⚡️ Что изменится в налоговом законодательстве с 2026 года
🟠Отмена уведомлений на имущественные налоги для бизнеса.
🟠Предварительное ЕНП-уведомление, можно подать уведомление в начале года и расписать налоги на год вперед, которые будут списываться автоматически.
🟠Налоги, уплаченные со спецсчета-исполнителя ГОЗ можно вернуть только на спецсчет.
🟠Освобождение от НДФЛ при 5-летнем владении долей в ООО не будет применяться для случаев выхода из ООО.
🟠50%-е ограничение по уменьшению налоговой базы на убытки прошлых лет продлят до 31.12.2030.
🟠Декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать только по месту головной организации.

И это только начало! Хотите не беспокоиться о нововведениях и иметь поддержку по сложным вопросам, оформляйте подписку Клерк.Премиум.
Мы всегда рядом!

📑 Обезличивание персональных данных, смена объекта по УСН без уведомления и какие налоги войдут в уведомление по ЕНП в сентябре 2025 года — подборка важных и полезных разборов в подписке Премиум.

🟠Обезличивание персональных данных: с 1 сентября 2025 года — по-новому
Закон о персональных данных обязывает операторов держать в безопасности ПД, в том числе обезличивать. С 1 сентября 2025 года введен перечень случаев, когда допускается формировать массивы обезличенных ПД. Также будут введены новые правила обезличивания ПД.

🟠Смена объекта по УСН без уведомления: почему так нельзя
Плательщик УСН должен считать налог от доходов или с разницы между доходами и расходами, ориентируясь на выбранный им объект налогообложения. Если ИП выбрал УСН «доходы минус расходы», то он не может применять «доходы» только потому, что ему это более выгодно. Решение о смене объекта налогообложения по УСН надо оформить, как положено по нормам НК РФ.

🟠Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности: как проводится, особенности
Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности (ДЗ и КЗ) периодически проводится всеми компаниями. При инвентаризации ДЗ и КЗ важно придерживаться установленного порядка ее проведения, и верно оформить итоги по документам. Разбираем, как все сделать правильно.

🟠Какие налоги войдут в уведомление по ЕНП в сентябре 2025 года
До 25 сентября надо сдать уведомление об исчисленных суммах налогов, в котором будут НДФЛ и страховые взносы.

🟠Все условия для НДС-льготы в общепите в 2025 году. С учетом изменений с 1 октября
Кафе и рестораны освобождены от НДС на свои услуги. И это освобождение действует не только на ОСНО, но и на УСН. Но для этой льготы нужно соблюдать ряд условий.

🎙 ФСБУ 9/2025: как перейти на новый порядок учета доходов

Обязательным к применению этот ФСБУ станет только с отчетности за 2027 год. Но компании по собственному желанию могут перейти на новый стандарт досрочно. Для этого нужно внести изменения в учетную политику и отразить переход на ФСБУ 9/2025 «Доходы» в бухгалтерском учете и отчетности.

Что нового в учете доходов согласно ФСБУ 9/2025

Доходы — это увеличение экономических выгод компании:
🟠от поступления новых активов;
🟠в результате удорожания активов;
🟠при погашении обязательств;
🟠в результате уменьшения величины обязательств.

Что не относится к доходам:
🟠НДС, суммы акцизов и другие обязательные платежи такого плана;
🟠авансы и задаток;
🟠активы по договорам в обеспечение комиссионера средствами на исполнение поручения, в возмещение расходов на исполнение поручения — отличных от вознаграждения;
🟠активы в погашение займа, который предоставили заемщику;
🟠залог, когда по условиям договора заложенное имущество, права на результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации передаются залогодержателю;
🟠предварительная оплата товаров, работ или услуг, другого имущества и прав на результаты интеллектуальной деятельности.

Доходы могут быть двух видов:
🔸включаемые в чистую прибыль;
🔸не включаемые в чистую прибыль.

Включаемые в чистую прибыль доходы делятся на выручку и доходы, отличные от выручки.

Выручкой признаются доходы от продажи продукции. Если компания занимается другой деятельностью, она самостоятельно признает доходы выручкой с учетом требований ФСБУ.

Есть два способа признания выручки:
— по мере готовности;
— в момент передачи контроля над продукцией контрагенту.
Основание — информационное сообщение Минфина от 11.09.2025 № ИС-учет-59

Первый способ применим, если одновременно выполняются два условия (п. 18 ФСБУ 9/2025):
🟠В договоре прописано, что компания должна передать товары покупателю в течение срока, который превышает отчетный период.
🟠Есть возможность определить степень исполнения такой обязанности.
Второй способ применяют, если хотя бы одно из указанных условий не выполняется.

Вид договора не влияет на выбор способа признания выручки.

