🖇 Дайджест с изменениями для бухгалтеров и бизнеса с 1 августа 2025 года
Полугодовая отчетность сдана, едем дальше! Подготовили обзор важных нововведений, чтобы вы ничего не упустили.

1️⃣ Обновленный формат электронных счета-фактуры и УПД
С 1 апреля 2025 года действует новый формат этих документов — 5.03, а с 1 августа налоговая служба рекомендует использовать его с учетом ряда корректировок.

Сейчас при распечатке электронного передаточного документа в строке 5а обычно отражается формулировка «Тот же». Но из-за этого между продавцом и покупателем часто возникают споры, так как это не соответствует правилам заполнения бумажного счета-фактуры. Покупатели, принимая такой УПД, боятся потерять вычет НДС.
С 1 августа при печати документа в строке 5а нужно прописывать реквизиты самого УПД — наименование документа, номер и дату.

2️⃣ Новые правила утильсбора на автомобили
Сбор нужно платить за каждое колесное транспортное средство, которое ввезли или произвели в России. С 1 августа это нужно делать с учетом ряда изменений, которые касаются, в том числе, и коммерческого транспорта:

🟠Для некоторых категорий транспорта вводят повышенные расчетные коэффициенты.
🟠Появятся новые коэффициенты для грузовых машин и седельных тягочей, у которых разрешенная максимальная масса превышает 20 тонн.
🟠Перечень специального транспорта станет шире. В разделе III появятся новые позиции категорий N1, N2 и N3, M2, M3, в том числе транспортные средства повышенной проходимости категории G.
🟠Исключили условие о бесплатном ввозе автомобилей, которые были произведены в РФ, а потом находились на учете в странах ЕАЭС в течение 12 месяцев.

3️⃣ Новые правила для ООО и АО с единственным учредителем — возвращение фирм «матрешек»
Фирма «матрешка» — это схема корпоративного управления, при которой компания «Альфа» владеет 100% долей в компании «Бетта», которая полностью владеет компанией «Гамма», а она, в свою очередь, собственник фирмы «Альфа». С 1995 года действует запрет на такую цепочку бизнеса, если в ней есть компания с одним участником.

С 1 августа компания, которая состоит из одного лица, сможет быть единственным учредителем (участником или акционером) другого ООО или АО. То есть фирма, в которой один учредитель, сможет владеть другой организацией, также имеющей одного учредителя.

4️⃣ Запрет на продажу немаркированных остатков некоторых товаров легкой промышленности
С 1 августа нельзя будет продавать немаркированные остатки товаров легкой промышленности, которые подлежат обязательной маркировке с 1 марта 2025 года.

5️⃣ Возможность отказа от СМС-рассылок
С 1 августа абонент сможет отказаться от нежелательной рассылки. Для этого нужно будет уведомить оператора связи установленным Правительством способом.
Процедура отказа станет доступна как в личном присутствии, так и онлайн. Оператор должен будет приостановить рассылку на следующие сутки после поступления официального обращения.

6️⃣ Изменение в интеллектуальной собственности
Сейчас подать заявку на выдачу патента можно в течение шести месяцев с момента раскрытия информации об изобретении. С 3 августа этот срок увеличится до одного года. При этом изобретение не утратит свою новизну. Речь идет, например, о ситуациях, когда автор раскрыл сведения об изобретении на выставке или подробно описал его возможности в общем доступе в СМИ.

7️⃣ Ужесточение ответственности за воспрепятствование проверкам и уклонение от них
С 3 августа ст. 19.4.1 КоАП будет действовать в новой редакции.

Составы нарушений будут распространяться на все контрольно-надзорные мероприятия. Речь идет о тех, которые проводят в рамках любого вида госконтроля, муниципального контроля и реализации других контрольных функций. Контролеры смогут привлекать к ответственности нарушителей, которые мешают проводить любые виды проверок и контрольных мероприятий или уклоняются от них.

💥 Топ новостей для бухгалтера за июль
Важные изменения, которые вы могли пропустить, пока сдавали полугодовую отчетность.

📎Центробанк снизил ключевую ставку до 18%
В июне 2025 года значение ставки было установлено на уровне 20%. Следующее заседание по ключевой ставке планируют провести 12 сентября 2025 года.

📎С 2026 года увеличат до 1 млн рублей лимит суммы матпомощи на ребенка, освобожденный от НДФЛ и страховых взносов

Речь о матпомощи работникам, которые стали родителями, усыновителями или установили опеку над ребенком.
Сейчас не нужно платить НДФЛ и страховые взносы с суммы 50 000 руб. на каждого ребенка. Новый закон увеличил порог матпомощи при рождении ребенка до 1 млн рублей.
К тому же работодатель сможет отражать сумму материальной помощи во внереализационных расходах при расчете налога на прибыль.

