📎 Налог с переводов на карту: миф или реальность

С 1 июля 2025 года 2025 года были внесены изменения в ст. 86 НК, которая породила волну о налоге с переводов на карту. Что осталось прежним:
🟠никаких новых налогов с переводов на карты с 1 июля не появляется, потому что все налоги введены налоговым кодексом, действуют уже давно и о новых налогах мы узнаем обычно заблаговременно, а не с 1 июля.
🟠никакие налоги автоматом с движений по карте налоговая не считает и автоматически ничего не проверяется и не доначисляется (письмо ФНС от 11.02.2025 № БС-16-11/33@).

Ни одна из норм, вступивших в силу с 1 июля 2025 года, не дает права ФНС в одностороннем порядке блокировать счет или списывать налог без проверки.

Когда мы говорим о движении денежных средств по карте, то в первую очередь речь идет о налоге на доходы физических лиц (НДФЛ). НДФЛ физлица должны платить только с дохода, если на карту поступает доход от аренды, продажи товаров, оказания услуг.

Налогом по-прежнему не облагаются:
🟠переводы родственникам/друзьям в качестве подарка (ст. 41 НК);
🟠возврат долга (письмо ФНС от 11.02.2025 № БС-16-11/33@);
🟠совместные траты – в кафе, кино и т. п.

С одной стороны никаких глобальных изменений не произошло, но с другой стороны все движется к тотальной автоматизации контроля за движением денежных средств, за расходами, за доходами и за расчетом налога.

⚡️ Что изменилось
🔴Налоговики вправе запросить информацию у банка, а банк обязан ответить (ст. 86 НК). Похожие нормы были и до 1 июля, теперь они стали более автоматизированными и процесс обмена информацией между банком и ФНС стал быстрее.
🔴Налог с переводов ФНС может начислить только после проведенной проверки.
🔴Если банк заподозрит нарушение 115-ФЗ, он сообщит об этом в Росфинмониторинг, который, в свою очередь, может передать информацию в ФНС.
🔴Банки имеют право заблокировать счет и запросить пояснения/документы, если какие-то операции покажутся подозрительными.

Сегодня банки стали чаще блокировать счета, особенно у индивидуальных предпринимателей, если видят частые снятия денежных средств или переводы.

Все расходы ИП и самозанятых должны быть экономически обоснованными.

👉 Все о налогах и проверках 2025-2026: новые правила, штрафы, лайфхаки — конспект вебинара с видео в вашей подписке Премиум!

📎 Как распределять страховые взносы при совмещении патента и УСН

ИП платит страховые взносы за себя, которые включают фиксированную сумму и 1% с доходов свыше 300 000 руб. Помимо этого, если ИП нанимает для работы сотрудников, он платит еще страховые взносы с их доходов.

Налоговые платежи по упрощенке и ПСН можно уменьшать:
🟠на суммы страховых взносов за сотрудников, которые уплачены в текущем налоговом периоде или в календарном году действия патента;
🟠на страховые взносы ИП за себя, которые нужно уплатить в текущем налоговом периоде или в календарном году действия патента.
Если крайний срок уплаты взносов — это первый рабочий день следующего года, они тоже относятся к подлежащим уплате в текущем налоговом периоде или в календарном году применения патента.

Как и другие расходы, ИП должен распределить страховые взносы между двумя режимами. Для этого также лучше составить отдельный регистр.

Но если не удается однозначно отнести взносы на УСН или ПСН, нужно распределить их пропорционально доле дохода от деятельности по каждому режиму в общих доходах.

Для этого придерживайтесь следующих правил.

🔸 Если ИП работает без сотрудников, можно уменьшить платежи на УСН «Доходы» и ПСН на доли фиксированных взносов. При УСН «Доходы минус расходы» можно включить в расходы долю фиксированных взносов.

🔸 Если сотрудники ИП работают только в деятельности на УСН, налог на патенте можно уменьшить на всю долю фиксированных взносов за себя.
👉 При УСН «Доходы» налоговый платеж можно уменьшить на долю фиксированных взносов и на взносы за сотрудников — но максимум на 50%.
👉 При УСН «Доходы минус расходы» можно включить в расходы сумму страховых взносов за сотрудников и долю фиксированных взносов.

🔸 Если сотрудники ИП работают только в деятельности на патенте, платеж на ПСН можно уменьшить на долю фиксированных взносов за себя и на взносы за сотрудников — но максимум на 50%.
👉 При УСН «Доходы» налоговый платеж можно уменьшить на долю фиксированных взносов за себя.
👉 При УСН «Доходы минус расходы» можно включить в расходы долю фиксированных взносов.

