НДС 22%, отмена пониженных страховых взносов для МСП, новая декларация по УСН: топ новостей для бухгалтера за сентябрь

Что вы могли пропустить, пока догуливали отпуска и ловили последние солнечные дни осени.

📎 Повышение НДС до 22%, снижение порога доходов на УСН для уплаты НДС до 10 млн руб. и отмена пониженных страховых взносов для МСП
Минфин планирует внести поправки в НК:

🟠Увеличить ставку НДС с 20 до 22%. Для социально значимых товаров, таких как лекарства, медизделия, продукты и товары для детей будет по-прежнему действовать льготная ставка 10%.
🟠Снизить пороговое значение доходов для упрощенцев, при превышении которого нужно платить НДС — с 60 млн руб. до 10 млн руб.
🟠Перевести малый и средний бизнес из ряда сфер на уплату страховых взносов по общим тарифам — 30% в пределах базы, 15% при превышении базы. Речь идет о таких сферах, как торговля, строительство, добыча полезных ископаемых и другие. Бизнес из приоритетных отраслей продолжит платить взносы по пониженным тарифам.

Если поправки примут, изменения начнут действовать с 1 января 2026 года.

📎 Повышение предельной базы по страховым взносам с 2026 года
Сейчас единая предельная база по страховым взносам составляет 2 759 000 руб.
На следующий год Правительство планирует установить предельную базу на уровне 2 979 000 руб.

📎 Праздники и перенос выходных дней в 2026 году
Правительство утвердило график переноса выходных дней. На новогодние каникулы отдыхать будем 12 дней подряд — с 31 декабря 2025 по 11 января 2026 года.

📎 Увеличение МРОТ с 1 января 2026 года
Сейчас МРОТ установлен на уровне 22 440 руб.
Со следующего года значение МРОТ вырастет более чем на 20% и составит 27 093 руб.
Если поправки примут, изменения заработают с 1 января 2026 года.

📎 Утверждены форматы единого транспортного документа
ФНС опубликовало электронные форматы ЕТД для подтверждения заключения договоров перевозки грузов в прямом смешанном сообщении, а также договоров перевозки пассажиров, ручной клади, багажа и грузобагажа.

📎 Снижение ключевой ставки
15 сентября 2025 года Центробанк снова снизил ключевую ставку до 17%. С июля до этой даты действовало значение ключевой ставки 18%.
Следующее заседание по ключевой ставке состоится 24 октября 2025 года.

📎 Электронный УПД с 1 января 2026 года: новые требования к первичным учетным документам
Бизнес больше не сможет обмениваться электронными товарными накладными и актами через операторов электронного документооборота (ЭДО). Вместо них будет действовать электронный формат УПД, который объединяет первичку и счет-фактуру.

Эти изменения касаются тех, кто сейчас принимает и отправляет товарные накладные и акты по действующим до конца 2025 года форматам. При этом бумажные формы товарной накладной и акта буду действовать и после 1 января 2026 года. Поэтому можно будет продолжать обмениваться бумажными актами и электронными счетами-фактурами и в следующем году.

📎 Обновленная форма декларации по УСН за 2025 год
Налоговики планируют скорректировать форму декларации по упрощенному налогу, а также порядок заполнения и формат для подачи.

Основные изменения в обновленной форме декларации:
🟠Новые штрихкоды.
🟠Не будет строки 101 в разделе 2.1.1 и строки 201 в разделе 2.2 отчета. Сейчас в них указывают признак применения налоговой ставки.
🟠В порядке заполнения появятся нормы о том, что при изменении в течение налогового периода места постановки на учет нужно указывать ставку по закону субъекта РФ по новому месту постановки.
🟠Не будет больше кодов способов подачи 03 (на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично)) и 08 (на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте)). Появится код 23 — подача через ЛК ИП.

Если поправки примут, обновленную декларацию нужно будет подавать начиная с отчетности за 2025 год.