📎Продлили действие ставки НДС 0% для гостиниц
Нулевую ставку НДС могут применять гостиницы при оказании услуг по предоставлению мест для временного проживания.
Действие этой льготы продлили до 31.12.2030. Ее можно использовать 20 налоговых периодов с даты ввода или реконструкции объекта туриндустриии.

📎Увеличили порог выручки общепита для освобождения от НДС
Сейчас этот лимит равен 2 млрд рублей. С 1 октября освобождением от НДС смогут воспользоваться компании и ИП с выручкой до 3 млрд рублей.

📎Освободили от НДС безвозмездную передачу товаров, работ или услуг на нужды СВО

С 1 июля платить НДС с таких операций не нужно. Фактическое получение и цель использования товаров, работ или услуг нужно подтвердить документом, подписанным командиром воинской части. При этом можно применять вычеты по НДС по товарам, которые передали в безвозмездное пользование.
Компания, которая передала товары военной части, сможет учесть их во внереализационных расходах по налогу на прибыль или включить в базу при расчете налога по ЕСХН или по УСН «Доходы минус расходы». Но в доходах принимающей стороны эти товары, работы или услуги учитываться не будут.

📎Выписку с результатами оценки бизнеса смогут получать не только те компании, по которым она составлена, но и другие лица
Это правило стартует с 1 января 2026 года. Сейчас налоговики могут выдать выписку с анализом сведений только тем, по кому она составлена. А со следующего года ее смогут получить по запросу другие лица при основаниях, предусмотренных законом.

Срок предоставления выписки — не позднее 1 рабочего дня по истечении:
🟠5 рабочих дней, если компания или ИП в этот период не подали заявление о корректировке результатов в выписке;
🟠10 рабочих дней после предоставления выписки организации или ИП, по которым запрашивались сведения.

📎Появятся новые платежи в сфере труда иностранцев
С 1 сентября появится платеж за внесение изменений в разрешение на привлечение и использование иностранного персонала, выдачу дубликата такого разрешения — 2 100 рублей.

Продление разрешения на работу иностранного гражданина или лица без гражданства будет стоить 4 200 рублей. Столько же будет стоить выдача или переоформление патента.
Стоимость регистрации иностранного гражданина по месту жительства или лица без гражданства повысится с 420 до 1 000 рублей. Участники эксперимента по внедрению дополнительных механизмов по учету иностранцев не будут платить эту госпошлину.

📎МРОТ может увеличиться до 27 093 рублей
Сейчас действует МРОТ в размере 22 440 рублей. Эту сумму планируют увеличить со следующего года более чем на 20%. К 2030 году сумма может составить 35 000 рублей.

📎Соцфонд утвердил показатели по видам деятельности для расчета скидки и надбавки к тарифу взносов на травматизм
Данные для следующего года уже утверждены — с 29 июля можно обращаться с заявлением о скидке. Крайний срок — до 1 ноября включительно.

📎С 2026 года налоговые инспекции перестанут выдавать свидетельства и уведомления о постановке или снятии с учета
Со следующего года постановку на учет будут подтверждать выпиской из Единого госреестра налогоплательщиков. Ее можно запросить электронно — через личный кабинет, сервис «Узнай свой ИНН» или портал Госуслуг. А также на бумаге при личном визите или заказным письмом через почту.

⚡️ Штрафы, которые появились в июле 2025
Будьте внимательнее!

🟠Новые штрафы в сфере грузоперевозок
Если компания-клиент не сообщит экспедитору, что в отправлении есть запрещенные или ограниченные в обороте предметы и вещества, ей назначат штраф от 50 000 до 100 000 рублей.

С 1 марта 2026 года за работу без включения в реестр экспедиторов компаниям будет грозить штраф от 100 000 до 300 000 рублей. За повторное нарушение штраф будет выше — от 500 000 до 1 млн рублей.

🟠Стартуют новые штрафы в сфере связи
С 1 сентября 2025 года компания заплатит штраф, если позволит пользоваться ее мобильной связью лицам, которые не работают в ней по трудовому договору или ГПХ. Размер штрафа составит — 100 000–200 000 рублей. Штраф для ИП меньше в 2 раза. Физлицо оштрафуют на 30 000–50 000 рублей.

