💰Когда ИФНС обязана уплачивать проценты за блокировку банковского счета

Казалось бы, все просто: если ИФНС незаконно заблокировала счет или несвоевременно разблокировала его, то налогоплательщик вправе потребовать уплаты процентов (п. 9.2, 9.3 ст. 76 НК). Но быть «вправе» — не значит «получить».

Было бы заманчиво получить с ИФНС проценты, ведь они начисляются за каждый календарный день блокировки (просрочки ее снятия), исходя из ставки ЦБ и суммы, незаконно заблокированной (определение ВАС от 15.05.2013 № ВАС-5501/13). Однако многое зависит от обстоятельств и да, судебного усмотрения.

Предположим, налоговая заблокировала счета 18.08, впоследствии выяснилось, что незаконно. Счет разблокирован 08.09, на нем было 300 тыс. руб. Ключевая ставка — 18%. Сумма процентов: 3106,85 руб. (300 000 руб. x 21 дн. x 18% : 365 дн.).

Помимо этой суммы, иной раз удается отсудить и убытки, понесенные в связи с блокировкой (опозданием с ее снятием). Однако упущенная выгода — это спорный вопрос, а как насчет процентов?

Если на «замороженном» счете ничего не было, то оснований для взыскания не будет (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 13.01.2012, дело № А53-9126/2011).

Даже если итоги проверки впоследствии признаны недействительными, то и это не гарантирует уплаты процентов, если:
🟠не был нарушен порядок наложения обеспечительных мер;
🟠заморозка снята на следующий же день после того, как вступило в силу решения суда по проверке.

То есть правомерность блокировки операций счетов никак не связана с законностью итогов проверки (постановление АС Северо-Западного округа от 05.08.2025, дело № А52-3460/2024).

Но есть и положительные для налогоплательщика решения. Так, например, ИФНС приняла решение об отмене блокировки, направив его в банк, а банк не снял заморозку из-за ошибки в реквизитах. ИФНС, узнав об этом, повторно приняло решение о снятии блокировки, документ был исполнен. Но суды все-таки обязали выплатить налогоплательщику 964 848,96 руб. по п. 9.2 ст. 76 НК (постановление 19-го ААС от 11.04.2025, дело № А14-4483/2024).

Таким образом, требовать проценты за незаконную или несвоевременную блокировку счета — это законное право налогоплательщика. На практике же успех дела зависит от множества факторов, и судебная практика неоднородна. Поэтому важно предварительно оценивать обстоятельства дела и обязательно проконсультироваться с опытным налоговым юристом.

👉 Больше полезных Разборов в подписке Клерк.Премиум

🤒 Оплачиваемый больничный для самозанятых с 2026 года

В следующем году самозанятые смогут получать пособия по больничным. Соответствующий законопроект уже внесли в Госдуму. Если его примут, новые правила заработают с 1 января 2026 года.

📎 За какие случаи самозанятый получит больничное пособие

Выплаты по болезни будут получать не все плательщики НПД по умолчанию, а только те, кто добровольно застрахуется в Социальном фонде России (СФР) и будет выполнять условия программы.

К страховому случаю будет относиться:
🟠болезнь;
🟠травма;
🟠аборт, ЭКО;
🟠уход за ребенком в случае болезни или другим членом семьи;
🟠карантин самого физлица, карантин ребенка до 7 лет, который ходит в детский сад, карантин другого члена семьи;
🟠протезирование по медпоказаниям в стационаре клиники;
🟠лечение в санатории в РФ после выписки из стационара.
Основание — п. 2 ст. 3 законопроекта.

❌ Не будет считаться страховым случаем нетрудоспособность, которая связана с беременностью и родами. На соответствующее пособие самозанятый претендовать не может. Но есть исключения.

Самозанятый сможет получить декретные в 2026 году, если он:
🟠ИП и заплатил в 2025 году добровольные взносы в Социальный фонд в размере 7 809,12 рублей.
🟠Работает по трудовому договору, а не только оказывает услуги на фрилансе.

📎 Как самозанятому застраховаться для оплачиваемых больничных

Чтобы стать участником страховой программы, самозанятый должен подать заявление в территориальный орган СФР. Для этого нужно подать заявление онлайн через мобильное приложение «Мой налог» или на сайте Госуслуги. Заявление можно заполнить также на бумаге и принести в территориальный орган СФР лично.

Срок подачи заявления — не позднее 30 сентября 2027 года. Программа страхования в качестве эксперимента будет длиться до 31 декабря 2028 года включительно.
Основание — п. 3,4 ст. 4 законопроекта.

