Media is too big
VIEW IN TELEGRAM
Дія.Підпис буде працювати по новому.
Точніше ті підписи, що вже створені будуть працювати і на далі так як зараз, а от алгоритм створення нових суттєво змінився.
Від сьогодні, як повідомила Дія в своєму телеграм-каналі, створити Дія.Підпис можна буде тільки з NFC.
🆕Новий процес матиме такий вигляд:
1️⃣ Перейдіть у Меню → Дія.Підпис → Активувати Дія.Підпис.
2️⃣Відскануйте номер ID-картки, закордонного паспорта або біометричної посвідки.
3️⃣Прикладіть документ до телефона для зчитування даних через NFC — підтвердьте особу фотоперевіркою — створіть 6-значний код.
Раніше для підтвердження потребувалася фотоверифікація та 5-значний код. Тепер код має бути 6-значний.
Якщо у вас уже є Дія.Підпис, то він залишиться дійсним.
Але коли вирішите створити його заново або термін дії закінчиться — процес буде вже через NFC.
Тобто тепер для створення Дія.Підпис, потрібно мати фізичний біометричний документ - ID-картку, закордонний паспорт або посвідку на постійне чи тимчасове проживання. Також телефон повинен підтримувати NFC.
Якщо немає біометричного документа або телефон без NFC, скористатися сервісом не вдасться.
Ну і відео про створення підпису по новому😊
Особисто у мене залишилося тільки питання - чи буде це працювати якщо у того ж закордонного паспорта закінчився термін дії...? 🤪 Думаю це можна буде з'ясувати тільки експериментальним шляхом 🙃
Точніше ті підписи, що вже створені будуть працювати і на далі так як зараз, а от алгоритм створення нових суттєво змінився.
Від сьогодні, як повідомила Дія в своєму телеграм-каналі, створити Дія.Підпис можна буде тільки з NFC.
🆕Новий процес матиме такий вигляд:
1️⃣ Перейдіть у Меню → Дія.Підпис → Активувати Дія.Підпис.
2️⃣Відскануйте номер ID-картки, закордонного паспорта або біометричної посвідки.
3️⃣Прикладіть документ до телефона для зчитування даних через NFC — підтвердьте особу фотоперевіркою — створіть 6-значний код.
Раніше для підтвердження потребувалася фотоверифікація та 5-значний код. Тепер код має бути 6-значний.
Якщо у вас уже є Дія.Підпис, то він залишиться дійсним.
Але коли вирішите створити його заново або термін дії закінчиться — процес буде вже через NFC.
Тобто тепер для створення Дія.Підпис, потрібно мати фізичний біометричний документ - ID-картку, закордонний паспорт або посвідку на постійне чи тимчасове проживання. Також телефон повинен підтримувати NFC.
Якщо немає біометричного документа або телефон без NFC, скористатися сервісом не вдасться.
Ну і відео про створення підпису по новому
Особисто у мене залишилося тільки питання - чи буде це працювати якщо у того ж закордонного паспорта закінчився термін дії...? 🤪 Думаю це можна буде з'ясувати тільки експериментальним шляхом 🙃
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🤬41👍23❤21🤯6👎4😁4
Як взагалі можна отримати ключ ЕЦП.
Враховуючи попередній допис хочу нагадати що "Дія" не єдине джерело ключів.
Дистанційно, онлайн, ви можете отримати ключ ЕЦП (КЕП):
- у додатку Монобанка, якщо є будь-яка картка Монобанка;
- на сайті ПриватБанка, якщо є будь-яка картка ПриватБанка (відео про це тут https://youtu.be/3eg_8DTpigs).
При цьому, той же Монобанк підтримує дистанційне оформлення картки. Отже, можна встановити собі додаток, відкрити картку в Моно і далі отримати ключ ЕЦП.
Інші банки також видають ключі ЕЦП (точно є у Укрсіббанка і Райфайзена), але не дистанційно.
Безкоштовно, ключ також можна отримати в податковій, але не в кожній (адреси податкових де це можна зробити: https://ca.tax.gov.ua/contacts).
Із плюсів ключа від податкової, це те що термін його дії можна продовжувати дистанційно, якщо подбати про це завчасно.
Також, ключ ЕЦП можна придбати у різних комерційних видавців, яких доволі багато і чиї сервісні центри або представники є у багатьох містах України (не жаль далеко не у всіх 😩).
Ну і хочу нагадати, що підписувати звітність в податкову можна будь-яким ключем, як ключем ФОП так і ключем звичайної фізособи.
Враховуючи попередній допис хочу нагадати що "Дія" не єдине джерело ключів.
Дистанційно, онлайн, ви можете отримати ключ ЕЦП (КЕП):
- у додатку Монобанка, якщо є будь-яка картка Монобанка;
- на сайті ПриватБанка, якщо є будь-яка картка ПриватБанка (відео про це тут https://youtu.be/3eg_8DTpigs).
При цьому, той же Монобанк підтримує дистанційне оформлення картки. Отже, можна встановити собі додаток, відкрити картку в Моно і далі отримати ключ ЕЦП.
Інші банки також видають ключі ЕЦП (точно є у Укрсіббанка і Райфайзена), але не дистанційно.
Безкоштовно, ключ також можна отримати в податковій, але не в кожній (адреси податкових де це можна зробити: https://ca.tax.gov.ua/contacts).
Із плюсів ключа від податкової, це те що термін його дії можна продовжувати дистанційно, якщо подбати про це завчасно.
Також, ключ ЕЦП можна придбати у різних комерційних видавців, яких доволі багато і чиї сервісні центри або представники є у багатьох містах України (не жаль далеко не у всіх 😩).
Ну і хочу нагадати, що підписувати звітність в податкову можна будь-яким ключем, як ключем ФОП так і ключем звичайної фізособи.
❤68👍37
Останній день, кабінет не працює.
Сьогодні останній день надання річної звітності для ФОП - платників єдиного податку 3 групи.
При цьому, кабінет платника податків весь день глючить. Він то працює то ні 😩
Власне це ось та сама причина, по якій не варто відкладати надання декларацій на останній день 😱
Сьогодні останній день надання річної звітності для ФОП - платників єдиного податку 3 групи.
При цьому, кабінет платника податків весь день глючить. Він то працює то ні 😩
Власне це ось та сама причина, по якій не варто відкладати надання декларацій на останній день 😱
💯99❤22👍17😱9💩1
Адреса місця здійснення господарської діяльності ФОП.
Ще раз про це питання та останній лист ДПС щодо того, як потрібно зазначати адресу «Місця провадження господарської діяльності» ФОП в реєстрі платників єдиного податку.
Так у своєму листі від 20.01.2026 року № 66/2/99-00-21-01-01-02, направленому на адресу Комітету Верховної Ради України з питань фінансів, податкової та митної політики, відповідаючи на поставлене запитання ДПС України, зокрема зазначила:
Що все це означає.
Перше.
Якщо ви щодня працюєте в іншому місці (неважливо надаєте послуги чи продаєте товари через інтернет) – як приклад, сьогодні вдома, завтра в кафе, післязавтра в коворкінгу, післяпіслязавтра в пабі, потім на лавочці в парку, далі в квартирі у друга в іншому місті – ви в цьому полі зазначаєте просто «Надання послуг на території України» та/або «Торгівля на території України».
Але головна умова для цього – у вас, умовно, кожен наступний день має бути інше місце, де ви працюєте.
Друге.
Якщо ви продаєте товари чи надаєте послуги через інтернет, але при цьому у вас є постійна адреса, де ви цим займаєтеся (ваша квартира, офіс, склад, магазин тощо), то в такому випадку в цьому полі ви зазначаєте і адресу цього місця, де працюєте, і «Надання послуг на території України» та/або «Торгівля на території України» (залежно від обставин).
Третє.
Якщо ви подали 20-ОПП і вказали там якусь адресу, ця адреса ОБОВ’ЯЗКОВО (на погляд податкової) має бути вказана й у полі «Місце провадження господарської діяльності» у вашому витягу по єдиному податку. Якщо ж при цьому ви продаєте товари чи надаєте послуги через інтернет, то додатково має бути вказано ще й «Надання послуг на території України» та/або «Торгівля на території України» (залежно від обставин)
ТОБТО, якщо ви подали 20-ОПП та/або зареєстрували РРО/ПРРО на якусь адресу, ця адреса також має бути зазначена у полі «Місце провадження господарської діяльності».
Що буде, якщо у вас усе не так?
ПКУ напряму не передбачає жодної відповідальності за таке «порушення» при зазначенні адреси «Місця провадження господарської діяльності» ФОП.
Проте існують випадки, коли за таке знімали з єдиного податку – тож, як на мене, варто привести цю адресу у ваших документах у відповідність із позицією ДПС України.
Якщо ж вам у цьому буде потрібна допомога, ви можете звернутися до мене.
Контакти:
Viber: +38 (067) 579-58-38
Telegram: @Zarajsky
І, до речі, ця позиція ДПС не нова.
Я писав про це ще в червні 2023 року у своїй статті «Як правильно зазначати місце здійснення господарської діяльності ФОП».
Ще раз про це питання та останній лист ДПС щодо того, як потрібно зазначати адресу «Місця провадження господарської діяльності» ФОП в реєстрі платників єдиного податку.
Так у своєму листі від 20.01.2026 року № 66/2/99-00-21-01-01-02, направленому на адресу Комітету Верховної Ради України з питань фінансів, податкової та митної політики, відповідаючи на поставлене запитання ДПС України, зокрема зазначила:
«Якщо фізична особа — підприємець — платник єдиного податку планує здійснювати діяльність у заздалегідь не визначених місцях (надання послуг, торгівля на виставках, ринках, онлайн-торгівля та надання онлайн-послуг), то у графі «Область, район, населений пункт» поля 6 «Місце провадження господарської діяльності (індекс, адреса)» Заяви зазначається: «Надання послуг на території України» та/або «Торгівля на території України». При цьому інші графи поля 6 Заяви не заповнюються.
Водночас обов'язок суб'єктів господарювання повідомляти контролюючі органи про об'єкти оподаткування або об'єкти, пов'язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність шляхом подання заяви про об'єкти оподаткування або об'єкти, пов'язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за формою № 20-ОПП (далі – Заява за ф. № 20-ОПП), встановлений пунктом 63.3 статті 63 Кодексу.
…
Отже, фізична особа – підприємець, яка виявила бажання здійснювати діяльність на спрощеній системі оподаткування, повинна дотримуватись вимог статті 298 Кодексу та зазначати в Заяві обов'язкові відомості, зокрема щодо місця провадження господарської діяльності, в якій заповнюються одночасно усі адреси розташування майна (наприклад: склад, магазин, офіс тощо) так і «Надання послуг на території України» та/або «Торгівля на території України» у разі здійснення діяльності у заздалегідь не визначених місцях (надання послуг, торгівля на виставках, ринках, онлайн-торгівля та надання онлайн-послуг)».
Що все це означає.
Перше.
Якщо ви щодня працюєте в іншому місці (неважливо надаєте послуги чи продаєте товари через інтернет) – як приклад, сьогодні вдома, завтра в кафе, післязавтра в коворкінгу, післяпіслязавтра в пабі, потім на лавочці в парку, далі в квартирі у друга в іншому місті – ви в цьому полі зазначаєте просто «Надання послуг на території України» та/або «Торгівля на території України».
Але головна умова для цього – у вас, умовно, кожен наступний день має бути інше місце, де ви працюєте.
Друге.
Якщо ви продаєте товари чи надаєте послуги через інтернет, але при цьому у вас є постійна адреса, де ви цим займаєтеся (ваша квартира, офіс, склад, магазин тощо), то в такому випадку в цьому полі ви зазначаєте і адресу цього місця, де працюєте, і «Надання послуг на території України» та/або «Торгівля на території України» (залежно від обставин).