📎 Круглогодичный призыв на срочную службу в армию
Планируется, что призыв будет длиться круглый год. В течение всего года граждан смогут вызывать на медосвидетельствование и заседания призывной комиссии. При этом отправлять к месту службы в основном будут с 1 апреля по 15 июля и с 1 октября по 31 декабря.

🗓 Сохраняйте календарь вебинаров на октябрь.
Они все входят в подписку 🔥🔥🔥

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. Ежемесячно на вебинарах мы разбираем все темы, интересные бухгалтеру, кадровику, руководителю — от первички до отчетности и проверок.

2 октября — Как стать главным бухгалтером. Пошаговый план роста
👉 Регистрация

7 октября — Аналитик 1С: как бухгалтеру уйти из рутины в IT и увеличить доход в 2 раза
👉 Регистрация

8 октября — 1С – 2025: практическая консультация с экспертом Константином Соболевским
👉 Регистрация

9 октября — Маркетплейсы – 2025: как ФНС блокирует счета продавцов. Новые требования к чекам, УПД и НДС
👉 Регистрация

14 октября — НДС: что проверить при подготовке декларации за 3 квартал
👉 Регистрация

15 октября — Мастер класс. Заполняем ЕФС-1 (Подр. 1.1 ЕФС-1) в 1С: ЗУП без ошибок
👉 Регистрация
20 октября — Мастер-класс. Заполняем декларацию по НДС за 3 квартал в 1С: Предприятие 8.3
👉 Регистрация
22 октября — Мастер-класс. Заполняем 6-НДФЛ за 3 квартал 2025 года
👉 Регистрация

16 октября — Импорт из Китая в 2025: пошаговый алгоритм для бухгалтера — от контракта до вычета НДС
👉 Регистрация

17 октября — Кадры, воинский учет и персональные данные – 2025: практическая консультация с экспертом Еленой Пономаревой
👉 Регистрация

21 октября — Управленческий баланс: как бухгалтер может помочь собственнику увидеть реальную картину бизнеса
👉 Регистрация

23 октября — От главбуха до финдира: как прыгнуть в карьерный лифт
👉 Регистрация

24 октября — Бухучет и налоги – 2025: последние новости и консультация с экспертом Верой Сокуренко
👉 Регистрация

27 октября — Как составить резюме и пройти собеседование: практическая консультация с экспертом Ириной Морозовой
👉 Регистрация

28 октября — Новый ФСБУ 9/2025 «Доходы»: что изменится в учете и отчетности компаний
👉 Регистрация

29 октября — Новое Положение о командировках. Учет командировочных расходов – 2025
👉 Регистрация

На что обратить внимание бухгалтерам при составлении отчетности по ФСБУ 4/2023?

С таким вопросом мы пришли к Анне Тетерлевой, эксперту по аудиту, бухучету и МСФО и спикеру конференции «БУХ.СОВЕТ 2026».

Для подготовки к составлению отчетности по новым правилам, рекомендую сосредоточиться на нескольких практических шагах.

🟠Пересмотрите и утвердите формы отчетности в учетной политике. Это первоочередная задача. Разработайте на основе образцов ФСБУ 4/2023 окончательные формы баланса, ОФР и других отчетов и закрепите их в качестве приложения к учетной политике. Даже если вы оставляете формы без изменений, их нужно утвердить официально.

🟠Проверьте обновления в бухгалтерских программах. Ведущие разработчики, например «1С», уже выпустили обновления, реализующие требования ФСБУ 4/2023. Убедитесь, что ваша версия программы актуальна. Изучите новые возможности по настройке структуры отчетов, чтобы гибко управлять детализацией.

🟠Установите критерии существенности. Пропишите в учетной политике, какие показатели вы считаете существенными. Можно использовать количественный критерий (например, 5% от оборота или валюты баланса) или качественный (наличие недвижимости, судебных споров и т.д.). Это основа для принятия решений о детализации или объединении статей.

🟠Убедитесь в согласованности с форматами для ГИРБО. При сдаче отчетности в органы статистики (ГИРБО) она должна соответствовать техническим форматам ФНС. Перед первой сдачей отчетности за 2025 год проверьте, что ваши утвержденные формы не противоречат этим требованиям, чтобы избежать ошибок при отправке.

