Новое основание освобождения прибыли КИК от налогообложения!

⚠️ 31.07.2023 был подписан Федеральный закон № 389-ФЗ, вносящий многочисленные поправки в НК РФ, в том числе касающиеся вопросов налогообложения прибыли КИК.

Теперь нераспределенная прибыль КИК, не являющихся юридическими лицами, но являющихся "налогово-прозрачными" формами коллективных инвестиций, может освобождаться от налогообложения в РФ. Например: 🏴󠁧󠁢󠁥󠁮󠁧󠁿 британские налогово-прозрачные фонды или 🏴󠁧󠁢󠁳󠁣󠁴󠁿 шотландские партнерства.

➡️ Для применения освобождения необходимо указать это в уведомлении о КИК, а также представить в налоговый орган документы, подтверждающие соблюдение указанных условий (перечень документов открытый).

💬Наши специалисты ответят на ваши вопросы по налогообложению прибыли КИК.

📧 [email protected]
☎️ +7 (495) 120-06-55

#налоги #КИК

На едином портале для размещения проектов НПА опубликованы новая форма и формат предоставления уведомления о КИК.
🔼Ранее мы писали, что с 31.08.2023 появляется новое основание освобождения КИК от налогообложения, касающееся налогово-прозрачных КИК. Разработка новой формы как раз логично связана с данным нововведением.

Что нового?
✔️ Изменены штрих-коды;
✔️ Включено новое поле в Лист Б, в котором указывается, соблюдаются ли в отношении КИК условия для освобождения ее прибыли от налогообложения в РФ, установленные статьей 25.15 НК РФ.

‼️ Внимание! ‼️
По новой форме уведомление о КИК представляется за налоговые периоды, начиная с 2023 года, то есть в 2024 году уведомление о КИК нужно будет предоставлять уже по новой форме.
По налоговым периодам за 2021-2022, 2020-2019, 2018-ранее уведомления заполняются по трем отдельным прежним формам.

💬Наши специалисты ответят на ваши вопросы по налогообложению прибыли КИК.

#КИК
📧 [email protected]
☎️ +7 (495) 120-06-55

🔔Согласно Выписке из протокола заседания Правительственной комиссии от 9 августа 2023 года № 182/5 резидентам разрешено выплачивать дивиденды иностранным «недружественным» акционерам без соблюдения условий, указанных в пункте 2 протокола заседания Правительственной комиссии от 14 июня 2023 № 171/5.

Что это за условия? Поясняем:
1️⃣ Размер выплачиваемых дивидендов составляет не более 50 % от чистой прибыли компании за предыдущий год;
2️⃣ Учет размера дивидендов и порядка их выплаты за прошлые периоды;
3️⃣ Готовность иностранных участников продолжать коммерческую деятельность в России;
4️⃣ Учет позиций профильных министерств (ведомств) и Банка России касательно значимости деятельности Общества для технологического и производственного суверенитета РФ, социально-экономического развития РФ и/или ее субъектов;
5️⃣ Исполнение Обществом ключевых показателей эффективности, подтвержденное федеральными органами исполнительной власти (или Банком России);
6️⃣ Возможность выплачивать дивиденды на квартальной основе.

Без соблюдения данных условий возможна выплата дивидендов «недружественным» акционерам в случае:
✔️ осуществления после 01 апреля 2023 иностранными кредиторами инвестиций в российскую экономику, включая расширение объема производства в РФ, развитие новых технологий;
✔️ размер дивидендов не должен превышать объем таких инвестиций.

💬 Наши специалисты ответят на ваши вопросы по текущим ограничениям и мерам оперативного валютного регулирования в связи с недружественными действиями иностранных государств.

📧 [email protected]
☎️ +7 (495) 120-06-55

Налоговая служба ОАЭ опубликовала Руководство по льготе Small Business Relief

📣 Напомним, Small Business Relief (льгота для малого бизнеса) позволяет в несколько раз увеличить необлагаемый налогом порог доходов, однако имеет ряд ограничений.