Третє.
Якщо ви подали 20-ОПП і вказали там якусь адресу, ця адреса ОБОВ’ЯЗКОВО (на погляд податкової) має бути вказана й у полі «Місце провадження господарської діяльності» у вашому витягу по єдиному податку. Якщо ж при цьому ви продаєте товари чи надаєте послуги через інтернет, то додатково має бути вказано ще й «Надання послуг на території України» та/або «Торгівля на території України» (залежно від обставин)
ТОБТО, якщо ви подали 20-ОПП та/або зареєстрували РРО/ПРРО на якусь адресу, ця адреса також має бути зазначена у полі «Місце провадження господарської діяльності».
Що буде, якщо у вас усе не так?
ПКУ напряму не передбачає жодної відповідальності за таке «порушення» при зазначенні адреси «Місця провадження господарської діяльності» ФОП.
Проте існують випадки, коли за таке знімали з єдиного податку – тож, як на мене, варто привести цю адресу у ваших документах у відповідність із позицією ДПС України.
Якщо ж вам у цьому буде потрібна допомога, ви можете звернутися до мене.
Контакти:
Viber: +38 (067) 579-58-38
Telegram: @Zarajsky
І, до речі, ця позиція ДПС не нова.
Я писав про це ще в червні 2023 року у своїй статті «Як правильно зазначати місце здійснення господарської діяльності ФОП».
👍56❤27🔥1
Показовий випадок: як не варто робити ФОП (і не тільки).
Вирішив розказати про один випадок, який яскраво демонструє, як можна зробити все неправильно і в результаті «попасти» на шалені гроші.
ФОП продавав товари в мережі інтернет і, як часто водиться, частину оплат отримував на свій рахунок ФОП, а частину на картку зовсім іншої фізособи – найманого працівника.
Аж раптом податківці зробили у цього ФОП контрольну закупку. Замовили товари в інтернеті й домовилися, що заберуть особисто, оскільки в одному місті «нашо ото по «Новій пошті» ганяти». Тож приїхали на склад, забрали замовлені товари й розрахувалися готівкою.
Після цього склали акт і протокол про адміністративне правопорушення по ст. 164 КУпАП – здійснення господарської діяльності без державної реєстрації.
Протокол відправили в суд, і суд оштрафував цю особу на 17000 грн.
Перша помилка.
Громадянин, на якого склали протокол, проігнорував суд. Він на нього просто не пішов, бо вирішив що простіше сплатити 17 тис. грн, ніж ото з усім цим морочитися. Проте насправді підстав для притягнення до відповідальності не було взагалі. Адже податкова зафіксувала тільки один випадок продажу товарів, а для того, щоб настала відповідальність, їх має бути три.
Однак суд, за власної ініціативи, не зобов’язаний встановлювати факти й захищати чиїсь інтереси, якщо сторона справи цього не просить. Тож оскільки порушник ні про що не просив, йому і впаяли штраф в 17 тис. грн, якого могло й не бути.
Але далі цікавіше.
Друга помилка.
Після цього притягнення до відповідальності податкова направила цьому громадянину запит про надання пояснень і виписок по всіх його рахунках у банку з метою оподаткування доходів, отриманих на картки фізособи.
Запит податківців не відповідав ПКУ, і на нього можна було надати відписку, але громадянин проігнорував цей запит.
Третя помилка.
Не отримавши відповідь, податкова подала позов до суду про розкриття банківської таємниці. При цьому, УВАГА, одним із аргументів податкової стало рішення суду про накладення адмінштрафу! Адже за загальним правилом факти, доведені в одному суді, не потребують повторного доведення. Суд же, накладаючи штраф, визнав особу винною у незаконній діяльності – і ніхто це не оскаржив, а рішення набрало законної сили. Тобто факт незаконної діяльності фактично був доведений і юридично закріплений після притягнення до відповідальності по ст. 164 КУпАП.
Громадянин знову ж таки проігнорував суд про розкриття банківської таємниці.
В результаті всього цього суд виніс рішення про розкриття банківської таємниці – і податкова отримала виписки по всіх рахунках цього громадянина з 2018 року.
Хоча насправді цього можна було б уникнути, оскільки є позиція Верховного Суду, що у випадку, коли податкова просить про розкриття банківської таємниці, має бути призначена перевірка (видано наказ про призначення перевірки), а цього в зазначеному випадку не було зроблено.
Кінець цієї історії сумний.
Громадянину довелося сплатити податки (19,5%) із всіх надходжень на свої особисті картки за період із 2020 року по 2024 рік.
Хоча цього могло б не статися, якби він:
1) оскаржував притягнення до адмінвідповідальності, і суд не оштрафував би його на 17 тис. грн – тоді факт незаконної діяльності не був би доведений і закріплений у судовому рішенні;
2) надав на лист податкової відписку про невідповідність його ПКУ – в такому разі у податківців не було б аргументів в суді про розкриття банківської таємниці через те, що добровільно їм нічого не надають;
3) під час суду про розкриття банківської таємниці звернув увагу суду на те, що ці вимоги незаконні, бо перевірка взагалі не призначена, а отже, і підстави вимагати документи відсутні.
Але замість того, аби ВЧАСНО звернутися про правову допомогу, було вирішено нічого не робити, бо «ну, може, воно якось саме, може, вони про мене забудуть».
Не спрацювало. Не забули.
Результат – втрата багатьох сотень тисяч гривень.
Не рекомендую робити так, як цей громадянин. Ой, не рекомендую…
Вирішив розказати про один випадок, який яскраво демонструє, як можна зробити все неправильно і в результаті «попасти» на шалені гроші.
ФОП продавав товари в мережі інтернет і, як часто водиться, частину оплат отримував на свій рахунок ФОП, а частину на картку зовсім іншої фізособи – найманого працівника.
Аж раптом податківці зробили у цього ФОП контрольну закупку. Замовили товари в інтернеті й домовилися, що заберуть особисто, оскільки в одному місті «нашо ото по «Новій пошті» ганяти». Тож приїхали на склад, забрали замовлені товари й розрахувалися готівкою.
Після цього склали акт і протокол про адміністративне правопорушення по ст. 164 КУпАП – здійснення господарської діяльності без державної реєстрації.
Протокол відправили в суд, і суд оштрафував цю особу на 17000 грн.
Перша помилка.
Громадянин, на якого склали протокол, проігнорував суд. Він на нього просто не пішов, бо вирішив що простіше сплатити 17 тис. грн, ніж ото з усім цим морочитися. Проте насправді підстав для притягнення до відповідальності не було взагалі. Адже податкова зафіксувала тільки один випадок продажу товарів, а для того, щоб настала відповідальність, їх має бути три.
Однак суд, за власної ініціативи, не зобов’язаний встановлювати факти й захищати чиїсь інтереси, якщо сторона справи цього не просить. Тож оскільки порушник ні про що не просив, йому і впаяли штраф в 17 тис. грн, якого могло й не бути.
Але далі цікавіше.
Друга помилка.
Після цього притягнення до відповідальності податкова направила цьому громадянину запит про надання пояснень і виписок по всіх його рахунках у банку з метою оподаткування доходів, отриманих на картки фізособи.
Запит податківців не відповідав ПКУ, і на нього можна було надати відписку, але громадянин проігнорував цей запит.
Третя помилка.
Не отримавши відповідь, податкова подала позов до суду про розкриття банківської таємниці. При цьому, УВАГА, одним із аргументів податкової стало рішення суду про накладення адмінштрафу! Адже за загальним правилом факти, доведені в одному суді, не потребують повторного доведення. Суд же, накладаючи штраф, визнав особу винною у незаконній діяльності – і ніхто це не оскаржив, а рішення набрало законної сили. Тобто факт незаконної діяльності фактично був доведений і юридично закріплений після притягнення до відповідальності по ст. 164 КУпАП.
Громадянин знову ж таки проігнорував суд про розкриття банківської таємниці.
В результаті всього цього суд виніс рішення про розкриття банківської таємниці – і податкова отримала виписки по всіх рахунках цього громадянина з 2018 року.
Хоча насправді цього можна було б уникнути, оскільки є позиція Верховного Суду, що у випадку, коли податкова просить про розкриття банківської таємниці, має бути призначена перевірка (видано наказ про призначення перевірки), а цього в зазначеному випадку не було зроблено.
Кінець цієї історії сумний.
Громадянину довелося сплатити податки (19,5%) із всіх надходжень на свої особисті картки за період із 2020 року по 2024 рік.
Хоча цього могло б не статися, якби він:
1) оскаржував притягнення до адмінвідповідальності, і суд не оштрафував би його на 17 тис. грн – тоді факт незаконної діяльності не був би доведений і закріплений у судовому рішенні;
2) надав на лист податкової відписку про невідповідність його ПКУ – в такому разі у податківців не було б аргументів в суді про розкриття банківської таємниці через те, що добровільно їм нічого не надають;
3) під час суду про розкриття банківської таємниці звернув увагу суду на те, що ці вимоги незаконні, бо перевірка взагалі не призначена, а отже, і підстави вимагати документи відсутні.
Але замість того, аби ВЧАСНО звернутися про правову допомогу, було вирішено нічого не робити, бо «ну, може, воно якось саме, може, вони про мене забудуть».
Не спрацювало. Не забули.
Результат – втрата багатьох сотень тисяч гривень.
Не рекомендую робити так, як цей громадянин. Ой, не рекомендую…
😢107👍78😱35❤32💯13🤯3👏2
Чи можна декларувати більше доходів, ніж отримав?
Надаючи декларації, знову зіткнувся із ситуацією, коли ФОП намагаються декларувати доходи, які ніколи не отримували і які не підтверджено жодними документами.
Коріння цієї традиції сягає сивої давнини, коли у ФОП ще не було обов’язку застосовувати РРО/ПРРО і доходи в декларації вказувалися за принципом «аби не менше».
Однак на сьогодні такий підхід є вкрай шкідливим і може привести до негативних наслідків.
Тож розгляньмо декілька ситуацій, коли ФОП вказав неіснуючі доходи і як це може кваліфікувати податкова.
ФОП на 1 групі єдиного податку із КВЕД для продажу на ринку.
Згідно з ПКУ із таким КВЕД ФОП має право здійснювати виключно роздрібний продаж товарів і ВИКЛЮЧНО з торговельних місць на ринках.
Що буде, якщо ФОП діяльність не здійснював узагалі, але при наданні декларації вкаже в ній якусь суму доходів?
У такому разі під час перевірки податкова попросить у ФОП документи, які будуть підтверджувати, що продаж товарів здійснювався саме з торгівельного місця на ринку, а не деінде.
Тобто стверджуючи, що доходи отримано від продажу товарів із торгівельного місця на ринку, потрібно мати документи, які підтверджують цей факт: договір із ринком, де вказано, що орендовано саме торгівельне місце (а не щось інше), докази оплати по цьому договору чи хоча б касові чеки від ринку, що ви сплачували за оренду торгівельного місця, якщо це були разові платежі без договору.
За відсутності документів, що підтверджують продаж товарів саме на ринку із торгівельних місць, податкова може дійти висновку, що ФОП порушив умови перебування на 1 групі єдиного податку, бо під час перевірки не довів, що задекларовані доходи були отримані саме від продажу товарів на ринку і саме із торгівельних місць.
Як результат ФОП можуть зняти з єдиного податку заднім числом і нарахувати так, наче він був на загальній системі оподаткування.
ФОП на 2 та 3 групі єдиного податку.
Такі ФОП при більшості операцій із продажу мають використовувати РРО/ПРРО. Із цього правила є винятки, але всі вони так чи інакше пов’язані із надходженням коштів на рахунок ФОП.
