УФНС России по ДНР приглашает налогоплательщиков на вебинар

22 июня 2023 в 11:00 УФНС России по Донецкой Народной Республике проведет для налогоплательщиков вебинар, в рамках которого будут обсуждаться :

🔹Методы учета и признания доходов и расходов по налогу на прибыль

🔹Единый налоговый платеж

➡️ Задать вопросы по темам семинара можно в группе по ссылке: https://t.iss.one/+jz1ohE99foc4NGIy

➡️ Ссылка на трансляцию:  https://t.iss.one/mdsdnr_seminar?livestream

Как представить отчетность по налогу на прибыль, если у организации есть обособленные подразделения
☝️Особенность уплаты налога на прибыль при наличии обособленных подразделений (ОП) у организации состоит в том, что налог нужно уплатить как в федеральный, так и в региональные бюджеты, на территории которых находятся подразделения. Плательщики налога на прибыль также обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять декларацию в налоговые органы как по месту нахождения организации, так и по месту нахождения каждого обособленного подразделения.
🗓Федеральная часть налога на прибыль (3%) уплачивается по месту нахождения головной организации, а региональная часть налога (17%) уплачивается по месту нахождения головной организации и каждого из ее подразделений пропорционально их доле прибыли.
📍Для определения доли прибыли, приходящейся на подразделение, необходимо рассчитать удельный вес среднесписочной численности работников (или расходов на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества. Средняя арифметическая величина этих двух показателей и будет являться долей прибыли соответствующего подразделения.
📍На территории одного субъекта РФ налогоплательщик может иметь несколько подразделений. В таком случае ему предоставляется право выбора: декларировать и уплачивать налог в региональный бюджет по месту нахождения каждого из подразделений либо за все подразделения субъекта РФ по месту нахождения ответственного обособленного подразделения.
👉Декларирование и уплата налога на прибыль через ответственное обособленное подразделение осуществляется с начала налогового периода. Для этого необходимо до 31 декабря года, предшествующего ему, уведомить налоговые органы как по месту учета ответственного подразделения, так и по месту учета остальных подразделений, находящихся в том же субъекте РФ. Если организация создает новое подразделение и принимает решение о применении способа декларирования и уплаты налога за него через ответственное, то уведомить налоговые органы необходимо в течение 10 рабочих дней после окончания квартала, в котором создано такое подразделение.

Применение упрощенной системы налогообложения

📌Упрощенная система налогообложения (УСН) - один из налоговых режимов, ориентированный на представителей малого и среднего бизнеса. Налоговые ставки в нем зависят от выбранного объекта налогообложения. На территории республики установлены пониженные ставки: 3% ,если объектом налогообложения являются доходы, и 7%, для доходов, уменьшенных на величину расходов.

☝️Организации на УСН освобождаются от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество организаций, а индивидуальные предприниматели не уплачивают НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности, налог на имущество физлиц, используемого в предпринимательской деятельности, и НДС. УСН можно совмещать с патентной системой налогообложения.

📄 Уведомление о применении УСН можно подать вместе с пакетом документов на регистрацию организации или ИП, либо в течение 30 дней с её момента. Действующие организации и ИП могут перейти на УСН только с начала календарного года. Однако в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 30.12.2022 № 2529 налогоплательщики новых регионов могут подать уведомление о переходе на специальные налоговые режимы с 01 января 2023 не позднее 30 июня 2023.

✅Для применения УСН налогоплательщик должен соответствовать ряду условий: сумма годового дохода должна быть не более 200 млн. руб., средняя численность работников - менее 130 человек, остаточная стоимость объектов основных средств – не превышать 150 млн. руб. Указанная величина дохода индексируется на коэффициент-дефлятор, который в 2023 году составляет 1,257. Кроме того, не в праве применять упрощенную систему налогообложения юридическое лицо, если:
➡️ доля участия в нем других организаций превышает 25%
➡️оно является казенным или бюджетным учреждением, иностранной организацией либо имеет филиалы.
При несоблюдении этих условий налогоплательщик утрачивает право применения УСН и переходит на общий режим налогообложения с начала квартала, в котором было утрачено право. Возврат на УСН возможен через год после утраты права ее применения.

🗓 Налоговым периодом при УСН является год. Организации представляют декларацию по своему месту нахождения в срок не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а ИП - по месту жительства в срок не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. На протяжении года плательщики УСН подают уведомления об исчисленных суммах налогов и их авансовых платежей, сборов, страховых взносов в срок не позднее 25 календарных дней со дня окончания 1, 2 и 3 квартала.

💳 Налог уплачивается в составе единого налогового платежа на единый налоговый счет. Срок уплаты налога по итогам года для организаций - 28 марта, для ИП - 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Помимо этого, на протяжении года не позднее 28 календарных дней со дня окончания 1, 2 и 3 квартала уплачиваются авансовые платежи.

🔹 Единый налоговый счет (ЕНС) – это механизм, позволяющий аккумулировать все платежи на одном счете и распределять их по мере необходимости, исключая ситуации одновременного возникновения задолженности по одному платежу и переплаты по другому.

📍Денежные средства поступают на ЕНС с помощью Единого налогового платежа (ЕНП) – суммы средств, уплачиваемых налогоплательщиком по единым реквизитам одним платежным поручением по всем налогам, сборам и страховым взносам.

