Предлагаем узнать больше о том, как в 2023 году заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по налогам на имущество организаций

🗓 Представить уведомление в налоговый орган по месту учета нужно не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, авансы необходимо уплатить.

Отчетными периодами для организаций признаются:

🔹по транспортному и земельному налогам - первый, второй и третий кварталы календарного года
🔹по налогу на имущество - первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года (для плательщиков, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости - первый, второй и третий кварталы календарного года)

✉ Организации также могут предоставлять уведомления в виде распоряжений на перевод денежных средств в бюджетную систему РФ.

👉🏻 Подробнее читайте в нашей новости.

#енс

Более 3 трлн рублей НДС возместил бизнес в 2022 году в ускоренном режиме

Сейчас право на ускоренное возмещение НДС имеют:

✔️налогоплательщики с банковской гарантией или поручительством
✔️налогоплательщики, которые за три предыдущих года уплатили налоги на сумму не менее 2 млрд рублей
✔️резиденты ТОР и свободного порта Владивосток при предоставлении договора поручительства управляющей компании
✔️участники налогового мониторинга при представлении налоговой декларации
✔️производители вакцины против коронавируса

⚙️ Кроме того, в рамках поддержки предпринимателей в 2022 году был введен новый порядок возмещения без представления банковской гарантии или поручительства (в пределах сумм ранее уплаченных налогов).

👉🏻 Подробнее читайте в нашей новости.

#ндс

#Важно_знать, что в Личном кабинете автоУСН обновилась информация о подаче сведений в Социальный фонд России

📲 В Личном кабинете автоУСН в разделе «Сотрудники» появилась обновленная информация, в каких случаях, когда и как правильно работодателям следует подавать сведения в Социальный фонд России. Речь идет о новой форме ЕФС-1, все подробности изложены во вкладке «Сведения о работниках (ЕФС-1)». Там же размещена ссылка на сайт Социального фонда России, где налогоплательщики могут заполнить данную форму и направить ее в фонд.

📲 Также во вкладке «Страховые взносы на травматизм» актуализированы сведения о порядке уплаты и размере страховых взносов на травматизм. В 2023 году эта сумма составляет 2 217 рублей в год.

#автоУСН

ФНС России разъяснила порядок перерасчета налога по ПСН из-за смены адреса места деятельности ИП

📄 При изменении места предпринимательской деятельности до окончания действия патента ИП имеет право подать заявление о перерасчете налога по нему в свободной форме.

🔎 К такому выводу пришла ФНС России при рассмотрении жалобы.

👉🏻 Подробнее читайте в нашей новости или в интерактивном сервисе «Решения по жалобам».

#патент

#Важно_знать, что ФНС России готова к интеграции бесконтактной оплаты в приложение «Мой налог» со стороны банков и разработчиков решений SoftPOS

⚙ SoftPOS – это современная технология, которая позволяет использовать мобильное устройство для приема оплаты с банковских карт и смартфонов с поддержкой бесконтактной оплаты без дополнительных устройств и формировать чеки. Самозанятому необходимо установить SoftPOS-приложение, после чего покупателю для оплаты услуги будет достаточно приложить свою банковскую карту или смартфон с NFC к телефону самозанятого (с версией Андроид не ниже 9). При успешной оплате чек сформируется автоматически. Таким образом, смартфон превращается в привычный банковский терминал для оплаты.

👉🏻 Подробнее читайте в нашей новости.

#нпд #самозанятые #мой_налог

Напоминаем, что представить декларацию 3-НДФЛ за 2022 год необходимо не позднее 2 мая

🗂 Подать декларацию можно лично в налоговый орган по месту жительства или МФЦ, либо онлайн через Личный кабинет, а предварительно заполнить форму 3-НДФЛ – в программе «Декларация».

❗️ Отчитаться о доходах необходимо, если в 2022 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил в дар недвижимое имущество не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

✅ Сдать декларацию также должны ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.

🗓 Уплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 17 июля.

👉🏻 Подробнее читайте в нашей новости.

#3ндфл #декларация

Отменены пороговые критерии налогового мониторинга для участников промышленных кластеров

🏭 Участники промышленных кластеров теперь могут подать заявление на вступление в налоговый мониторинг без соблюдения пороговых критериев. Новые правила вступают в силу с 1 января 2023 года.

✅ На сегодняшний день к налоговому мониторингу могут присоединиться компании с годовым оборотом и активами не менее 1 млрд рублей, а сумма уплаченных ими налогов за предыдущий год должна превышать 100 млн рублей. Теперь эти правила не распространяются на участников промышленных кластеров и соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК).

⚙️ Поправки в закон также предусматривают новые меры поддержки участников промышленных кластеров. Подробнее об этом читайте в нашей новости.