Отже, доходи ФОП – це те, що було пробито через РРО/ПРРО (якщо ФОП зобов’язаний його застосовувати) + доходи, які надійшли на рахунок ФОП і не були пробиті через РРО/ПРРО, бо закон це дозволяє.
Що буде, якщо вказати в декларації більшу суму доходів, ніж було пробито через РРО/ПРРО та/або надійшло на рахунок ФОП?
В такому випадку податкова під час перевірки може дійти висновку, що різниця – це доходи, отримані готівкою, яка відповідно НЕ була пробита через РРО/ПРРО. В результаті до ФОП може бути застосований штраф від 100 до 150 відсотків за невикористання РРО/ПРРО при отриманні цих доходів.
Отже, якщо ФОП, до прикладу, заробив 2 млн грн, а в декларації вказав на 1 млн грн більше (тобто відобразив у декларації доходи у сумі 3 млн грн), і цього зайвого мільйона немає ані у фіскальних чеках, ані серед коштів, що прийшли на рахунок, у податкової буде запитання: «А звідки тоді ці доходи взялися?».
І єдиний висновок, якого може дійти податкова, – що ці кошти були отримані готівкою і не пробиті через РРО/ПРРО. В результаті ФОП ризикує отримати штраф за його незастосування.
Ба більше, оскільки жодних документів на ці доходи не буде, податкова може зробити висновки, що ФОП під час перевірки не надав доказів, що ці отримані доходи відповідають його КВЕД!
У результаті ФОП може отримати скасування реєстрації платником єдиного податку заднім числом.
Чого не потрібно боятися.
Якщо під час підрахунків ви просто помилились і вказали більшу суму, це не страшно. Незначні розбіжності у більшу чи меншу сторону завжди можна пояснити – і нічого вам за це не буде.
Але якщо завищувати доходи у значних розмірах, відображаючи в декларації те, чого і близько не було – це може мати вкрай негативні наслідки.
Я б не рекомендував так робити.
Відображайте в декларації тільки те, що було насправді.
Надаючи декларації, знову зіткнувся із ситуацією, коли ФОП намагаються декларувати доходи, які ніколи не отримували і які не підтверджено жодними документами.
Коріння цієї традиції сягає сивої давнини, коли у ФОП ще не було обов’язку застосовувати РРО/ПРРО і доходи в декларації вказувалися за принципом «аби не менше».
Однак на сьогодні такий підхід є вкрай шкідливим і може привести до негативних наслідків.
Тож розгляньмо декілька ситуацій, коли ФОП вказав неіснуючі доходи і як це може кваліфікувати податкова.
ФОП на 1 групі єдиного податку із КВЕД для продажу на ринку.
Згідно з ПКУ із таким КВЕД ФОП має право здійснювати виключно роздрібний продаж товарів і ВИКЛЮЧНО з торговельних місць на ринках.
Що буде, якщо ФОП діяльність не здійснював узагалі, але при наданні декларації вкаже в ній якусь суму доходів?
У такому разі під час перевірки податкова попросить у ФОП документи, які будуть підтверджувати, що продаж товарів здійснювався саме з торгівельного місця на ринку, а не деінде.
Тобто стверджуючи, що доходи отримано від продажу товарів із торгівельного місця на ринку, потрібно мати документи, які підтверджують цей факт: договір із ринком, де вказано, що орендовано саме торгівельне місце (а не щось інше), докази оплати по цьому договору чи хоча б касові чеки від ринку, що ви сплачували за оренду торгівельного місця, якщо це були разові платежі без договору.
За відсутності документів, що підтверджують продаж товарів саме на ринку із торгівельних місць, податкова може дійти висновку, що ФОП порушив умови перебування на 1 групі єдиного податку, бо під час перевірки не довів, що задекларовані доходи були отримані саме від продажу товарів на ринку і саме із торгівельних місць.
Як результат ФОП можуть зняти з єдиного податку заднім числом і нарахувати так, наче він був на загальній системі оподаткування.
ФОП на 2 та 3 групі єдиного податку.
Такі ФОП при більшості операцій із продажу мають використовувати РРО/ПРРО. Із цього правила є винятки, але всі вони так чи інакше пов’язані із надходженням коштів на рахунок ФОП.
Отже, доходи ФОП – це те, що було пробито через РРО/ПРРО (якщо ФОП зобов’язаний його застосовувати) + доходи, які надійшли на рахунок ФОП і не були пробиті через РРО/ПРРО, бо закон це дозволяє.
Що буде, якщо вказати в декларації більшу суму доходів, ніж було пробито через РРО/ПРРО та/або надійшло на рахунок ФОП?
В такому випадку податкова під час перевірки може дійти висновку, що різниця – це доходи, отримані готівкою, яка відповідно НЕ була пробита через РРО/ПРРО. В результаті до ФОП може бути застосований штраф від 100 до 150 відсотків за невикористання РРО/ПРРО при отриманні цих доходів.
Отже, якщо ФОП, до прикладу, заробив 2 млн грн, а в декларації вказав на 1 млн грн більше (тобто відобразив у декларації доходи у сумі 3 млн грн), і цього зайвого мільйона немає ані у фіскальних чеках, ані серед коштів, що прийшли на рахунок, у податкової буде запитання: «А звідки тоді ці доходи взялися?».
І єдиний висновок, якого може дійти податкова, – що ці кошти були отримані готівкою і не пробиті через РРО/ПРРО. В результаті ФОП ризикує отримати штраф за його незастосування.
Ба більше, оскільки жодних документів на ці доходи не буде, податкова може зробити висновки, що ФОП під час перевірки не надав доказів, що ці отримані доходи відповідають його КВЕД!
У результаті ФОП може отримати скасування реєстрації платником єдиного податку заднім числом.
Чого не потрібно боятися.
Якщо під час підрахунків ви просто помилились і вказали більшу суму, це не страшно. Незначні розбіжності у більшу чи меншу сторону завжди можна пояснити – і нічого вам за це не буде.
Але якщо завищувати доходи у значних розмірах, відображаючи в декларації те, чого і близько не було – це може мати вкрай негативні наслідки.
Я б не рекомендував так робити.
Відображайте в декларації тільки те, що було насправді.
❤95👍74🥱3
Чи варто довіряти ШІ в питаннях оподаткування.
Зараз склалася така тенденція, що доволі часто ФОП, а іноді навіть і бухгалтери замість того, щоб шукати інформацію в інтернеті чи звернутися за консультацією, запитують про це у чат-бота якогось із ШІ (типу ChatGPT тощо).
Чи варто так робити?
Насправді ні, не варто. Будь-який ШІ дасть вам відповідь на підставі узагальнення інформації, яка є в мережі інтернет. Зокрема й неправильної чи неправдивої інформації. Бо він не відрізняє «правильно» від «неправильно». Він лише узагальнює все, що знайшов, і будує відповідь, виходячи із якихось своїх алгоритмів.
І надаючи вам відповідь, він може або вгадати, або ні. Як-то кажуть, 50/50 🙃
Ба більше, різним людям один і той самий ШІ може надати різні відповіді. 😊
Далі наочний приклад. Я поставив одному із ШІ 5 простих запитань (відповіді трошки скорочую).
1. ФОП – платник єдиного податку у жовтні 2025 року виявив, що у нього є переплата по ЄСВ. Чому так сталося і що йому тепер робити?
Відповідь ШІ
Найімовірніше, цей ФОП продовжував платити ЄСВ «за звичкою» або за налаштованим автоплатежем, не врахувавши, що з 1 січня 2025 року було скасовано «воєнну пільгу» щодо добровільної сплати ЄСВ (згідно з Законом про Держбюджет на 2025 рік). До 2025 року можна було не платити, а з січня — обов’язково для всіх. Переплата ж могла виникнути, якщо він заплатив авансом за 4-й квартал більше, ніж потрібно, або якщо спрацювали старі переплати з часів 2022-2024 років, які не були списані.
Правильна
Переплата виникла, бо протягом року нарахування ЄСВ в особовій картці не відображається. Тобто ФОП протягом року має сплачувати ЄСВ у встановлені терміни. А його нарахування в особовій картці відбудеться тільки у наступному році, коли він подасть декларацію.
2. Чи може ФОП платник єдиного податку 2 групи надавати послуги громадянам України, які зараз перебувають за кордоном?
Відповідь ШІ
Так, може. Нюанс: Згідно з п. 291.4 ПКУ, 2 група може надавати послуги лише «платникам єдиного податку та/або населенню». Статус «громадянина України за кордоном» не позбавляє людину статусу «населення». Головне, щоб оплата йшла на бізнес-рахунок ФОП (бажано через інвойс), і це не була послуга іноземній компанії (це вже 3 група).
Правильна
Згідно позиції Верховного Суду «населення» – це особи, які перебувають на території України. Тож громадяни за її межами не є населенням в розумінні ПКУ. Тому надавати їм послуги ФОП на 2 групі не може. Це буде порушенням.
3. ФОП – платник єдиного податку 1 групи. Чи може він продати товари іншому ФОП на єдиному податку?
Відповідь ШІ
Ні, не може.
4. ФОП – платник єдиного податку 2 групи має єдиний КВЕД 47.91. Чи може він продати товари іншому ФОП – платнику єдиного податку 2 групи?
Відповідь ШІ
Так, може.
Правильна.
Ні, не може. Бо продаж іншому ФОП – це оптова торгівля, а КВЕД 47.91 – це роздрібна торгівля в мережі інтернет. Тож маючи тільки один цей КВЕД, ФОП порушить ПКУ.
5. ФОП – платник єдиного податку 2 групи. Чи може він надавати послуги іншому ФОП, що перебуває на загальній системі оподаткування?
Відповідь ШІ
Категорично НІ.
ВИСНОВКИ.
Як бачите, в цьому випадку ШІ надав правильні відповіді тільки на 2 запитання із 5. На три запитання відповіді були надані неправильні.
При цьому якби той, хто запитує, прислухався до неправильних порад, то у 2 випадках його б за це зняли з єдиного податку заднім числом і перевели б на загальну систему оподаткування.
У багатьох випадках ШІ – гарний помічник.
Але якщо у вас якесь питання із оподаткування, краще погугліть самі. Ну чи зверніться за консультацією до спеціаліста, якому довіряєте.
P.S. Це писалося вчора. Але з’явилося продовження. Сьогодні один ФОП отримав папірець із податкової. Запитав ШІ, шо то таке. ШІ сказав, шо це штраф 110 тис. грн. Викликали швидку, бо людині стало погано. А то був штраф 340 грн за несвоєчасно подану декларацію.
Зараз склалася така тенденція, що доволі часто ФОП, а іноді навіть і бухгалтери замість того, щоб шукати інформацію в інтернеті чи звернутися за консультацією, запитують про це у чат-бота якогось із ШІ (типу ChatGPT тощо).
Чи варто так робити?
Насправді ні, не варто. Будь-який ШІ дасть вам відповідь на підставі узагальнення інформації, яка є в мережі інтернет. Зокрема й неправильної чи неправдивої інформації. Бо він не відрізняє «правильно» від «неправильно». Він лише узагальнює все, що знайшов, і будує відповідь, виходячи із якихось своїх алгоритмів.
І надаючи вам відповідь, він може або вгадати, або ні. Як-то кажуть, 50/50 🙃
Ба більше, різним людям один і той самий ШІ може надати різні відповіді. 😊
Далі наочний приклад. Я поставив одному із ШІ 5 простих запитань (відповіді трошки скорочую).
1. ФОП – платник єдиного податку у жовтні 2025 року виявив, що у нього є переплата по ЄСВ. Чому так сталося і що йому тепер робити?
Відповідь ШІ
Найімовірніше, цей ФОП продовжував платити ЄСВ «за звичкою» або за налаштованим автоплатежем, не врахувавши, що з 1 січня 2025 року було скасовано «воєнну пільгу» щодо добровільної сплати ЄСВ (згідно з Законом про Держбюджет на 2025 рік). До 2025 року можна було не платити, а з січня — обов’язково для всіх. Переплата ж могла виникнути, якщо він заплатив авансом за 4-й квартал більше, ніж потрібно, або якщо спрацювали старі переплати з часів 2022-2024 років, які не були списані.
