📎 Как распределять страховые взносы при совмещении патента и УСН

ИП платит страховые взносы за себя, которые включают фиксированную сумму и 1% с доходов свыше 300 000 руб. Помимо этого, если ИП нанимает для работы сотрудников, он платит еще страховые взносы с их доходов.

Налоговые платежи по упрощенке и ПСН можно уменьшать:
🟠на суммы страховых взносов за сотрудников, которые уплачены в текущем налоговом периоде или в календарном году действия патента;
🟠на страховые взносы ИП за себя, которые нужно уплатить в текущем налоговом периоде или в календарном году действия патента.
Если крайний срок уплаты взносов — это первый рабочий день следующего года, они тоже относятся к подлежащим уплате в текущем налоговом периоде или в календарном году применения патента.

Как и другие расходы, ИП должен распределить страховые взносы между двумя режимами. Для этого также лучше составить отдельный регистр.

Но если не удается однозначно отнести взносы на УСН или ПСН, нужно распределить их пропорционально доле дохода от деятельности по каждому режиму в общих доходах.

Для этого придерживайтесь следующих правил.

🔸 Если ИП работает без сотрудников, можно уменьшить платежи на УСН «Доходы» и ПСН на доли фиксированных взносов. При УСН «Доходы минус расходы» можно включить в расходы долю фиксированных взносов.

🔸 Если сотрудники ИП работают только в деятельности на УСН, налог на патенте можно уменьшить на всю долю фиксированных взносов за себя.
👉 При УСН «Доходы» налоговый платеж можно уменьшить на долю фиксированных взносов и на взносы за сотрудников — но максимум на 50%.
👉 При УСН «Доходы минус расходы» можно включить в расходы сумму страховых взносов за сотрудников и долю фиксированных взносов.

🔸 Если сотрудники ИП работают только в деятельности на патенте, платеж на ПСН можно уменьшить на долю фиксированных взносов за себя и на взносы за сотрудников — но максимум на 50%.
👉 При УСН «Доходы» налоговый платеж можно уменьшить на долю фиксированных взносов за себя.
👉 При УСН «Доходы минус расходы» можно включить в расходы долю фиксированных взносов.

🔸 Если сотрудники ИП работают как в деятельности на УСН, так и на патенте, взносы нужно распределить пропорционально доле дохода от каждого спецрежима в совокупных доходах предпринимателя.
Платеж на ПСН можно уменьшить на долю фиксированных взносов и долю взносов за сотрудников — но максимум на 50%.
👉 При УСН «Доходы» налоговый платеж можно уменьшить на долю фиксированных взносов за себя и долю взносов за сотрудников — но максимум на 50%.
👉 При УСН «Доходы минус расходы» можно включить в расходы долю фиксированных взносов за себя и долю взносов за сотрудников.

Чтобы уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов, ИП должен уведомить налоговую инспекцию. Для этого нужно заполнить уведомление и направить его в ИФНС.

Форму, способ подачи и электронный формат можно найти в приказе ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@.

👉 О ведении раздельного учета при совмещении патента и УСН, читайте в нашей статье.

🤧 Можно ли работать во время больничного: разъяснения СФР

Вышло письмо СФР от 14.08.2025 № 14-20/39991 с разъяснением по оплате больничного листа людям, которые работают на двух работах.

Ситуация такая: Сотрудник работает в офисе. В эту же компанию он утроился внутренним совместителем и работает дистанционно. Работник открыл больничный по травме, на основной работе он работать не может, но готов продолжать выполнять обязанности совместителя.

У работодателя возникли вопросы:
🟠Будет ли данная ситуация считаться нарушением режима, установленного в период болезни?
🟠Будет ли прекращена выплата больничного в такой ситуации?

СФР заявил, что у внутренних совместителей место работы одно и единственное и работодатель по основной работе и по внутреннему совместительству тоже один.

Листок нетрудоспособности формируется один в связи с заболеванием или травмой по результатам проведения экспертизы временной нетрудоспособности

Такая экспертиза проводится в целях определения:
🟠способности работника осуществлять трудовую деятельность;
🟠необходимости и сроков временного или постоянного перевода работника по состоянию здоровья на другую работу;
🟠необходимости принятия решения о направлении гражданина на МСЭ.

Граждане обязаны заботиться о сохранении своего здоровья и, находясь на лечении, обязаны соблюдать режим лечения и правила поведения пациента в медицинских организациях.

По пункту 68 Порядка №1089н выход на работу без выписки является одним из нарушений условий оказания медицинской помощи.

