Почему важно обратить внимание на финансовую отчетность Ваших КИК за финансовый год, окончание которого приходится на 2023 уже сейчас?

➡️ Вопрос цены.
Чем ближе дата подачи отчетности и уведомлений (март - для юридических лиц, апрель - для физических лиц) - тем больше загрузка у аудиторов - тем больше стоимость подготовки отчетности. Поэтому конец лета - начало осени - лучший момент начать готовить отчетность в спокойном режиме и за меньшую цену.

➡️ Отчетность некоторых КИК требует проведения аудита.
Это касается КИК в странах из «черного списка ФНС», странах, с которыми у РФ отсутствует СИДН (не приостановлен, а вообще не существует - читайте об этом тут), а также стран, где аудит является обязательным требованием местного законодательства. Аудит может занимать длительное время (например, если Ваша компания ведет активную деятельность с большим количеством контрагентов), поэтому крайне нежелательно затягивать со сроками его проведения.
Особо призываем не затягивать владельцев «портфельных» КИК - их прибыль нужно корректировать для получения верного финансового результата для налоговых целей в РФ, что также занимает время.

➡️ Готовая финансовая отчетность за 2023 год дает возможность заранее определить потенциальные налоговые последствия по КИК и подготовиться к подаче уведомлений и отчетности по КИК.
Например, если прибыль Вашей КИК превысила 10 000 000 рублей - целесообразно проанализировать, претендуете ли Вы на освобождение этой прибыли от налогообложения в РФ и какие документы нужно предоставить, чтобы доказать это.

➡️ С 2025 года в РФ серьезным образом изменится налоговая система, в том числе это коснется вопросов налогообложения прибыли КИК и дивидендов от них (подробнее об этом в наших постах здесь и здесь).

Поэтому уже сейчас целесообразно принимать решение о возможных действиях. Какие они могут быть:

1️⃣ Распределить дивиденды в 2024 году и применить старые ставки НДФЛ (актуально, даже если прибыль КИК не превысила 10 000 000 рублей).

2️⃣ Заплатить налог с прибыли КИК по старым ставкам (актуально, если прибыль КИК превысит 10 000 000 рублей, а уменьшить ее или освободить от налогообложения в РФ нельзя).

3️⃣ Заранее подготовить пакет документов, подтверждающих право на освобождение прибыли КИК от налогообложения в РФ (актуально, если прибыль КИК больше 10 000 000 рублей, но будьте внимательны: перечень оснований для освобождения ограниченный и подходят они далеко не всем).

4️⃣ Проанализировать действующую структуру на предмет наличия ненужных компаний (возможно, например, до конца 2024 года передать себе активы КИК без налогов при определенных условиях).

5️⃣ Утратить налоговое резидентство РФ - если у Вас есть такая возможность и желание - утрата налогового резидентства РФ в 2024 году освобождает Вас от любых обязанностей, связанных с КИК, за этот год. Но помните - законодательство новой юрисдикции также может содержать похожие правила - заранее учитывайте данные последствия.

Как видите - чем раньше Вы узнаете финансовый результат своей КИК - тем больше у Вас возможностей заранее спрогнозировать и оптимизировать налоговые последствия.

🔴Если Вы планируете приобрести статус налогового резидента РФ - будьте внимательны - правила КИК на Вас могут распространяться сразу после года вашего возвращения в РФ.

➡️ Свяжитесь с нами – специалисты NSV Consulting проанализируют вашу ситуацию и предложат вам оптимальное решение:
❤️ чат в Телеграм
🔔 +7(495)120-06-55

#налоги #КИК #ФНС

⌨️Актуальные новости в сфере экономики, банков и налогов с 25.07 по 02.08

1️⃣ Россельхозбанк сообщил о продолжении работы карт UnionPay за рубежом
Карты Union Pay от РСХБ продолжили работать за границей, сообщили в банке. Там отозвали рекомендацию об оперативном снятии наличных с этих карт. Использовать их можно более чем в 70 странах мира.

2️⃣ В СФ предложили лишить льготных налоговых режимов ИП иностранцев
«Законопроектом предлагается отменить право на применение льготных налоговых режимов — упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями, которые являются иностранными гражданами и лицами без гражданства»
— указано в пояснительной записке к проекту.