Если пользователь передаст посторонним лицам данные для доступа к своим аккаунтам, штраф составит:
— для компании — 100 000–200 000 рублей;
— для ИП — 50 000 — 100 000 рублей;
— для физлица — 30 000–50 000 рублей.

🔥 Как бухгалтерам успевать учиться, когда горят отчеты и задачи летят со всех сторон

Учиться и развиваться в профессии, где важно ежедневно следить за изменениями — задача не из легких. Особенно когда на тебе не только бухгалтерия, но и кадры, и финансы, и еще кто-то из сотрудников просит «быстренько помочь». Но без постоянного обновления знаний — никак. Собрали рабочие советов, как встроить обучение в плотный график

1️⃣ Малые дозы, но регулярно
30 минут в день на статью, видео или разбор кейса — это уже 2,5 часа в неделю. Не обязательно садиться за онлайн-курс на 8 часов подряд. Лучше по чуть-чуть, но стабильно.

2️⃣ Обучение в потоке задач
Нашли новую льготу или изменение в налогах? Потратьте 10 минут, чтобы дочитать про нее до конца, сохранить себе ссылку и кратко законспектировать. Учеба «по ходу дела» лучше всего усваивается, ведь это то, что нужно прямо сейчас.

3️⃣ Окружение
Подпишитесь на профессиональные каналы и чаты (например, наш 😉). Когда полезные материалы появляются в ленте, не нужно специально искать. Плюс — всегда можно задать вопрос коллегам.

4️⃣ Подберите формат под себя
Не заходят видео — читайте. Не усваиваете с экрана — распечатывайте. Важно не следовать моде, а выбрать то, что реально работает именно для вас.

5️⃣ Фиксированное «время на себя»
Хотя бы раз в неделю закладывайте час-два на обучение. Это может быть вечер пятницы, утро вторника — когда удобно. Главное — записать в календарь и не отменять.

Лайфхак от Клерка: подписка Клерк Премиум объединяет все самые нужные знания и помощь экспертов. Не тратьте время на поиски информации, а изучайте то, что нужно именно вам!

А какой у вас способ учиться в условиях вечного аврала? Делитесь в комментариях — соберем лучшие практики!

🌴 Как в 2025 году считать отпускные, если было повышение зарплаты

Правила расчета отпускных
До 01.09.2025 отпускные считают по правилам, утвержденным постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922.

С 01.09.2025 отпускные надо считать по правилам, утвержденным постановлением Правительства от 24.04.2025 № 540.

Сразу поясним, что и по действующему сейчас постановлению № 922 и по постановлению № 540 нормы учета индексации – одинаковые.

Когда учитывают индексацию зарплаты
Расчетный период для отпускных – 12 предыдущих месяцев. Но часто так бывает, что в какие-то из этих месяцев зарплата была меньше, чем та, что на момент ухода в отпуск. В какой-то момент ее повысили.

Для таких случаев есть особые правила расчета отпускных.
Учет индексации зарплаты при расчете среднего заработка (в том числе, для отпуска) идет по нормам пункта 16 постановлений № 922 и № 540.

Важный момент: учитывают индексацию только в том случае, если она общая, а не индивидуальная.

Чтобы ваше повышение зарплаты учли при расчете ваших отпускных, нужно чтобы такое повышение прошло:
🟠либо во всей организации;
🟠либо во всем филиале;
🟠либо во всем представительстве;
🟠либо во всем структурном подразделении.
Структурное подразделение – это, например, отдел, цех и т. д.

Разъяснение по этому вопросу, в частности, давал Роструд в письме от 05.07.2024 № 2141-ТЗ, Минтруд в письме от 26.02.2024 № 14-1/ООГ-1018.

Как учитывают индексацию зарплаты
Есть три разных ситуации, в которых по-разному надо учитывать индексацию.
🟠Если индексация произошла в расчетный период, то выплаты, начисленные в расчетном периоде за предшествующий повышению период, повышаются на коэффициент индексации.
🟠Если индексация произошла после расчетного периода, но до наступления отпуска, то повышается средний заработок, исчисленный за расчетный период.
🟠Если индексация произошла в период отпуска, то часть среднего заработка повышается с даты повышения зарплаты до окончания отпуска.

👉 Примеры расчета отпускных в различных ситуациях индексации смотрите в Разборе

☄️ Новый курс для бухгалтеров в торговле

Если вы только начинаете работать с розничной торговлей, складами или маркетплейсами, или уже ведете учет, но хотите разобраться в последних изменениях и требованиях — этот курс для вас!