Правильна
Переплата виникла, бо протягом року нарахування ЄСВ в особовій картці не відображається. Тобто ФОП протягом року має сплачувати ЄСВ у встановлені терміни. А його нарахування в особовій картці відбудеться тільки у наступному році, коли він подасть декларацію.
2. Чи може ФОП платник єдиного податку 2 групи надавати послуги громадянам України, які зараз перебувають за кордоном?
Відповідь ШІ
Так, може. Нюанс: Згідно з п. 291.4 ПКУ, 2 група може надавати послуги лише «платникам єдиного податку та/або населенню». Статус «громадянина України за кордоном» не позбавляє людину статусу «населення». Головне, щоб оплата йшла на бізнес-рахунок ФОП (бажано через інвойс), і це не була послуга іноземній компанії (це вже 3 група).
Правильна
Згідно позиції Верховного Суду «населення» – це особи, які перебувають на території України. Тож громадяни за її межами не є населенням в розумінні ПКУ. Тому надавати їм послуги ФОП на 2 групі не може. Це буде порушенням.
3. ФОП – платник єдиного податку 1 групи. Чи може він продати товари іншому ФОП на єдиному податку?
Відповідь ШІ
Ні, не може.
4. ФОП – платник єдиного податку 2 групи має єдиний КВЕД 47.91. Чи може він продати товари іншому ФОП – платнику єдиного податку 2 групи?
Відповідь ШІ
Так, може.
Правильна.
Ні, не може. Бо продаж іншому ФОП – це оптова торгівля, а КВЕД 47.91 – це роздрібна торгівля в мережі інтернет. Тож маючи тільки один цей КВЕД, ФОП порушить ПКУ.
5. ФОП – платник єдиного податку 2 групи. Чи може він надавати послуги іншому ФОП, що перебуває на загальній системі оподаткування?
Відповідь ШІ
Категорично НІ.
ВИСНОВКИ.
Як бачите, в цьому випадку ШІ надав правильні відповіді тільки на 2 запитання із 5. На три запитання відповіді були надані неправильні.
При цьому якби той, хто запитує, прислухався до неправильних порад, то у 2 випадках його б за це зняли з єдиного податку заднім числом і перевели б на загальну систему оподаткування.
У багатьох випадках ШІ – гарний помічник.
Але якщо у вас якесь питання із оподаткування, краще погугліть самі. Ну чи зверніться за консультацією до спеціаліста, якому довіряєте.
P.S. Це писалося вчора. Але з’явилося продовження. Сьогодні один ФОП отримав папірець із податкової. Запитав ШІ, шо то таке. ШІ сказав, шо це штраф 110 тис. грн. Викликали швидку, бо людині стало погано. А то був штраф 340 грн за несвоєчасно подану декларацію.
👍99❤43🤯16🔥2
ПДВ для платників єдиного податку.
Як я і писав раніше, говорити про це буде варто тільки якщо/коли законопроект внесуть у Верховну Раду.
Отже на сьогодні ситуація наступна (процитую депутата ВР Ярослава Железняка):
Отже:
1) Всі зміни все одно будуть.
2) Однак введення їх в дію переноситься на майбутнє.
Зокрема, ПДВ для платників єдиного податку буде або з 2028 року, або ще пізніше.
Можна трішки видихнути.
АЛЕ!
Вже зараз починайте думати, як ви будете працювати далі. Коли, все ж таки, це все набере чинності.
Як я і писав раніше, говорити про це буде варто тільки якщо/коли законопроект внесуть у Верховну Раду.
Отже на сьогодні ситуація наступна (процитую депутата ВР Ярослава Железняка):
Це ще раз: тут просто перенесли prior actions в маяки. Нагадаю:
▪️prior actions - що треба зробити ДО програми
▪️маяки - під час програми
Тобто по факту, відклали строк до середини весни.
В МВФ всі вимоги ЗАЛИШАЮТЬСЯ , а саме:
▪️скасування пільги для посилок 150 євро
▪️запровадження ПДВ для ФОП
▪️закріплення назавжди 5% військового збору
▪️прийняття закону про оподаткування цифрових платформ
Уряд очікує подання у Верховну Раду законопроєкту про сплату податку на додану вартість фізособами-підприємцями у березні.
Ключова зміна – ліміт для платників підвищать з 1 млн до 4 млн грн. Ця норма увійде у великий закон, де також будуть прописані оподаткування посилок до €150 та запровадження постійного військового збору у 5%.
Строк введення ПДВ для ФОПів поки обговорюється з МВФ. За словами Свириденко, це може бути або 2028 рік, або податок вступить в дію з моменту вступу України в ЄС.
Отже:
1) Всі зміни все одно будуть.
2) Однак введення їх в дію переноситься на майбутнє.
Зокрема, ПДВ для платників єдиного податку буде або з 2028 року, або ще пізніше.
Можна трішки видихнути.
АЛЕ!
Вже зараз починайте думати, як ви будете працювати далі. Коли, все ж таки, це все набере чинності.
👍81❤28🔥4🤮2🤔1
Зарядна станція.
Друзі, мені потрібна ваша допомога і порада в питанні придбання зарядної станції.😊
Спробую описати мою ситуацію.
Я працюю на звичайному комп’ютері з великим екраном, і це зручно. Потужність його блока електроживлення – 500 Вт.
Окремо, на періоди відсутності світла, є ноутбук 16 дюймів, і працювати на ньому не дуже зручно 😂, але його вистачає на 8 годин.
В чому проблема? Графіки відключення.
Отже, зазвичай я працюю на великому комп’ютері до моменту, коли мають вимкнути світло. Зберігаю зроблену роботу і роблю бекап у хмару. Комп’ютер вимикаю.
Після цього вмикаю ноутбук, синхронізую з хмарою – і вуаля, у мене на ноуті всі робочі файли у їх останніх версіях.
Але.
Іноді світло вимикають раніше, і я не встигаю зробити бекап. Іноді світло вимикають пізніше – і тоді вкрай прикро працювати цей час на ноуті, хоча я міг би працювати на великому комп’ютері.
Отже, перша і головна роль зарядної станції – це виконувати роль UPS (ДБЖ), щоб стаціонарний комп’ютер, який буде до неї підключений, не вимикався миттєво при вимкненні світла, а працював і далі, поки я не завершу те, що роблю, і не збережу все в хмару.
Скажу відразу: я розглядав питання придбання UPS (ДБЖ), але нічого адекватного і надійного не знайшов. Про все, що є в продажу, вкрай суперечливі й не дуже добрі відгуки. Якщо можете порадити саме надійний UPS (ДБЖ), буду вдячний і за таку пораду.
Друга функція зарядної станції – це надати можливість ввімкнути робочий комп’ютер у період, коли не буде світла, якщо в цьому виникне потреба, зокрема і для того, щоб роздрукувати якісь документи чи дістати файли, які не бекапляться в хмару за замовчуванням.
Третє завдання, пов’язане із зарядною станцією, – це мати можливість зарядити ноутбуки (а їх у сім’ї три) у випадку, якщо світла не буде більше 8 годин і власної зарядки ноутів не вистачить, а потрібно буде щось терміново робити.
Тому, перше й головне запитання: яку б зарядну станцію ви порадили для всіх цих задач?
Бажано конкретну модель.
Якщо є власний досвід використання – буду вдячний за враження.
Я хотів би додати «не за всі гроші світу» 😊 але розумію, що це не той випадок. 😂 Можу лише сказати, що я точно потягну вартість до 60 тис. (за рахунок кредитних коштів), але більше навряд чи.
Ну і буду вдячний за загальну інформацію про зарядні станції. Зокрема чи створюють вони додатковий шум під час роботи? Якщо так, то постійно чи коли тільки заряджаються. Якщо є тихі й гучні моделі, буду вдячний за перелік тихих 😊 Бо тримати приблуду, яка постійно гуде чи пищить під столом, я не хочу. У мене від такого просто дах поїде ☹️
P.S. Виходячи із позитивних відгуків на Розетці, я розмірковував про EcoFlow DELTA 2. Однак не знаю наскільки це гарний вибір. Ще дивився на Fossibot F1200, але за них я взагалі нічого не чув. Та і немає їх зараз на Розетці. 😩
Друзі, мені потрібна ваша допомога і порада в питанні придбання зарядної станції.
Спробую описати мою ситуацію.
Я працюю на звичайному комп’ютері з великим екраном, і це зручно. Потужність його блока електроживлення – 500 Вт.
Окремо, на періоди відсутності світла, є ноутбук 16 дюймів, і працювати на ньому не дуже зручно 😂, але його вистачає на 8 годин.
В чому проблема? Графіки відключення.
Отже, зазвичай я працюю на великому комп’ютері до моменту, коли мають вимкнути світло. Зберігаю зроблену роботу і роблю бекап у хмару. Комп’ютер вимикаю.
Після цього вмикаю ноутбук, синхронізую з хмарою – і вуаля, у мене на ноуті всі робочі файли у їх останніх версіях.
Але.
Іноді світло вимикають раніше, і я не встигаю зробити бекап. Іноді світло вимикають пізніше – і тоді вкрай прикро працювати цей час на ноуті, хоча я міг би працювати на великому комп’ютері.
Отже, перша і головна роль зарядної станції – це виконувати роль UPS (ДБЖ), щоб стаціонарний комп’ютер, який буде до неї підключений, не вимикався миттєво при вимкненні світла, а працював і далі, поки я не завершу те, що роблю, і не збережу все в хмару.
Скажу відразу: я розглядав питання придбання UPS (ДБЖ), але нічого адекватного і надійного не знайшов. Про все, що є в продажу, вкрай суперечливі й не дуже добрі відгуки. Якщо можете порадити саме надійний UPS (ДБЖ), буду вдячний і за таку пораду.
Друга функція зарядної станції – це надати можливість ввімкнути робочий комп’ютер у період, коли не буде світла, якщо в цьому виникне потреба, зокрема і для того, щоб роздрукувати якісь документи чи дістати файли, які не бекапляться в хмару за замовчуванням.
Третє завдання, пов’язане із зарядною станцією, – це мати можливість зарядити ноутбуки (а їх у сім’ї три) у випадку, якщо світла не буде більше 8 годин і власної зарядки ноутів не вистачить, а потрібно буде щось терміново робити.
Тому, перше й головне запитання: яку б зарядну станцію ви порадили для всіх цих задач?
Бажано конкретну модель.
Якщо є власний досвід використання – буду вдячний за враження.
Я хотів би додати «не за всі гроші світу» 😊 але розумію, що це не той випадок. 😂 Можу лише сказати, що я точно потягну вартість до 60 тис. (за рахунок кредитних коштів), але більше навряд чи.
Ну і буду вдячний за загальну інформацію про зарядні станції. Зокрема чи створюють вони додатковий шум під час роботи? Якщо так, то постійно чи коли тільки заряджаються. Якщо є тихі й гучні моделі, буду вдячний за перелік тихих 😊 Бо тримати приблуду, яка постійно гуде чи пищить під столом, я не хочу. У мене від такого просто дах поїде ☹️
P.S. Виходячи із позитивних відгуків на Розетці, я розмірковував про EcoFlow DELTA 2. Однак не знаю наскільки це гарний вибір. Ще дивився на Fossibot F1200, але за них я взагалі нічого не чув. Та і немає їх зараз на Розетці. 😩
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤41
Зміни в кабінеті.
Маленькі, але ДУУУУЖЕ приємні.
При вході в кабінет тепер непотрібно обирати конкретного видавця ключа ЕЦП.
