🔥 Топ-5 разборов, которые нельзя пропустить

🟠Что изменится в НДФЛ, УСН и ПСН из-за новых коэффициентов-дефляторов на 2026 год
Спойлер: применять УСН в 2026 году можно будет, пока доходы не достигнут 490,5 млн рублей.

🟠Расходы на обучение сотрудников: рискованные ситуации
Главный актив бизнеса — это сотрудники, при условии, что они профессиональные. Поэтому в развитие персонала вкладываться нужно, но не все просто: оплатил — учел расходы. Разбираем риски.

🟠Налоговые базы по НДС и УСН: почему они не совпадают
Спойлер: при УСН – кассовый метод признания доходов, по НДС – кассовый при авансах и начисления – при отгрузках. Поэтому базы по НДС и УСН могут не совпадать.

🟠Новые формы отчетности в Росстат с 1 января 2026 года
Росстат еще в середине 2025 года объявил о существенной реформации методов федерального статистического наблюдения, чтобы охват социально-экономических явлений в стране был максимально сплошным и полным. Для этого обновили практически все формы статотчетности. Некоторые отчетные формы изменения затронут уже в конце 2025 года.

🟠Как ИП может законно использовать имущество супруга в бизнесе
Многие ИП сталкиваются с ситуацией, когда в бизнесе используется не только личное имущество, но и то, что принадлежит второй половине. Как все правильно оформить, чтобы у ИФНС не было вопросов?

🎙 Государство постоянно ужесточает таможенный контроль, какие изменения импортеров ждут в 2026 году?
С таким вопросом мы обратились к Елене Клиновой, главному бухгалтеру с опытом работы в ВЭД более 20 лет и спикеру конференции «Бух.Совет 2026».

— В 2026 году импортеров ожидают значительные изменения в области таможенного контроля.

Федеральная Таможенная служба уже анонсировала реализацию нового механизма контроля — системы подтверждения ожидания товара. В тестовом режиме она начнет функционировать уже с апреля 2026 года, а с июля 2026 года планируется ее полноценное внедрение.

Суть нововведения в том, что каждый импортируемый товар должен иметь предварительное подтверждение от российского покупателя перед пересечением границы. То есть, еще до момента ввоза товара нужно будет цифровым образом заявить, что ждете именно этот товар с точными характеристиками (вес, ТН ВЭД, модель, количество). Отсутствие предварительного согласования или несоответствие заявленным характеристикам приведет к задержке на или запрету на ввоз.

Эта мера направлена на борьбу с мошенничеством, сокрытием реальной стоимости товаров и уклонением от уплаты налогов. Ввозить товар по «серым схемам» станет практически невозможно.

Еще одно изменение — внедрение цифровых платежных сервисов в процесс оформления таможенных услуг: таможенные платежи можно будет перечислять по системе быстрых платежей (СБП) непосредственно из личного кабинета ФТС. Такое соглашение о сотрудничестве подписали Банк России, Национальная система платежных карт (НСПК), Федеральная таможенная служба (ФТС) и Федеральное казначейство.

👉 Подробно обсудим изменения таможенного контроля на Бух.Совете 2026! Регистрируйтесь и готовьте свои вопросы!

🎙 Изменения с ноября 2025 года: что нужно знать бухгалтеру

Собрали самые важные нововведения для бухгалтера и бизнеса, которые стартуют с ноября 2025 года.

📎 ФНС не будет больше принимать простые обращения через ЭДО
С 1 ноября 2025 года ФНС перестанет принимать простые обращения по ТКС, так как такие форматы устарели. Речь о вопросах, запросах, жалобах и прочих сообщениях.

Обращаться в налоговую можно будет:
🟠через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
🟠через электронный сервис «Обратиться в ФНС России» на портале ФНС.
🟠через платформу ЕПГУ.

Отчетность, уведомления и заявления по установленным формам продолжаем направлять по ТКС — этих электронных документов ограничения не касаются.