Таким образом, если сотрудник по результатам экспертизы временной нетрудоспособности признается нетрудоспособным, то он временно освобождается от работы с обязательным соблюдением определенного врачом режима лечения.

Если заболевший сотрудник начинает выполнять свои трудовые обязанности, он нарушает режим лечения.

Законодательство не предусматривает случаев выборочной потери трудоспособности.

Если заболевший работает и по основной работе, и по внутреннему совместительству (в том числе дистанционно), потеря трудоспособности устанавливается врачом человеку в целом, а не по определенной работе.

Если же заболевший сотрудник не работает на основной работе, но работает у этого же работодателя по совместительству дистанционно, то нет оснований для выплаты ему больничных.

👉 Эта ситуация с примерами подробно разбирается в нашем Разборе.

🎓 Сертификаты и дипломы: влияют ли они на карьеру бухгалтера?

У бухгалтера папка с документами об обучении иногда толще, чем сама трудовая книжка. Но вот вопрос: действительно ли сертификаты и дипломы помогают строить карьеру?

Когда дипломы важны:
🟠При устройстве на первую работу. Работодатель видит, что вы учились, интересуетесь профессией и готовы вкладываться.
🟠Если претендуете на позицию в крупной или международной компании. Там ценят формализованные подтверждения знаний.
🟠Когда нужно показать экспертность клиенту или партнеру. Для самозанятых бухгалтеров это может быть знаком доверия.

Когда они мало решают:
🔴Если у вас уже есть опыт и кейсы. Работодателю важнее, как вы закрываете задачи, чем сколько у вас бумаг.
🔴Когда обучение проходили «для галочки». Сертификат без навыка — это просто картинка в рамке.
🔴Если пройденный курс не соответствует реальности. Законодательство меняется быстрее, чем печатают дипломы.

Сертификаты могут быть хорошим стартом или дополнением к опыту. Но карьеру бухгалтера двигают вперед не бумажки, а умение решать задачи, держать руку на пульсе изменений и применять знания в работе. Клерк.Премиум поддерживает бухгалтера каждый рабочий день!

А что думаете вы? Дипломы важны для карьеры или достаточно ваших навыков?

💸 Закон о расчетах цифровыми рублями

Сроки перехода на цифровой рубль для розничных магазинов:
🔴с 2026 года для компаний с оборотом свыше 120 млн руб.
🔴с 2027 – от 30 млн руб.
🔴с 2028 все остальные, чей годовой оборот превышает порог в 20 млн руб.

Практически все торговые компании уже сейчас должны начать переход на цифровой рубль.

Аналогично перейти на цифровой рубль и внедрить возможность его использования должны и все банки. Первый этап – это системно значимые банки, список которых обозначен государством и второй этап – все остальные банки.

Что означает переход на цифровой рубль для граждан
🟠Возможность оплачивать товары, делать переводы, пользоваться бонусами, рассрочкой, кредитами через единый QR-код.
🟠Мгновенные платежи без комиссии.
🟠Возможность рассчитываться в отсутствии интернета и связи.

Цифровой рубль позиционируется как третий вид национальной валюты для расчетов, помимо наличных и безналичных.

📎 Как физлица будут переходить на цифровой рубль? Скорее всего по аналогии с тем, как мы переходили на карты МИР, сначала на них начали перечислять пенсии, пособия и т. п. Возможно, и при переходе к цифровому рублю будет аналогичная история, сначала все социальные выплаты государство будет осуществлять через цифровой рубль, потом подключатся и иные платежи.

Цифровой рубль выпускается на базе ЦБ РФ и все операции с ним будут доступны для контроля, они будут полностью прослеживаемыми и их полностью будет регулировать Центробанк.

Если сейчас информация о контроле за платежами по карте все таки ближе к мифу, потому что все равно нужно сделать запрос в банк, получить информацию из банка и ее проанализировать, то с введением цифрового рубля станет реальностью, все будет прозрачно и все данные будут сразу в ЦБ, а не в конкретных банках.

👉 Все о налогах и проверках 2025-2026: новые правила, штрафы, лайфхаки — конспект вебинара с видео в вашей подписке Премиум!

Изменения для бизнеса и бухгалтера с 1 октября 2025 года

📎 Новые правила обмена электронными счетами-фактурами
Сейчас схема выглядит так: покупатель получает электронный счет-фактуру 👉 формирует извещение о получении 👉 подписывает его электронной подписью 👉 передает через оператора электронного документооборота (ЭДО). Если в документе есть ошибка, получатель делает уведомление об уточнении с электронной подписью. Все это может занять несколько дней.

С 1 октября 2025 года вводятся универсальные сообщения для обмена через операторов ЭДО.