На курсе «Учет в торговле» вы:
🟠Научитесь вести бухучет и налоги без ошибок — от документов до сдачи отчетности;
🟠Освоите 1С:Бухгалтерию 8.3, даже если раньше не работали в программе;
🟠Разберетесь в ЭДО, маркировке, маркетплейсах, онлайн-кассах, ЕГАИС и Меркурии;
🟠Узнаете, как легально снизить налоги — получите советы от налогового юриста.

❗️❗️❗️ По итогам обучения вы получите официальное удостоверение о повышении квалификации — с регистрацией в ФИС ФРДО.

👉 Записаться на курс 👈

🆕 Почему мы обновляем Клерк.Премиум каждый день — и почему вам это важно

👉 Законодательство не ждет, а мы — готовы
Правила налогового и бухгалтерского учета меняются каждый день: новые письма Минфина и ФНС, изменения в ФСБУ, сроки сдачи отчетности, формы и требования. Пропустили хотя бы один документ — и рискуете нарваться на штрафы или пересдачу отчетов.

В подписке каждый день появляется актуальный разбор важных нововведений, обновленные шаблоны, инструкции и кейсы по новым правилам.

👉 Не нужно искать важную информацию — все актуальное уже собрано и систематизировано.

👉 Обучение не заканчивается ни на день
Подписка включает:
🟠60+ онлайн-курсов, которые актуализируются — появляются новые кейсы, уроки и изменения;
🟠вебинары каждую неделю,
🟠библиотека из 200+ записей вебинаров, которая расширяется ежедневно

Подписка — это не одна тренировка, а постоянный доступ к актуальным знаниям и практическим решениям.

Вы больше не отвлекаетесь на поиск изменений, не теряете время на пересдачу или перерасчеты. С Клерк.Премиум вы работаете спокойно, эффективно и уверенно в условиях любых изменений.

⚙️ Согласие на обработку персональных данных с 1 сентября 2025: как оформить по новым правилам и избежать штрафа до 1,5 млн рублей

✔️ По новым правилам согласие на обработку персональных данных обязательно оформляйте в виде отдельного документа — письменно или электронно. Оно должно быть составлено и подписано независимо от других договоров и пользовательских соглашений с клиентами.

✔️ Специальной формы для оформления согласия нет. Организация или ИП могут создать ее самостоятельно, но в документ обязательно нужно включить:
🟠ФИО клиента и его паспортные данные;
🟠наименование субъекта персональных данных, которое получает согласие — название компании, ФИО ИП или самозанятого;
🟠цель обработки персональных данных;
🟠перечень сведений, на обработку которых дается согласие;
🟠перечень действий со сведениями, на совершение которых дается согласие, в том числе способы обработки данных;
🟠срок действия согласия и способ — как его можно отозвать;
🟠подпись физлица-владельца персданных — клиента или сотрудника.

✔️ Если планируете передавать персданные клиентов третьим лицам, нужно оформить на это отдельное согласие. То есть это должен быть еще один документ, помимо согласия на обработку персональных данных физлица. В нем должно быть прописано: кому планируете передавать сведения о физлице, с какой целью, какие действия с данными будут совершать, ограничения и условия, при которых нельзя передавать персданные.

➡️ На сайте Роскомнадзора есть специальный конструктор, с помощью которого можно составить шаблон согласия на обработку персданных, разрешенных для распространения. Чтобы сформировать шаблон документа, достаточно заполнить нужные поля.

👉 О том, как нельзя будет составлять согласие на обработку персональных данных с 1 сентября 2025 читайте в нашем блоге.

🔥 Для тех, кому удобнее воспринимать информацию на слух, собрали подборку крутых мини-курсов. Слушайте, смотрите и применяйте!

🟠Работники ушли из офиса после отключения электричества: что делать
Если в офисе нет электричества, сотрудники не могут продолжать работу. В мини-курсе разберем, могут ли они в этом случае покинуть рабочее место и что должен делать работодатель.

🟠Можно ли лишить сотрудника премии за курение в неположенном месте
Курение на рабочем месте может привести к дисциплинарному взысканию. В мини-курсе разберем, можно ли за это лишить сотрудника премии.

🟠Дистанционный работник получил травму: можно ли считать ее производственной
Из мини-курса узнаете об охране труда при дистанционной работе и признании производственной травмы у дистанционщиков.

🟠Работа в жаркую погоду: что нужно учесть работодателю
Работа в жаркую погоду или в мороз считается особым условием труда. В мини-курсе разберем, какими нормами СанПина нужно руководствоваться при работе в жару и какие условия в это время должен обеспечить работодатель.