Резиденты ОАЭ рассматриваются как не получающие налогооблагаемую прибыль, если годовая выручка не превышает 3 млн AED (примерно 816 000 USD) в каждый налоговый период с 1 июня 2023 по 31 декабря 2026.

Ниже представлены основные тезисы данного Руководства:
✔️ Льгота не доступна квалифицированным резидентам Free Zone и нерезидентам ОАЭ. Постоянное представительство иностранной компании в ОАЭ имеет право на данную льготу, только если юрисдикция регистрации головной компании имеет СИДН с ОАЭ которое включает положение о недискриминации на основании Модельной конвенции ОЭСР или ООН.

✔️ Льготу можно выбирать ежегодно путем подачи налоговой декларации уже после постановки на налоговый учет по корпоративному налогу.

✔️ Резиденты, заявляющие данную льготу, обязаны хранить записи и документы в течение 7 лет после окончания налогового периода, к которому они относятся (а не были созданы).

✔️Стандарты бухучета: по выбору либо МСФО, либо кассовый метод (но его применение могут оспорить налоговые органы).

✔️ Нет требования вести ТЦО документацию (однако все равно необходимо соблюдать принцип «вытянутой руки»).

✔️ Выручка, рассчитываемая для установленного порога, должна включать все доходы, полученные за определенный налоговый период.

✔️ Использование данной льготы не лишает возможности использовать и льготу participation exemption, однако не допустимо использование льготы по реструктуризации бизнеса или внутригрупповой передаче активов.

✔️ Порог 3 млн AED применим в отношении налоговой группы как для единого лица независимо от количества лиц, входящих в группу.

✔️ Перенос убытков на будущие периоды невозможен.

✔️ Налоговые органы ОАЭ могут провести «налоговую реконструкцию» при проверке признаков дробления бизнеса - которое осуществляется с единственной целью - не превысить порог выручки в 3 млн AED. Руководство содержит обзор фактов и обстоятельств, которые будет учитывать FTA: наличие реальной бизнес-цели для разделения бизнеса, финансовая самостоятельность компаний, совпадение клиентов, офисов, оборудования, директоров, сотрудников, маркетинговой деятельности и т.д.; а также некоторые примеры искусственного дробления бизнеса.

🔴 Наши специалисты ответят на ваши вопросы по корпоративному налогообложению в ОАЭ.

📧 [email protected]
☎️ +7 (495) 120-06-55

ОАЭ вступят в организацию с 1 января 2024 года.

❗️Правительство ОАЭ отмечает большое количество плюсов после присоединения к БРИКС.

Его Высочество шейх Мухаммед бен Рашид Аль Мактум, вице-президент, премьер-министр ОАЭ и правитель Дубая, заявил, что этот шаг является свидетельством сбалансированной внешней политики страны.

Государственный министр Ахмед Аль Сайег подчеркнул:
💬«За последние пять десятилетий ОАЭ работали над укреплением международного партнерства. Членство в БРИКС отражает открытый подход страны к укреплению сотрудничества с международными экономическими институтами. ОАЭ быстро продвигаются к повышению конкурентоспособности и устойчивости своей экономики, одновременно изучая новые возможности».

Со своей стороны, государственный министр шейх Шахбут бин Нахайян Аль Нахайян заявил:
💬«Мы выражаем признательность в связи с согласием лидеров стран БРИКС о включить ОАЭ в эту важную группу с января 2024 года, и мы благодарны за оказанное доверие в этом отношении. ОАЭ стремятся поддерживать многосторонность и партнерство для достижения развития, процветания и пользы для всех стран и народов».

❗️Бизнес также видит много перспектив после вступления в БРИКС.

Пол Парк, региональный директор MENAT в Milestone Systems, сказал, что стратегический альянс предлагает технологическим компаниям огромный потенциал для внесения вклада в развитие инфраструктуры ОАЭ, особенно в индустрии безопасности.

Сохам Чокши, генеральный директор и соучредитель Shipsy, сказал, что вступление в БРИКС ознаменовало собой важную веху для ОАЭ, означающую успехи в экономическом развитии и улучшении управления.

