🖇 Какие налоги войдут в уведомление по ЕНП в июле 2025 года

Налоги, срок уплаты которых приходится на 28 июля, и по которым отчет идет позже срока уплаты, начисляют по уведомлению, которое надо сдать до 25 июля.

В это уведомление попадут такие налоги:
🟠НДФЛ за период с 01.07.2025 по 22.07.2025;
🟠авансовый платеж по НДФЛ ИП за 2 квартал 2025 года;
🟠авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2025 года;
🟠авансовый платеж по ЕСХН за полугодие 2025 года;
🟠налог на имущество организаций за 2 квартал 2025 года;
🟠транспортный налог за 2 квартал 2025 года;
🟠земельный налог за 2 квартал 2025 года.

❗️❗️❗️ Собрали в таблице, какие коды периодов и КБК будут в июльском уведомлении.

👉 В уведомлении надо указать аванс по УСН, если он начислен к уплате.

Если аванс по УСН получается нулевой (из-за уменьшения на взносы у ИП, убытке при объекте «доходы минус расходы»), то нулевое уведомление сдавать не надо.

Если аванс по УСН получился отрицательный (аванс за полугодие меньше, чем был за 1 квартал), то можно сдать отрицательное уведомление или не сдавать вообще. В первом случае переплата вернется на сальдо ЕНС.

👉 Страховые взносы за последний месяц квартала не включают в уведомление по ЕНП, потому что срок их уплаты — после срока сдачи РСВ.
ФНС начислит эти взносы не по уведомлению, а по РСВ.

🎙 Декларация по НДС при УСН за 2 квартал: памятка для бухгалтера

📎Кто и когда сдает?
Декларацию по НДС обязаны подать все организации и ИП на упрощенке, которые начисляют НДС:
🟠по пониженным ставкам — 5% или 7%;
🟠по стандартным ставкам — 10% или 20%.

Если бизнес на УСН освобожден от уплаты НДС, он должен подать декларацию только в двух случаях:
🟠выставлял счет-фактуру с выделенным НДС;
🟠выполнял функции налогового агента по НДС.

Крайний срок подачи декларации за второй квартал — не позднее 25 июля 2025 года.

📎Что заполнять?
Используйте форму, утвержденную приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@. Все налогоплательщики НДС обязательно заполняют следующие разделы:
🟠Титульный лист,
🟠Разделы 1, 3, 9.

Дополнительно включают:
🟠Раздел 8 — если использовали вычеты.
🟠Раздел 7 — при наличии необлагаемых налогом операций во II квартале.
🟠Раздел 2 — для налоговых агентов по НДС.
🟠Раздел 12 — если во II квартале выставляли счет-фактуру с выделенным НДС и при этом освобождены от налога.

📎 Как правильно заполнить декларацию при ставках НДС 5% или 7%?
Для расчета суммы налога используются специально отведенные строки в Разделе 3:
🟠Строка 021 — ставка 7%;
🟠Строка 022 — ставка 5%.
Расчетные ставки 7/107 и 5/105 учитываются соответственно в строках 033 и 034.

В разделах 3 и 8 не нужно показывать входной и ввозной НДС, так как налогоплательщики с пониженными ставками не имеют права на вычеты.

При ставке НДС — 5%: в разделе 9 вместо строк 170, 180, 200, 210, 230, 240, 260, 270 заполните специальные строки 182, 212, 242, 272. Отразите в них сумму налога, который начислили по ставке 5%, и стоимость облагаемых по ней продаж (без НДС).
При ставке НДС — 7%: в разделе 9 вместо строк 170, 180, 200, 210, 230, 240, 260, 270 заполните специальные строки 181, 211, 241, 271. Отразите в них сумму налога, который исчислили по ставке 7%, и стоимость облагаемых по ней продаж (без НДС).

📎 Как правильно заполнить декларацию при общих ставках — 10 или 20%?
Если работаете на УСН с обычной ставкой НДС, то заполняйте декларацию в общем порядке.

📎Распространенные ошибки:
👉 Не подали декларацию при наличии только необлагаемых операций в отчетном квартале. Такие операции обязательно отражают в Разделе 7.
👉 Не начисляли НДС с сумм полученных авансов. Если получили авансы, нужно исчислить НДС по расчетной ставке. Это необходимо сделать даже в том случае, если отгрузка произойдет в этом же квартале.
👉 В одну декларацию включили различные ставки по налогу — 5%, 7%, 10%, 20%. А также показали заявленные вычеты при ставках 5% или 7%.

Возможен только такой порядок работы:
🟠Бизнес на УСН может выбрать только пониженную ставку — в зависимости от уровня доходов. Права на вычеты у налогоплательщика не будет.
🟠Упрощенец может выбрать стандартную ставку с возможностью заявлять вычеты.

👉 Зарегистрировали в книге покупок счета-фактуры поставщиков старше трехлетнего срока.

📎Штрафы
Компаниям и ИП, которые стали плательщиками НДС впервые в 2025 году, разрешили задерживать первую декларацию по НДС за любой квартал без риска штрафа.

👉 Почему ввели мораторий на штраф по п. 1 ст. 119 НК за неподачу в срок первой декларации. Для тех упрощенцев, которые только начали платить НДС в 2025 году, подача первых отчетов вызывает сложности — сам порядок расчета налога, непривычная форма декларации, настройки в учетной программе. Поправка в НК снимает финансовую ответственность за первый сбой, позволяя спокойно разобраться с новым налогом и настройками в 1С.
Мораторий действует с 25 апреля 2025 года и распространяется на отчеты за весь этот год, начиная с 1 января.

🌴 Отдыхаем... Или работаем?

🔍 Роструд провел опрос среди российских работников и выяснил интересные факты!