Что это значит?
🟠Извещение о получении документа и уведомление об уточнении при обнаруженных ошибках отменяют.
🟠 Электронная подпись для этого процесса больше не нужна.
Эти изменения позволят ускорить подтверждение хозяйственных операций и упростить контрагентам обмен электронными документами. Универсальные сообщения станут обязательными для всех пользователей ЭДО.

Будет действовать классификатор информационных кодов универсальных сообщений. Участники смогут договориться о дополнительных правилах для кодов причин направления сообщений и установить уполномоченных сотрудников для их отправки в двусторонних соглашениях.
ФНС рекомендует заранее подготовиться к внедрению новых форматов, учитывая план перехода на новую технологию роуминга.

📎 Кредитные каникулы для самозанятых и субъектов МСП
С 1 октября 2025 года самозанятые, ИП и компании из реестра МСП смогут временно приостановить возврат кредитных денег банкам, микрофинансовым организациям и госкорпорации «ВЭБ РФ».

Главное условие — размер кредита или займа не превышает максимальные суммы:
🟠10 млн ₽ — для самозанятых,
🟠60 млн ₽ — для микропредприятий,
🟠400 млн ₽ — для малых предприятий,
🟠1 млрд ₽ — для среднего бизнеса.

Другие условия для кредитных каникул:
🟠Договор заключен не ранее 1 марта 2024 года.
🟠Нет действующих кредитных каникул по другим законам.
🟠Заемщик не находится в процессе банкротства.
🟠Кредитор не обращался к заемщику с исполнительными документами или требованиями к поручителям, не взыскал предмет залога.
🟠Заемщик не относится к субъектам МСП, которым не положена господдержка.

Обращаться можно будет любыми установленными в договоре способами: направить письмо с уведомлением о вручении почтой или передать требование под расписку.
Срок каникул заемщик определяет самостоятельно, но он не может быть больше 6 месяцев. Начало льготного периода не должно наступить ранее дня подачи требования и позднее месяца после него.

Самозанятые, микропредприятия и малый бизнес смогут включить начисленные проценты в основной долг. Средним предприятиям придется платить проценты ежемесячно, а при задержке платежей более 7 календарных дней они присоединятся к основному долгу.

📎 Пенсии и пособия в цифровых рублях
С 1 октября 2025 года граждане смогут получать пенсии и пособия в цифровых рублях. Для этого нужно будет оформить согласие на открытие счета через приложение банка.
Но пока непонятно — будет ли этот переход принудительным или добровольным по решению гражданина.

📎 Индексация зарплат бюджетников на 7,6%
С 1 октября 2025 года зарплата у бюджетников увеличится на 7,6%. Это коснется следующих категорий:
🟠сотрудников федеральных казенных, бюджетных и автономных учреждений;
🟠работников федеральных государственных органов;
🟠гражданского персонала воинских частей;
🟠сотрудников учреждений федеральных органов исполнительной власти с военной или приравненной к ней службой.

📎 Увеличение лимита доходов для освобождения от НДС в общепите
Сейчас компании и ИП из сферы общепита, чей доход за предыдущий год превысил 2 млрд ₽, теряют право на освобождение от НДС.
С 1 октября 2025 года лимит доходов для использования освобождения от НДС увеличится с 2 млрд ₽ до 3 млрд ₽.

👉 Не потеряться во всех нововведениях помогут Разборы и мини-курсы

🔥 Для тех, кому удобнее воспринимать информацию на слух, собрали подборку крутых мини-курсов. Слушайте, смотрите и применяйте!

🟠Как установить доплату за замещение отсутствующего сотрудника
Разбираем, в каких случаях работнику положена доплата за совмещение, как ее оформить и что грозит работодателю, если этого не сделать.

🟠Когда с работника можно взыскать ущерб, нанесенный оборудованию
Если работник нанес ущерб работодателю, он обязан возместить его. Но всегда ли можно привлечь работника к материальной ответственности?

🟠Что делать со страховыми взносами, если организация поздно узнала об исключении из реестра МСП
В мини-курсе разбираем: кто может применять пониженный тариф страховых взносов, кого могут исключить из реестра МСП и как считать страховые взносы при исключении из реестра

🟠Как закон о запрете иностранных слов повлияет на работу бизнеса
С 1 марта 2026 года начнет действовать новая редакция закона о защите прав потребителя. Она направлена на защиту русского языка в публичном поле. Разбираем, кого коснутся нововведения и грозят ли штрафы нарушителям.