Также через ЭДО по-прежнему можно будет направить жалобы и апелляционные жалобы на акты налоговых органов ненормативного характера и на действия или бездействие их должностных лиц

📎 Перенесли срок подачи в СФР заявления о возмещении расходов на предупредительные меры
Теперь заявление о возмещении расходов на предупредительные меры по охране труда страхователи должны успеть подать до 15 ноября 2025 года.

А так как 15 ноября в этом году — это суббота, рекомендуем направить заявление не позже 14 ноября. В новых Правилах финансового обеспечения предупредительных мер не прописано, что можно переносить срок на первый рабочий день, если дедлайн выпадает на выходной или праздник.

Ранее крайним сроком для подачи такого заявления было 15 декабря, то есть его направляли на месяц позже.

📎 Налоговики смогут взыскивать долги физлиц без суда
С 1 ноября 2025 года начнет работать внесудебный порядок взыскания задолженностей с физических лиц.
Новшества касаются:
🟠налогов, указанных в декларации 3-НДФЛ;
🟠имущественного, земельного и транспортного налога;
🟠обязательств по нотариально заверенным сделкам по договорам займа, кредита и долговым распискам.

Раньше любую задолженность можно было списать только через суд при наличии исполнительного листа. По новым правилам, если налоговый орган однозначно установит наличие долга, он может сразу направить требование самому налогоплательщику.

Для всех старых долгов, которые возникли ранее ноября 2025 года, процедура останется прежней — исключительно судебная.

📎 Еще один регион сможет перейти на АУСН
С 1 ноября 2025 года организации и ИП в Новгородской области тоже смогут работать на автоматизированной упрощенке.

📎 Обновили статистическую форму 57-Т
С 1 ноября 2025 года начинает действовать обновленная форма в Росстат 57-Т «Сведения о заработной плате работников по профессиям и должностям». То есть отчет за октябрь нужно сдать уже по новой форме.

📎 Введут ограничения по количеству сим-карт на одного человека
С 1 ноября 2025 года стартуют новые положения закона о связи. Один человек может на себя оформить максимум 20 сим-карт. Если превысить этот лимит, операторы сотовой связи откажут в обслуживании такого абонента.

📎 Стартует требование об обязательной маркировке для новых товарных групп
С 1 ноября 2025 года продавцы кормов для животных и растительных масел должны будут передавать сведения о реализации в систему Честный ЗНАК.

Также с начала ноября будет действовать пилотный проект по маркировке промышленного оборудования. Это касается дизельных и газопоршневых генераторов, двигателей внутреннего сгорания, синхронных генераторов и подшипников. Эксперимент продлится до августа 2026 года.

📎 Проиндексируют пенсии некоторым гражданам
Перерасчет пенсий положен гражданам, которые достигли 80 лет, инвалидам I группы, летным экипажам и работникам угольной промышленности.
Индексация произойдет с ноября 2025 года.

📎 Нотариусы будут уведомлять наследников о долгах
С 24 ноября 2025 года наследников будут уведомлять о наличии или отсутствии кредитных долгов умерших. Нотариусы будут это делать при вступлении физлиц в наследство на основании данных из бюро кредитных историй.

🗓 Сохраняйте календарь вебинаров на ноябрь.
Они все входят в подписку 🔥🔥🔥

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. Ежемесячно на вебинарах мы разбираем все темы, интересные бухгалтеру, кадровику, руководителю — от первички до отчетности и проверок.