Самозанятые ИП могут выбирать, как им застраховаться — по условиям этого законопроекта или по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ст. 4 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Основание п. 2. ст. 4 законопроекта.

👉 Скачайте чек-лист для самозанятого «Как получить оплачиваемый больничный в 2026 году»

💥 Боитесь налоговых изменений 2026 года? Не бойтесь! Мы к ним уже готовы!

С подпиской Клерк.Премиум вы точно будете знать, что делать!

❗️❗️❗️ Подробно разберем все изменения и нововведения на нашей конференции «БУХ.СОВЕТ 2026» в декабре. Промокод на скидку ищите в личном кабинете!

Что ждёт ИП в 2026 году — готовимся заранее!

Лимиты снижаются, ставки растут, льготы отменяются.

В новом выпуске «БухСтрима» с Еленой Ярушкиной рассказываем обо всех изменениях, которые затронут индивидуальных предпринимателей уже с января:

⏺ УСН и НДС: лимит снижается до 10 млн рублей — превысите, станете плательщиком НДС.
⏺ НДС — 22%: как вырастет налоговая нагрузка и что делать с договорами.
⏺ Патент: розница и грузоперевозки больше не смогут применять ПСН.
⏺ Взносы: фиксированные платежи — 57 390 ₽, плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽.
⏺ Льготы МСП: пониженные тарифы взносов останутся только у отдельных отраслей.
⏺ МРОТ — 27 093 ₽, новые правила проверок и переносов сроков уплаты налогов.

В видео — конкретные примеры, расчёты и полезные инструменты:
— калькулятор НДС для УСН;
— чек-лист «Можно ли перейти на АУСН»;
— таблица с формулами для расчёта взносов.

🎥 Смотрите выпуск «Что ждёт ИП в 2026 году», чтобы встретить перемены без паники с готовым планом действий!

👉 Смотреть!

🔥 Топ-5 разборов, которые нельзя пропустить

🟠Что изменится в НДФЛ, УСН и ПСН из-за новых коэффициентов-дефляторов на 2026 год
Спойлер: применять УСН в 2026 году можно будет, пока доходы не достигнут 490,5 млн рублей.

🟠Расходы на обучение сотрудников: рискованные ситуации
Главный актив бизнеса — это сотрудники, при условии, что они профессиональные. Поэтому в развитие персонала вкладываться нужно, но не все просто: оплатил — учел расходы. Разбираем риски.

🟠Налоговые базы по НДС и УСН: почему они не совпадают
Спойлер: при УСН – кассовый метод признания доходов, по НДС – кассовый при авансах и начисления – при отгрузках. Поэтому базы по НДС и УСН могут не совпадать.

🟠Новые формы отчетности в Росстат с 1 января 2026 года
Росстат еще в середине 2025 года объявил о существенной реформации методов федерального статистического наблюдения, чтобы охват социально-экономических явлений в стране был максимально сплошным и полным. Для этого обновили практически все формы статотчетности. Некоторые отчетные формы изменения затронут уже в конце 2025 года.

🟠Как ИП может законно использовать имущество супруга в бизнесе
Многие ИП сталкиваются с ситуацией, когда в бизнесе используется не только личное имущество, но и то, что принадлежит второй половине. Как все правильно оформить, чтобы у ИФНС не было вопросов?

🎙 Государство постоянно ужесточает таможенный контроль, какие изменения импортеров ждут в 2026 году?
С таким вопросом мы обратились к Елене Клиновой, главному бухгалтеру с опытом работы в ВЭД более 20 лет и спикеру конференции «Бух.Совет 2026».

— В 2026 году импортеров ожидают значительные изменения в области таможенного контроля.

Федеральная Таможенная служба уже анонсировала реализацию нового механизма контроля — системы подтверждения ожидания товара. В тестовом режиме она начнет функционировать уже с апреля 2026 года, а с июля 2026 года планируется ее полноценное внедрение.

Суть нововведения в том, что каждый импортируемый товар должен иметь предварительное подтверждение от российского покупателя перед пересечением границы. То есть, еще до момента ввоза товара нужно будет цифровым образом заявить, что ждете именно этот товар с точными характеристиками (вес, ТН ВЭД, модель, количество). Отсутствие предварительного согласования или несоответствие заявленным характеристикам приведет к задержке на или запрету на ввоз.

Эта мера направлена на борьбу с мошенничеством, сокрытием реальной стоимости товаров и уклонением от уплаты налогов. Ввозить товар по «серым схемам» станет практически невозможно.