Він, тепер, має визначатися автоматично. Так, як це працює зараз в Дії.
Це має суттєво зменшити кількість помилок при вході в кабінет.
Не знаю як ви, а я особисто дуже вдячний за це ДПС України.❤️
Маленькі, але ДУУУУЖЕ приємні.
При вході в кабінет тепер непотрібно обирати конкретного видавця ключа ЕЦП.
Він, тепер, має визначатися автоматично. Так, як це працює зараз в Дії.
Це має суттєво зменшити кількість помилок при вході в кабінет.
Не знаю як ви, а я особисто дуже вдячний за це ДПС України.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍175❤46😍8🔥4👏2
Вирішив підбити підсумки 😊
Мене тут в коментах брали на кпини, що толку з мене ніякого, бо я майже перестав писати в цьому каналі. 😢
Тож я вирішив підрахувати, що я зробив у січні. А щоб "двічі не вставати", заодно і за попередні роки.
Я якось ніколи не заморочувався підрахунками статистики, чого і скільки було зроблено за рік. Для мене мірилом успішності завжди було відчуття завантаженості, коли, як-то кажуть, вгору нема коли глянути 😊
Але мені стало цікаво порахувати, скільки й чого я зробив за той час, як із січня 2013 року працюю податковим консультантом.
Отже, я сів, відкрив свої робочі папки та спробував порахувати.
Відразу скажу, що деякі цифри приблизні, а точніше, занижені. Бо я насправді ніколи не думав про ведення точної статистики.
Наприклад, я жодного уявлення не маю, скільки за рік проводжу консультацій. Бо це й онлайн-консультації через зум (близько 150-200 +/- за рік), і відповіді на запитання в месенджерах, і консультації телефоном. Ба я навіть по оплатах не можу їх порахувати, бо, на відміну від більшості бухів/консультантів, дуже часто відповідаю безкоштовно. Можу лише сказати, що протягом останніх років кількість людей, з якими я протягом року контактую у вайбері та ТГ, сягає (щонайменше) близько 700+, це людей, не консультацій (їх більше, не знаю на скільки). Отримати в кожному із цих меседжерів протягом доби 10-15 звернень від різних людей – це звичайна справа.
Аналогічно і решта показників.
Наприклад, по запитах із надання ІПК часто по деяких ФОП був не один запит, а 2-3, а то й більше. Але я порахував просто кількість ФОП.
Також я багато років не розділяв заяви та скарги за їх видами в окремі папки. Тож, наприклад, заяви про повернення при переплаті та звірці по нерухомості у мене були й раніше (як і довідки про резидентство), але в окремі категорії я їх виділив тільки у 2023-2024 роках.
По кожному з ФОП, які я закривав, був ще мінімум один ліквідаційний звіт. Але ці звіти не пораховані у колонку про звітність ФОП. Та й у самій колонці про кількість наданих звітів вказана саме кількість ФОП, по яких вона надавалася, а не кількість звітів. Бо по ФОП на 3 групі їх надавалося по 4 штуки за рік. Але я зараз жодним чином ніяк не можу це виділити, щоб порахувати.
Ну і я взагалі не став рахувати кількість судових справ. Бо після введення адвокатської монополії я ними вже не займаюся з 2019 року. Останні, які я супроводжував, були у 2018 році. Тож я не бачив сенсу робити по них статистику.
Але загалом статистика вийшла цікава.
Дає розуміння і про мій практичний досвід, і про динаміку приросту звернень до мене з боку клієнтів :)
І чому, дідько, я майже не писав дописів у січні 2026 року 😂 Бо статистика, яка "2026", це власне січень і є 😢
P.S. Про всяк випадок хочу нагадати, що коли питання про мене, то я працюю сам, без помічників і найманих працівників. 😩
У мене є компанія, яка надає послуги із бухобліку, де я співзасновник. Але вони настільки достобіса професійні, що моя участь там майже ніколи непотрібна. Тож якщо комусь потрібні такі послуги, - пишіть. Дам контакти.😊 Але операційно ми не пов'язані. Вони звертаються до мене за потреби. Я ніяким чином не використовую їх робочі ресурси.
Один, одненький... 😢 😂😂😂
(притримую щелепу в яку вкрутили тіко шо 2 імпланта і дивлюсь список по кому сьогодні потрібно перевірити інформацію після реєстрації ФОП) 😂😂😂
Мене тут в коментах брали на кпини, що толку з мене ніякого, бо я майже перестав писати в цьому каналі. 😢
Тож я вирішив підрахувати, що я зробив у січні. А щоб "двічі не вставати", заодно і за попередні роки.
Я якось ніколи не заморочувався підрахунками статистики, чого і скільки було зроблено за рік. Для мене мірилом успішності завжди було відчуття завантаженості, коли, як-то кажуть, вгору нема коли глянути 😊
Але мені стало цікаво порахувати, скільки й чого я зробив за той час, як із січня 2013 року працюю податковим консультантом.
Отже, я сів, відкрив свої робочі папки та спробував порахувати.
Відразу скажу, що деякі цифри приблизні, а точніше, занижені. Бо я насправді ніколи не думав про ведення точної статистики.
Наприклад, я жодного уявлення не маю, скільки за рік проводжу консультацій. Бо це й онлайн-консультації через зум (близько 150-200 +/- за рік), і відповіді на запитання в месенджерах, і консультації телефоном. Ба я навіть по оплатах не можу їх порахувати, бо, на відміну від більшості бухів/консультантів, дуже часто відповідаю безкоштовно. Можу лише сказати, що протягом останніх років кількість людей, з якими я протягом року контактую у вайбері та ТГ, сягає (щонайменше) близько 700+, це людей, не консультацій (їх більше, не знаю на скільки). Отримати в кожному із цих меседжерів протягом доби 10-15 звернень від різних людей – це звичайна справа.
Аналогічно і решта показників.
Наприклад, по запитах із надання ІПК часто по деяких ФОП був не один запит, а 2-3, а то й більше. Але я порахував просто кількість ФОП.
Також я багато років не розділяв заяви та скарги за їх видами в окремі папки. Тож, наприклад, заяви про повернення при переплаті та звірці по нерухомості у мене були й раніше (як і довідки про резидентство), але в окремі категорії я їх виділив тільки у 2023-2024 роках.
По кожному з ФОП, які я закривав, був ще мінімум один ліквідаційний звіт. Але ці звіти не пораховані у колонку про звітність ФОП. Та й у самій колонці про кількість наданих звітів вказана саме кількість ФОП, по яких вона надавалася, а не кількість звітів. Бо по ФОП на 3 групі їх надавалося по 4 штуки за рік. Але я зараз жодним чином ніяк не можу це виділити, щоб порахувати.
Ну і я взагалі не став рахувати кількість судових справ. Бо після введення адвокатської монополії я ними вже не займаюся з 2019 року. Останні, які я супроводжував, були у 2018 році. Тож я не бачив сенсу робити по них статистику.
Але загалом статистика вийшла цікава.
Дає розуміння і про мій практичний досвід, і про динаміку приросту звернень до мене з боку клієнтів :)
І чому, дідько, я майже не писав дописів у січні 2026 року 😂 Бо статистика, яка "2026", це власне січень і є 😢
P.S. Про всяк випадок хочу нагадати, що коли питання про мене, то я працюю сам, без помічників і найманих працівників. 😩
У мене є компанія, яка надає послуги із бухобліку, де я співзасновник. Але вони настільки достобіса професійні, що моя участь там майже ніколи непотрібна. Тож якщо комусь потрібні такі послуги, - пишіть. Дам контакти.
Один, одненький... 😢 😂😂😂
(притримую щелепу в яку вкрутили тіко шо 2 імпланта і дивлюсь список по кому сьогодні потрібно перевірити інформацію після реєстрації ФОП) 😂😂😂
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤200👍70🔥21🤯7😱1
Валюта та курсові різниці на єдиному податку.
У підприємців, що тільки розпочинають свою діяльність і отримують оплату за свої товари чи послуги в іноземній валюті, часто виникає питання, а що з цією валютою робити і як її оподатковувати.
Отже, ФОП – платник єдиного податку отримав валюту за свої товари чи послуги.
Що з нею робити.
Якщо валюта надійшла на валютний рахунок ФОП – можете робити з нею все, що заманеться (в межах чинного законодавства) 🙃
Наприклад, можете поміняти всю суму валюти, що надійшла, на гривню (це називається продати валюту). Або поміняти не всю суму, а тільки її частину.
Можете взагалі не продавати валюту, а тримати її на валютному рахунку ФОП. Ну або вивести її на ваш валютний рахунок фізособи (якщо таку операцію допускає ваш банк).
Тобто ніхто не зобов’язує ФОП продавати валюту в той же день, як він її отримав. Він це може зробити будь-коли. Або не робити цього взагалі ніколи.
Єдине, чого не можна робити, – це безконтрольно сплачувати із валютного рахунку ФОП будь-яким фізособам чи юридичним особам.
На такі платежі поширюється законодавство, що регулює зовнішньоекономічну діяльність і валютні операції. Щоб сплачувати із валютного рахунку ФОП, необхідно мати відповідні документи від іноземних контрагентів (договори, інвойси, ВМД тощо). Бо без них можна попасти на чималі штрафи.
Ну і ще одне правило.
Якщо валюта за товари чи послуги надійшла не напряму на валютний рахунок ФОП в українському банку, а на рахунок в якійсь іноземній платіжній системі (Пайонір, Вайз, Револют тощо), то всі кошти, що надійшли на рахунок в іноземній платіжній системі, необхідно в повній сумі переказати на валютний рахунок ФОП в українському банку (до закінчення податкового звітного періоду, в якому вони надійшли на рахунок в іноземній платіжній системі).
Як доходи у валюті перевести в гривню, щоб відобразити в декларації та сплатити податки?
Доходи, отримані в валюті, перераховуються в гривню за курсом НБУ на дату:
- надходження на валютний рахунок ФОП – якщо вони надійшли на нього напряму;
- надходження на рахунок в іноземній платіжній системі – якщо вони спочатку надійшли туди, а потім були перераховані на рахунок ФОП в українському банку.
Як бути, якщо на дату надходження валюти був один курс, а на дату її продажу інший?
Умовно коли ФОП отримав валюту, був курс 42 грн за 1 дол. США, а коли він її продавав, то зробив це вже за курсом 44 грн за 1 дол. США.
Це називається позитивна курсова різниця.
Так от, у платника єдиного податку така курсова різниця жодним чином не оподатковується. Її не потрібно включати в доходи ФОП.
Про це ДПС України вчергове зазначала в листі від 06.01.2026 року № 2/2/99-00-21-01-01-02, направленому на адресу Комітету Верховної Ради України з питань фінансів, податкової та митної політики, а саме:
Тож валюту для обчислення доходів ФОП – платника єдиного податку перераховує в гривню один раз – за курсом НБУ на момент її надходження.
А що там далі буде відбуватися з тим курсом валюти, на доходи ФОП вже ніяк не впливає.
У підприємців, що тільки розпочинають свою діяльність і отримують оплату за свої товари чи послуги в іноземній валюті, часто виникає питання, а що з цією валютою робити і як її оподатковувати.
Отже, ФОП – платник єдиного податку отримав валюту за свої товари чи послуги.
Що з нею робити.
Якщо валюта надійшла на валютний рахунок ФОП – можете робити з нею все, що заманеться (в межах чинного законодавства) 🙃
Наприклад, можете поміняти всю суму валюти, що надійшла, на гривню (це називається продати валюту). Або поміняти не всю суму, а тільки її частину.
Можете взагалі не продавати валюту, а тримати її на валютному рахунку ФОП. Ну або вивести її на ваш валютний рахунок фізособи (якщо таку операцію допускає ваш банк).