👉Для того, чтобы поступившая на ЕНС сумма была зачислена в счет уплаты налогов, необходимо представить налоговую отчетность не позднее 25 числа соответствующего месяца. За непредставление налоговой отчетности в установленный срок предусмотрена ответственность согласно ст. 119 Налогового кодекса Российской Федерации.

☝️В то же время законодательством предусмотрены ситуации, когда срок оплаты платежей наступает ранее срока подачи отчетности, либо же представление отчетности не предусмотрено вовсе. В таком случае налогоплательщик обязан подать в налоговый орган Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (Уведомление) до 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты.

☝️Вместе с тем, следует отметить, что подача Уведомления не заменяет представление налоговой отчетности. Если налогоплательщик осуществлял своевременные платежи, подавал Уведомления в установленный срок, но не представил налоговую отчетность, обязательства считаются не исполненными, а ранее списанные в качестве авансовых платежей денежные средства сформируют положительное сальдо ЕНС плательщика. Связано это с тем, что заявленные в Уведомлении авансовые платежи не подтверждаются данными налоговой отчетности и не учитываются как обязательства налогоплательщика.

❗️Не смотря на то, что к налогоплательщикам новых регионов до конца 2023 году штрафные санкции за несвоевременную уплату обязательств не применяются, начисление пени будет осуществляться.

Таким образом, для успешного исполнения обязательств перед бюджетом налогоплательщику необходимо своевременно и в полном объёме соблюсти условия: подать Уведомление в законодательно установленных случаях, представить налоговую отчетность и пополнить ЕНС.

УФНС России по ДНР приглашает налогоплательщиков на вебинар

29 июня 2023 в 11:00 УФНС России по Донецкой Народной Республике проведет для налогоплательщиков вебинар, в рамках которого будут обсуждаться :

🔹Особенности заполнения расчета по форме 6-НДФЛ

🔹Способы получения информации о состоянии ЕНС

➡️ Задать вопросы по темам семинара можно в группе по ссылке: https://t.iss.one/+jz1ohE99foc4NGIy

➡️ Ссылка на трансляцию:  https://t.iss.one/mdsdnr_seminar?livestream

❗️Уважаемые налогоплательщики! Вебинар переносится на 11:30
Ссылка на трансляцию:  https://t.iss.one/mdsdnr_seminar?livestream

Налогоплательщикам ДНР рассказали о порядке заполнения 6-НДФЛ

👉 На вебинаре, проведенном УФНС России по Донецкой Народной Республике, обсудили вопросы порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (расчет по форме 6-НДФЛ), организациями, индивидуальными предпринимателями, обособленными подразделениями иностранных организаций в РФ, а также физическими лицами, занимающимися частной практикой (нотариусы, адвокаты), выплачивающими доходы физическим лицам.

☝️В расчет 6-НДФЛ необходимо включать все доходы, с которых полагается удержание НДФЛ налоговыми агентами, в том числе и доходы, которые облагаются налогом частично. Помимо доходов в отчете отражаются стандартные, имущественные и социальные вычеты, а также общая сумма начисленного, излишне удержанного и возвращённого налога.

🗓Датой получения дохода в виде заработной платы считается день выплаты дохода или день передачи дохода в натуральной форме. Соответственно, удержание НДФЛ осуществляется как при выплате аванса, так и при выплате остатка заработной платы. Налог, удержанный с 23 числа предыдущего месяца по 22 число (включительно) текущего месяца, подлежит перечислению не позднее 28 числа текущего месяца.

📄Составление расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года подразумевает заполнение данных об обязательствах налогового агента (раздел 1) и расчета исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ (раздел 2). Справка о доходах и суммах НДФЛ заполняется только при составлении годового расчета 6-НДФЛ. Следует обратить внимание, что в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие отображается сумма налога, перечисленного за период с 23 марта по 22 июня. Подлежащий перечислению в периоде с 23 по 30 июня НДФЛ отобразится в отчетности за 9 месяцев. Что касается раздела 2, то за полугодие в нем следует отразить выплаченные физическим лицам доходы, удержанный налог и вычеты за период с 1 января по 30 июня. Спикеры напомнили, что срок представления расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года - не позднее 25 июля 2023 года.

📍В случае наличия у организации обособленных подразделений, расположенных территориально в отличном от головной организации муниципальном образовании, расчет 6-НДФЛ заполняется и по головной организации, и по обособленному подразделению.

✅Также на вебинаре участникам напомнили, что с 29 мая изменена очередность распределения Единого налогового платежа. Теперь в первую очередь средства зачисляются в счет погашения недоимки по НДФЛ, а затем сам НДФЛ. После этого погашается недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам и иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы. В последнюю очередь - пени, проценты и штрафы.

УФНС России по ДНР приглашает налогоплательщиков на вебинар

6 июля 2023 в 11:00 УФНС России по Донецкой Народной Республике проведет для налогоплательщиков вебинар, в рамках которого будут обсуждаться :

🔹Порядок заполнения и представления расчетов по страховым взносам, персонифицированных сведений о физических лицах

🔹Заполнение платежных документов в условиях ЕНС

➡️ Задать вопросы по темам семинара можно в группе по ссылке: https://t.iss.one/+Wa0X3ORHEVE4ODZi

➡️ Ссылка на трансляцию:  https://t.iss.one/mdsdnr?livestream