🗓 Сохраняйте календарь вебинаров на июль.
Они все входят в подписку 🔥🔥🔥

Марафон отчетности специально для подписчиков Клерк.Премиум:
22 июля — Мастер-класс. Заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал
23 июля — Мастер-класс. Заполняем декларацию по НДС за полугодие в 1С: Предприятие 8.3
24 июля — Мастер класс. Заполнение электронной трудовой книжки (Подр. 1.1 ЕФС-1) в программе 1С: ЗУП

2 июля — Как стать Аналитиком 1С и начать больше зарабатывать
👉 Регистрация

4 июля — Главный бухгалтер в торговле: от специфики торговли до настройки 1С
👉 Регистрация

8 июля — НДС: что проверить при подготовке декларации за 2 квартал
👉 Регистрация

10 июля — Учет 3% налога и других рекламных расходов в 2025 году
👉 Регистрация

10 июля — Работа с НДС на маркетплейсе и ответ на требование ФНС
👉 Регистрация

15 июля — УСН: расчет авансовых платежей за 2 квартал, на что обратить внимание
👉 Регистрация

21 июля — Учет импортного товара: от документов и ФТС до 1С
👉 Регистрация

24 июля — Продажа товаров через интернет-магазин (E-commerce): от организации до учета
👉 Регистрация

🆕 Клерк 🔥🔥🔥 помогает решать сложные вопросы и экономить ваше время! Рассказываем про самое интересное, что мы добавили в подписку в июне.

📎 Главное событие июня — наша VIII Всероссийская бухгалтерская конференция. Это шанс быть на шаг впереди в профессии и получить максимальную выгоду за минимальное время!

Записи выступлений спикеров на Летней сессии уже в подписке!

📎Электронный реестр воинского учета заработал. Разберитесь, как начать работать в личном кабинете реестра воинского учета и как подавать через него сведения, чтобы не получить штрафы. Запись вебинара уже в вашем личном кабинете!
👉 Все записи вебинаров всегда в прямом доступе

📎С 1 сентября 2025 года заработает новый порядок расчета среднего заработка. Вводят новый показатель – среднее количество дней в месяце. Полный обзор изменений уже доступен в Разборе
👉 Все Разборы в подписке

📎Сотрудник вправе получать зарплату как наличным, так и безналичным способом. Как действовать сторонам, если сотрудник решил получать зарплату наличными разбираем в нашем мини-курсе.
👉 Все мини-курсы в одном клике

🖇 Топ-7 новостей за июнь
Собрали важные новости для бухгалтера, которые вы могли пропустить в июне.

1️⃣ НДФЛ с выплат по среднему заработку северным работникам: новые разъяснения ФНС
С 1 января 2025 года доходы работников Крайнего Севера и приравненных к ним местностей облагаются по ставкам НДФЛ 13% и 15%. Речь о части доходов, которые относятся к районным коэффициентам и процентным надбавкам.

Новое разъяснение ФНС на основании выводов Минфина: выплаты по среднему заработку с суммами районных коэффициентов и надбавок облагаются по общей шкале НДФЛ, а не по ставкам 13% и 15%.

❗️❗️❗️ Больше не применяйте в работе письмо, в котором налоговая объясняла, как облагаются такие выплаты.

2️⃣ Изменения в ТК по премиям с 1 сентября 2025
Трудовой кодекс дополнили нормами о том, что нужно фиксировать в коллективных договорах, соглашениях и ЛНА типы премий, их размер, периодичность и порядок выплаты. Работодатели должны учитывать качество и продуктивность труда, стаж работы, были ли дисциплинарные нарушения.

В ЛНА можно закрепить условие о снижении премий за нарушения в работе сотрудников. Но когда принимаете такой акт, обязательно учитывайте мнение первичного профсоюзного органа. Размер уменьшения ограничен 20% месячной зарплаты и применяется исключительно в том месяце, когда вынесено дисциплинарное взыскание.

Закон включает и другие поправки.

3️⃣ Новый проект ФСБУ «Расходы»
Минфин разместил проект нового стандарта, который планируют запустить с 2027 года.
Новый ФСБУ меняет понятие расходов, уточняет их виды, устанавливает новые правила раскрытия информации в отчетности.

4️⃣ Новые реквизиты кассовых чеков с 1 сентября 2025 года
В общем перечне реквизитов фискальных документов появятся новые теги, которые раскрывают особенности безналичной оплаты:

1082 — сумма оплаты безналичными;
1234 — сведения обо всех оплатах по чеку безналичными;
1235 — сведения об оплате безналичными;
1236 — признак способа оплаты безналичными;
1237 — идентификаторы безналичной оплаты;
1238 — дополнительные сведения о безналичной оплате.