Тобто ніхто не зобов’язує ФОП продавати валюту в той же день, як він її отримав. Він це може зробити будь-коли. Або не робити цього взагалі ніколи.
Єдине, чого не можна робити, – це безконтрольно сплачувати із валютного рахунку ФОП будь-яким фізособам чи юридичним особам.
На такі платежі поширюється законодавство, що регулює зовнішньоекономічну діяльність і валютні операції. Щоб сплачувати із валютного рахунку ФОП, необхідно мати відповідні документи від іноземних контрагентів (договори, інвойси, ВМД тощо). Бо без них можна попасти на чималі штрафи.
Ну і ще одне правило.
Якщо валюта за товари чи послуги надійшла не напряму на валютний рахунок ФОП в українському банку, а на рахунок в якійсь іноземній платіжній системі (Пайонір, Вайз, Револют тощо), то всі кошти, що надійшли на рахунок в іноземній платіжній системі, необхідно в повній сумі переказати на валютний рахунок ФОП в українському банку (до закінчення податкового звітного періоду, в якому вони надійшли на рахунок в іноземній платіжній системі).
Як доходи у валюті перевести в гривню, щоб відобразити в декларації та сплатити податки?
Доходи, отримані в валюті, перераховуються в гривню за курсом НБУ на дату:
- надходження на валютний рахунок ФОП – якщо вони надійшли на нього напряму;
- надходження на рахунок в іноземній платіжній системі – якщо вони спочатку надійшли туди, а потім були перераховані на рахунок ФОП в українському банку.
Як бути, якщо на дату надходження валюти був один курс, а на дату її продажу інший?
Умовно коли ФОП отримав валюту, був курс 42 грн за 1 дол. США, а коли він її продавав, то зробив це вже за курсом 44 грн за 1 дол. США.
Це називається позитивна курсова різниця.
Так от, у платника єдиного податку така курсова різниця жодним чином не оподатковується. Її не потрібно включати в доходи ФОП.
Про це ДПС України вчергове зазначала в листі від 06.01.2026 року № 2/2/99-00-21-01-01-02, направленому на адресу Комітету Верховної Ради України з питань фінансів, податкової та митної політики, а саме:
«Таким чином, усі вартісні показники, що включаються до доходу фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку відображаються у національній валюті України. При цьому показники, виражені в іноземній валюті, перераховується у гривнях за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком України на дату отримання такого доходу на рахунок ФОП у іноземній валюті.
При цьому, розрахунок курсової різниці, яка виникає при продажу іноземної валюти ФОП, та включення такої курсової різниці до доходу платника єдиного податку, нормами Кодексу не передбачено»
Тож валюту для обчислення доходів ФОП – платника єдиного податку перераховує в гривню один раз – за курсом НБУ на момент її надходження.
А що там далі буде відбуватися з тим курсом валюти, на доходи ФОП вже ніяк не впливає.
👍100❤27😐1
Невірне відображення суми боргу/переплати в електронному кабінеті.
УВАГА!
По деяким ФОП кабінет неправильно відображає суму боргу/переплати.
Приклад на скріншоті.
ФОП сплатив єдиний податок 13.02.2026 року. Але цю суму оплати не було пораховано в колонку "Надміру сплачені суми та суми, які будуть нараховані в наступних звітних періодах".
В результаті цього коли 19.02.2026 відбулося нарахування єдиного податку згідно поданої декларації, від нарахованої суми відняло лише суму переплати, що існувала на 01.01.2026 року.
А суму оплати яка була 13.02.2026 - кабінет просто "згубив"! 😱😱😱
Тож, замість того щоб відображати станом на 19.02.2026 переплату 8,70 грн, кабінет відображає заборгованість, що не відповідає фактичним обставинам справи.
Вочевидь це який технічний глюк після останніх оновлень кабінет. 😢
Отже, якщо у вас раптом аналогічна ситуація не лякайтеся.
Будемо сподіватися що цей глюк швидко виправлять.😊
P.S. В особових картках по військовому збору ця помилка також присутня.
УВАГА!
По деяким ФОП кабінет неправильно відображає суму боргу/переплати.
Приклад на скріншоті.
ФОП сплатив єдиний податок 13.02.2026 року. Але цю суму оплати не було пораховано в колонку "Надміру сплачені суми та суми, які будуть нараховані в наступних звітних періодах".
В результаті цього коли 19.02.2026 відбулося нарахування єдиного податку згідно поданої декларації, від нарахованої суми відняло лише суму переплати, що існувала на 01.01.2026 року.
А суму оплати яка була 13.02.2026 - кабінет просто "згубив"! 😱😱😱
Тож, замість того щоб відображати станом на 19.02.2026 переплату 8,70 грн, кабінет відображає заборгованість, що не відповідає фактичним обставинам справи.
Вочевидь це який технічний глюк після останніх оновлень кабінет. 😢
Отже, якщо у вас раптом аналогічна ситуація не лякайтеся.
Будемо сподіватися що цей глюк швидко виправлять.
P.S. В особових картках по військовому збору ця помилка також присутня.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍45❤35
Відсутні Квитанції №2
Якщо ви в останні дні подали якусь звітність, але досі не отримали квитанцію №2, не переживайте.
Це у всіх так. 🙃
Вочевидь, щось знову в кабінеті поламали. 😢😱
Як же це бісить... 🤬
Якщо ви в останні дні подали якусь звітність, але досі не отримали квитанцію №2, не переживайте.
Це у всіх так. 🙃
Вочевидь, щось знову в кабінеті поламали. 😢😱
Як же це бісить... 🤬
👍54💯47❤12🤬5🤣3
ФОП – військовий: як відображати доходи.
Оскільки вийшло нове роз’яснення від ДПС України, хочу ще раз повернутися до теми сплати податків ФОП, які були мобілізовані або проходять службу за контрактом (раніше я писав про це в дописі «Оподаткування ФОП – військових» та «ФОП-військовий отримує доходи, що з податками?»).
Нагадаю коротко суть питання.
Якщо на момент мобілізації чи підписання контракту людина була ФОП, то з першого числа місяця, в якому її було призвано на службу чи підписано контракт, такий ФОП звільняється від сплати за себе:
- ПДФО;
- Єдиного податку;
- Військового збору;
- ЄСВ (за відсутності найманих працівників).
Також ФОП звільняється від обов’язку надання звітності, пов’язаної з цими податками.
Якщо ФОП при цьому платник єдиного податку 1 чи 2 групи, податкова має зробити перерахунок сум єдиного податку та ЄСВ, виключивши нарахування по них із особових карток (самостійно чи за заявою ФОП).
Якщо ж такий ФОП є платником єдиного податку 3 групи, то він має право подати уточнюючі декларації, в яких зменшити суми податків, раніше нарахованих в цих деклараціях до сплати.
Після того як податкова проведе перерахунок або ФОП подасть уточнюючі декларації, суми переплат, які з’являться в особових картках, можна буде повернути на свій рахунок.
Так от, раніше було абсолютно незрозумілим, якщо ФОП на 3 групі єдиного податку подаватиме уточнюючу декларацію, то чи потрібно відображати в ній суму доходів, якщо далі ми ставимо до нарахування 0 грн податків, і заповнюємо коригуючий розділ з мінусом.
На зараз ДПС України у своєму листі від 16.12.2025 року № 1388/2/99-00-21-01-01-02, направленому на адресу Комітету Верховної Ради України з питань фінансів, податкової та митної політики, повідомила, що:
Отже, якщо ФОП – військовий, який є платником єдиного податку 3 групи, подає уточнюючі декларації, щоб зняти раніше зроблені нарахування по єдиному податку та військовому збору, він може за власним бажанням або залишити рядки 05/06 та 08 порожніми, або вказати в них суму доходів, яка була отримана за відповідний період.
То залишати порожніми чи вказувати суму доходів?
Якщо ваші контрагенти – юридичні особи чи ФОП з України, які подають по вас у складі Об’єднаного звіту Додаток 4ДФ, або ви плануєте брати кредит, на який можуть вплинути задекларовані доходи вашого ФОП, чи вам з якихось інших причин необхідно «засвітити» доходи вашого ФОП – тоді бажано вказувати суми доходів у цих рядках.
Якщо ж ваші контрагенти – це іноземні замовники та/або для вас не важливо, щоб доходи вашого ФОП відображалися в офіційних базах – тоді ці рядки уточнюючої декларації можете залишити порожніми.
Ну а якщо комусь із військових потрібна буде допомога в наданні уточнюючих декларацій і поверненні раніше сплачених податків, із цим питанням завжди можна звернутися до мене.
Контакти:
Viber: +38 (067) 579-58-38
Telegram: @Zarajsky
P.S. Ну й аналогічно далі.
Якщо ФОП, який є військовим, продовжує працювати й отримувати доходи, то він може або не подавати декларацію взагалі, або подавати, але тільки із заповненими рядками 05/06 та 08 без зазначення в них податків до нарахування.
Оскільки вийшло нове роз’яснення від ДПС України, хочу ще раз повернутися до теми сплати податків ФОП, які були мобілізовані або проходять службу за контрактом (раніше я писав про це в дописі «Оподаткування ФОП – військових» та «ФОП-військовий отримує доходи, що з податками?»).
Нагадаю коротко суть питання.
Якщо на момент мобілізації чи підписання контракту людина була ФОП, то з першого числа місяця, в якому її було призвано на службу чи підписано контракт, такий ФОП звільняється від сплати за себе:
- ПДФО;
- Єдиного податку;
- Військового збору;
- ЄСВ (за відсутності найманих працівників).
Також ФОП звільняється від обов’язку надання звітності, пов’язаної з цими податками.
Якщо ФОП при цьому платник єдиного податку 1 чи 2 групи, податкова має зробити перерахунок сум єдиного податку та ЄСВ, виключивши нарахування по них із особових карток (самостійно чи за заявою ФОП).
Якщо ж такий ФОП є платником єдиного податку 3 групи, то він має право подати уточнюючі декларації, в яких зменшити суми податків, раніше нарахованих в цих деклараціях до сплати.
Після того як податкова проведе перерахунок або ФОП подасть уточнюючі декларації, суми переплат, які з’являться в особових картках, можна буде повернути на свій рахунок.
Так от, раніше було абсолютно незрозумілим, якщо ФОП на 3 групі єдиного податку подаватиме уточнюючу декларацію, то чи потрібно відображати в ній суму доходів, якщо далі ми ставимо до нарахування 0 грн податків, і заповнюємо коригуючий розділ з мінусом.
На зараз ДПС України у своєму листі від 16.12.2025 року № 1388/2/99-00-21-01-01-02, направленому на адресу Комітету Верховної Ради України з питань фінансів, податкової та митної політики, повідомила, що:
«У разі подання уточнюючої Декларації ФОП – платник єдиного податку третьої групи зазначає за бажанням правильні показники господарської діяльності за звітний (податковий) період, що уточнюються у розділі ІV Декларації, та зменшує суми податкових зобов’язань з єдиного податку та/або військового збору у розділі VІ «Визначення податкових зобов’язань по єдиному податку у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок» і у розділі VІІ «Визначення податкових зобов’язань по військовому збору»»
Отже, якщо ФОП – військовий, який є платником єдиного податку 3 групи, подає уточнюючі декларації, щоб зняти раніше зроблені нарахування по єдиному податку та військовому збору, він може за власним бажанням або залишити рядки 05/06 та 08 порожніми, або вказати в них суму доходів, яка була отримана за відповідний період.
То залишати порожніми чи вказувати суму доходів?
Якщо ваші контрагенти – юридичні особи чи ФОП з України, які подають по вас у складі Об’єднаного звіту Додаток 4ДФ, або ви плануєте брати кредит, на який можуть вплинути задекларовані доходи вашого ФОП, чи вам з якихось інших причин необхідно «засвітити» доходи вашого ФОП – тоді бажано вказувати суми доходів у цих рядках.