🔸 Если сотрудники ИП работают как в деятельности на УСН, так и на патенте, взносы нужно распределить пропорционально доле дохода от каждого спецрежима в совокупных доходах предпринимателя.
Платеж на ПСН можно уменьшить на долю фиксированных взносов и долю взносов за сотрудников — но максимум на 50%.
👉 При УСН «Доходы» налоговый платеж можно уменьшить на долю фиксированных взносов за себя и долю взносов за сотрудников — но максимум на 50%.
👉 При УСН «Доходы минус расходы» можно включить в расходы долю фиксированных взносов за себя и долю взносов за сотрудников.

Чтобы уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов, ИП должен уведомить налоговую инспекцию. Для этого нужно заполнить уведомление и направить его в ИФНС.

Форму, способ подачи и электронный формат можно найти в приказе ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@.

👉 О ведении раздельного учета при совмещении патента и УСН, читайте в нашей статье.

🤧 Можно ли работать во время больничного: разъяснения СФР

Вышло письмо СФР от 14.08.2025 № 14-20/39991 с разъяснением по оплате больничного листа людям, которые работают на двух работах.

Ситуация такая: Сотрудник работает в офисе. В эту же компанию он утроился внутренним совместителем и работает дистанционно. Работник открыл больничный по травме, на основной работе он работать не может, но готов продолжать выполнять обязанности совместителя.

У работодателя возникли вопросы:
🟠Будет ли данная ситуация считаться нарушением режима, установленного в период болезни?
🟠Будет ли прекращена выплата больничного в такой ситуации?

СФР заявил, что у внутренних совместителей место работы одно и единственное и работодатель по основной работе и по внутреннему совместительству тоже один.

Листок нетрудоспособности формируется один в связи с заболеванием или травмой по результатам проведения экспертизы временной нетрудоспособности

Такая экспертиза проводится в целях определения:
🟠способности работника осуществлять трудовую деятельность;
🟠необходимости и сроков временного или постоянного перевода работника по состоянию здоровья на другую работу;
🟠необходимости принятия решения о направлении гражданина на МСЭ.

Граждане обязаны заботиться о сохранении своего здоровья и, находясь на лечении, обязаны соблюдать режим лечения и правила поведения пациента в медицинских организациях.

По пункту 68 Порядка №1089н выход на работу без выписки является одним из нарушений условий оказания медицинской помощи.

Таким образом, если сотрудник по результатам экспертизы временной нетрудоспособности признается нетрудоспособным, то он временно освобождается от работы с обязательным соблюдением определенного врачом режима лечения.

Если заболевший сотрудник начинает выполнять свои трудовые обязанности, он нарушает режим лечения.

Законодательство не предусматривает случаев выборочной потери трудоспособности.

Если заболевший работает и по основной работе, и по внутреннему совместительству (в том числе дистанционно), потеря трудоспособности устанавливается врачом человеку в целом, а не по определенной работе.

Если же заболевший сотрудник не работает на основной работе, но работает у этого же работодателя по совместительству дистанционно, то нет оснований для выплаты ему больничных.

👉 Эта ситуация с примерами подробно разбирается в нашем Разборе.

🎓 Сертификаты и дипломы: влияют ли они на карьеру бухгалтера?

У бухгалтера папка с документами об обучении иногда толще, чем сама трудовая книжка. Но вот вопрос: действительно ли сертификаты и дипломы помогают строить карьеру?

Когда дипломы важны:
🟠При устройстве на первую работу. Работодатель видит, что вы учились, интересуетесь профессией и готовы вкладываться.
🟠Если претендуете на позицию в крупной или международной компании. Там ценят формализованные подтверждения знаний.
🟠Когда нужно показать экспертность клиенту или партнеру. Для самозанятых бухгалтеров это может быть знаком доверия.

Когда они мало решают:
🔴Если у вас уже есть опыт и кейсы. Работодателю важнее, как вы закрываете задачи, чем сколько у вас бумаг.
🔴Когда обучение проходили «для галочки». Сертификат без навыка — это просто картинка в рамке.
🔴Если пройденный курс не соответствует реальности. Законодательство меняется быстрее, чем печатают дипломы.

Сертификаты могут быть хорошим стартом или дополнением к опыту. Но карьеру бухгалтера двигают вперед не бумажки, а умение решать задачи, держать руку на пульсе изменений и применять знания в работе. Клерк.Премиум поддерживает бухгалтера каждый рабочий день!

А что думаете вы? Дипломы важны для карьеры или достаточно ваших навыков?