🟠Проанализируйте необходимость выделения краткосрочной части долгосрочных обязательств. Обратите особое внимание на долгосрочные займы, кредиты и обязательства по аренде (лизингу). Их часть, которая должна быть погашена в течение 12 месяцев после отчетной даты, нужно выделить в составе краткосрочных обязательств.

👉 Подробно изменения в отчетности по стандарту ФСБУ 4/2023 обсудим в декабре на Конференции Клерка «БУХ.СОВЕТ 2026».

Промокод для подписчиков Премиум ищите в личном кабинете!

🎙 Теперь вы заранее можете задать вопрос экспертам Клерка и получить подготовленный ответ на видеоконсультации!

6 раз в месяц мы проводим практические консультации с экспертами на разные темы. Расписание на октябрь уже готово.
Задайте свой вопрос заранее и получите подробный ответ прямо во время эфира.

Перейдите по ссылке 👉 задать вопрос и зарегистрироваться

Выберите тему консультации, напишите вопрос, оформите участие. И встречаемся в прямом эфире с экспертом.

Если эксперт не успеет ответить во время эфира, вы обязательно получите его ответ прямо в форуме — под своим вопросом.

👉 Не упустите возможность получить развернутые ответы и практические рекомендации из первых рук.

💥 Сколько раз налоговая инспекция вправе осматривать помещения и документы в рамках одной проверки

Выездная налоговая проверка, налоговики один раз осмотрели помещения, потом еще раз — а ведь каждый такой визит вызывает локдаун. По какому праву они второй раз осматривают, в первый не рассмотрели?

Часто бывает: налогоплательщик считает, что налоговики точно не имели право поступать так, тратит время и деньги на обжалование, в итоге проигрывает. Да, надо объективно оценивать свою ситуацию, с опорой не на свои понятия, а на НК.

Краткий ответ. Да, налоговики вправе осматривать помещения, территория, предметы, документы сколько угодно раз в рамках одной налоговой проверки. Потому что НК не запрещает, а суды — поддерживают этот тезис.

Право налоговиков проводить осмотры прописано в НК. Так, ст. 92 НК позволяет осматривать территории (помещения, документы, предметы) тогда, когда это необходимо в рамках налоговой проверки. Ограничивает ли НК объекты осмотра — эти осматривать, эти нет?

Не ограничивает: подп. 6 п. 1 ст. 31 НК позволяет налоговикам осматривать любые объекты, которые налогоплательщик использует для извлечения прибыли. Более того, налоговики вправе проводить инвентаризацию имущества налогоплательщика.

Резюме: НК не ограничивает количество осмотров, не запрещает ни повторное, ни многократное проведение.

👉 Судебный кейс с разбором ситуации читайте здесь

💡 Как малому бизнесу не платить НДС с 2026 года: спойлер — перейти на АУСН

Информация о снижении порога для УСН, при превышении которого нужно платить НДС, и о ставке НДС 22% очень быстро из кулуарных разговоров превратилась в реальный законопроект. Правительство внесло его в Госдуму на прошлой неделе. Вероятнее всего налоговой реформе 2026 года быть. Главный вопрос — как работать в новых реалиях, чтобы не закрыть свой бизнес.

Налоговая реформа 2026 пока обходит стороной автоматизированную УСН. Работу на этом спецрежиме регламентирует отдельный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ. И об этом законе в новом проекте нет ни слова. Почему так?

До конца 2027 года АУСН работает в порядке эксперимента. В самом законе, регламентирующем этот режим, написано, что в течение всего срока эксперимента ставки налога и лимиты меняться не будут (п. 3 ст. 1 закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ). К тому же вряд ли государство будет сильно против, если часть бизнеса перейдет на автоматизированную УСН, так как ставки налога на ней все же выше, чем на обычной упрощенке. Помимо этого, государство автоматически получает информацию о доходах компаний и ИП, что снижает риски сокрытия от налоговой части выручки. Это дает надежду, что ко второму чтению законопроекта не снизят лимит доходов для применения АУСН до 10 млн рублей.