Якщо ж ваші контрагенти – це іноземні замовники та/або для вас не важливо, щоб доходи вашого ФОП відображалися в офіційних базах – тоді ці рядки уточнюючої декларації можете залишити порожніми.
Ну а якщо комусь із військових потрібна буде допомога в наданні уточнюючих декларацій і поверненні раніше сплачених податків, із цим питанням завжди можна звернутися до мене.
Контакти:
Viber: +38 (067) 579-58-38
Telegram: @Zarajsky
P.S. Ну й аналогічно далі.
Якщо ФОП, який є військовим, продовжує працювати й отримувати доходи, то він може або не подавати декларацію взагалі, або подавати, але тільки із заповненими рядками 05/06 та 08 без зазначення в них податків до нарахування.
👍43❤14
ДПС України заборонила… єдиний податок! 😱😱😱
В ДПС України, здається, повністю «поїхав дах», тож на тому тижні вони видали роз’яснення, яке фактично забороняє роботу на єдиному податку ДЛЯ БІЛЬШОСТІ ФОП та юридичних осіб – платників єдиного податку.
Так, у своєму листі від 26.02.2026 року № 209/2/99-00-21-01-01-02, направленому на адресу Комітету Верховної Ради України з питань фінансів, податкової та митної політики, відповідаючи на запитання щодо роботи ТОВ на єдиному податку на маркетплейсі Etsy, ДПС України дійшла висновку, що:
І хоч це все написано для юридичних осіб – платників єдиного податку, але, як ви всі добре розумієте, умови роботи на єдиному податку однакові хоч для юросіб, хоч для ФОП.
Тож така позиція може бути розповсюджена ДПС України й на ФОП – платників єдиного податку, які працюють на Etsy та будь-яких інших маркетплейсах, що автоматично утримують свої комісії!
І це попри те, що раніше ДПС України й у своїх ІПК, і в листах неодноразово доходила висновку, що автоматичне утримання комісій, якщо це передбачено укладеним договором – не є порушенням умов перебування на спрощеній системі оподаткування.
Але тепер ця всрата консультація повністю все це скасовує.
Ба більше, по суті така позиція ДПС України для всіх платників єдиного податку накладає заборону на роботу й на фріланс-біржах для ФОП-фрілансерів, і на українських маркетплейсах (якщо вони автоматично утримують свої комісії), а також на продаж товарів із післяплатою через «Нову пошту» (бо NovaPay може автоматично утримувати комісії), на продаж товарів в інтернеті з використанням будь-яких платіжних систем (RozetkaPay/EvoPay, LiqPay, Wayforpay тощо), адже всі платіжні системи автоматично утримують комісії, та навіть на продаж товарів у звичайних магазинах із використанням POS-терміналів, бо при такому способі розрахунків банки теж автоматично утримують комісію.
Таким чином, цим роз’ясненням ДПС України фактично заборонила роботу на єдиному податку для більшості ФОП – платників єдиного податку!🤬
Що далі?
Заборона для платників єдиного податку користуватися банками, та використовувати SWIFT перекази, бо там теж комісія утримується автоматично?
Автор цієї «світлої думки»🤬 – заступник голови ДПС України Теодозія Юріївна Чернецька, яка і підписала цей лист на адресу Комітету. 😈
Не знаю, чим і про що думала пані Теодозія Чернецька, коли підписувала цей лист, але, як на мій погляд, це повний і абсолютно кончений маразм. І я дуже сподіваюся, що ДПС України все ж таки отямиться і дуже швиденько напише спростування щодо цього, бо якщо ні, десь близько 1,5 млн ФОП, що зараз працюють на єдиному податку, мають просто закритися.
Що ж тепер робити всім ФОП?!
Думаю, не робити нічого. В тому сенсі, що не припиняти роботу, а працювати далі, як і працювали.
Листи ДПС України на адресу Комітету Верховної Ради не є джерелом права і не породжують якихось обов’язків для платників податків. Вони лише дають розуміння, якої позиції податківці тримаються чи будуть триматися у тому чи іншому питанні.
В цьому випадку висловлена позиція настільки ідіотська, що я щиро сподіваюся, що найближчим часом у наступних листах ДПС України від неї відступиться і повернеться до того, що писала з цього приводу раніше.😊
В ДПС України, здається, повністю «поїхав дах», тож на тому тижні вони видали роз’яснення, яке фактично забороняє роботу на єдиному податку ДЛЯ БІЛЬШОСТІ ФОП та юридичних осіб – платників єдиного податку.
Так, у своєму листі від 26.02.2026 року № 209/2/99-00-21-01-01-02, направленому на адресу Комітету Верховної Ради України з питань фінансів, податкової та митної політики, відповідаючи на запитання щодо роботи ТОВ на єдиному податку на маркетплейсі Etsy, ДПС України дійшла висновку, що:
«Оскільки для цілей оподаткування єдиним податком для юридичної особи ключовим є факт та спосіб розрахунку за товар / послугу, тому автоматичне утримання комісії з виручки відповідно до умов публічної оферти, передбачене платформою маркетплейс Etsy, а саме зарахування на рахунок ТОВ суми коштів, зменшеної на суму таких комісій, є механізмом розрахунку не у грошовій формі, що не дає права юридичній особі – платнику єдиного податку 3 групи застосовувати спрощену систему оподаткування, обліку та звітності».
І хоч це все написано для юридичних осіб – платників єдиного податку, але, як ви всі добре розумієте, умови роботи на єдиному податку однакові хоч для юросіб, хоч для ФОП.
Тож така позиція може бути розповсюджена ДПС України й на ФОП – платників єдиного податку, які працюють на Etsy та будь-яких інших маркетплейсах, що автоматично утримують свої комісії!
І це попри те, що раніше ДПС України й у своїх ІПК, і в листах неодноразово доходила висновку, що автоматичне утримання комісій, якщо це передбачено укладеним договором – не є порушенням умов перебування на спрощеній системі оподаткування.
Але тепер ця всрата консультація повністю все це скасовує.
Ба більше, по суті така позиція ДПС України для всіх платників єдиного податку накладає заборону на роботу й на фріланс-біржах для ФОП-фрілансерів, і на українських маркетплейсах (якщо вони автоматично утримують свої комісії), а також на продаж товарів із післяплатою через «Нову пошту» (бо NovaPay може автоматично утримувати комісії), на продаж товарів в інтернеті з використанням будь-яких платіжних систем (RozetkaPay/EvoPay, LiqPay, Wayforpay тощо), адже всі платіжні системи автоматично утримують комісії, та навіть на продаж товарів у звичайних магазинах із використанням POS-терміналів, бо при такому способі розрахунків банки теж автоматично утримують комісію.
Таким чином, цим роз’ясненням ДПС України фактично заборонила роботу на єдиному податку для більшості ФОП – платників єдиного податку!
Що далі?
Заборона для платників єдиного податку користуватися банками, та використовувати SWIFT перекази, бо там теж комісія утримується автоматично?
Автор цієї «світлої думки»
Не знаю, чим і про що думала пані Теодозія Чернецька, коли підписувала цей лист, але, як на мій погляд, це повний і абсолютно кончений маразм. І я дуже сподіваюся, що ДПС України все ж таки отямиться і дуже швиденько напише спростування щодо цього, бо якщо ні, десь близько 1,5 млн ФОП, що зараз працюють на єдиному податку, мають просто закритися.
Що ж тепер робити всім ФОП?!
Думаю, не робити нічого. В тому сенсі, що не припиняти роботу, а працювати далі, як і працювали.
Листи ДПС України на адресу Комітету Верховної Ради не є джерелом права і не породжують якихось обов’язків для платників податків. Вони лише дають розуміння, якої позиції податківці тримаються чи будуть триматися у тому чи іншому питанні.
В цьому випадку висловлена позиція настільки ідіотська, що я щиро сподіваюся, що найближчим часом у наступних листах ДПС України від неї відступиться і повернеться до того, що писала з цього приводу раніше.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🤯148❤64🤬19😱5🤣4💯3
Податкові ризики для інтернет-магазинів.
Днями довелося ознайомитися зі спілкуванням власників інтернет-магазинів у декількох чатах. Як виявилося, на жаль, багато хто з них не розуміє, які саме ризики можуть виникнути при такій діяльності, та/або взагалі виходить із невірної інформації, зокрема отриманої від ШІ. 🙂
З огляду на вказане я вирішив перелічити основні 14 ризиків і порушень, з якими може стикнутися ФОП, що займається інтернет-торгівлею.
1. Група єдиного податку для інтернет-магазинів.
В жодному випадку не 1 група. Здійснювати продаж товарів у мережі інтернет на 1 групі єдиного податку суворо заборонено. Якщо ви продаєте товари в інтернеті в межах України, в більшості випадків вам підійде 2 група єдиного податку. Але за певних умов це може бути і 3 група (наприклад, якщо при цьому є ще надання послуг неплатникам єдиного податку).
2. Наявність у інтернет-магазину правильних КВЕД.
Якщо ви продаєте в інтернеті, ви ніколи не знаєте, хто і з якого рахунку вам заплатить. З огляду на це, окрім КВЕД 47.91 і 47.99, у вас мають бути КВЕД оптової торгівлі (детальніше про це в статті «Яка різниця між оптовою та роздрібною торгівлею») – як загальний (46.90), так і під ваш конкретний товар, – а також КВЕД роздрібної торгівлі під ваш товар, КВЕД доставки (52.29, 53.20) і пакування (82.92).
3. Адреса місця здійснення господарської діяльності ФОП.
Це адреса, за якою ФОП фактично здійснює діяльність – те, як вона зазначена, має відповідати «уявленням» ДПС України. Як саме зазначати цю адресу правильно, я вже розповідав раніше в своїй статті «Як правильно зазначати місце здійснення господарської діяльності ФОП». Рекомендую обов’язково з нею ознайомитися, бо знаю непоодинокі випадки, коли за неправильно вказану адресу ФОП скасовували реєстрацію платником єдиного податку заднім числом.
4. Негрошові способи розрахунків у платників єдиного податку.
Відповідно до приписів ПКУ ФОП – платник єдиного податку може приймати оплату за товар виключно у вигляді грошових коштів. Будь-які інші способи розрахунків чи проведення взаємозаліків для платників єдиного податку заборонені і є порушенням умов перебування на спрощеній системі оподаткування.
З огляду на це якщо ФОП продає, до прикладу, подарункові сертифікати, якими потім можна розрахуватися за товари (чи послуги) – це і буде негрошовим способом розрахунків і порушенням умов перебування на єдиному податку.
Про що ДПС України неодноразово зазначала в своїх консультаціях.
5. Застосування РРО/ПРРО при продажу товарів через інтернет…
На жаль стаття вийшла вдвічі більша ніж поміщається телеграмі, тож продовження ви можете прочитати на моєму сайті за посиланням (перепрошую за це) https://ukrpravo.biz/podatkovi-riziki-dlya-internet-magaziniv.html
Днями довелося ознайомитися зі спілкуванням власників інтернет-магазинів у декількох чатах. Як виявилося, на жаль, багато хто з них не розуміє, які саме ризики можуть виникнути при такій діяльності, та/або взагалі виходить із невірної інформації, зокрема отриманої від ШІ. 🙂
З огляду на вказане я вирішив перелічити основні 14 ризиків і порушень, з якими може стикнутися ФОП, що займається інтернет-торгівлею.
1. Група єдиного податку для інтернет-магазинів.
В жодному випадку не 1 група. Здійснювати продаж товарів у мережі інтернет на 1 групі єдиного податку суворо заборонено. Якщо ви продаєте товари в інтернеті в межах України, в більшості випадків вам підійде 2 група єдиного податку. Але за певних умов це може бути і 3 група (наприклад, якщо при цьому є ще надання послуг неплатникам єдиного податку).