#налоговый_мониторинг #сзпк

#Важно_знать, что с 2023 года налог по патенту можно уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных в течение календарного года

📧 Минфин России разъяснил, в каком порядке уменьшается налог на ПСН на сумму уплаченных страховых взносов.

➖ С 1 января 2023 года налог по ПСН уменьшается на сумму страховых взносов на ОПС, ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ОМС, ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в течение календарного года действия патента, а не в период действия патента, как было ранее.

☑️ Таким образом, при получении ИП патента, например, в 2023 году сумма налога уменьшается на сумму страховых взносов, уплаченных в течение всего 2023 года: как во время действия патента, так и до или после его получения. При этом сумма налога по патенту может также уменьшаться на сумму страховых взносов, уплаченных в 2023 году за 2022 год и предыдущие годы.

#псн

Предлагаем узнать больше о порядке налогообложения земельного участка с применением двух налоговых ставок

🔢 Налоговые ставки (не более 0,3% и не более 1,5%) применяются в зависимости от наличия на земельном участке объектов инженерной инфраструктуры ЖКХ и иных объектов недвижимости, не относящихся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры ЖКХ.

📌 Как определил Верховный Суд РФ, установление различных налоговых ставок в отношении одного земельного участка является основанием и для отдельного расчета налоговой базы – кадастровой стоимости. Налоговая база для части участка, занятого объектами ЖКХ, может определяться как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная данной части. При этом для нее применяется пониженная налоговая ставка не более 0,3%.

👉🏻 Подробнее читайте в нашей новости.

#земельный_участок

ФНС России уведомила об особенностях представления персонифицированных сведений о физических лицах

🗓️ Работодатели представляют в налоговый орган ежеквартально расчет по страховым взносам, ежемесячно - персонифицированные сведения о физических лицах по формам, утвержденным приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

🗂️ Форма персонифицированных сведений о физических лицах содержит показатели, идентичные показателям раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» формы расчета по страховым взносам (ФИО, СНИЛС, сумма выплат и иных вознаграждений). В связи с этим при представлении раздела 3 в составе расчета по страховым взносам по итогам каждого отчетного (расчетного) периодов представлять персонифицированные сведения о физических лицах за последний месяц отчетных (расчетных) периодов по страховым взносам необязательно.

#физлицо

#Важно_знать, что продлены сроки направления требований об уплате налоговой задолженности и применения мер взыскания

🗓 Предельный срок направления требований об уплате налоговой задолженности и применения мер взыскания в текущем году может быть увеличен, но не более чем на шесть месяцев. Такая возможность предусмотрена постановлением Правительства «О мерах по урегулированию задолженности в 2023 году».

🔎 Эта мера предоставит налогоплательщикам дополнительные возможности для сверки по расчетам с бюджетом и исключит негативные последствия из-за ошибок в переходном периоде.

❗ Решения о взыскании будут выноситься только при подтверждении корректности отрицательного сальдо.

✔ Кроме того, с 1 января по 30 июня 2023 года не будут начисляться пени в случаях, когда налогоплательщик допустил ошибки при формировании уведомлении об исчисленных налогах или не направил его вовсе.

👉🏻 Подробнее читайте в нашей новости.

#долг #взыскание

Сведения о среднесписочной численности работников теперь будут публиковаться ежемесячно

📃 С 1 апреля 2023 года сведения о среднесписочной численности работников организации за предшествующий календарный год будут размещаться ежемесячно, а не ежегодно как сейчас.

🗓️ Указанные сведения сначала будут размещаться 1 апреля 2023 года, а в дальнейшем - 25 числа каждого месяца текущего календарного года до декабря. Далее размещение произойдет 1 апреля 2024 года.

✅ Изменения вступят в силу в соответствии с приказом ФНС России от 13 сентября 2022 г. № ЕД-7-14/830@ «О внесении изменений в приложение к приказу Федеральной налоговой службы от 29 декабря 2016 г. № ММВ-7-14/729@». Документ зарегистрирован Минюстом.

👩‍💻 Усовершенствование порядка формирования и размещения на официальном сайте ФНС России общедоступных сведений, не составляющих налоговую тайну, позволит заинтересованным лицам получать наиболее актуальные данные.

#открытые_данные

Напоминаем, как в 2023 году уменьшить налог по патенту на уплаченные страховые взносы

📧 Разъяснения о способах уменьшения налога по патенту на уплаченные страховые взносы в 2023 году даны в письме ФНС России.