5 ноября — НДС, УСН, ПСН и страховые взносы – 2026. Изменения в НК РФ
👉 Регистрация

7 ноября — Обязанности бухгалтеров-аутсорсеров и других специалистов по соблюдению 115-ФЗ: требования, риски и практика
👉 Регистрация

10 ноября — 1С-2025: практическая консультация с экспертом Константином Соболевским
👉 Регистрация

11 ноября — Налоговая реформа - 2026 для бухгалтеров маркетплейсов: ключевые изменения и новые требования
👉 Регистрация

12 ноября — Штрафы и остановка бизнеса 2025-2026: как избежать санкций в работе с ККТ, ОФД, чеками и маркированным товарами
👉 Регистрация

13 ноября — Что изменится в работе с самозанятыми в 2026 году: виды деятельности, риски и проверки
👉 Регистрация

13 ноября — Бухгалтер на аутсорсе в 2026 году: новые реалии, договор, стоимость услуг и взаимоотношения с клиентами
👉 Регистрация

14 ноября — Денежные средства компании: ОДДС, умные таблицы, дашборд. Консультация с экспертом Екатериной Ярушкиной
👉 Регистрация

17 ноября — АУСН вместо НДС на УСН. Куда переходить с УСН и ПСН в 2026 году?
👉 Регистрация

18 ноября — ВЭД – 2026: новые правила, налоги и проверки
👉 Регистрация

20 ноября — НДС: 4 квартал 2025 и изменения ставки 2026
👉 Регистрация

21 ноября — Бухгалтер маркетплейса 2025-2026: консультация с экспертом Еленой Шедис
👉 Регистрация

25 ноября — Патент и УСН в 2026 году: новые правила, раздельный учет и легальная оптимизация налогов
👉 Регистрация

26 ноября — Налоги 2025-2026: последние новости и консультация с экспертом Надеждой Камышевой
👉 Регистрация

28 ноября — Кадры, воинский учет и персональные данные – 2025: практическая консультация с экспертом Еленой Пономаревой
👉 Регистрация

🔥 Как получить вычет НДС за счет контрагента

Суды по-разному разрешают вопрос о том, может ли деловой партнер, утратив право на вычет по вине контрагента, потребовать с него неполученное. Разбираемся, можно ли возместить убытки и при каких условиях.

Контрагент отвечает за контрагента. Именно так и решили налоговики, отказав в предоставлении вычета из-за недобросовестности поставщика: НДС он уплачивал по минимуму, ресурсов для исполнения сделки не имел — классический посредник.

Обжаловать действия ИФНС организация не стала, но обратились с иском к контрагенту, требуя возместить неполученный вычет по НДС. Цена вопроса: 7 млн руб.

Контрагент со своей стороны заявил:
🟠вычеты по НДС предоставляют из бюджетных средств, а не за счет частного бизнеса;
🟠контрагент отвечает лишь за исполнение совершаемой сделки, а не за налоговые последствия;
🟠свои обязательства по сделке контрагент исполнил добросовестно;
🟠то, что покупатель остался без вычета, не говорит о том, что виноват контрагент.
Резюме: ни в чем не виноват, возмещать не буду.

Дошли до кассации, и АС Северо-Западного округа встал на сторону покупателя: организация вправе требовать возмещения вычетов, не полученных по вине контрагентов. Основания для такого требования дает ст. 393 ГК, которая говорит о том, что должник обязан возместить кредитору убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением договорного обязательства.

Возмещение убытков как мера ответственности допустимо при любом нарушении договорных обязательств, которое приводит к образованию убытков.

То есть в том числе и когда убыток проявился в виде увеличения объема их налоговых обязательств. Следовательно, недобросовестное поведение стороны договора, которое привело к доначислению другой стороне сумм налогов, пеней и санкций, может служить основанием для возмещения доначисленных сумм в качестве убытков.

Контрагенты не должны ставить своих партнеров в такое положение, когда они не могут получить налоговые преференции, льготы, вычеты. Организация при заключении договора преследовала правомерную цель, а именно: получение товара, предусмотренного договором. Цель достигнута, товар принят, оплачен, а в его составе стоимости оплачен и НДС — сумма, которую покупатель вправе был заявить к вычету, но не смог этого сделать из-за действий контрагента.