NSV Consulting – это международная энергичная команда профессионалов, объединяющая лучшие практики, опыт и знания юристов, аудиторов, налоговых консультантов и других специалистов со всего мира в области финансов и налогообложения.

Основными услугами компании являются:

⚡️создание и сопровождение иностранных компаний, фондов, трастов
⚡️открытие счетов в зарубежных банках и платежных системах
⚡️решения в области российского и международного налогообложения
⚡️частный капитал

Эксперты NSV Consulting занимают топовые позиции в личном рейтинге юристов «Право 300», публикуют свои статьи и дают комментарии в таких ведущих СМИ, как:

✔️ Forbes
✔️ РБК
✔️ КоммерсантЪ
✔️ Ведомости и др.

Клиенты, работающие с компанией NSV Consulting, получают:

➡️самые высокие стандарты качества услуг
➡️профессиональный подход при анализе рисков
➡️персонального клиентского менеджера

и могут быть уверены в:

✔️сохранении и повышении своей деловой репутации
✔️соблюдении строжайшей конфиденциальности при работе с нами.

Если у вас возникнут вопросы, обращайтесь, наши эксперты будут рады на них ответить.

📧 [email protected]
☎️+7 (495) 120-06-55

1️⃣ Руководство дает весьма подробное определение резидентства компании по месту эффективного управления или контроля.

Например, если компания зарегистрирована не в ОАЭ, собрания совета директоров происходят за пределами ОАЭ, но владелец компании является резидентом ОАЭ и дает инструкции совету директоров с места своего жительства в ОАЭ, то иностранная компания является резидентом ОАЭ.

2️⃣ Для целей корпоративного налога в ОАЭ в отношении физических лиц важен только факт ведения ими бизнес-деятельности в ОАЭ. Не важны: гражданство, наличие Emirates ID, источник дохода (в или вне ОАЭ), количество дней, проведенных в ОАЭ.

3️⃣ Руководство также более подробно разъясняет правила образования постоянного представительства нерезидентов в ОАЭ.

4️⃣ Налогооблагаемый доход для резидентов ОАЭ включает общемировой, для нерезидентов – только от постоянного представительства или нексуса в ОАЭ, для физических лиц налогооблагаемым является только доход от бизнес-деятельности.

🔴 Более подробную информацию о других положениях руководства вы можете получить, обратившись за консультацией к нашим экспертам. Будем рады ответить на все интересующие вас вопросы.

#ОАЭ #налоги

📧 [email protected]
☎️+7 (495) 120-06-55

📣 С 1 января 2024 года налоговые резиденты Таиланда должны будут платить налог со своих иностранных доходов.


✔️ Как сейчас?

Налоговые резиденты Таиланда (физические лица, проживающие в Таиланде 180 и более дней в календарном году) не платят налог с доходов, полученных за пределами Таиланда, при условии, что они не ввозятся в Таиланд (т.е. не зачисляются на банковский счет в Таиланде) в году их получения.

Таиланд был весьма привлекателен для релокантов именно по причине данного законного способа налогового планирования: иностранные доходы находятся на счетах за пределами Таиланда до конца календарного года и переводятся в Таиланд в новом календарном году без уплаты налога.


➡️ Как будет?

15 сентября 2023 года Налоговое управление Таиланда (TRD) выпустило ведомственную инструкцию № Paw 161/2566 (2023), касающуюся уплаты подоходного налога в соответствии с параграфом 2 статьи 41 Налогового кодекса Таиланда (TRC). Так, с 1 января 2024 года налоговые резиденты Таиланда должны будут платить налог со своих иностранных доходов вне зависимости от того, когда такие доходы были переведены в Таиланд.

Данное нововведение может значительно снизить популярность Таиланда для релокантов.


💬 Наши специалисты ответят на ваши вопросы по изменению подхода к налогообложению доходов физических лиц в Таиланде, а также разъяснят возможность применения СИДН в изменившейся ситуации.

#налоги #Таиланд

📧 [email protected]
☎️+7 (495) 120-06-55