Ранее разъяснялось, что уменьшить суммы налога по УСН можно 2 способами:

✔️ уплатив страховые взносы на КБК ЕНП и подав заявление о зачете
✔️ уплатив страховые взносы платежным поручением на КБК страховых взносов при наличии положительного сальдо ЕНС

✅ В новом письме отмечено, что указанный выше порядок применим и для ПСН. Кроме того указано, что в случае уплаты фиксированных страховых взносов на КБК ЕНП при наличии положительного сальдо не менее суммы таких взносов, налогоплательщик также вправе уменьшить сумму налога по ПСН на указанные суммы уплаченных взносов при представлении соответствующего уведомления.

#псн #страховые_взносы

Напоминаем, что представить уведомления о КИК за 2022 год физическим лицам следует до 2 мая

✅ Уведомление о КИК необходимо представить независимо от финансового результата такой иностранной компании.

📑 При наличии оснований для освобождения от налогообложения прибыли такой компании также до 2 мая представляются документы, подтверждающие соблюдение соответствующих условий.

🔴 Исключение - для КИК, образованной в соответствии с законодательством государства - члена ЕЭС и имеющей постоянное местонахождение в этом государстве.

👉🏻 Более подробно о критериях признания контролирующими лицами, порядке представления уведомления о КИК и подтверждающих документов можно узнать здесь.

#кик

#Важно_знать, что обновилась форма декларации по НДС и порядок ее заполнения

🗓️ Декларацию по НДС за первый квартал 2023 года необходимо сдать по обновленной форме до 25 апреля.

🗂️ Изменения обусловлены вступлением в силу ряда федеральных законов, на основании которых дополнены перечни не облагаемых НДС операций. Например, в них вошли операции по безвозмездному оказанию услуг населению по подключению к газовым сетям, передаче имущества мобилизованному лицу, прав на объекты интеллектуальной собственности по договору коммерческой концессии, цифровых финансовых активов.

0️⃣ Кроме того, перечень операций, облагаемых по нулевой ставке, дополнен операциями по оказанию услуг по предоставлению мест для проживания в гостиницах, по реализации товаров на территории новых субъектов РФ, а также услуг по их перевозке на эти территории.

👉🏻 О других изменениях читайте в нашей новости.

#ндс

#Важно_знать, что получить налоговую рассрочку при угрозе банкротства стало проще

✅ Теперь основания для рассрочки можно подтвердить с помощью двух альтернативных методов:

🔻стандартного

Основания для рассрочки проверяются по имеющимся у налогового органа сведениям. Для субъектов МСП действует упрощенная формула, учитывающая размер долга и сумму уплаченных налогов.

При доначислениях по выездной налоговой проверке учитывается длительность проверяемого периода и пропорционально увеличивается срок налоговой рассрочки по доначисленным суммам.

🔻углубленного

Если основания для рассрочки не подтвердились по стандартному методу, то можно воспользоваться углубленным методом, раскрыв сведения о своей деятельности.

Обеспечение исполнения обязательств по рассрочке можно предоставить в течение месяца после ее получения. В качестве обеспечения может быть принят залог ликвидного имущества, поручительство платежеспособного лица, банковская гарантия.

👉🏻 Подробнее читайте в нашей новости.

#банкротство

Льготная ставка не применяется при налогообложении земельных участков для ИЖС, принадлежащих коммерческим организациям

🏡 Как отметил Верховный Суд РФ, с 2020 года в отношении участков для ИЖС, воля законодателя направлена на предоставление государственной поддержки непосредственно гражданам, которым такие участки принадлежат на вещном праве, осуществляющим строительство для удовлетворения собственных нужд, связанных с проживанием. Коммерческие организации не относятся к лицам, которые вправе применять пониженную ставку налога в отношении указанных участков, даже когда они возводят на них объекты ИЖС для продажи гражданам.

📌 Таким образом, с 2020 г. сам факт принадлежности коммерческой организации участка для ИЖС применения льготной ставки до 0,3%. Поэтому общество не вправе применять данную ставку, а произведенный налоговым органом расчет налога по ставке 1,5% (для «прочих» земель) является правомерным.

👉🏻 Подробнее читайте в нашей новости.

#земельный_участок

Перевыпустить КЭП можно удаленно в личных кабинетах налогоплательщика ЮЛ и ИП

✅ В личном кабинете ЮЛ заявление на перевыпуск КЭП можно подать в разделе «Заявления.Запросы» – «Электронная подпись (КЭП)», в личном кабинете ИП - в разделе «Услуги.Сервисы» – «Перевыпуск сертификата ЭП».

✅ Чтобы получить КЭП впервые, необходимо лично обратиться в налоговый орган, оказывающий услугу по выдаче КЭП, либо в офис обслуживания доверенного лица УЦ ФНС России. Условия получения КЭП, а также перечень и график работы налоговых органов, оказывающих такую услугу, доступны здесь.

👉🏻 Подробнее читайте в нашей новости.

#кэп