💷Прибыль на бумаге есть, а денег на счете нет: где ломается ДДС

Знакомая картина: в отчете по прибыли все хорошо, а директор злится — платить поставщикам нечем. Обычно дело не в «плохих клиентах», а в том, что ДДС (отчет о движении денег) составлен неправильно или вообще не ведется.

Три самые частые ошибки

1. Все в одну кучу. Налоги, кредиты, зарплаты и платежи поставщикам сваливают в один столбец. Итог: компания «прибыльная», но на оплату аренды денег нет.

2. Считают только по начислениям. В бухгалтерии заказ «закрыли», а деньги придут через месяц. Если отражать по начислениям, ДДС не покажет реальную картину — и кассовый разрыв прилетит внезапно.

3. Нет прогноза. Часто отчет ведут «по факту»: что пришло, что ушло. Но управленка нужна не ради архива, а ради будущего. Простой прогноз хотя бы на 2–3 месяца уже помогает увидеть, где не хватит денег.

Что делать на практике
🟠Разбейте ДДС минимум на три блока: операционные платежи (ежедневные расходы, зарплаты, налоги), инвестиции (оборудование, ремонт) и финансовые операции (кредиты, дивиденды).
🟠Введите платежный календарь: реальные даты оплаты и поступлений, а не только бухгалтерские документы.
🟠Раз в неделю делайте быстрый прогноз — хотя бы в Excel или Google-таблице. Пусть даже он «черновой», но вы заранее увидите, где будут дыры.

Управленческий ДДС — это не «дополнительная бумажка для директора». Это ваш инструмент, который показывает, когда реально не хватит денег. А значит, у вас есть аргументы и время, чтобы вместе с руководством найти решение.

На курсе «Управленческий учет» мы разбираем готовую модель ДДС: с шаблоном, примерами и подсказками, как настроить его под любую компанию. Старт обучения уже завтра!

Успейте сделать рывок в карьере и возглавить отдел бухгалтерии в любой коммерческой компании.

Уже сегодня стартует новый поток курса «Главный бухгалтер на ОСНО» — это комплексные знания по всем участкам ОСНО и подготовка к новым изменениям в НК.

Вот лишь часть модулей, которые ждут вас на курсе:
🟠Основы бухгалтерского учета в компаниях на ОСНО.
🟠Аудит. Внутренний контроль. Банковский контроль по 115-ФЗ.
🟠Финансовая модель бизнеса + 4 таблицы Excel.
🟠Как составить резюме бухгалтера. Самопрезентация и портфолио. Поиск работы.
🟠Изменения в расчете среднего заработка и расчетах с персоналом с 1 сентября 2025 года.

Удобный видеоформат, диплом о переподготовке и встречи с преподавателями — предусмотрели все для вашего комфортного обучения.

👉 Вы еще успеваете попасть на поток — осталось 2 места по привлекательной цене.

🖇 С отчетности за 2025 год необходимо применять бухгалтерский стандарт ФСБУ 4/2023. Новый стандарт меняет как отчетные бланки, так и порядок их заполнения. Поговорили с Анной Тетерлевой об изменениях и о том, как к ним подготовиться бухгалтерам.

— С этого года компании должны применять к бухгалтерской отчетности СБУ 4/2023. Что изменилось?

С введением ФСБУ 4/2023 утратило силу ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» и приказ Минфина № 66н со старыми формами баланса. Соответственно, в учетной политике на 2025 год не нужно упоминать старые ПБУ. Все отчеты строятся по новому стандарту. Если раньше указывали «Форма баланса по приказу 66н» – теперь следует заменить на «в соответствии с ФСБУ 4/2023».

— В чем заключается новая логика представления?

Новая логика ФСБУ 4/2023 заключается в переходе от жестко регламентированных бланков к принципам формирования отчетности.
Главный принципиальный отличительный признак — это целостность (отчетность рассматривается как единый документ, а не просто комплект форм) и гибкость, которая предоставляется организации для наиболее точного отражения ее финансового положения.

— Кто должен отчитываться по ФСБУ 4/2023?

Все организации, за исключением бюджетных, а также организаций, которые подотчетны Центробанку. Это, например, банки, некредитные финансовые организации, страховые компании и прочие.

Стандарт не используют компании, если они составляют отчетность для внутренних целей, то есть не по Закону от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Например, для управленческих целей. Помимо этого стандарт не применяется при составлении консолидированной финансовой отчетности. Она составляется по принципам МСФО (п. 1 ст. 3 Закона от 27.07.2010 № 208-ФЗ).

— В декабре вы будете выступать в качестве спикера на IX Всероссийской бухгалтерской конференции Клерка — Бух.Совет 2026. Волнуетесь, когда выступаете на масштабных мероприятиях?

Я уже более 10 лет активно читаю семинары, вебинары и лекции, включая работу в ВУЗе со студентами. Накопленный достаточно большой практический опыт позволяет натренировать навык выступлений.

Конечно же, перед аудиторией на IX Всероссийской бухгалтерской конференции Клерка — Бух.Совет 2026 будет самая актуальная информация, а также в основу выступления будет положен мой опыт многочисленных аудиторских проверок, в которых сама непосредственно участвую.

👉 Занимайте удобные места в зале или онлайн, чтобы не пропустить выступление Анны Тетерлевой!

🎙 Вау! Теперь вы заранее можете задать вопрос экспертам Клерка и получить подготовленный ответ на видеоконсультации!

6 раз в месяц мы проводим практические консультации с экспертами на разные темы. Расписание на октябрь уже готово.
Задайте свой вопрос заранее и получите подробный ответ прямо во время эфира.

Перейдите по ссылке 👉 задать вопрос и зарегистрироваться

Выберите тему консультации, напишите вопрос, оформите участие. И встречаемся в прямом эфире с экспертом.

Если эксперт не успеет ответить во время эфира, вы обязательно получите его ответ прямо в форуме — под своим вопросом.

👉 Не упустите возможность получить развернутые ответы и практические рекомендации из первых рук.

⚡️ Сегодня стартовал новый поток на курсах повышения квалификации для бухгалтеров.
Вы еще успеваете присоединиться!

Выбирайте тему, регистрируйтесь и приступайте к обучению. Осталось несколько мест со скидками до 70%.

👉 Кадровик с нуля до профи: от ТК до 1С: ЗУП 8900₽ 33000₽

👉 Главный бухгалтер на ОСНО 12900₽ 33000₽

👉 Бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С 10900₽ 36000₽

👉 Финансовый менеджмент: управление финансами для бухгалтера и руководителя 14900₽ 44900₽

Обучение с поддержкой преподавателей, онлайн в удобное время. По итогам диплом с регистрацией в реестре ФИС ФРДО.

Не нашли нужный курс, смотрите каталог обучения