В результате суд удовлетворил исковые требования организации, взыскав с ее контрагента в качестве убытков сумму неполученного вычета НДС (постановление АС Северо-Западного округа от 27.08.2025 № А56-50410/2023).

👉 Это и многие другие решения демонстрируют, что при подготовке договоров стоит заранее предусматривать налоговые оговорки, предусматривающие механизм компенсации налоговых рисков. Подробнее читайте в нашем Разборе!

❗️❗️❗️ БУХ.СОВЕТ-2026 — бесплатная онлайн-трансляция для подписчиков Премиум!

11–12 декабря, Москва, Novotel, Москва-Сити

Вас ждут два дня полезных выступлений, практических кейсов и разборов изменений 2026 года по налогам, отчётности и кадрам. Более 16 часов живых лекций, кофе-брейки, фуршет, сертификат и доступ к записям всех докладов.

🎙 Елена Пономарева — специалист по кадровому учёту и трудовым отношениям, выступит с темой: «Изменения в кадровом и воинском учёте — 2026»

Разберем:
— практику цифровизации кадрового и воинского учёта
— изменения и дополнения законодательства по отдельным категориям работников
— обновления кадровой отчетности и делопроизводства

👉 Ищите промо-код на трансляцию в личном кабинете или пишите в поддержку @klerk_premium_bot, чтобы получить бесплатный доступ!

🎙 Топ новостей за октябрь 2025. Часть 1
Что вы могли пропустить, пока сдавали отчетность. Собрали самые важные новости за октябрь.

📎 Госдума приняла в первом чтении законопроект с поправками в НК
Законопроект с самыми масштабными налоговыми поправками прошел первое чтение. Среди основных изменений, которые планируют ввести с 1 января 2026 года:
🟠Повышение ставки НДС с 20 до 22%.
🟠Снижение пороговой суммы для уплаты НДС на УСН до 10 млн руб.
🟠Отмена пониженных страховых взносов для большинства МСП.
🟠Снижение лимита доходов для возможности применять патент с 60 до 10 млн руб. и другие изменения.

При этом комитет Госдумы предложил доработать проект ко второму чтению. В первую очередь предложили сделать более плавный переход в части изменения пороговых значений доходов, при которых бизнес на УСН становится плательщиком НДС, а налогоплательщики на ПСН теряют право на применение спецрежима.

📎 Сохранится льгота по НДС для российских разработчиков программ
Правительство отказалось вводить НДС для сферы IT. Такое решение учтут в поправках ко второму чтению законопроекта.

📎 Увеличат сумму взносов на травматизм на АУСН
С 1 января 2026 года для бизнеса на АУСН планируют увеличить взносы на травматизм с 2 750 руб. до 2 970 руб.
Индексация взносов происходит ежегодно в связи с ростом средней зарплаты.

📎 Изменится порядок постановки на налоговый учет в ФНС и снятия с него
С 1 января 2026 года стартуют новые правила взамен действующему порядку Минфина.
Налоговая служба будет направлять выписку из ЕГРЮЛ:
🟠при постановке на учет новой организации;
🟠при постановке на учет организации по месту филиала, представительства или другого ОП;
🟠при снятии с учета организации, если меняется ее место нахождения, филиала, представительства или другого ОП;
🟠при снятии с учета организации, если прекращает деятельность ее филиал, представительство или другое ОП.
Сейчас в таких случаях организация получает уведомление.

📎 Предложили коэффициенты-дефляторы на 2026 год
Минэкономразвития подготовил законопроект с коэффициентами-дефляторами на 2026 год:
🟠1,090 — для УСН;
🟠2,842 — для НДФЛ;
🟠1,520 — для налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
🟠1,253 — для ПСН;
🟠2,165 — для торгового сбора;
🟠1,183 — для сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биоресурсов.