Почему бизнесу выгодно перейти с 2026 года на АУСН

✔️ Не нужно платить страховые взносы за сотрудников, так как здесь действует тариф 0%. Это огромное преимущество в свете возможной отмены пониженных тарифов для представителей МСП. Также, сколько бы ни заработал ИП, он не платит фиксированные взносы за себя. В 2026 году — это 57 390 руб. При этом права на пенсию никто не теряет. Нужно будет платить только взносы на травматизм за работников, но от их зарплаты и соответственно общего ФОТ размер не зависит. Это фиксированная сумма — 2 040 руб., причем платят ее один раз в год. Единственное, сумма страховых взносов ежегодно индексируется, в 2025 году она составляет 2 750 руб.

✔️ Не нужно платить налоги:
🟠НДС. Исключение — ввозной налог или если его нужно уплатить в качестве агента.
🟠Налог на прибыль. Исключение — налоговые агенты все же платят, а также платят с доходов в виде дивидендов или прибыли КИК.
🟠Налог на имущество. Исключение — если база объекту рассчитывается по кадастровой стоимости.
🟠НДФЛ с доходов ИП на ОСНО.

✔️ Мало отчетности. По АУСН декларации в принципе не существует. Также не нужно сдавать в налоговую и Социальный фонд России при работе на этом режиме: РСВ, персонифицированные сведения, раздел 2 ЕФС-1 по страховым взносам на травматизм, 6-НДФЛ, декларацию по НДС в общем случае.
Как обычно нужно подавать только бухгалтерскую отчетность и ЕФС-1 в части подразделов 1.1 и 1.2.

✔️ Все общение с налоговой происходит через ЛК налогоплательщика. Не обязательно подключать сервисы для сдачи отчетности или получения требований от ФНС.

✔️ Не нужно самим считать налог, это делает за вас налоговая. Инспекция сообщает, какую сумму нужно заплатить и на какие реквизиты. Информация появляется в ЛК налогоплательщика. Здесь же ведется учет доходов и расходов, дополнительно КУДиР вести не нужно.

✔️ Не нужно самим считать и перечислять в налоговую НДФЛ с выплат сотрудникам, это за вас сделает банк. Туда нужно лишь каждый месяц направлять данные по работникам, их зарплате и стандартных вычетах.

💰 Сколько и когда нужно платить на АУСН

Ставка налога на этом режиме бывает двух видов:
🟠8% — если платите с доходов.
🟠20% — если платить с разницы между доходами и расходами. Минимум нужно заплатить 3% с доходов.

В расходы можно включить только те затраты, на которые есть соответствующие подтверждающие документы.

ИП и компании платят налог ежемесячно на основании данных от ИФНС в личном кабинете. Деньги перечисляют на ЕНС.

Срок уплаты налога — 25 число следующего месяца.

🌱 Если вы бухгалтер и уже задумывались о новых карьерных перспективах, то наверняка знаете: налоговые отчеты и первичка не дают роста. Они нужны государству, но не повышают вашу ценность в глазах руководителя.

Управленческий учет — это следующая ступень:
🟠реальные цифры для директора,
🟠прогнозы прибыли и кассовых разрывов,
🟠умение говорить о будущем бизнеса, а не только о прошлом.

Чтобы понять, подходит ли это вам, мы открыли бесплатный доступ к демо-курсу Управленческий учет: с нуля до настройки в 1С, Excel и Google-таблицах

За 3 дня обучения вы:
👉 Проверите, подходит ли вам уровень и формат обучения;
👉 Попробуете готовые таблицы и отчеты, которые экономят рабочее время;
👉 Поймете, как строятся управленческие формы;
👉 Разберетесь, куда утекают деньги компании и откуда берутся кассовые разрывы;
👉 Упорядочите знания об управленческих формах и процессах.

Вы ничего не теряете: демо бесплатно и доступно сразу.

Для подписчиков Клерк.Премиум действует специальная скидка на полный курс — 20%! Пробуйте демо и приобретайте курс максимально выгодно!