Выручку нужно признать с учетом скидок, если:
🟠можно определить сумму скидки;
🟠у покупателя есть право получить такую скидку.
Основание — п. 27 ФСБУ 9/2025, Информационное сообщение Минфина от 11.09.2025 № ИС-учет-59

Когда компания продает товары с отсрочкой или рассрочкой платежа, выручку нужно признавать в том размере, если бы покупатель заплатил деньги сразу по полной стоимости.
Основание — п. 30 ФСБУ 9/2025, Информационное сообщение Минфина от 11.09.2025 № ИС-учет-59

👉 Что нужно внести в учетную политику и как отразить переход на новый ФСБУ в бухгалтерском учете и отчетности читайте в нашей статье.

🤯 Минфин внес в Правительство пакет с поправками в НК: НДС 22% и порог для освобождения от НДС на упрощенке 10 млн руб.

Меры направлены на финансирование обороны и безопасности страны.
Что предлагает Минфин:
👉 Увеличить НДС с 20% до 22%. Для социально значимых товаров ставка НДС сохранится на льготном уровне в 10% — для продуктов питания, лекарств, медицинской продукции, товаров для детей и др.
👉 Снизить порог доходов для бизнеса на УСН, при превышении которого нужно будет платить НДС — с 60 млн до 10 млн рублей.
👉 Установить общие тарифы страховых взносов для ряда сфер 👉 30 % до предельной базы и 15% свыше базы. Это касается торговли, строительства, добычи полезных ископаемых и ряда других отраслей. Для МСП из сфер обработки, производства, транспорта, электроники продолжат действовать пониженные тарифы страховых взносов.
👉 Ввести обязанность исчислять страховые взносы с выплат и других вознаграждений в пользу руководителей с доначислением базы по страховым взносам исходя из МРОТ — в случаях, когда таким работникам выплачена заработная плата ниже МРОТ.
👉 Ввести налог на игорный бизнес в размере 5% от принятых ставок для букмекерских контор, а также ввести для них налог на прибыль организаций в размере 25%.

Если поправки примут, они вступят в силу с 1 января 2026 года.

Вы точно слышали новости: Минфин анонсировал повышение НДС до 22% и порог освобождения от НДС — 10 млн рублей в 2026 году. Изменений сразу много, и осознать их непросто. Очевидно одно — нагрузка на бухгалтера возрастет, и придется серьезно прокачивать компетенции.

Сегодня в 15:00 «Клерк» совместно с приглашенными экспертами-практиками проводит экстренный вебинар «НДС 22% и лимит УСН для НДС с 2026 года». Приходите, обсудим вместе!

👉 Подключайтесь к трансляции в 15:00

❗️❗️❗️ Коллеги, началась трансляция в телеграм канале Клерк.Премиум! Разбираем новые инициативы Минфина.

Вы можете задавать свои вопросы в комментариях под этим постом. Эксперты постараются ответить на них во время прямого эфира.

👩‍🎓 Личный план развития бухгалтера: зачем он нужен и как его составить

Мир бухучета и налогов меняется быстрее, чем мы успеваем привыкнуть: новые законы, цифровизация, рост требований со стороны работодателей. В таких условиях бухгалтеру важно не просто «держаться на плаву», а иметь свой курс — личный план развития.

Зачем он нужен?

🟠Четкое направление. Без плана обучение часто превращается в хаос: один курс по Excel, потом вебинар по кадровому делу, потом семинар по налогам. Итог — знания кусочками, а системы нет.
🟠Экономия времени и денег. План помогает не хватать все подряд, а инвестировать в то, что реально нужно для карьеры.
🟠Карьерный рост. Работодатели ценят специалистов, которые осознанно развиваются и знают, куда двигаются.
🟠Уверенность. Когда есть план, проще сказать себе: «Я знаю, что делаю и зачем».

Как составить личный план развития бухгалтера?

🔸Определите цель. Хотите стать главным бухгалтером, перейти в крупную компанию или работать на аутсорсе? От цели зависит весь маршрут.

🔸Проведите аудит своих знаний. Составьте список того, что вы умеете хорошо, и где чувствуете пробелы (например, знаете налоговый учет, но с управленческим пока не очень).

🔸Выберите приоритеты. Не стоит хвататься за все сразу. Выберите 1–2 ключевых направления на ближайший год.

🔸Подберите инструменты. Курсы, книги, подписка Клерк.Премиум, телеграм-каналы, наставники, практика на работе — все это кирпичики для развития.

🔸Разбейте путь на шаги. Большая цель делится на маленькие задачи: пройти курс → внедрить один инструмент → показать результат.

🔸Регулярно пересматривайте свои цели. Мир меняется, и план тоже должен быть гибким. Раз в полгода корректируйте его под новые задачи.

Личный план развития — это ваша «дорожная карта» в профессии. Он помогает расти, а не застревать на месте, и превращает обучение из случайного набора курсов в инструмент карьерного роста.

⚡️ Приглашаем на экспертную онлайн-консультацию по острым вопросам внешнеэкономической деятельности.