⚡️1С-2025: практическая консультация с экспертом Константином Соболевским

10 ноября в 15.00 Константин Соболевский ответит на все ваши вопросы:
🟠Что меняется в 1С.
🟠Актуальные вопросы по работе в 1С: ЗУП, 1С: Бухгалтерия, 1С: ERP и т.д.
🟠Ответы на вопросы обучающихся на курсах повышения квалификации и проф. переподготовки.
🟠Ответы на вопросы из чата консультации.

🎙 Топ новостей за октябрь 2025. Часть 2
Что вы могли пропустить, пока сдавали отчетность. Собрали самые важные новости за октябрь.

📎 Изменились реквизиты для уплаты налогов
С 27 октября 2025 года в платежных поручениях на уплату налогов и сборов нужно указывать новое наименование подразделения Банка России. Остальные реквизиты остались без изменения.
Актуальные образцы платежек можно посмотреть здесь.

📎 Подготовили обновленные формы сообщения об исчисленных налогах и пояснений к нему
На общественном обсуждении находятся проекты, которые предлагают:
🟠обновленную форму и формат сообщения об исчисленных налогах — транспортному, земельному и имущественному;
🟠форму, формат и порядок заполнения пояснений к сообщению об исчисленных налогах — транспортному, земельному и имущественному.

В сообщении об исчисленных налогах планируют указывать срок уплаты налога (авансового платежа) и общую сумму налогов (авансовых платежей) к уплате.

В форме уточнят, что их подают не только к сообщениям об исчисленных налогах, но и об авансовых платежах.

Планируют, что изменения вступят в силу с 1 января 2027 года.

📎 Софвед одобрил поправки о круглогодичном призыве на срочную службу в армии
С 1 января 2026 года планируют проводить призыв на военную службу круглый год. Это значит, что с 1 января по 31 декабря будут вызывать граждан, не пребывающих в запасе, на медосвидетельствование, заседания призывной комиссии и прочие мероприятия.

Сейчас призыв в армию проводят два раза в год. Также сейчас нет временных ограничений для явки в военкомат по повестке. С 2026 года планируют установить срок для явки после получения повестки — 30 дней.

📎 Самозанятые смогут получать оплачиваемые больничные
С 1 сентября 2026 года плательщикам НПД планируют ввести оплату по больничным листам. Заработает эксперимент по добровольному страхованию на случай временной нетрудоспособности.
Что должен сделать самозанятый, чтобы получить выплату по болезни, подробно рассказали здесь.

📎 Добавили новое контрольное соотношение для декларации по НДС
В перечне контрольных соотношений для проверки декларации по НДС появился новый пункт 1.66 для упрощенцев, которые применяют ставки НДС 5 и 7%.

Если в разделе 9 (приложении 1 к разделу) указан НДС по спецставкам, то в разделе 8 (приложении 1 к разделу) указывают только коды вида операции 16, 17, 18, 22, 26, 43 или 01 (если номер и дата счета-фактуры продавца совпадают с номером и датой корректировочного документа).

📎 Снова снизили ключевую ставку
С 27 октября 2025 года действует ключевая ставка 16,5%. С сентября до этого момента этот показатель был на уровне 17%.

По данным среднесрочного прогноза планируют такие значения ключевой ставки:
🟠16,4 – 16,5% — с 27 октября до конца 2025 года;
🟠13 – 15% — в 2026 году;
🟠7,5 – 8,5% — в 2027 и 2028 году.
Очередное заседание по ключевой ставке запланировано на 19 декабря 2025 года.

📎 Предложили запретить повышенные банковские комиссии для бизнеса
Банкам хотят запретить устанавливать компаниям и ИП разные оборотные комиссии на перевод денег физлицам, организациям и предпринимателям. Это касается операций по перечислению со счета клиента по его поручению.
Планируемое изменение затронет и те договоры, которые заключили ранее — до начала действия поправок.

🔥 Для тех, кому удобнее воспринимать информацию на слух, собрали подборку крутых мини-курсов. Слушайте, смотрите и применяйте!

