлица, которому ранее было направлено уведомление по имущественным налогам, указанная и неисполненная в установленный срок обязанность по их уплате прекращается. Исключение - задолженность по налогам. Она погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества.
Применение квалифицированной электронной подписи после смерти лица, являвшегося владельцем соответствующего сертификата ключа ее проверки, невозможно. Уполномоченный представитель ИП, на которого оформлена соответствующая доверенность, может осуществлять электронный документооборот с налоговыми органами, используя для подписания отчетности только свою квалифицированную электронную подпись.
Письмо Федеральной налоговой службы от 4 июня 2025 г. № КВ-16-14/161@ Об особенностях осуществления предпринимательской деятельности
#фнс #ккт #укэп #налог #ип
@ofd24