29 сентября в 15:00 (мск) эксперт Людмила Ганичева, аудитор и налоговый адвокат, проанализирует текущую ситуацию:

🔘новые правила валютного контроля ЦБ и ФНС;
🔘налогообложение экспорта и импорта (0% ставка, подтверждение, нюансы учета);
🔘таможенные риски: ошибки при декларировании, проверки ФТС;
🔘расчеты с иностранными контрагентами и валютные договоры;
🔘проверки ФНС и типичные претензии к участникам ВЭД.

Задайте свой вопрос заранее, чтобы получить развернутый ответ в прямом эфире.

🎙 Зарегистрируйтесь на консультацию

Для подписчиков Клерк.Премиум участие бесплатное.

НДС 22%, отмена пониженных страховых взносов для МСП, новая декларация по УСН: топ новостей для бухгалтера за сентябрь

Что вы могли пропустить, пока догуливали отпуска и ловили последние солнечные дни осени.

📎 Повышение НДС до 22%, снижение порога доходов на УСН для уплаты НДС до 10 млн руб. и отмена пониженных страховых взносов для МСП
Минфин планирует внести поправки в НК:

🟠Увеличить ставку НДС с 20 до 22%. Для социально значимых товаров, таких как лекарства, медизделия, продукты и товары для детей будет по-прежнему действовать льготная ставка 10%.
🟠Снизить пороговое значение доходов для упрощенцев, при превышении которого нужно платить НДС — с 60 млн руб. до 10 млн руб.
🟠Перевести малый и средний бизнес из ряда сфер на уплату страховых взносов по общим тарифам — 30% в пределах базы, 15% при превышении базы. Речь идет о таких сферах, как торговля, строительство, добыча полезных ископаемых и другие. Бизнес из приоритетных отраслей продолжит платить взносы по пониженным тарифам.

Если поправки примут, изменения начнут действовать с 1 января 2026 года.

📎 Повышение предельной базы по страховым взносам с 2026 года
Сейчас единая предельная база по страховым взносам составляет 2 759 000 руб.
На следующий год Правительство планирует установить предельную базу на уровне 2 979 000 руб.

📎 Праздники и перенос выходных дней в 2026 году
Правительство утвердило график переноса выходных дней. На новогодние каникулы отдыхать будем 12 дней подряд — с 31 декабря 2025 по 11 января 2026 года.

📎 Увеличение МРОТ с 1 января 2026 года
Сейчас МРОТ установлен на уровне 22 440 руб.
Со следующего года значение МРОТ вырастет более чем на 20% и составит 27 093 руб.
Если поправки примут, изменения заработают с 1 января 2026 года.

📎 Утверждены форматы единого транспортного документа
ФНС опубликовало электронные форматы ЕТД для подтверждения заключения договоров перевозки грузов в прямом смешанном сообщении, а также договоров перевозки пассажиров, ручной клади, багажа и грузобагажа.

📎 Снижение ключевой ставки
15 сентября 2025 года Центробанк снова снизил ключевую ставку до 17%. С июля до этой даты действовало значение ключевой ставки 18%.
Следующее заседание по ключевой ставке состоится 24 октября 2025 года.

📎 Электронный УПД с 1 января 2026 года: новые требования к первичным учетным документам
Бизнес больше не сможет обмениваться электронными товарными накладными и актами через операторов электронного документооборота (ЭДО). Вместо них будет действовать электронный формат УПД, который объединяет первичку и счет-фактуру.

Эти изменения касаются тех, кто сейчас принимает и отправляет товарные накладные и акты по действующим до конца 2025 года форматам. При этом бумажные формы товарной накладной и акта буду действовать и после 1 января 2026 года. Поэтому можно будет продолжать обмениваться бумажными актами и электронными счетами-фактурами и в следующем году.

📎 Обновленная форма декларации по УСН за 2025 год
Налоговики планируют скорректировать форму декларации по упрощенному налогу, а также порядок заполнения и формат для подачи.

Основные изменения в обновленной форме декларации:
🟠Новые штрихкоды.
🟠Не будет строки 101 в разделе 2.1.1 и строки 201 в разделе 2.2 отчета. Сейчас в них указывают признак применения налоговой ставки.
🟠В порядке заполнения появятся нормы о том, что при изменении в течение налогового периода места постановки на учет нужно указывать ставку по закону субъекта РФ по новому месту постановки.
🟠Не будет больше кодов способов подачи 03 (на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично)) и 08 (на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте)). Появится код 23 — подача через ЛК ИП.

Если поправки примут, обновленную декларацию нужно будет подавать начиная с отчетности за 2025 год.

📎 Круглогодичный призыв на срочную службу в армию
Планируется, что призыв будет длиться круглый год. В течение всего года граждан смогут вызывать на медосвидетельствование и заседания призывной комиссии. При этом отправлять к месту службы в основном будут с 1 апреля по 15 июля и с 1 октября по 31 декабря.