Онлайн-курс «Бухгалтерия маркетплейса: учет, налоги, 1С» доступен в вашей подписке 🔥🔥🔥

📎 Статья «Особенности учета расходов на рекламу в рамках УСН»
Сохраняйте в закладки!

❤️ Продолжаем получать ответы на ваши вопросы от Елены Шедис!

❓Вопрос: Здравствуйте! По уведомлению о выкупе в какой момент учитываем в доходах - по дате уведомления или по дате поступления денег на расчётный счет?

📎Запись вебинара «Бухгалтер маркетплейса: ответ на требование ФНС по отчетности» уже доступна в вашей подписке 🔥🔥🔥

🖇 Чек-лист: что нужно проверить упрощенцу перед составлением декларации по НДС за I квартал 2025 года
Перед тем как составлять декларацию по НДС, проверьте, правильно ли вы отразили в учете некоторые спорные вопросы, которые чаще всего в I квартале возникали у бизнеса на УСН с НДС.

1️⃣ Если упрощенец работает с пониженной ставкой 5 или 7%, может ли он отдельным покупателям выставлять счета-фактуры со ставкой налога 20%?

В добровольном порядке сменить пониженную ставку на 20% бизнес может только через 3 года. Досрочно можно прекратить применять пониженные ставки, только если:
✅ Доходы за предыдущий год будут ниже 60 млн руб. — последует автоматическое освобождение от НДС.
✅ Выручка за прошлый или текущий год превысит 450 млн руб. — последует утрата права на УСН.

2️⃣ Что делать, если упрощенец работает с пониженной ставкой НДС, но в течение I квартала выставил счет-фактуру со ставкой 20% (например, в интересах крупного покупателя, который не хочет работать с контрагентами со ставкой 5%). Сможет ли покупатель заявить вычет?

Согласно методическим рекомендациям ФНС так делать нельзя. И если подать в инспекцию декларацию, в которой указаны 2 ставки — 5% и 20%, одну из них налоговая признает неправильной. Какую именно — пока невозможно ответить на этот вопрос. Такой практики еще нет. Разъяснения станут появляться в период камеральной проверки декларации. Сможет ли покупатель заявить вычет, зависит от того, какую из ставок налоговая признает неправильной.

3️⃣ Вопросы по учету входного НДС по товарам (работам / услугам), которые приобрели до 1 января 2025 года.

Бизнес работал на УСН в 2024 году и остался на этом режиме в 2025 году, при этом стал плательщиком НДС. Можно ли входной НДС поставить в вычеты по тем товарам, которые приобрели до 1 января 2025 года?
✅ Если бизнес выбрал общую ставку 20% — то можно.
При работе на УСН «Доходы минус расходы» входной НДС по товарам, который до 1 января 2025 года не включали в расходы, можно предъявить к вычету по правилам гл. 21 НК.
При работе на УСН «Доходы» можно поставить к вычету входной НДС по тем товарам, которые будут использованы после 1 января 2025 года для операций, облагаемых НДС.
❌ При работе со ставкой 5 или 7% — входной НДС поставить в вычеты нельзя.

4️⃣ Вопросы по восстановлению НДС при переходе на УСН с 1 января 2025 года.

✅ Бизнес с 1 января 2025 года перешел с ОСНО на упрощенку с НДС.
Если бизнес выбрал ставку 20% — восстанавливать НДС не нужно.
Если бизнес выбрал пониженную ставку 5 или 7% — нужно восстановить НДС по товарам (работам / услугам / ОС / НМА), которые на 1 января 2025 года остались неиспользованными. При этом восстановить НДС обязательно нужно в I квартале 2025 года и показать в декларации, которую сдаем в апреле.
✅ Если бизнес перешел на УСН и получил сразу освобождение от НДС — восстановить НДС нужно было четвертым кварталом 2024 года и показать в декларации, которую сдавали в январе 2025 года.

5️⃣ Вопросы по договорам, переходящим с 2024 на 2025 год. В каких случаях будет НДС, а в каких нет?

Если товары (работы / услуги) отгрузили до 1 января 2025 года, а оплата поступила после этой даты — НДС не будет.
Если товары (работы / услуги) отгрузили после 1 января 2025 года — НДС будет независимо от даты оплаты (до 1 января 2025 года или после).

👉 Если у вас остались вопросы, обращайтесь за Консультацией — наши эксперты помогут разобраться даже в самых сложных проблемах учета.

🎙 Как исправить ошибки в годовой отчетности в 2025 году?

В конце марта бухгалтеры сдали годовую отчетность за 2024 год. Скоро от налоговиков начнут сыпаться требования уточниться.
Исправление ошибок — процедура, которую приходится проводить даже самому опытному бухгалтеру. Если вы нашли ошибки в отчетности после сдачи в налоговую, нужно скорректировать показатели и подать исправленную отчетность не позднее 31 июля. У нас еще много времени, все успеем!

🔥 А поможет нам с исправлением ошибок в отчетности Анна Тетерлева, к.э.н., доцент, аттестованный аудитор, почетный член АССА, директор аудиторской компании ООО «Финансовые технологии - Аудит» и спикер Клерк.Конференции.

➡️ Задавайте свои вопросы эксперту в комментариях к этому посту или пишите в личные сообщения. Главное — не стесняйтесь спрашивать.

На следующей неделе Анна Тетерлева опубликует видео-ответы в нашем канале.