Как отразить в учете операции по созданию товарного знака
🟠Когда товарный знак учитывают в качестве нематериального актива.
🟠Проводки по товарному знаку.
🟠Товарный знак в налоговом учете.
🟠Учет расходов на товарный знак при УСН.

Суд изменил основание увольнения: как исправить запись в трудовой книжке
🟠Как внести изменения в трудовую книжку.
🟠Что указать в качестве основания внесения изменений.
🟠Что делать, если нет трудовой книжки.

Личный и предпринимательский: может ли у ИП быть два ИНН
🟠Может ли у ИП быть два ИНН.
🟠Как проверить ИНН.

Электронные чеки: когда и как можно отправлять клиентам
🟠Когда можно выдавать электронные чеки вместо бумажных.
🟠Почему может не отправиться электронный чек.
🟠В течение какого времени нужно направить электронный чек клиенту.

Работодатель меняет условия трудового договора: основания, сроки уведомления работника и нюансы
🟠Когда работодатель может изменить условия трудового договора.
🟠Сроки уведомления работника.
🟠Что делать, если сотрудник отказался от новых условий труда.

⚙️ Практическая консультация ВЭД-2025 с Людмилой Ганичевой

Вопрос. Мы хотим заключить договор с контрагентом из Казахстана, который будет нам искать новых покупателей на территории Казахстана. Так как место оказания услуг — Казахстан, мы не должны платить НДС в России, верно? Какие документы должны быть получены от контрагента из Казахстана за оказанные услуги? Должен ли быть в них выставлен нам НДС по ставкам Казахстана? Должны ли мы каким-то образом отчитываться за полученные услуги от нерезидента в российские банки и налоговые органы?

Ответ. В данном случае надо смотреть договор о Евразийском экономическом союзе в раздел «Порядок взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг». Где написано, что в целях применения налога на добавленную стоимость в случае заключения договоров между российскими налогоплательщиками и хозяйствующими субъектами государств – членов Евразийского экономического союза место реализации работ (услуг) определяется в соответствии с п. 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося приложением № 18 к договору о ЕАЭС от 29.05.2014. Положение ст. 148 НК в указанном случае не применяются.

Местом оказания услуг будет Казахстан. Так как это посреднические услуги, то важно получить от контрагента акт об оказании услуг, все очень зеркально с нашими документами, с российскими контрагентами. Если у вас агентский договор, то нужен отчет агента, если договор поручения, то только акт.

Относительно ставки НДС, мы не знаем облагаются ли его услуги НДС, поэтому какой документ он вам выставит, такой и выставит. Все зависит от системы налогообложения вашего контрагента.

Если у вас будет контракт на сумму свыше 3 млн руб., то его нужно поставить на учет в банк, ему присвоят УНК и все расчеты будут вестись в рамках этого номера. Если меньше, то на учет он не ставится.

👉 Читайте полный конспект консультации

⚡️ Поэтапное снижение лимита доходов для уплаты НДС на УСН

Правительство предлагает смягчить условия применения НДС для малого и среднего бизнеса. Постепенное уменьшение выручки для уплаты НДС начнется с 2026 года и завершится в 2028-м, сообщил премьер-министр Михаил Мишустин.

Планируется следующая схема:
— в 2026 году порог составит 20 млн рублей в год;
— в 2027 году — 15 млн рублей в год;
— с 2028 года — 10 млн рублей в год.

Помимо этого, власти хотят ввести мораторий на привлечение к ответственности бизнеса, который впервые совершил нарушение при уплате НДС по новым правилам.

22 октября Госдума приняла законопроект с поправками в НК в первом чтении. Среди главных изменений — снижение порога доходов для уплаты НДС на УСН с 2026 года до 10 млн рублей в год. Общую ставку НДС хотят повысить до 22%. Лимит по доходам для применения патента снизят до 10 млн в год.