🟠Может ли самозанятый переехать в другую страну и остаться на НПД
Объясняем, когда сохраняется статус самозанятого при переезде за границу и как самозанятый уплачивает налоги при переезде.

📚 Что важнее для бухгалтера: знать все самому или уметь быстро находить информацию?

Бухгалтерия — это профессия, где знания нужны каждый день. Но вот вопрос: нужно ли держать все в голове или достаточно уметь ориентироваться в источниках?

Миф: хороший бухгалтер должен «помнить наизусть» все проводки, законы и сроки.
Реальность: законодательство меняется так часто, что все запомнить просто невозможно.

📎 Почему важно уметь находить информацию:

🟠Законы и формы обновляются быстрее, чем многие обучающие программы.
🟠В реальной практике часто встречаются нестандартные ситуации, где готового ответа «по памяти» нет.
🟠Современные инструменты (подписка Клерк.Премиум, правовые базы, телеграм-каналы, справочники) позволяют быстро свериться и не допустить ошибку.

Но и без базы знаний не обойтись.
Бухгалтеру важно понимать логику: как устроена система налогов, где искать нужный нормативный акт, какие шаги делать в учете. Если базы нет, то даже самый удобный поиск не спасет — можно просто не заметить важное.

Получается важен баланс: нужно знать фундаментальное (основы учета, структуру налогов, принципы работы программ) и уметь быстро находить актуальное (конкретные цифры, новые законы, свежие разъяснения).

Главный навык современного бухгалтера — это не энциклопедическая память, а умение ориентироваться в информации, отделять главное от второстепенного и оперативно применять найденное в работе.

⚡️ Что изменится в налоговом законодательстве с 2026 года
🟠Отмена уведомлений на имущественные налоги для бизнеса.
🟠Предварительное ЕНП-уведомление, можно подать уведомление в начале года и расписать налоги на год вперед, которые будут списываться автоматически.
🟠Налоги, уплаченные со спецсчета-исполнителя ГОЗ можно вернуть только на спецсчет.
🟠Освобождение от НДФЛ при 5-летнем владении долей в ООО не будет применяться для случаев выхода из ООО.
🟠50%-е ограничение по уменьшению налоговой базы на убытки прошлых лет продлят до 31.12.2030.
🟠Декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать только по месту головной организации.

И это только начало! Хотите не беспокоиться о нововведениях и иметь поддержку по сложным вопросам, оформляйте подписку Клерк.Премиум.
Мы всегда рядом!

📑 Обезличивание персональных данных, смена объекта по УСН без уведомления и какие налоги войдут в уведомление по ЕНП в сентябре 2025 года — подборка важных и полезных разборов в подписке Премиум.

🟠Обезличивание персональных данных: с 1 сентября 2025 года — по-новому
Закон о персональных данных обязывает операторов держать в безопасности ПД, в том числе обезличивать. С 1 сентября 2025 года введен перечень случаев, когда допускается формировать массивы обезличенных ПД. Также будут введены новые правила обезличивания ПД.

🟠Смена объекта по УСН без уведомления: почему так нельзя
Плательщик УСН должен считать налог от доходов или с разницы между доходами и расходами, ориентируясь на выбранный им объект налогообложения. Если ИП выбрал УСН «доходы минус расходы», то он не может применять «доходы» только потому, что ему это более выгодно. Решение о смене объекта налогообложения по УСН надо оформить, как положено по нормам НК РФ.

🟠Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности: как проводится, особенности
Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности (ДЗ и КЗ) периодически проводится всеми компаниями. При инвентаризации ДЗ и КЗ важно придерживаться установленного порядка ее проведения, и верно оформить итоги по документам. Разбираем, как все сделать правильно.

🟠Какие налоги войдут в уведомление по ЕНП в сентябре 2025 года
До 25 сентября надо сдать уведомление об исчисленных суммах налогов, в котором будут НДФЛ и страховые взносы.

🟠Все условия для НДС-льготы в общепите в 2025 году. С учетом изменений с 1 октября
Кафе и рестораны освобождены от НДС на свои услуги. И это освобождение действует не только на ОСНО, но и на УСН. Но для этой льготы нужно соблюдать ряд условий.

🎙 ФСБУ 9/2025: как перейти на новый порядок учета доходов

Обязательным к применению этот ФСБУ станет только с отчетности за 2027 год. Но компании по собственному желанию могут перейти на новый стандарт досрочно. Для этого нужно внести изменения в учетную политику и отразить переход на ФСБУ 9/2025 «Доходы» в бухгалтерском учете и отчетности.