3️⃣ Около 80% платежей в юанях возвращаются обратно в РФ.
Прямые переводы проходят все хуже, поэтому клиентам приходится прибегать к услугам посредников и закладывать дополнительные комиссии при сделках. Риски в трансграничных расчетах признаются участниками рынка сейчас одними из самых острых.


4️⃣ Перевод денег из Казахстана в РФ за полугодие в разы превысил обратное движение
Если в январе-июне из Казахстана в Россию через СМДП было переведено 119,9 млрд тенге (или по среднему курсу Нацбанка за шесть месяцев, 24,2 млрд рублей), то из России в Казахстан 34,1 млрд тенге (6,9 млрд рублей).

5️⃣ Частные инвесторы продают размороженные в ЕС активы европейским брокерам
Российские частные инвесторы находят брокеров в ЕС, чтобы продать им активы, освобожденные по лицензии в Euroclear. Для этого не нужен паспорт или ВНЖ ЕС, зато важно происхождение такого брокера — это должен быть КИК.

6️⃣ G20 поддержит прогрессивный налог, но выступит против «налога на миллиардеров»
Финансовые лидеры G20 готовят совместное заявление в поддержку прогрессивного налогообложения для физических лиц, однако выступят против введения глобального «налога на миллиардеров».

⏱ ~25 минут на чтение

Мы всегда на связи:
❤️ Чат в Телеграм

#банки_счета #бизнес #санкции #новости #налоги #дайджест_NSV

✅Как перевести деньги из ОАЭ в Россию и обратно. Советы для бизнеса.

Постоянное ужесточение международных санкций, направленных против РФ, заставляет банки других стран быть осмотрительными по отношению к клиентам с российским происхождением. Исключением не стали и банки Арабских Эмиратов, которые проявляют особую осторожность при проведении транзакций в/из России. Финансовые институты ОАЭ опасаются случайных нарушений, которые могут привести к дополнительному давлению на них и блокировке доступа к международным корреспондентским банкам. В таких условиях владельцы компаний из РФ и ОАЭ сталкиваются с трудностями при осуществлении трансграничных переводов в Россию для оплаты товаров и услуг.

🔴Делимся с вами тремя основными подходами к решению этой проблемы:

1️⃣ Эмиратская компания открывает счет в банке ОАЭ, который продолжает работать с Россией.
2️⃣ Компания из ОАЭ открывает счет в любом зарубежном банке, который сотрудничает с Россией.
3️⃣ Комбинирование двух вышеуказанных вариантов.
На практике наибольшего эффекта можно достичь путем совмещения этих методов. При выборе оптимального подхода необходимо учитывать совокупность различных факторов, но наличие нескольких банков увеличивает вероятность успешного проведения платежей в/из РФ.

➡️ Как российскому бенефициару открыть счет в банке Арабских Эмиратов
Как мы говорили, банки ОАЭ с осторожностью работают с российскими компаниями, особенно при осуществлении транзакций в/из РФ. Однако российский бенефициар может открыть счет, если подпишет обязательство не вести бизнес с Россией.
Понадобятся: хорошая репутация, подтверждение источника доходов и прозрачная бизнес-модель, обязательство не вести бизнес с РФ.

➡️ Переводы в/из России в ОАЭ
Чтобы открыть счет в банках Арабских Эмиратов для проведения платежей в/из РФ, необходимо соблюсти ряд условий. Банки тщательно проверяют:
✔️входит ли товар в список санкционных,
✔️кем являются контрагенты и собственники контрагентов в России,
✔️как и куда поставляется в конечном итоге товар.
Вся документация должна быть максимально прозрачной.

❗️ Внимание! Даже при соблюдении всех условий банк вправе отказать в открытии счета или запросить дополнительные документы и информацию.

➡️ Альтернативные банковские решения
Открытие счета в банках стран СНГ и некоторых стран ЕС на эмиратскую компанию будет способствовать проведению платежей в/из РФ.
Можно рассматривать банки Черногории и Сербии, банки Казахстана, Грузии, Киргизии и Армении.
В таком случае деньги переводятся в рублях, а страна-посредник обеспечивает конвертацию.