При расчетах онлайн в электронном кассовом чеке должен быть новый реквизит 1125 — признак расчета в «Интернет» со значением «1».
Изменения стартуют с 1 сентября 2025 года и будут работать до 1 сентября 2031 года.

5️⃣ Новые правила постановки и снятия с налогового учета
Налоговики разработали новый проект о постановке на налоговый учет и снятии с него. Если его примут, новые правила заработают не ранее 2026 года.
Организации будут получать выписку из ЕГРЮЛ:

👉 при постановке на налоговый учет — вместо свидетельства;
👉 при постановке на учет юрлица по месту нахождения филиала, представительства или другого обособленного подразделения — взамен уведомления;
👉 при снятии с учета, если изменилось место нахождения организации или ее филиала, другого обособленного подразделения — вместо уведомления;
👉 при снятии с учета организации, если прекращает работать ее филиал или другое обособленное подразделение — взамен уведомления.

6️⃣ СФР хочет изменить форму и формат ЕФС-1, порядок заполнения отчета
Основные изменения, которые хочет внести Соцфонд:
🟡 В подразделе 1 отчета поле «Статус ЗЛ» переименовать в «Код категории ЗЛ».
🟡 В подразделе 1.2 формы убрать значение «Назначение выплат по ОСС». Поэтому не нужно будет подавать сведения о сотрудницах, которые уходят в декрет или в отпуск по уходу за ребенком.
🟡 В раздел 2 формы добавить поле «Код подчиненности».
🟡 В подразделе 2.1 отчета поле «в том числе на конец предыдущего отчетного периода» заменить на поле «На начало отчетного периода».
🟡 Добавить новые коды. Например, для застрахованных иностранцев — код «МДИГ».
🟡 Расширить перечень кодов наименований должностей и профессий для отчета.

7️⃣ Налоговики продлили возможность сдавать отчетность через их сервис
Компании и ИП могут продолжить сдавать отчетность онлайн через сервис ФНС до 1 июля 2026 года. Но декларацию по НДС, можно подать только через ТКС.

Бухгалтеру некогда перечитывать тонны нормативки, а ведь даже простое письмо Минфина может в корне поменять подход к заполнению отчета. Что же делать?
Клерк 🔥🔥🔥 всегда спасет!

🎙 В июле мы приготовили для вас такооое!

С 1 сентября 2025 г. меняется расчет среднего заработка, в подписке появится запись вебинара «Новые правила исчисления среднего заработка с 1 сентября 2025 года».

Также появится новый онлайн-курс «Расчет среднего заработка, изменения в зарплате и кадрах». Найти его можно будет в каталоге курсов.
Что будет в курсе:
🟠Какие выплаты нужно включить в расчет среднего.
🟠От чего теперь зависит размер выплат при увольнении.
🟠Как учитывать премии в расчете среднего заработка и др.

Мы точно не оставим без внимания налоги и отчетность! Запланировали для вас самые актуальные вебинары.
👉 График вебинаров всегда можете посмотреть здесь.

Много материалов эксперты подготовят про налоги и в формате мини-курсов:
🟠Пояснения по НДС в электронной форме: когда предоставлять и в какие сроки.
🟠Как уплачивать НДФЛ по обособленным подразделениям.
🟠Патент на розничную торговлю: кто может получить и как рассчитать его стоимость.
🟠Как продлить квалифицированную электронную подпись.
🟠Длящиеся услуги: как признавать в расходах и можно ли заявлять по ним вычет НДС.
🟠Как в налоговом учете признавать расходы на амортизацию ОС, купленного в кредит.
🟠Как исправить ошибки в платежном поручении в ФНС.

Заработал электронный реестр воинского учета. О том, как начать работать в личном кабинете реестра воинского учета и как подавать через него сведения, чтобы не получить штрафы, разбираем на новом курсе «Воинский учет-2025: электронный реестр и новые требования для работодателей», уже в июле добавим его в подписку!

Бухгалтеры вовсю получают от ФНС требования по отчетности за 1 квартал, а скоро полетят запросы за полугодие. Быть готовыми к проверкам вам поможет новый онлайн-курс «Налоговые проверки — 2025».
Что будет в курсе:
🔸Тренды налогового администрирования.
🔸Методы контроля и частые претензии ФНС в 2025 году.
🔸Особенности предпроверочного анализа и полномочий налоговиков.
🔸Порядок проведения камеральных и выездных проверок, способы защиты своих прав и обжалования результатов и др.

