🎓 ТОП-5 ошибок при обучении бухгалтера

Обучение для бухгалтера — это как спорт для спортсмена: без постоянной практики форму не сохранить. Но многие тратят время и деньги на курсы, которые в итоге не дают результата. Почему так? Разберем самые частые ошибки.

1️⃣ Заучивание без практики
Можно выучить наизусть проводки, налоги и поправки в законах, но если не применить это на реальных задачах — знания быстро выветрятся. Настоящее обучение начинается там, где вы берете новый инструмент и пробуете его в деле.

2️⃣ Хаотичный выбор курсов
«Увидела рекламу — пошла учиться» — знакомо? Без стратегии вы рискуете потратить кучу времени и денег, а нужного эффекта не будет. У бухгалтера должна быть своя карта развития: куда хочу прийти → что для этого нужно → какие курсы реально помогут.

3️⃣ Учиться всему подряд
Часто есть желание «знать все»: и налоговый учет, и кадровый, и МСФО, и автоматизацию. В итоге знания остаются поверхностными, а в работе это мало помогает. Намного эффективнее развиваться точечно: выбрать приоритет (например, углубиться в налоговое планирование или прокачать Excel/1С) и двигаться последовательно.

4️⃣ Учеба ради диплома
Красивая бумажка не всегда равна знаниям. Работодателю важнее, умеете ли вы реально решать задачи. Поэтому выбирайте обучение, где дают практику, кейсы и возможность «потрогать» инструмент.

5️⃣ Отсутствие регулярности
Раз в год «сходить на курсы» — это не обучение, а экскурсия. Мир бухгалтерии меняется слишком быстро. Новые законы и инструменты появляются постоянно, и важно встроить в жизнь маленькие, но регулярные шаги для развития.

👉 Обучение работает только тогда, когда становится привычкой. Клерк.Премиум помогает вам эту привычку сформировать!

📎 Налог с переводов на карту: миф или реальность

С 1 июля 2025 года 2025 года были внесены изменения в ст. 86 НК, которая породила волну о налоге с переводов на карту. Что осталось прежним:
🟠никаких новых налогов с переводов на карты с 1 июля не появляется, потому что все налоги введены налоговым кодексом, действуют уже давно и о новых налогах мы узнаем обычно заблаговременно, а не с 1 июля.
🟠никакие налоги автоматом с движений по карте налоговая не считает и автоматически ничего не проверяется и не доначисляется (письмо ФНС от 11.02.2025 № БС-16-11/33@).

Ни одна из норм, вступивших в силу с 1 июля 2025 года, не дает права ФНС в одностороннем порядке блокировать счет или списывать налог без проверки.

Когда мы говорим о движении денежных средств по карте, то в первую очередь речь идет о налоге на доходы физических лиц (НДФЛ). НДФЛ физлица должны платить только с дохода, если на карту поступает доход от аренды, продажи товаров, оказания услуг.

Налогом по-прежнему не облагаются:
🟠переводы родственникам/друзьям в качестве подарка (ст. 41 НК);
🟠возврат долга (письмо ФНС от 11.02.2025 № БС-16-11/33@);
🟠совместные траты – в кафе, кино и т. п.

С одной стороны никаких глобальных изменений не произошло, но с другой стороны все движется к тотальной автоматизации контроля за движением денежных средств, за расходами, за доходами и за расчетом налога.

⚡️ Что изменилось
🔴Налоговики вправе запросить информацию у банка, а банк обязан ответить (ст. 86 НК). Похожие нормы были и до 1 июля, теперь они стали более автоматизированными и процесс обмена информацией между банком и ФНС стал быстрее.
🔴Налог с переводов ФНС может начислить только после проведенной проверки.
🔴Если банк заподозрит нарушение 115-ФЗ, он сообщит об этом в Росфинмониторинг, который, в свою очередь, может передать информацию в ФНС.
🔴Банки имеют право заблокировать счет и запросить пояснения/документы, если какие-то операции покажутся подозрительными.

Сегодня банки стали чаще блокировать счета, особенно у индивидуальных предпринимателей, если видят частые снятия денежных средств или переводы.

Все расходы ИП и самозанятых должны быть экономически обоснованными.

👉 Все о налогах и проверках 2025-2026: новые правила, штрафы, лайфхаки — конспект вебинара с видео в вашей подписке Премиум!

📎 Как распределять страховые взносы при совмещении патента и УСН

ИП платит страховые взносы за себя, которые включают фиксированную сумму и 1% с доходов свыше 300 000 руб. Помимо этого, если ИП нанимает для работы сотрудников, он платит еще страховые взносы с их доходов.

Налоговые платежи по упрощенке и ПСН можно уменьшать:
🟠на суммы страховых взносов за сотрудников, которые уплачены в текущем налоговом периоде или в календарном году действия патента;
🟠на страховые взносы ИП за себя, которые нужно уплатить в текущем налоговом периоде или в календарном году действия патента.
Если крайний срок уплаты взносов — это первый рабочий день следующего года, они тоже относятся к подлежащим уплате в текущем налоговом периоде или в календарном году применения патента.

Как и другие расходы, ИП должен распределить страховые взносы между двумя режимами. Для этого также лучше составить отдельный регистр.

Но если не удается однозначно отнести взносы на УСН или ПСН, нужно распределить их пропорционально доле дохода от деятельности по каждому режиму в общих доходах.

Для этого придерживайтесь следующих правил.

🔸 Если ИП работает без сотрудников, можно уменьшить платежи на УСН «Доходы» и ПСН на доли фиксированных взносов. При УСН «Доходы минус расходы» можно включить в расходы долю фиксированных взносов.

🔸 Если сотрудники ИП работают только в деятельности на УСН, налог на патенте можно уменьшить на всю долю фиксированных взносов за себя.
👉 При УСН «Доходы» налоговый платеж можно уменьшить на долю фиксированных взносов и на взносы за сотрудников — но максимум на 50%.
👉 При УСН «Доходы минус расходы» можно включить в расходы сумму страховых взносов за сотрудников и долю фиксированных взносов.

🔸 Если сотрудники ИП работают только в деятельности на патенте, платеж на ПСН можно уменьшить на долю фиксированных взносов за себя и на взносы за сотрудников — но максимум на 50%.
👉 При УСН «Доходы» налоговый платеж можно уменьшить на долю фиксированных взносов за себя.
👉 При УСН «Доходы минус расходы» можно включить в расходы долю фиксированных взносов.

🔸 Если сотрудники ИП работают как в деятельности на УСН, так и на патенте, взносы нужно распределить пропорционально доле дохода от каждого спецрежима в совокупных доходах предпринимателя.
Платеж на ПСН можно уменьшить на долю фиксированных взносов и долю взносов за сотрудников — но максимум на 50%.
👉 При УСН «Доходы» налоговый платеж можно уменьшить на долю фиксированных взносов за себя и долю взносов за сотрудников — но максимум на 50%.
👉 При УСН «Доходы минус расходы» можно включить в расходы долю фиксированных взносов за себя и долю взносов за сотрудников.

Чтобы уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов, ИП должен уведомить налоговую инспекцию. Для этого нужно заполнить уведомление и направить его в ИФНС.

Форму, способ подачи и электронный формат можно найти в приказе ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@.

👉 О ведении раздельного учета при совмещении патента и УСН, читайте в нашей статье.