2. Наявність у інтернет-магазину правильних КВЕД.
Якщо ви продаєте в інтернеті, ви ніколи не знаєте, хто і з якого рахунку вам заплатить. З огляду на це, окрім КВЕД 47.91 і 47.99, у вас мають бути КВЕД оптової торгівлі (детальніше про це в статті «Яка різниця між оптовою та роздрібною торгівлею») – як загальний (46.90), так і під ваш конкретний товар, – а також КВЕД роздрібної торгівлі під ваш товар, КВЕД доставки (52.29, 53.20) і пакування (82.92).
3. Адреса місця здійснення господарської діяльності ФОП.
Це адреса, за якою ФОП фактично здійснює діяльність – те, як вона зазначена, має відповідати «уявленням» ДПС України. Як саме зазначати цю адресу правильно, я вже розповідав раніше в своїй статті «Як правильно зазначати місце здійснення господарської діяльності ФОП». Рекомендую обов’язково з нею ознайомитися, бо знаю непоодинокі випадки, коли за неправильно вказану адресу ФОП скасовували реєстрацію платником єдиного податку заднім числом.
4. Негрошові способи розрахунків у платників єдиного податку.
Відповідно до приписів ПКУ ФОП – платник єдиного податку може приймати оплату за товар виключно у вигляді грошових коштів. Будь-які інші способи розрахунків чи проведення взаємозаліків для платників єдиного податку заборонені і є порушенням умов перебування на спрощеній системі оподаткування.
З огляду на це якщо ФОП продає, до прикладу, подарункові сертифікати, якими потім можна розрахуватися за товари (чи послуги) – це і буде негрошовим способом розрахунків і порушенням умов перебування на єдиному податку.
Про що ДПС України неодноразово зазначала в своїх консультаціях.
5. Застосування РРО/ПРРО при продажу товарів через інтернет…
На жаль стаття вийшла вдвічі більша ніж поміщається телеграмі, тож продовження ви можете прочитати на моєму сайті за посиланням (перепрошую за це) https://ukrpravo.biz/podatkovi-riziki-dlya-internet-magaziniv.html
❤76👍26
Останній день…
Друзі, про всяк випадок хочу нагадати, що сьогодні останній день коли ФОП – платники єдиного податку 1 та 2 групи можуть подати декларацію по єдиному податку за 2025 рік – без штрафів😊
Тож якщо ви ще не надали декларацію за 2025 рік, варто з цим поспішити.
Ну а про те як подати можна подати декларацію по єдиному податку через електронний кабінет на сайті ДПС України у мене є відео, як для першої, так і для другої групи платників єдиного податку.
Як надати декларацію ФОП на 1 групі https://youtu.be/3wySwTXBBuE
Як надати декларацію ФОП на 2 групі https://youtu.be/dxM2rjCKC9U
P.S. На жаль, я вам із наданням декларацій сьогодні допомогти вже не зможу, бо у мене на сьогодні вкрай щільний графік. Та і якщо чесно, я волію не брати на себе зобов’язання по наданню декларації у останній звітний день. Адже в останній день навантаження на сервери податкової максимальне (не розумію, чому всі дотягують до останнього дня), тож вони можуть взагалі не працювати.
Друзі, про всяк випадок хочу нагадати, що сьогодні останній день коли ФОП – платники єдиного податку 1 та 2 групи можуть подати декларацію по єдиному податку за 2025 рік – без штрафів
Тож якщо ви ще не надали декларацію за 2025 рік, варто з цим поспішити.
Ну а про те як подати можна подати декларацію по єдиному податку через електронний кабінет на сайті ДПС України у мене є відео, як для першої, так і для другої групи платників єдиного податку.
Як надати декларацію ФОП на 1 групі https://youtu.be/3wySwTXBBuE
Як надати декларацію ФОП на 2 групі https://youtu.be/dxM2rjCKC9U
P.S. На жаль, я вам із наданням декларацій сьогодні допомогти вже не зможу, бо у мене на сьогодні вкрай щільний графік. Та і якщо чесно, я волію не брати на себе зобов’язання по наданню декларації у останній звітний день. Адже в останній день навантаження на сервери податкової максимальне (не розумію, чому всі дотягують до останнього дня), тож вони можуть взагалі не працювати.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👌22❤13👍8💯1
Податкова діагностика для ФОП.
По результатам надання звітності за 2025 рік, коли мною була виявлена купа недоліків і порушень в роботі ФОП, я вирішим запропонувати нову послуг – «Податкова діагностика діяльності ФОП».
Податкова діагностика – комплексний аналіз діяльності ФОП, який проводиться з метою виявлення та мінімізації податкових ризиків, які потенційно можуть виникнути під час податкової перевірки ФОП.
Діагностика діяльності ФОП проводиться на підставі інформації, наявної в електронному кабінеті платника податків, та банківських виписок про рух коштів на рахунку ФОП.
Податкова діагностика діяльності ФОП включає аналіз:
1. Відповідності обраної системи оподаткування та/або групи платника єдиного податку діяльності ФОП.
2. Відповідності обраних КВЕД фактичній діяльності ФОП.
3. Відповідності адреси місця здійснення господарської діяльності вимогам податкової.
4. Необхідності надання 20-ОПП та/або правильності інформації, зазначеної в уже наданих повідомленнях 20-ОПП.
5. Своєчасності та повноти надання податкової звітності.*
6. Правильності заповнення наданих податкових декларацій із погляду методології податкових органів (без повноти відображення суми доходів).*
7. Своєчасності та повноти сплати податків та ЄСВ.*
8. Наявності недоїмки (заборгованості) чи переплат по податках та/або ЄСВ.**
9. Можливості застосування пільги по сплаті єдиного податку і військового збору для ФОП із окупованих територій, територій активних та можливих бойових дій.
10. Можливості застосування пільг по сплаті ЄСВ та/або правомірності вже застосованих пільг.
11. Банківських виписок по рахунках ФОП з метою встановлення:***
- відповідності контрагентів обраній групі платника єдиного податку;
- відповідності призначення платежу наявним КВЕД;
- необхідності застосування РРО/ПРРО для окремих видів оплат, інформація про які наявна у виписці.
Результати діагностики:
- Консультація в режимі відеоконференції (Zoom або Google Meet), під час якої замовник інформується про всі виявлені ризики та шляхи їх усунення.****
Вартість послуг із проведення діагностики – 5600 грн
Контакти:
Viber: +38 (067) 579-58-38
Telegram: @Zarajsky
Для отримання послуги необхідно надати:
- доступ до електронного кабінету платника (файловий ключ із паролем);
- виписки про рух коштів на всіх рахунках ФОП за 3 роки у форматі Excel;
- інформацію щодо діяльності ФОП (чим саме він займається, за необхідності посилання на сайти, сторінки в соцмережах тощо) та наявних у нього пільг (пенсіонер, найманий працівник тощо);
- інші документи та пояснення (за необхідності).
Послуги, які можуть бути надані за додаткову оплату:
- усунення виявлених податкових ризиків (підбір переліку КВЕД, зміна адрес, надання неподаних чи уточнюючих декларацій та/або 20-ОПП, повернення переплат, надання заяв про списання нарахувань тощо);
- аналіз правильності визначення суми доходів, відображених у декларації;
- аналіз правильності ведення товарного обліку та/або заповнення первинних документів чи договорів;
- аналіз правильності заповнення фіскальних чеків і методології їх формування;
- аналіз звітності та виписок за більший період;
- конвертація виписки із pdf у Excel (за наявності технічної можливості);
- підготовка письмового звіту про результати проведеного аналізу.
Примітка:
* - аналіз звітності та своєчасності оплати проводиться за останні 3 роки (з 01.01.2023 року) та включає аналіз декларації по єдиному податку й декларації про майновий стан і доходи, надані ФОП:
** - на дату проведення аналізу;
*** - включає аналіз виписок по всіх рахунках ФОП за 3 роки (з 01.01.2023 року) за умови надання їх у форматі Excel чи наявності можливості їх конвертації в Excel;
**** - тривалість консультації до 1 години.
По результатам надання звітності за 2025 рік, коли мною була виявлена купа недоліків і порушень в роботі ФОП, я вирішим запропонувати нову послуг – «Податкова діагностика діяльності ФОП».
Податкова діагностика – комплексний аналіз діяльності ФОП, який проводиться з метою виявлення та мінімізації податкових ризиків, які потенційно можуть виникнути під час податкової перевірки ФОП.
Діагностика діяльності ФОП проводиться на підставі інформації, наявної в електронному кабінеті платника податків, та банківських виписок про рух коштів на рахунку ФОП.
Податкова діагностика діяльності ФОП включає аналіз:
1. Відповідності обраної системи оподаткування та/або групи платника єдиного податку діяльності ФОП.
2. Відповідності обраних КВЕД фактичній діяльності ФОП.
3. Відповідності адреси місця здійснення господарської діяльності вимогам податкової.
4. Необхідності надання 20-ОПП та/або правильності інформації, зазначеної в уже наданих повідомленнях 20-ОПП.
5. Своєчасності та повноти надання податкової звітності.*
6. Правильності заповнення наданих податкових декларацій із погляду методології податкових органів (без повноти відображення суми доходів).*
7. Своєчасності та повноти сплати податків та ЄСВ.*
8. Наявності недоїмки (заборгованості) чи переплат по податках та/або ЄСВ.**
9. Можливості застосування пільги по сплаті єдиного податку і військового збору для ФОП із окупованих територій, територій активних та можливих бойових дій.
10. Можливості застосування пільг по сплаті ЄСВ та/або правомірності вже застосованих пільг.
11. Банківських виписок по рахунках ФОП з метою встановлення:***
- відповідності контрагентів обраній групі платника єдиного податку;
- відповідності призначення платежу наявним КВЕД;
- необхідності застосування РРО/ПРРО для окремих видів оплат, інформація про які наявна у виписці.
Результати діагностики:
- Консультація в режимі відеоконференції (Zoom або Google Meet), під час якої замовник інформується про всі виявлені ризики та шляхи їх усунення.****
Вартість послуг із проведення діагностики – 5600 грн
Контакти:
Viber: +38 (067) 579-58-38
Telegram: @Zarajsky
Для отримання послуги необхідно надати:
- доступ до електронного кабінету платника (файловий ключ із паролем);
- виписки про рух коштів на всіх рахунках ФОП за 3 роки у форматі Excel;
- інформацію щодо діяльності ФОП (чим саме він займається, за необхідності посилання на сайти, сторінки в соцмережах тощо) та наявних у нього пільг (пенсіонер, найманий працівник тощо);
- інші документи та пояснення (за необхідності).
Послуги, які можуть бути надані за додаткову оплату:
- усунення виявлених податкових ризиків (підбір переліку КВЕД, зміна адрес, надання неподаних чи уточнюючих декларацій та/або 20-ОПП, повернення переплат, надання заяв про списання нарахувань тощо);
- аналіз правильності визначення суми доходів, відображених у декларації;
- аналіз правильності ведення товарного обліку та/або заповнення первинних документів чи договорів;
- аналіз правильності заповнення фіскальних чеків і методології їх формування;
- аналіз звітності та виписок за більший період;
- конвертація виписки із pdf у Excel (за наявності технічної можливості);
- підготовка письмового звіту про результати проведеного аналізу.
Примітка:
* - аналіз звітності та своєчасності оплати проводиться за останні 3 роки (з 01.01.2023 року) та включає аналіз декларації по єдиному податку й декларації про майновий стан і доходи, надані ФОП:
** - на дату проведення аналізу;
*** - включає аналіз виписок по всіх рахунках ФОП за 3 роки (з 01.01.2023 року) за умови надання їх у форматі Excel чи наявності можливості їх конвертації в Excel;
**** - тривалість консультації до 1 години.
👍54❤21