Разъясняем последние решения высших судов, касающиеся применения кадастровой стоимости здания и сведений о ранее учтенных земельных участках

📌 Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 30.01.2024 № 8-О-Р

Разрешенное использование земельного участка для размещения торговых объектов, объектов общественного питания, бытового обслуживания не является самостоятельным основанием для определения налоговой базы по таким объектам имущества как кадастровой стоимости. Необходимо учитывать назначение и (или) фактическое использование здания, расположенного на таком участке.

📌 Определение Верховного Суда РФ от 18.01.2023 № 302-КГ16-11762

Плательщиком земельного налога является лицо, которое в ЕГРН определено как обладающее правом собственности, постоянного (бессрочного) пользования или правом пожизненного наследуемого владения на земельный участок. Исключение - ранее учтенные земельные участки и участки, вещные права на которые возникают при универсальном правопреемстве.

Если в результате сделки c земельным участком возникли вещные права и она фактически исполнена, ее последующее признание несоответствующей нормам законодательства, регулирующим хозяйственную деятельность, значения для налогообложения не имеет. Нарушение норм гражданского законодательства при приобретении земельного участка (например, в результате его приватизации) само по себе не является основанием для освобождения от налогообложения лица, которое согласно данным публичного (государственного) реестра выступало собственником земельного участка и могло извлечь выгоду из использования такого имущества в своей экономической деятельности.

#недвижимость

Стартовал прием заявок в рабочую группу №13 по тестированию новых сервисов для налогового мониторинга⚡️

Кто может принять участие❓

Компании, которые планируют перейти на налоговый мониторинг в 2025-2026 годах.

Когда начало тестирования❓

Рабочая группа №13 стартует с 1 сентября 2024 года.

Как вступить❓

До 1 сентября нужно направить в налоговый орган по месту учета заявку с приложением документов. Перед вступлением в рабочую группу организации необходимо предусмотреть технические, финансовые и трудовые ресурсы для реализации электронных сервисов с учетом требований «Регламента взаимодействия через информационную систему организации при проведении налогового мониторинга». Сервисы должны тестироваться в соответствии с «Программой и методикой испытаний». Компанию, не соблюдающую сроки тестирования, могут исключить из рабочей группы.

Для чего❓

Участники рабочей группы смогут подготовить свои информационные системы к интеграции с АИС «Налог-3», получить обратную связь от специалистов, в тестовом режиме подключиться к Рабочему месту участника налогового мониторинга и протестировать базовые сценарии информационного взаимодействия №1-№10. Подробное описание сервисов опубликовано в разделе «Налоговый мониторинг».

#налоговый_мониторинг

⚡️Опубликовали письмо с разъяснениями, как ИП в 2024 году могут уменьшить налоги по УСН «доходы» и ПСН на страховые взносы в размере 1%

🔙 Ранее письмом ФНС России от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@ разъяснялось, что такие страховые взносы за расчетный период 2023 года, уплатить которые следует не позднее 1 июля 2024 года, могут быть учтены в счет уменьшения налога как в 2023, так и в 2024 году.

❗️ В аналогичном порядке следует учитывать указанные страховые взносы за последующие расчетные периоды.

📌 Например, страховые взносы в размере 1 % с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за расчетный период 2024 года (срок уплаты – 1 июля 2025 года) могут быть учтены в уменьшение налогов по УСН/ПСН как за 2024 год, так и за 2025 год.

#усн #псн #страховые_взносы

С 1 января при ввозе товаров на территорию РФ из ЕАЭС изменился порядок уплаты НДС для комиссионеров (поверенных, агентов) и комитентов (доверителей, принципалов)

🌐 Исчислять и уплачивать НДС при ввозе такой продукции должен комиссионер (поверенный, агент) на основании договора комиссии, поручения или агентского договора, предусматривающего приобретение товаров для комитента (принципала, доверителя). В связи с этим разъяснен порядок заполнения комиссионером (поверенным, агентом) отдельных показателей заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Ему также рекомендуется вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур на основании сведений, отраженных в его заявлении с отметкой налогового органа об уплате косвенных налогов. При этом в части 1 журнала учета указываются сведения о налоговой базе и сумме НДС в отношении каждого комитента (доверителя, принципала).

🟰 Суммы НДС, уплаченные в бюджет комиссионером (поверенным, агентом) при импорте товаров из ЕАЭС, подлежат вычету у комитента (доверителя, принципала) после принятия на учет приобретенных товаров. В этом случае книга покупок заполняется с учетом следующих особенностей:

🔹в графе 2 указывается новый код операции
🔹в графе 3 - номер и дата регистрации заявления в налоговом органе с отметкой об уплате налога комиссионером (поверенным, агентом)

#ндс #ЕАЭС

Какие автомобили попадают под повышающий коэффициент по транспортному налогу за 2024 год❓

📌 На сайте Минпромторга России размещен обновленный Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн рублей, по которым транспортный налог за 2024 год рассчитывается с учетом повышающего коэффициента 3. В него включены 517 марок (моделей, версий) автомобилей.