Каждый четвертый сотрудник согласен выйти на работу даже в отпуске! Причины разные: чувство ответственности, нехватка замены, срочные проекты или высокая оплата труда. И только 10% не готовы работать в отпуске ни при каких условиях.

⚠️ По факту всего лишь 25% могут отвлечься от рабочих забот полностью. Остальным приходится быть на связи с коллегами или руководством, продолжать работать удаленно.

👉 А как вы проводите отпуск?

Бухгалтеры жалуются, что СФР присылает уведомления о неправильном коде ОКЗ.

СФР прислал «Клерку» официальный комментарий по поводу возникшей ситуации.

Социальный фонд России проводит плановую проверку соответствия кодов ОКЗ и должностей работников представленных страхователями в СФР в составе сведений о трудовой (иной) деятельности.

Подчеркиваем, что данная проверка, по сути, является обычной практикой верификации сведений, основана на методическом анализе специалистов ВНИИ труда, а также ни в коем случае не связана с какими-либо техническими сбоями.

Так, в рамках этой работы направляются уведомления о выявленных расхождениях по конкретным позициям. Работодателям рекомендуется провести внутреннюю сверку указанных кодов ОКЗ с фактическими трудовыми функциями сотрудников и при необходимости внести соответствующие корректировки в установленном порядке.

Пример несоответствия: должность – Специалист по документообороту, код по ОКЗ 1213.9 – Руководители в области определения политики и планирования деятельности. В данном случае необходимо определить правильный код ОКЗ.

👉 Таким образом СФР подтверждает, что никакого сбоя не произошло, все запросы идут в рамках плановой проверки.

‼️‼️‼️‼️ Госдума в третьем чтении приняла интересный закон (№ 755710-8). Начнем с того, что все самое любопытное — про интернет, VPN, экстремистские материалы и прочее, — появилось только ко второму чтению. А до того это был обычный проект поправок в КоАП.

🤔 Использование VPN — под запретом?
Нет. По-прежнему действует, не отменен ГОСТ, касающийся качества услуг VPN (утв. приказом Росстандарта от 15.12.2009 № 1193-ст).

Речь в проекте идет о предоставлении VPN для доступа к ресурсам, сетям с ограниченным доступом. То, за что раньше просто блокировали, с 1 сентября может обернуться огромными штрафами. Так, несоблюдение владельцем VPN обязанности обеспечить соблюдение запрета на предоставление доступа к ресурсам, сетям с ограниченным доступом, может повлечь за собой штрафы (ч. 3 ст. 13.52 КоАП):
🟠для граждан — от 50 000 – 80 000 руб.;
🟠для должностных лиц (и ИП) — от 80 000 до 150 000 руб.;
🟠для юрлиц — от 200 000 до 500 000 руб.
При повторном нарушении штраф для граждан может составить до 200 000 руб., для ИП, должностных лиц — до 300 000 руб., для юрлиц — до 1 млн руб.

То есть, например, если компания — собственник VPN не подключилась к федеральной ГИС с перечнем запрещенных ресурсов, то да, штрафы возможны. Правда, возникает вопрос: ну а если я использую чужую VPN? Наверное, я буду отвечать, если имею возможность настроить ее, установить фильтрацию, чтобы не допускать до себя деструктивный контент? Но это тоже соображения из области чистой логики.

🤯 Реклама VPN — криминал?
Любопытна также конструкция будущей ч. 18 ст. 14.3 КоАП, которая предусматривает ответственность за распространение рекламы программно-аппаратных средств доступа к ограниченным ресурсам, сетям. Речь идет в т.ч. о VPN. И тут штрафы внушительны:
🟠для граждан — от 50 000 – 80 000 руб.;
🟠для должностных лиц (и ИП) — от 80 000 до 150 000 руб.;
🟠для фирм — от 200 000 до 500 000 руб.

Из буквального прочтения следует, что сама по себе реклама VPN не наказуема. Однако если, например, блогер разместит на своем ресурсе рекламу в таком ключе: «Установи VPN и получи доступ к Запрещенной (Деструктивной) Сети», то в таком случае состав правонарушения имеется. Впрочем, это тоже не более чем предположения исходя из логики.

В общем, пока вопросов больше чем ответов. Штрафы немаленькие, но каким образом наложить их, не нарушив закон — не всегда понятно. В любом случае, нам необходимо соблюдать цифровую гигиену, и как минимум не проявлять интерес к экстремистским материалам, к тому же не всегда понятно, что это.

👉 Дали позвонить со своего номера — получите штраф?
👉 Передали логин-пароль — протокол?
👉 За поиск экстремистских материалов можно попасть за решетку?

🗓 Сохраняйте календарь вебинаров на август.
Они все входят в подписку 🔥🔥🔥

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. Ежемесячно на вебинарах мы разбираем все темы, интересные бухгалтеру, кадровику, руководителю — от первички до отчетности и проверок.

5 августа — Особенности налогового контроля в 2025 году
👉 Регистрация

7 августа — Бухгалтер → Аналитик 1С: как перейти в одну из самых высокооплачиваемых IT-профессий
👉 Регистрация

12 августа — Учет операций с маркетплейсами от первички, НДС и 1С до проверок ФНС
👉 Регистрация

14 августа — Все о налогах и проверках 2025: новые правила, штрафы и лайфхаки
👉 Регистрация

19 августа — Все изменения для бухгалтера и кадровика с 1 сентября 2025 года
👉 Регистрация

21 августа — Как ИИ помогает бухгалтеру выйти на аутсорс и зарабатывать больше
👉 Регистрация

26 августа — Сложности и боли учета в торговле: маркировка, ЭДО, 54-ФЗ и автоматизация
👉 Регистрация

28 августа — Как бухгалтеру вырасти до финансового директора: какие навыки прокачать в 2025 году
👉 Регистрация