Введение ЦБ РФ ограничительных мер в отношении инвестиций резидентов РФ в иностранные компании создает дополнительные вызовы для предпринимателей, ищущих возможности для диверсификации активов и требует детального понимания новых правил.

🔴Мы вводим новую рубрику #case_study, где в целях выявления и анализа актуальных рисков моделируем различные ситуации.

Сегодня мы рассмотрим риски, связанные с инвестициями российских резидентов в иностранные компании. В данном сценарии IT-специалист, с учетом существующих ограничений на операции с ценными бумагами, решил создать компанию в дружественной юрисдикции и вложить в нее средства.

Все совпадения с реальными людьми - случайны 🍀

🗣 IT-специалист (назовем его Петр) имел опыт инвестирования свободных средств в ценные бумаги и пробовал себя в торговле на бирже. С прошлого года он был осведомлен о сложности торговли ценными бумагами в условиях многочисленных ограничений, которые касаются как самих сделок, так и зачисления средств на зарубежные счета. По этой причине Петр принял решение открыть иностранную компанию, которая могла бы осуществлять операции на бирже. Чтобы избежать потенциальных проблем, рассматривалась дружественная юрисдикция и выбор пал на Казахстан - одна из популярных стран для регистрации бизнеса среди IT-специалистов.

➡️ Следующим шагом стало финансирование компании, чтобы она могла приобретать ценные бумаги. Петр планировал внести средства в качестве вклада в уставный капитал, что позволило бы в будущем вернуть эти инвестиции обратно без налоговых последствий в РФ.
✅ До 1 апреля 2024 данный план казался оптимальным, но ЦБ РФ внес свои коррективы.

🔴А именно - установил ограничение на максимальный размер инвестиций в иностранные компании для российских резидентов - 15 миллионов рублей.

Петр, вспомнив ранее обсуждавшиеся ограничения в размере 15 миллионов рублей, предположил, что речь идет об одной операции, и решил уточнить этот вопрос у специалистов. Они разъяснили, что ограничение распространяется на общий объем средств, которые можно внести в иностранную компанию, включая оплату доли, вклад в уставный капитал или имущество. Это ограничение не зависит от валюты — будь то рубли, доллары США или тенге, максимальная сумма составляет 15 миллионов рублей. Ранее объем инвестиций в дружественных валютах не ограничивался.

➡️ Кроме того, на настоящий момент остается неопределенность в отношении акций иностранных компаний. Формально акции не считаются долями, однако их оплата связана с уставным капиталом. На данный момент ни ЦБ РФ, ни Правительственная комиссия не дали разъяснений по этому вопросу, хотя он является ключевым при принятии решений о способе финансирования иностранной компании.

Законопроект об ответственности за нарушение мер по обеспечению финансовой стабильности РФ до сих пор не принят. Тем не менее, это не означает отсутствие негативных последствий вообще: уже существует судебная практика по признанию сделок, совершенных в обход таких мер, недействительными и обращению средств по ним в доход государства.

✅ Эта история демонстрирует необходимость тщательной проработки и понимания законодательных нововведений при планировании инвестиций за границу. Сложившаяся неопределенность в отношении трактовки отдельных ограничительных мер усложняет принятие решений и увеличивает риск негативных последствий.
В такой ситуации важно быть в курсе актуальных изменений и консультироваться с профессионалами, чтобы избежать непредвиденных последствий и сохранить финансовую стабильность.

Материал подготовили: руководитель налоговой практики Анастасия Васильева и юрист налоговой практики Герман Ковешников.

Мы всегда на связи:
❤️ чат в Телеграм
🔔 +7(495)120-06-55

#налоги #КИК #ФНС #инвестиции #Казахстан #бизнес #KZ

По результатам опроса мы подготовим статью на тему, которая заинтересовала большинство ответивших.

🔴Если ваш интерес не касается ни одной из указанных тем, пожалуйста, присылайте нам ваши вопросы:
❤️ чат в Телеграм

или на почту: [email protected]

➡️ Мы выберем одно из поступивших писем и опубликуем на него ответ в нашем телеграм-канале, без указания ваших конфиденциальных данных.

🔴 Продажа иностранных акций между российскими валютными резидентами может показаться стандартной сделкой. Однако при ее заключении существует риск нарушения валютного законодательства РФ, что может повлечь за собой серьезные финансовые последствия.

➡️ В данном #case_study мы расскажем, какие подводные камни могут скрываться в подобных операциях и как их можно избежать.

Многие граждане РФ традиционно покупают друг у друга иностранные компании, не всегда осознавая, что такие сделки могут влечь за собой нарушение законодательства, что в свою очередь может повлечь за собой штрафы в размере 20-40% от суммы сделки для каждой стороны.
Те, кто впервые сталкиваются с подобной проблемой , удивляются: "Как такое возможно? Ведь так делают все, и никто из моих знакомых не был оштрафован!"
Давайте проведем аналогию: если Вам не пришел штраф за нарушение ПДД, это не значит, что Вы их не нарушили. А постоянных нарушений без последствий не бывает.

➡️ Допустим, что один российский предприниматель, столкнувшись с текущими политическими и экономическими изменениями, решил прекратить использование своей компании на Кипре, которая не соответствовала бизнес-стратегии, да и требовала затрат на обслуживание.
Его партнер, тоже гражданин РФ проявил интерес к покупке этой компании для интеграции в свой бизнес.

На первый взгляд, сделка по продаже акций иностранной компании между двумя российскими гражданами кажется простой и понятной. Однако, согласно валютному законодательству РФ, такие операции имеют свои ограничения.

⚠️Акции иностранных компаний - это валютные ценности. Передача валютных ценностей - валютная операция. А по общему правилу валютные операции между резидентами РФ (к ним как раз относятся граждане РФ) запрещены.

То есть, совершая абсолютно понятную сделку, можно ненароком нарушить валютное законодательство РФ. Штраф сегодня - от 20% до 40% от суммы сделки для КАЖДОЙ из сторон (ранее 75-100% от суммы операции).

Тем не менее, закон предусматривает несколько исключений, которые позволяют избежать нарушения:
1️⃣ Продажа акций нерезиденту РФ, при этом расчеты должны проходить через банковские счета (особенную осторожность нужно проявлять при использовании зарубежных счетов).
2️⃣ Дарение акций супругу или близкому родственнику, что кроме того еще и не влечет налоговых последствий в РФ.
3️⃣ Совершение сделки за пределами РФ, если обе стороны находятся за границей более 183 дней в году (даже если у них есть российский паспорт).

Вывод ➡️
Хотя контроль за соблюдением валютного законодательства в части продажи иностранных акций между резидентами РФ затруднен и нарушения может быть сложно выявить, потенциальные риски остаются высокими. В условиях ужесточения контроля и изменения правоприменительной практики важно учитывать все возможные последствия таких сделок и соблюдать установленные законом правила. Ожидается, что в будущем могут появиться первые судебные дела по данной категории нарушений.

Материал подготовили: руководитель налоговой практики Анастасия Васильева и юрист налоговой практики Герман Ковешников.

Мы всегда на связи:
❤️ чат в Телеграм
🔔 +7(495)120-06-55

#налоги #ФНС #инвестиции #акции