Каждый отчет для налоговой закрывает прошлое. А управленческий отчет открывает ваше будущее.
Сделайте первый шаг уже сегодня!

👉 Попробовать демо

💰Когда ИФНС обязана уплачивать проценты за блокировку банковского счета

Казалось бы, все просто: если ИФНС незаконно заблокировала счет или несвоевременно разблокировала его, то налогоплательщик вправе потребовать уплаты процентов (п. 9.2, 9.3 ст. 76 НК). Но быть «вправе» — не значит «получить».

Было бы заманчиво получить с ИФНС проценты, ведь они начисляются за каждый календарный день блокировки (просрочки ее снятия), исходя из ставки ЦБ и суммы, незаконно заблокированной (определение ВАС от 15.05.2013 № ВАС-5501/13). Однако многое зависит от обстоятельств и да, судебного усмотрения.

Предположим, налоговая заблокировала счета 18.08, впоследствии выяснилось, что незаконно. Счет разблокирован 08.09, на нем было 300 тыс. руб. Ключевая ставка — 18%. Сумма процентов: 3106,85 руб. (300 000 руб. x 21 дн. x 18% : 365 дн.).

Помимо этой суммы, иной раз удается отсудить и убытки, понесенные в связи с блокировкой (опозданием с ее снятием). Однако упущенная выгода — это спорный вопрос, а как насчет процентов?

Если на «замороженном» счете ничего не было, то оснований для взыскания не будет (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 13.01.2012, дело № А53-9126/2011).

Даже если итоги проверки впоследствии признаны недействительными, то и это не гарантирует уплаты процентов, если:
🟠не был нарушен порядок наложения обеспечительных мер;
🟠заморозка снята на следующий же день после того, как вступило в силу решения суда по проверке.

То есть правомерность блокировки операций счетов никак не связана с законностью итогов проверки (постановление АС Северо-Западного округа от 05.08.2025, дело № А52-3460/2024).

Но есть и положительные для налогоплательщика решения. Так, например, ИФНС приняла решение об отмене блокировки, направив его в банк, а банк не снял заморозку из-за ошибки в реквизитах. ИФНС, узнав об этом, повторно приняло решение о снятии блокировки, документ был исполнен. Но суды все-таки обязали выплатить налогоплательщику 964 848,96 руб. по п. 9.2 ст. 76 НК (постановление 19-го ААС от 11.04.2025, дело № А14-4483/2024).

Таким образом, требовать проценты за незаконную или несвоевременную блокировку счета — это законное право налогоплательщика. На практике же успех дела зависит от множества факторов, и судебная практика неоднородна. Поэтому важно предварительно оценивать обстоятельства дела и обязательно проконсультироваться с опытным налоговым юристом.

👉 Больше полезных Разборов в подписке Клерк.Премиум

🤒 Оплачиваемый больничный для самозанятых с 2026 года

В следующем году самозанятые смогут получать пособия по больничным. Соответствующий законопроект уже внесли в Госдуму. Если его примут, новые правила заработают с 1 января 2026 года.

📎 За какие случаи самозанятый получит больничное пособие

Выплаты по болезни будут получать не все плательщики НПД по умолчанию, а только те, кто добровольно застрахуется в Социальном фонде России (СФР) и будет выполнять условия программы.

К страховому случаю будет относиться:
🟠болезнь;
🟠травма;
🟠аборт, ЭКО;
🟠уход за ребенком в случае болезни или другим членом семьи;
🟠карантин самого физлица, карантин ребенка до 7 лет, который ходит в детский сад, карантин другого члена семьи;
🟠протезирование по медпоказаниям в стационаре клиники;
🟠лечение в санатории в РФ после выписки из стационара.
Основание — п. 2 ст. 3 законопроекта.

❌ Не будет считаться страховым случаем нетрудоспособность, которая связана с беременностью и родами. На соответствующее пособие самозанятый претендовать не может. Но есть исключения.