Еще одно изменение — внедрение цифровых платежных сервисов в процесс оформления таможенных услуг: таможенные платежи можно будет перечислять по системе быстрых платежей (СБП) непосредственно из личного кабинета ФТС. Такое соглашение о сотрудничестве подписали Банк России, Национальная система платежных карт (НСПК), Федеральная таможенная служба (ФТС) и Федеральное казначейство.

👉 Подробно обсудим изменения таможенного контроля на Бух.Совете 2026! Регистрируйтесь и готовьте свои вопросы!

🎙 Изменения с ноября 2025 года: что нужно знать бухгалтеру

Собрали самые важные нововведения для бухгалтера и бизнеса, которые стартуют с ноября 2025 года.

📎 ФНС не будет больше принимать простые обращения через ЭДО
С 1 ноября 2025 года ФНС перестанет принимать простые обращения по ТКС, так как такие форматы устарели. Речь о вопросах, запросах, жалобах и прочих сообщениях.

Обращаться в налоговую можно будет:
🟠через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
🟠через электронный сервис «Обратиться в ФНС России» на портале ФНС.
🟠через платформу ЕПГУ.

Отчетность, уведомления и заявления по установленным формам продолжаем направлять по ТКС — этих электронных документов ограничения не касаются.

Также через ЭДО по-прежнему можно будет направить жалобы и апелляционные жалобы на акты налоговых органов ненормативного характера и на действия или бездействие их должностных лиц

📎 Перенесли срок подачи в СФР заявления о возмещении расходов на предупредительные меры
Теперь заявление о возмещении расходов на предупредительные меры по охране труда страхователи должны успеть подать до 15 ноября 2025 года.

А так как 15 ноября в этом году — это суббота, рекомендуем направить заявление не позже 14 ноября. В новых Правилах финансового обеспечения предупредительных мер не прописано, что можно переносить срок на первый рабочий день, если дедлайн выпадает на выходной или праздник.

Ранее крайним сроком для подачи такого заявления было 15 декабря, то есть его направляли на месяц позже.

📎 Налоговики смогут взыскивать долги физлиц без суда
С 1 ноября 2025 года начнет работать внесудебный порядок взыскания задолженностей с физических лиц.
Новшества касаются:
🟠налогов, указанных в декларации 3-НДФЛ;
🟠имущественного, земельного и транспортного налога;
🟠обязательств по нотариально заверенным сделкам по договорам займа, кредита и долговым распискам.

Раньше любую задолженность можно было списать только через суд при наличии исполнительного листа. По новым правилам, если налоговый орган однозначно установит наличие долга, он может сразу направить требование самому налогоплательщику.

Для всех старых долгов, которые возникли ранее ноября 2025 года, процедура останется прежней — исключительно судебная.

📎 Еще один регион сможет перейти на АУСН
С 1 ноября 2025 года организации и ИП в Новгородской области тоже смогут работать на автоматизированной упрощенке.

📎 Обновили статистическую форму 57-Т
С 1 ноября 2025 года начинает действовать обновленная форма в Росстат 57-Т «Сведения о заработной плате работников по профессиям и должностям». То есть отчет за октябрь нужно сдать уже по новой форме.

📎 Введут ограничения по количеству сим-карт на одного человека
С 1 ноября 2025 года стартуют новые положения закона о связи. Один человек может на себя оформить максимум 20 сим-карт. Если превысить этот лимит, операторы сотовой связи откажут в обслуживании такого абонента.

📎 Стартует требование об обязательной маркировке для новых товарных групп
С 1 ноября 2025 года продавцы кормов для животных и растительных масел должны будут передавать сведения о реализации в систему Честный ЗНАК.

Также с начала ноября будет действовать пилотный проект по маркировке промышленного оборудования. Это касается дизельных и газопоршневых генераторов, двигателей внутреннего сгорания, синхронных генераторов и подшипников. Эксперимент продлится до августа 2026 года.

📎 Проиндексируют пенсии некоторым гражданам
Перерасчет пенсий положен гражданам, которые достигли 80 лет, инвалидам I группы, летным экипажам и работникам угольной промышленности.
Индексация произойдет с ноября 2025 года.

📎 Нотариусы будут уведомлять наследников о долгах
С 24 ноября 2025 года наследников будут уведомлять о наличии или отсутствии кредитных долгов умерших. Нотариусы будут это делать при вступлении физлиц в наследство на основании данных из бюро кредитных историй.

🗓 Сохраняйте календарь вебинаров на ноябрь.
Они все входят в подписку 🔥🔥🔥

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. Ежемесячно на вебинарах мы разбираем все темы, интересные бухгалтеру, кадровику, руководителю — от первички до отчетности и проверок.