👉 Если по какой-то причине у вас еще нет подписки Клерк.Премиум, оформить ее можно здесь.
Мы не оставим вас наедине с правоприменением и ФНС!

📹 Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2025 году: три варианты уплаты. Мини-курс

Смотрите мини-курс, узнаете за пару минут:
🟠Какие есть варианты уплаты налога на прибыль.
🟠Как уведомить о выборе налоговую инспекцию.
🟠Как считать поквартальные авансы.
🟠Как считать ежемесячные авансы.
🟠Какая ставка налога на прибыль в 2025 году.

👉 Все мини-курсы доступны в вашей подписке!

✅ Занимайте места на марафоне отчетности «Клерка»

С 22 по 24 июля 2025 г. мы проведем серию тренингов с экспертами по составлению сложных отчетов за I полугодие. Опытные практики помогут вам пошагово заполнить все отчеты, а во время эфира вы сможете задавать вопросы!
Для подписчиков Клерк.Премиум участие бесплатное.

Наши мастер-классы — это отличная возможность подготовиться и потренироваться под руководством бухгалтеров с огромным опытом:
⏺частнопрактикующий бухгалтер, аттестованный налоговый консультант, преподаватель, спикер образовательных программ Ольга Подрезова,
⏺аттестованный аудитор, член ИПБР, аттестованный налоговый консультант, главный бухгалтер Наталия Макошь,
⏺специалист по трудовым отношениям, консультант по управлению, преподаватель и руководитель образовательного центра — Елена Пономарева.

Почему важно посетить Марафон отчетности
По новой форме нужно будет сдавать декларацию по НДС и РСВ, сюда добавили новые коды, дополнили первый и третий раздел.
Также уже сейчас нужно разобраться с изменениями в декларации по налогу на прибыль, потому что их будет много: обновили подраздел 1.3, добавили реквизиты «Код субъекта РФ» и «КПП организации, обособленного подразделения» и т. д.
Чтобы отчетный период прошел без стресса и нервов, к подготовке надо приступать уже сейчас!

➡️ Расписание мастер-классов
22 июля 11:00 мск — Заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал — вы узнаете, как заполнить каждую из строк 6-НДФЛ и как отразить разные виды выплат.

23 июля 11:00 мск — Заполняем декларацию по НДС за полугодие в 1С: Предприятие 8.3 — составите декларацию по НДС за полугодие вместе с аудитором, чтобы сделать все правильно и избежать претензий налоговиков.

24 июля 15:00 мск — Заполнение электронной трудовой книжки (Подр. 1.1 ЕФС-1) в программе 1С: ЗУП — вы разберитесь, как заполнить ЕФС-1 в программе 1С: ЗУП вместе с экспертом чтобы не допустить ошибок.

🎙 6–НДФЛ за полугодие 2025 года
По итогам шести месяцев расчет 6-НДФЛ нужно успеть подать не позднее 25 июля 2025 года. Даем подробную инструкцию по заполнению формы и чек-лист — как ее проверить перед сдачей в налоговую, чтобы отчитаться с первого раза.

Какие выплаты показывать в 6-НДФЛ за полугодие

✅ Аванс и зарплату за вторую половину месяца, включая зарплату за июнь, которую перечислили раньше установленного срока или в последний день месяца. Также показывают переходящую зарплату за декабрь 2024 года, которую выплатили в январе 2025 года.
❌ Не включайте зарплату, которую еще не выплатили. Например, зарплату за июнь 2025 года, которая перечисляется только в июле.
✅ Ежемесячные, по итогам квартала, годовые и разовые премии сотрудникам.
✅ Больничные и отпускные, включая оплату отпуска, который приходится на июль или переходит с июня на июль.
❌ Выплаты по больничным, которые переходят с июня и оплачены в июле, в отчете за полугодие не показывают. Если был перерасчет отпускных, перечисленных в 2025 году, отражают их итоговую сумму, а выплаченных в 2024 году — только доплату.
✅ Материальную помощь сотруднику. Необлагаемую сумму выплаты — до 4 000 руб., а при рождении ребенка до 50 000 руб. показывают в строке 130. Матпомощь, которая полностью не облагается налогом, в расчет не включают. Например, в связи со смертью работника или члена его семьи.
✅ Выплаты при увольнении сотрудника, включая в последний день месяца. Также показывают компенсацию за неиспользованный отпуск, выходное пособие, больничный.
✅ Выплаты физлицам по договорам ГПД, включая авансы.
✅ Северные доплаты — в отдельных разделах 1 и 2, со специальными КБК и ставками НДФЛ.
✅ Имущественные и социальные вычеты.
✅ Доходы в натуральной форме и подарки (даже те, которые не облагаются НДФЛ).
✅ Суточные сверх нормы по авансовым отчетам, которые утвердили с 1 января по 30 июня 2025 года.
✅ Материальную выгоду по займам — в отдельном разделе 2, со ставкой НДФЛ — 35%.
✅ Дивиденды — в отдельных разделах 1 и 2, с КБК по дивидендам.