❗️ Однако банки этих стран также стараются исключить чистые транзитные переводы и требуют наличия договоров с местными контрагентами.

В исключительных случаях эмиратская компания, которая встала на налоговый учет в РФ и получила ИНН, может открыть счет в российском банке.

💬 Если вам необходима помощь с поиском решений для совершения международных платежей, свяжитесь с нами:
❤️ чат в Телеграм
🔔 +7(495)120-06-55

#ОАЭ #банки_счета #санкции #бизнес #Армения #Черногория #Сербия #Казахстан #Грузия #Киргизия

Введение ЦБ РФ ограничительных мер в отношении инвестиций резидентов РФ в иностранные компании создает дополнительные вызовы для предпринимателей, ищущих возможности для диверсификации активов и требует детального понимания новых правил.

🔴Мы вводим новую рубрику #case_study, где в целях выявления и анализа актуальных рисков моделируем различные ситуации.

Сегодня мы рассмотрим риски, связанные с инвестициями российских резидентов в иностранные компании. В данном сценарии IT-специалист, с учетом существующих ограничений на операции с ценными бумагами, решил создать компанию в дружественной юрисдикции и вложить в нее средства.

Все совпадения с реальными людьми - случайны 🍀

🗣 IT-специалист (назовем его Петр) имел опыт инвестирования свободных средств в ценные бумаги и пробовал себя в торговле на бирже. С прошлого года он был осведомлен о сложности торговли ценными бумагами в условиях многочисленных ограничений, которые касаются как самих сделок, так и зачисления средств на зарубежные счета. По этой причине Петр принял решение открыть иностранную компанию, которая могла бы осуществлять операции на бирже. Чтобы избежать потенциальных проблем, рассматривалась дружественная юрисдикция и выбор пал на Казахстан - одна из популярных стран для регистрации бизнеса среди IT-специалистов.

➡️ Следующим шагом стало финансирование компании, чтобы она могла приобретать ценные бумаги. Петр планировал внести средства в качестве вклада в уставный капитал, что позволило бы в будущем вернуть эти инвестиции обратно без налоговых последствий в РФ.
✅ До 1 апреля 2024 данный план казался оптимальным, но ЦБ РФ внес свои коррективы.

🔴А именно - установил ограничение на максимальный размер инвестиций в иностранные компании для российских резидентов - 15 миллионов рублей.

Петр, вспомнив ранее обсуждавшиеся ограничения в размере 15 миллионов рублей, предположил, что речь идет об одной операции, и решил уточнить этот вопрос у специалистов. Они разъяснили, что ограничение распространяется на общий объем средств, которые можно внести в иностранную компанию, включая оплату доли, вклад в уставный капитал или имущество. Это ограничение не зависит от валюты — будь то рубли, доллары США или тенге, максимальная сумма составляет 15 миллионов рублей. Ранее объем инвестиций в дружественных валютах не ограничивался.

➡️ Кроме того, на настоящий момент остается неопределенность в отношении акций иностранных компаний. Формально акции не считаются долями, однако их оплата связана с уставным капиталом. На данный момент ни ЦБ РФ, ни Правительственная комиссия не дали разъяснений по этому вопросу, хотя он является ключевым при принятии решений о способе финансирования иностранной компании.

Законопроект об ответственности за нарушение мер по обеспечению финансовой стабильности РФ до сих пор не принят. Тем не менее, это не означает отсутствие негативных последствий вообще: уже существует судебная практика по признанию сделок, совершенных в обход таких мер, недействительными и обращению средств по ним в доход государства.

✅ Эта история демонстрирует необходимость тщательной проработки и понимания законодательных нововведений при планировании инвестиций за границу. Сложившаяся неопределенность в отношении трактовки отдельных ограничительных мер усложняет принятие решений и увеличивает риск негативных последствий.
В такой ситуации важно быть в курсе актуальных изменений и консультироваться с профессионалами, чтобы избежать непредвиденных последствий и сохранить финансовую стабильность.

Материал подготовили: руководитель налоговой практики Анастасия Васильева и юрист налоговой практики Герман Ковешников.

Мы всегда на связи:
❤️ чат в Телеграм
🔔 +7(495)120-06-55

#налоги #КИК #ФНС #инвестиции #Казахстан #бизнес #KZ