🟠Как исправить ошибки в платежном поручении в ФНС
Ошибки в налоговых платежках могут привести к начислению пеней и штрафов. В мини-курсе разберем, как исправить ошибки в платежном поручении в ФНС.

💸 Невозвращенные подотчетные суммы — доход работника?

Представим, что сама выдача оформлена, как полагается, т.е.:
🟠решение о выдаче содержит приказ руководителя;
🟠работник реально получил деньги (в кассе, на собственный счет, на корпоративную карту);
🟠работник в курсе того, что ему надо будет отчитаться о тратах, подать авансовый отчет и документы, подтверждающие расходы, в т.ч. накладные, ПКО, билеты, чеки — кассовые, товарные, электронные, причем читаемые, и на них должно быть указан товар (см., например, постановление АС Поволжского округа от 16.08.2022 № Ф06-21187/2022, определение ВС от 11.02.2021 № 307-ЭС20-23792).

И все-таки сотрудник не представил отчет с документами. Всегда ли это означает, что у работника возник налогооблагаемый доход?

Согласно разъяснениям Минфина от 30.04.2025 № 03-15-06/44169, подотчетные суммы трансформируются в выплаты в рамках трудовых отношений (облагаемый доход), если:
🟠организация выдает работнику подотчетные суммы на соответствующие расходы, но их целевое использование не подтверждено документально (т.е. не сдан авансовый отчет и прилагаемые документы);
🟠суммы не возвращены в кассу или на расчетный счет;
🟠работодатель решил не удерживать эти средства из зарплаты работника.

Если все три условия налицо, то с подотчетных сумм надо уплатить НДФЛ и страховые взносы, иначе последуют доначисления, взносы, пени, штрафы.

👉 Когда невозвращенные суммы не станут доходом работника, читайте в Разборе

🍃 Готовимся к 1 сентября!
Конечно, хотелось бы собирать портфель и выбирать дневник, но у нас не менее интересно!

Изучаем нововведения, которые повлияют на работу бухгалтера и бизнеса. И да, это только первая часть.

🖇 Новые правила для расчета среднего заработка
Вводят новый порядок расчета среднего заработка для выплаты выходного пособия. Чтобы рассчитать средний месячный заработок, нужно будет средний дневной / часовой заработок умножить на среднемесячное количество дней / часов.

📌 Новая формула для расчета будет такой:
Средний месячный заработок для расчета выходного пособия = Средний дневной заработок × Среднее количество рабочих дней в одном месяце
Для работников с суммированным учетом рабочего времени формула выглядит так:
Средний месячный заработок для расчета выходного пособия = Средний часовой заработок × Среднее количество рабочих часов в одном месяце
Чтобы рассчитать такие часы, количество рабочих часов в году определенного сотрудника разделите на 12.

Обновленный порядок стартует с 1 сентября 2025 года и будет работать до 1 сентября 2031 года.

🖇 Новое положение о командировках
С 1 сентября действующее сейчас положение о командировках заменит новое.

Новый документ не сильно отличается от того, на который бизнес и бухгалтеры ориентируются сейчас, но все же есть корректировки:
✔️ В правовом акте зафиксировали термин «проездные документы». Поэтому работодатель четко будет понимать, что запросить у сотрудника, который ездил в командировку на служебном или личном авто.

К проездным документам относятся — путевые листы, билеты, кассовые чеки, квитанции и прочие документы, которые подтверждают поездку.

✔️ Возместить расходы по командировке можно будет не только по разрешению, но и с ведома руководителя. В Трудовом кодексе такая формулировка («с ведома») была и ранее, теперь она появится и в положении о командировках. Тем самым в нормативных документах больше не будет расхождения в порядке возмещения расходов.

📌 Если в локальных актах компании есть отсылки к действующему положению, необходимо внести изменения во внутренние документы.

🖇 Новые правила премирования и депремирования
С 1 сентября 2025 года начнут действовать поправки в Трудовой кодекс — а именно в ст. 135 ТК.

✔️ В коллективных договорах, соглашениях и локальных нормативных актах компании необходимо будет четко прописывать виды премий, суммы, сроки, основания и конкретные условия для выплаты. Необходимо учитывать качество и длительность работы, есть ли дисциплинарные взыскания.
❌ Работодатели не смогут больше использовать формулировки — «по усмотрению руководителя».

📌 В ЛНА о премиях можно прописать возможность снижения выплат, если работник совершил проступок. При этом нельзя уменьшить размер месячной зарплаты более чем на 20%. Снизить можно премию только за тот месяц, когда работодатель вынес дисциплинарное взыскание, а не за все время его действия.