5 ноября — НДС, УСН, ПСН и страховые взносы – 2026. Изменения в НК РФ
👉 Регистрация

7 ноября — Обязанности бухгалтеров-аутсорсеров и других специалистов по соблюдению 115-ФЗ: требования, риски и практика
👉 Регистрация

10 ноября — 1С-2025: практическая консультация с экспертом Константином Соболевским
👉 Регистрация

11 ноября — Налоговая реформа - 2026 для бухгалтеров маркетплейсов: ключевые изменения и новые требования
👉 Регистрация

12 ноября — Штрафы и остановка бизнеса 2025-2026: как избежать санкций в работе с ККТ, ОФД, чеками и маркированным товарами
👉 Регистрация

13 ноября — Что изменится в работе с самозанятыми в 2026 году: виды деятельности, риски и проверки
👉 Регистрация

13 ноября — Бухгалтер на аутсорсе в 2026 году: новые реалии, договор, стоимость услуг и взаимоотношения с клиентами
👉 Регистрация

14 ноября — Денежные средства компании: ОДДС, умные таблицы, дашборд. Консультация с экспертом Екатериной Ярушкиной
👉 Регистрация

17 ноября — АУСН вместо НДС на УСН. Куда переходить с УСН и ПСН в 2026 году?
👉 Регистрация

18 ноября — ВЭД – 2026: новые правила, налоги и проверки
👉 Регистрация

20 ноября — НДС: 4 квартал 2025 и изменения ставки 2026
👉 Регистрация

21 ноября — Бухгалтер маркетплейса 2025-2026: консультация с экспертом Еленой Шедис
👉 Регистрация

25 ноября — Патент и УСН в 2026 году: новые правила, раздельный учет и легальная оптимизация налогов
👉 Регистрация

26 ноября — Налоги 2025-2026: последние новости и консультация с экспертом Надеждой Камышевой
👉 Регистрация

28 ноября — Кадры, воинский учет и персональные данные – 2025: практическая консультация с экспертом Еленой Пономаревой
👉 Регистрация

🔥 Как получить вычет НДС за счет контрагента

Суды по-разному разрешают вопрос о том, может ли деловой партнер, утратив право на вычет по вине контрагента, потребовать с него неполученное. Разбираемся, можно ли возместить убытки и при каких условиях.

Контрагент отвечает за контрагента. Именно так и решили налоговики, отказав в предоставлении вычета из-за недобросовестности поставщика: НДС он уплачивал по минимуму, ресурсов для исполнения сделки не имел — классический посредник.

Обжаловать действия ИФНС организация не стала, но обратились с иском к контрагенту, требуя возместить неполученный вычет по НДС. Цена вопроса: 7 млн руб.

Контрагент со своей стороны заявил:
🟠вычеты по НДС предоставляют из бюджетных средств, а не за счет частного бизнеса;
🟠контрагент отвечает лишь за исполнение совершаемой сделки, а не за налоговые последствия;
🟠свои обязательства по сделке контрагент исполнил добросовестно;
🟠то, что покупатель остался без вычета, не говорит о том, что виноват контрагент.
Резюме: ни в чем не виноват, возмещать не буду.

Дошли до кассации, и АС Северо-Западного округа встал на сторону покупателя: организация вправе требовать возмещения вычетов, не полученных по вине контрагентов. Основания для такого требования дает ст. 393 ГК, которая говорит о том, что должник обязан возместить кредитору убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением договорного обязательства.

Возмещение убытков как мера ответственности допустимо при любом нарушении договорных обязательств, которое приводит к образованию убытков.

То есть в том числе и когда убыток проявился в виде увеличения объема их налоговых обязательств. Следовательно, недобросовестное поведение стороны договора, которое привело к доначислению другой стороне сумм налогов, пеней и санкций, может служить основанием для возмещения доначисленных сумм в качестве убытков.

Контрагенты не должны ставить своих партнеров в такое положение, когда они не могут получить налоговые преференции, льготы, вычеты. Организация при заключении договора преследовала правомерную цель, а именно: получение товара, предусмотренного договором. Цель достигнута, товар принят, оплачен, а в его составе стоимости оплачен и НДС — сумма, которую покупатель вправе был заявить к вычету, но не смог этого сделать из-за действий контрагента.

В результате суд удовлетворил исковые требования организации, взыскав с ее контрагента в качестве убытков сумму неполученного вычета НДС (постановление АС Северо-Западного округа от 27.08.2025 № А56-50410/2023).

👉 Это и многие другие решения демонстрируют, что при подготовке договоров стоит заранее предусматривать налоговые оговорки, предусматривающие механизм компенсации налоговых рисков. Подробнее читайте в нашем Разборе!