Электронные формы таких заявлений утверждены нашим приказом и зарегистрированы Минюстом

Главное в приказе👇

🔹закрепляется электронная форма заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС (акциза)
🔹вводятся новые формы заявлений:
- о замене банковской гарантии (банковских гарантий) и договора поручительства (договоров поручительства)
- об уведомлении налогоплательщика об освобождении гаранта от обязательств по банковской гарантии

В чем польза❓

Расширяются инструменты электронного взаимодействия между налогоплательщиками и налоговыми органами, что сократит их временные и финансовые затраты.

#важно_знать #эдо #ндс

Выпустили письмо с разъяснениями о том, как восстановить НДС с перечисленной продавцу предоплаты👇

📌 Если покупатель заявляет к вычету с перечисленной продавцу предоплаты НДС, то налог восстанавливается в том налоговом периоде, в котором суммы НДС по приобретенным товарам подлежат вычету. То есть это происходит после их принятия на учет при наличии счетов-фактур и первичных документов.

🔼 На практике возникают ситуации, когда продавец произвел отгрузку товаров в одном налоговом периоде, а покупатель принял их на учет в другом. При этом обязанность последнего восстановить НДС возникает в период принятия товаров на учет и не зависит от того, когда продавец отгрузил товар.

📆 Например, в первом квартале покупатель перечислил продавцу предоплату в счет предстоящей поставки товаров и принял к вычету НДС, предъявленный последним по этой сумме. Товары отгружены продавцом во втором квартале, а приняты к учету покупателем – в третьем. НДС восстанавливаются покупателем в третьем квартале.

#ндс

Хотите узнать об основных изменениях законодательства по НДС на внутреннем рынке в 2024 году ❓

👨‍💻 Тогда приглашаем на вебинар с нашим специалистом.

✔️ Участие бесплатное. Нужно зарегистрироваться на сайте: https://clck.ru/ebmk5

Подробная программа вебинара – в карточках👀

#вебинар #ндс

Как регистрировать счета-фактуры в книге продаж при реализации б/у автомобилей и мотоциклов со II квартала 2024 года❓

🚗 С 1 апреля при продаже транспортных средств (ТС), купленных у физлиц, НДС начисляется с разницы между ценой продажи с учетом НДС и ценой покупки, если ТС (соблюдаются оба условия):

🔹в собственности у физлица
🔹зарегистрировано на него

⚙️ В случае дальнейшей перепродажи объекта от одного юрлица другому НДС начисляется с разницы между ценой продажи и ценой покупки у предыдущего продавца с учетом НДС. Такой порядок применяется на всех звеньях цепочки продаж б/у ТС, приобретенных ранее у физлиц - собственников, на которых зарегистрировано авто или мотоцикл.

🗂 Рекомендуем перепродавцам регистрировать счета-фактуры в книге продаж с указанием в графе «2» нового кода вида операции «47». Счета-фактуры, полученные покупателем от продавца, в книге покупок не регистрируются, так как право на вычеты у покупателей отсутствует.

#ндс

Напоминаем, какие продавцы товаров из стран ЕАЭС должны вставать на учет в российском налоговом органе для уплаты НДС

Плательщиками НДС в России становятся:

✅ иностранные продавцы из стран ЕАЭС, продающие товары физлицам в РФ через собственные интернет-магазины

✅ иностранные маркетплейсы из стран ЕАЭС, через которые продаются товары физлицам в РФ.

👨‍💻 Заявление о постановке на учет подается через сервис ФНС России «НДС-офис интернет-компании». Особенности заполнения действующей формы заявления в НДС-офисе - в письме ФНС России, в том числе если организация уже зарегистрирована в налоговом органе РФ по иным основаниям.

📢 Для организаций из стран ЕАЭС, которые встают на учет с 1 июля 2024 года, в НДС-офисе размещены баннеры-подсказки о необходимости подачи заявления и рекомендации по его заполнению.

📍В настоящее время сервис дорабатывается для обеспечения постановки на учет в налоговом органе РФ индивидуальных предпринимателей из стран ЕАЭС. Для них такая обязанность возникнет с 1 января 2025 года.

✉️ После успешной проверки заявления налогоплательщику направляется на электронный адрес уведомление о постановке на учет в российском налоговом органе (не позднее 30 рабочих дней).