👉 Инструкцию как заполнить отчет смотрите в нашей статье

👍 Как проверить заполненный расчет
Перед тем, как сдать заполненный отчет в налоговую, обязательно проверьте его. Хотя функции проверки и встроены в 1С, все равно пробегитесь по основным моментам.
❗️❗️❗️ При проверке используйте утвержденные контрольные соотношения (КС). Если их не соблюсти, налоговики проведут начисления на Единый налоговый счет (ЕНС) по расчету только после камеральной проверки.
❗️ Также используйте эти контрольные соотношения, но с учетом писем налоговой от 05.04.2024 № БС-4-11/4009@, от 28.02.2024 № БС-4-11/2234@.

Чек-лист: как проверить 6-НДФЛ на ошибки
☑️ Доходы в строке 120 должны быть больше или равны сумме вычетов в строке 130
☑️ НДФЛ в строке 140 должен быть равен
(строка 120 — строка 130) / 100 x строка 100
☑️ НДФЛ в строке 140 должен быть больше или равен сумме фиксированных авансовых платежей из строки 150
☑️ Удержанный НДФЛ проверьте следующим образом
(строка 140 — строка 150 — строка 155 — строка 156) >= (строка 160 + строка 170 — строка 180 — строка 190).
☑️ Проверьте, все ли доходы, выплаченные сотрудникам и исполнителям, отражены в отчете

👉 Скачать чек-лист по проверке 6-НДФЛ на ошибки с пояснениями можно здесь.
👉 Записывайтесь на мастер-класс «Заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал», чтобы заполнить отчет вместе с экспертом!

⚙️ Как определить место реализации товаров, работ, услуг для целей исчисления НДС

В отношении товаров долгое время был подход, что местом реализации является то место, откуда товар отгружается. Для НДС реализация признается и налог начисляется в день отгрузки, а не в день передачи права собственности на товар.

Однако на сегодняшний день ситуация с местом реализации товара стала сложнее, потому что появились два новых правила.

1️⃣ Интернет-продажа продавцом из ЕАЭС физлицу (не ИП), находящемуся на территории РФ. С 1 июля 2024 года в этой ситуации местом реализации считается место, где физлицо товар получает, а не там где товар отгружается.

Имеет место и обратная ситуация, когда товар продается через электронную торговую площадку (через собственный сайт или маркетплейс) физическим лицам, которые находятся на территории другого государства Евразийского союза. Местом реализации Россия для НДС не считается, значит НДС нужно начислять и платить в бюджет государства ЕАЭС по месту, где проживает покупатель. Нужно встать там на учет и платить налог.

Но о таких продажах все равно нужно сообщить. Для этого в декларации по НДС есть специальный 7 раздел.

Несмотря на то, что НДС не начисляется в России в такой ситуации, у вас, как у продавца, есть право на вычет входящего налога по таким приобретениям.

2️⃣ Экспорт на территорию иностранного государства (не ЕАЭС) с реализацией в розницу физлицам. С 2025 года для целей НДС такая реализация считается российской. При подтверждении того, что продажа шла на территории иностранного государства можно воспользоваться ставкой НДС 0%.

Место реализации работ и услуг определить еще сложнее, чем место реализации товаров. Если вы оказываете услуги иностранным организациям, то на момент заключения договора необходимо определить место реализации.

Существуют разные правила определения места реализации работ (услуг) по Налоговому кодексу — эти правила касаются нас и наших отношений с контрагентами не из стран ЕАЭС. Если вы работаете с контрагентами из ЕАЭС, то в отношении определения места реализации работ (услуг) нужно смотреть не на Налоговый кодекс, а на договор о Евразийском союзе, в рамках которого есть 18 Приложение, определяющее правило расчета косвенных налогов в отношениях между контрагентами ЕАЭС.

К сожалению, полного совпадения между НК и договором о ЕАЭС нет. Общее правило определения места реализации работ (услуг) — привязка к месту деятельности исполнителя.

👉 Подробнее разобраться в нюансах ведения учета на основной системе налогообложения в 2025 поможет курс «Главный бухгалтер на ОСНО».