Самозанятый сможет получить декретные в 2026 году, если он:
🟠ИП и заплатил в 2025 году добровольные взносы в Социальный фонд в размере 7 809,12 рублей.
🟠Работает по трудовому договору, а не только оказывает услуги на фрилансе.

📎 Как самозанятому застраховаться для оплачиваемых больничных

Чтобы стать участником страховой программы, самозанятый должен подать заявление в территориальный орган СФР. Для этого нужно подать заявление онлайн через мобильное приложение «Мой налог» или на сайте Госуслуги. Заявление можно заполнить также на бумаге и принести в территориальный орган СФР лично.

Срок подачи заявления — не позднее 30 сентября 2027 года. Программа страхования в качестве эксперимента будет длиться до 31 декабря 2028 года включительно.
Основание — п. 3,4 ст. 4 законопроекта.

Самозанятые ИП могут выбирать, как им застраховаться — по условиям этого законопроекта или по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ст. 4 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Основание п. 2. ст. 4 законопроекта.

👉 Скачайте чек-лист для самозанятого «Как получить оплачиваемый больничный в 2026 году»

💥 Боитесь налоговых изменений 2026 года? Не бойтесь! Мы к ним уже готовы!

С подпиской Клерк.Премиум вы точно будете знать, что делать!

❗️❗️❗️ Подробно разберем все изменения и нововведения на нашей конференции «БУХ.СОВЕТ 2026» в декабре. Промокод на скидку ищите в личном кабинете!

Что ждёт ИП в 2026 году — готовимся заранее!

Лимиты снижаются, ставки растут, льготы отменяются.

В новом выпуске «БухСтрима» с Еленой Ярушкиной рассказываем обо всех изменениях, которые затронут индивидуальных предпринимателей уже с января:

⏺ УСН и НДС: лимит снижается до 10 млн рублей — превысите, станете плательщиком НДС.
⏺ НДС — 22%: как вырастет налоговая нагрузка и что делать с договорами.
⏺ Патент: розница и грузоперевозки больше не смогут применять ПСН.
⏺ Взносы: фиксированные платежи — 57 390 ₽, плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽.
⏺ Льготы МСП: пониженные тарифы взносов останутся только у отдельных отраслей.
⏺ МРОТ — 27 093 ₽, новые правила проверок и переносов сроков уплаты налогов.

В видео — конкретные примеры, расчёты и полезные инструменты:
— калькулятор НДС для УСН;
— чек-лист «Можно ли перейти на АУСН»;
— таблица с формулами для расчёта взносов.

🎥 Смотрите выпуск «Что ждёт ИП в 2026 году», чтобы встретить перемены без паники с готовым планом действий!

👉 Смотреть!

🔥 Топ-5 разборов, которые нельзя пропустить

🟠Что изменится в НДФЛ, УСН и ПСН из-за новых коэффициентов-дефляторов на 2026 год
Спойлер: применять УСН в 2026 году можно будет, пока доходы не достигнут 490,5 млн рублей.

🟠Расходы на обучение сотрудников: рискованные ситуации
Главный актив бизнеса — это сотрудники, при условии, что они профессиональные. Поэтому в развитие персонала вкладываться нужно, но не все просто: оплатил — учел расходы. Разбираем риски.

🟠Налоговые базы по НДС и УСН: почему они не совпадают
Спойлер: при УСН – кассовый метод признания доходов, по НДС – кассовый при авансах и начисления – при отгрузках. Поэтому базы по НДС и УСН могут не совпадать.

🟠Новые формы отчетности в Росстат с 1 января 2026 года
Росстат еще в середине 2025 года объявил о существенной реформации методов федерального статистического наблюдения, чтобы охват социально-экономических явлений в стране был максимально сплошным и полным. Для этого обновили практически все формы статотчетности. Некоторые отчетные формы изменения затронут уже в конце 2025 года.

🟠Как ИП может законно использовать имущество супруга в бизнесе
Многие ИП сталкиваются с ситуацией, когда в бизнесе используется не только личное имущество, но и то, что принадлежит второй половине. Как все правильно оформить, чтобы у ИФНС не было вопросов?