Коэффициент 3 применяется для легковых автомобилей:

🔹средней стоимостью от 10 до 15 млн рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет
🔹средней стоимостью от 15 млн рублей, выпущенных не более 20 лет назад

Организации в течение 2024 года самостоятельно рассчитывают и уплачивают авансовые платежи по налогу:

🔹за I квартал – не позднее 2 мая
🔹за II квартал – не позднее 29 июля
🔹за III квартал – не позднее 28 октября

📆 При этом не позднее 25 числа месяца, в котором нужно уплатить авансы, необходимо представить в налоговый орган уведомление об их исчисленных суммах.

🗂 Физическим лицам в сентябре-октябре 2025 года придут налоговые уведомления по сроку уплаты не позднее 1 декабря 2025 года.

#транспортный_налог

Более 10 миллионов предпринимателей и организаций получили электронную подпись в Удостоверяющем центре ФНС России с 1 июля 2021 года. В среднем ежедневно по стране выпускается более 30 тысяч📈

✅ Получить ЭП можно как лично в территориальных налоговых органах, предоставляющих данную услугу, или в офисах доверенных лиц УЦ ФНС России, так и дистанционно - с помощью ЕСИА и Единой биометрической системы.

📌 Напоминаем, что перевыпустить подпись без личной явки в налоговый орган можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика». Сделать это могут ЮЛ и ИП, ранее получившие электронную подпись в УЦ ФНС России или у его доверенных лиц.

🗂 В личном кабинете организации заявление можно подать в разделе «Заявления. Запросы» – «Электронная подпись (КЭП)», в личном кабинете предпринимателя: в разделе «Услуги. Сервисы» – «Перевыпуск сертификата ЭП».

ℹ️ Подробности тут.

#цифра_дня

Напоминаем, что представить уведомления о КИК за 2023 год физическим лицам нужно до 2 мая📆

✅ Его необходимо представить независимо от финансового результата контролируемой иностранной компании.

🗂 При наличии оснований для освобождения от налогообложения прибыли такой компании также до 2 мая представляются документы, подтверждающие соблюдение соответствующих условий.

❗️ Исключение - КИК, образованная в стране ЕАЭС и постоянно находящаяся в ней.

🔴 За непредставление уведомления о КИК полагается штраф в размере 500 тыс. рублей.

ℹ️ Более подробно о критериях признания контролирующими лицами, порядке представления уведомления о КИК и подтверждающих документов можно узнать здесь.

#кик

Электронные формы таких заявлений утверждены нашим приказом и зарегистрированы Минюстом

Главное в приказе👇

🔹закрепляется электронная форма заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС (акциза)
🔹вводятся новые формы заявлений:
- о замене банковской гарантии (банковских гарантий) и договора поручительства (договоров поручительства)
- об уведомлении налогоплательщика об освобождении гаранта от обязательств по банковской гарантии

В чем польза❓

Расширяются инструменты электронного взаимодействия между налогоплательщиками и налоговыми органами, что сократит их временные и финансовые затраты.

#важно_знать #эдо #ндс

Теперь банки могут оформлять и направлять в налоговые органы банковские гарантии в электронном виде

✅ Минюст России зарегистрировал наш приказ, который утверждает их формат.

⚙️ Благодаря нововведению во взаимодействии между клиентом, банком и налоговой исключаются ошибки при оформлении банковских гарантий, обеспечивается более быстрое получение необходимых документов, сокращаются сроки на их обработку и аудит.

#эдо

Напоминаем, что 2 мая истекает единый срок уплаты авансовых платежей по налогам на имущество организаций за I квартал

💳 Не позднее 2 мая налогоплательщики-организации должны перечислить авансовые платежи по транспортному и земельному налогам, а также налогу на имущество за I квартал 2024 года.

🗓️ Срок уплаты таких платежей – не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом), но так как 28, 29 и 30 апреля являются выходными днями, 1 мая – праздничный день, следовательно, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

❗️ Исключение, если законами субъектов РФ в течение налогового периода не предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу или налогу на имущество организаций, либо нормативными актами представительных органов муниципальных образований (законодательных органов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительного органа федеральной территории «Сириус») – по земельному налогу.

👉 Подробнее читайте в нашей новости.

#налоговый_календарь
#имущество

📌 С 1 мая вводятся новые форматы дорожной карты и плана-графика для подготовки организации к переходу на расширенное информационное взаимодействие с налоговым органом.

📑 Соответствующее письмо ФНС России от 13.03.2024 № СД-4-23/2854@, актуальные версии форм и XML-форматов плана-графика и дорожной карты, а также xsd-схемы к ним размещены на официальном сайте в разделе «Документы».

❗️ Представлять дорожную карту по подготовке к переходу на налоговый мониторинг с 2025 года необходимо уже по новой форме.

📌 В обновленном документе теперь есть возможность указать, что пакет акций организации принадлежит государству напрямую или косвенно. Если у организации несколько признаков участия, указываются все.

👉 Подробнее читайте в новости.

#налоговый_мониторинг