Почему этот курс нужен именно сейчас?
🟠С 1 января 2025 года произошло много изменений в НК РФ, введены новые формы деклараций и нужно узнать все изменения чтобы правильно рассчитать налоговую базу и не допустить ошибок.
🟠В программе 1С в связи с изменениями в налоговом законодательстве также произошли изменения и надо настроить свою программу по правилам 2025 года.
🟠Налоговый контроль ужесточается и надо грамотно оптимизировать налоговую нагрузку чтобы не получить требование ИФНС.
🟠Бухгалтер на ОСНО, который может вести не только бухгалтерский и налоговый учет, но и настроить управленческий учет и провести анализ деятельности, ценится на рынке выше конкурентов.

📑 Расчет отпускных по новым правилам

С 1 сентября 2025 года заработает новый порядок расчета среднего заработка. Он утвержден постановлением Правительства от 24.04.2025 № 540.

Отметим, что в расчете отпускных никаких принципиальных изменений нет. По-прежнему для расчета СДЗ применяется «коэффициент» 29,3.

Кстати, в интернете распространяется недостоверная информация о том, что 29,3 заменили на 21,6. Это не так.

Есть один неясный момент про исключение из расчетного периода выходных дней, приходящихся на командировку.

Дело в том, что в конце 2024 года вышла письмо Минтруда с неожиданными разъяснениями об исключении двойной оплаты за выходные в командировке из расчета СДЗ.

Эту норму Минтруд включил в проект новых правил расчета среднего заработка. Но в итоговый вариант постановления № 540 данная новая норма не вошла.

Таким образом, пока не понятно, передумал Минтруд ее внедрять или будет настаивать на применении (через письма), хотя в постановлении № 540 такой нормы и нет.

👉 О том, как по новым правилам рассчитывать выходное пособие, читайте в Разборе.

📎 Мастер-класс Заполнение электронной трудовой книжки (Подр. 1.1 ЕФС-1) в программе 1С: ЗУП — вы разберитесь, как заполнить ЕФС-1 в программе 1С: ЗУП вместе с экспертом чтобы не допустить ошибок.
🗓 24 июля в 15:00 мск

👉 Регистрация

🤔 Минфин разработал проект поправок в НК, которые в том числе меняют некоторые нормы ЕНС. Разберем, как изменится зачет налогов.

Зачесть сальдо ЕНС в счет каких-то конкретных налогов можно добровольно по заявлению, но в ряде случаев зачет — принудительно-автоматический.

Зачтенные деньги в счет налогов = зарезервированные суммы.

🔸По общему правилу, как только появляется задолженность, сумма долга изымается из резерва для его погашения, то есть разрезервируется.

Но из этого правила скоро будет исключение — разрезервирование не будет работать для имущественных налогов физлиц (неИП), которые налоговики зачитывают заранее при формировании налогового уведомления.

Добровольный зачет происходит:
🟠в счет уплаты своих будущих налогов — по заявлению о зачете (КНД 1150057);
🟠в счет налогов другого лица (на чужой ЕНС) — по заявлению о зачете (КНД 1150057).

Добровольный зачет в счет своих налогов можно отменить, подав заявление той же формы.

Принудительный зачет происходит:
🟠в счет уплаты НДФЛ и страховых взносов — по ЕНП-уведомлению;
🟠в счет уплаты имущественных налогов — по налоговому уведомлению.
Принудительный зачет отменить по своей инициативе нельзя.

👉 Как производить зачет на чужой ЕНС и об автоматическом зачете НДФЛ и взносов читайте в Разборе.

🤔 Вопрос: ИП открыл депозитный счет как ИП. Сроком на 14 дней. Данный ИП находиться на УСН «доходы». С 2025 года является плательщиком НДС 5%. Включается ли сумма процентов по депозитному счету в базу по УСН? И начисляется ли НДС на сумму процентов?

⁉️ Ответ: Да, сумма процентов по депозитному счету включается в базу по УСН, так как полученные проценты по договору банковского вклада учитываются в составе внереализационных доходов в размере, установленном в договоре (п. 1 ст. 346.15, п. 6 ч. 2 ст. 250 Налогового кодекса).

Нет, проценты по депозиту не облагаются НДС. Это следует из того, что операция по размещению средств на депозитном счете не признается реализацией, а начисленные проценты по депозиту не связаны с ней. Это подтверждено письмом Минфина от 24.10.2024 №03-07-11/103379.

👉 Задавайте любые свои вопросы в сервисе Консультации. Ответ всегда найдется!