Что нового в учете доходов согласно ФСБУ 9/2025

Доходы — это увеличение экономических выгод компании:
🟠от поступления новых активов;
🟠в результате удорожания активов;
🟠при погашении обязательств;
🟠в результате уменьшения величины обязательств.

Что не относится к доходам:
🟠НДС, суммы акцизов и другие обязательные платежи такого плана;
🟠авансы и задаток;
🟠активы по договорам в обеспечение комиссионера средствами на исполнение поручения, в возмещение расходов на исполнение поручения — отличных от вознаграждения;
🟠активы в погашение займа, который предоставили заемщику;
🟠залог, когда по условиям договора заложенное имущество, права на результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации передаются залогодержателю;
🟠предварительная оплата товаров, работ или услуг, другого имущества и прав на результаты интеллектуальной деятельности.

Доходы могут быть двух видов:
🔸включаемые в чистую прибыль;
🔸не включаемые в чистую прибыль.

Включаемые в чистую прибыль доходы делятся на выручку и доходы, отличные от выручки.

Выручкой признаются доходы от продажи продукции. Если компания занимается другой деятельностью, она самостоятельно признает доходы выручкой с учетом требований ФСБУ.

Есть два способа признания выручки:
— по мере готовности;
— в момент передачи контроля над продукцией контрагенту.
Основание — информационное сообщение Минфина от 11.09.2025 № ИС-учет-59

Первый способ применим, если одновременно выполняются два условия (п. 18 ФСБУ 9/2025):
🟠В договоре прописано, что компания должна передать товары покупателю в течение срока, который превышает отчетный период.
🟠Есть возможность определить степень исполнения такой обязанности.
Второй способ применяют, если хотя бы одно из указанных условий не выполняется.

Вид договора не влияет на выбор способа признания выручки.

Выручку нужно признать с учетом скидок, если:
🟠можно определить сумму скидки;
🟠у покупателя есть право получить такую скидку.
Основание — п. 27 ФСБУ 9/2025, Информационное сообщение Минфина от 11.09.2025 № ИС-учет-59

Когда компания продает товары с отсрочкой или рассрочкой платежа, выручку нужно признавать в том размере, если бы покупатель заплатил деньги сразу по полной стоимости.
Основание — п. 30 ФСБУ 9/2025, Информационное сообщение Минфина от 11.09.2025 № ИС-учет-59

👉 Что нужно внести в учетную политику и как отразить переход на новый ФСБУ в бухгалтерском учете и отчетности читайте в нашей статье.

🤯 Минфин внес в Правительство пакет с поправками в НК: НДС 22% и порог для освобождения от НДС на упрощенке 10 млн руб.

Меры направлены на финансирование обороны и безопасности страны.
Что предлагает Минфин:
👉 Увеличить НДС с 20% до 22%. Для социально значимых товаров ставка НДС сохранится на льготном уровне в 10% — для продуктов питания, лекарств, медицинской продукции, товаров для детей и др.
👉 Снизить порог доходов для бизнеса на УСН, при превышении которого нужно будет платить НДС — с 60 млн до 10 млн рублей.
👉 Установить общие тарифы страховых взносов для ряда сфер 👉 30 % до предельной базы и 15% свыше базы. Это касается торговли, строительства, добычи полезных ископаемых и ряда других отраслей. Для МСП из сфер обработки, производства, транспорта, электроники продолжат действовать пониженные тарифы страховых взносов.
👉 Ввести обязанность исчислять страховые взносы с выплат и других вознаграждений в пользу руководителей с доначислением базы по страховым взносам исходя из МРОТ — в случаях, когда таким работникам выплачена заработная плата ниже МРОТ.
👉 Ввести налог на игорный бизнес в размере 5% от принятых ставок для букмекерских контор, а также ввести для них налог на прибыль организаций в размере 25%.

Если поправки примут, они вступят в силу с 1 января 2026 года.

Вы точно слышали новости: Минфин анонсировал повышение НДС до 22% и порог освобождения от НДС — 10 млн рублей в 2026 году. Изменений сразу много, и осознать их непросто. Очевидно одно — нагрузка на бухгалтера возрастет, и придется серьезно прокачивать компетенции.

Сегодня в 15:00 «Клерк» совместно с приглашенными экспертами-практиками проводит экстренный вебинар «НДС 22% и лимит УСН для НДС с 2026 года». Приходите, обсудим вместе!

👉 Подключайтесь к трансляции в 15:00

❗️❗️❗️ Коллеги, началась трансляция в телеграм канале Клерк.Премиум! Разбираем новые инициативы Минфина.

Вы можете задавать свои вопросы в комментариях под этим постом. Эксперты постараются ответить на них во время прямого эфира.