📄 Также предоставляются данные для входа в Личный кабинет налогоплательщика иностранной организации. В Личном кабинете организация ЕАЭС представляет декларацию по НДС и может обмениваться документами с налоговой инспекцией.

#ЕАЭС #НДС

Разъясняем, должны ли УК выписывать счета-фактуры ежемесячно, если льгота по НДС отражается в декларации за квартал👇

В России не подлежат налогообложению:

🔹коммунальные услуги, которые предоставляются управляющими
🔹компаниями, если они покупают услуги у ресурсоснабжающих организаций и региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами
🔹работы и услуги по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, которые выполняются УК. При этом они приобретаются у организаций и ИП, которые их непосредственно оказывают. Это не относится к случаям, если такие работы выполняются силами самих УК

📌 Налогоплательщик составляет счета-фактуры, ведет книги покупок и продаж по операциям, которые признаются объектом налогообложения, если иное не предусмотрено подп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ.

✅ Если управляющая организация применяет освобождение от НДС, она не обязана составлять счета-фактуры по освобожденным от этого налога операциям. При этом запрет на составление таковых по указанным операциям ст. 169 НК РФ не устанавливает.

#счет_фактура #ндс

Как заплатить НДС на УСН, если товар оплачен в 2024 году, а отгружен в 2025, кто имеет право на вычет «входного» НДС и какую ставку НДС выбрать? Ответы на эти и другие вопросы разъясняем в методических рекомендациях для бизнеса на УСН✅

📆 С 1 января 2025 года организации и предприниматели на УСН признаются плательщиками НДС. Освобождены от этой обязанности только те, у кого доходы за 2024 год не превысят 60 млн рублей. Освобождение автоматическое, специально обращаться в налоговую с каким-либо заявлением не нужно. Как и ранее, от обложения НДС не освобождаются операции, когда налогоплательщик УСН является налоговым агентом по НДС или когда он должен уплатить НДС при ввозе товаров.

❓ В методических рекомендациях рассмотрены также жизненные ситуации налогоплательщиков и алгоритм их действий. Например, если в 2024 году доходы налогоплательщика не превысили 60 млн рублей, то с 1 января 2025 года НДС он не платит. Но если в течение следующего года его доход превысит отметку в 60 млн рублей, то уже с первого числа следующего месяца он станет плательщиком НДС. Этот критерий оценивается ежегодно.

☑️ То же самое относится к организациям и ИП, которые будут созданы после 1 января 2025 года: они освобождаются от уплаты НДС, пока доход не превысит планку в 60 млн рублей.

📌 Объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав. Налоговой базой по НДС является стоимость реализованных товаров, работ, услуг (с учетом акциза для подакцизных товаров), то есть НДС рассчитывается путем умножения цены реализации (с учетом акциза для подакцизных товаров) на ставку НДС.

Налогоплательщик УСН, который обязан платить НДС с 1 января 2025 года, может применять:

🔹общие ставки НДС (20%, 10%, 0%)
🔹одну из специальных ставок 5% или 7% (в зависимости от полученного годового дохода – от 60 до 250 млн рублей и от 250 до 450 млн рублей соответственно)

Подробнее читайте в нашей методичке (прикреплена к посту)ℹ️

#ндс #усн

Должен ли покупатель учитывать период отгрузки поставщиком товаров при восстановлении НДС с аванса❓

➖ Если покупатель заявляет к вычету НДС с перечисленной продавцу предоплаты, то налог восстанавливается в том налоговом периоде, когда суммы по приобретенным товарам подлежат вычету в установленном порядке. То есть после их принятия на учет и при наличии счетов-фактур и первичных документов.

🚚 При этом возникают случаи, когда продавец отгрузил товары в одном налоговом периоде, а покупатель принял их на учет в другом. Обязанность последнего восстановить НДС возникает в периоде принятия на учет и не зависит от времени отгрузки товара.

📆 Например, в I квартале покупатель перечислил предоплату в счет предстоящей поставки товаров и принял к вычету НДС, предъявленный продавцом по этой сумме. Товары были отгружены во II квартале, а приняты на учет покупателем - в III квартале. Последний может восстановить НДС в III квартале.

❗️Если налогоплательщик-покупатель получил первичные документы и счета-фактуры несвоевременно (после представления декларации по НДС), то это не является основанием для невосстановления налога (например, отгрузка товаров и принятие их на учет произошли в марте, а получение счетов - в июне).

#ндс