🔖Топ-8 ошибок упрощенцев при сдаче декларации по НДС

До начала следующей отчетной кампании осталось уже меньше двух недель. Собрали самые частые ошибки упрощенцев в декларациях по НДС, о которых рассказали налоговики по итогам камеральных проверок отчетности за I квартал.

1️⃣ Вообще не подали декларацию
Среди компаний и ИП на УСН – плательщиков НДС были такие, кто не отчитался по НДС по итогам I квартала, хотя должны были это сделать.

Например, за 2024 год доход компании на упрощенке превысил 60 млн руб. Это значит что в 2025 году организация обязана платить НДС и подавать декларации. Но с начала 2025 года компания осуществляет операции, которые не облагаются НДС по ст. 146 НК или освобождаются от налога по ст. 149 НК. Поэтому обязанность по уплате НДС у нее не появилась. При этом декларацию по НДС нужно было предоставить.

2️⃣ Неправомерно подали нулевую декларацию
У упрощенца–плательщика НДС были в I квартале операции по расчетному счету. Компания покупала товары, оплачивала услуги и реализовывала продукцию. Соответственно возникал НДС. Отчитываться нулевой декларацией по НДС в таком случае неправомерно.

3️⃣ Неправомерно применяли ставку 5%
Эту ставку можно применять, пока доходы упрощенца не превысят 250 млн руб. Чтобы правильно определить нужную ставку, необходимо рассчитать сумму дохода, учитываемого при УСН. Расходы в расчет не включают, даже если объект налогообложения — «доходы минус расходы».

4️⃣ Показали несколько ставок НДС в одной декларации
Были среди упрощенцев – плательщиков НДС такие, кто сдал декларацию с тремя ставками по налогу — 20%, 5% и 7% и вычетами НДС.

В то время как применять можно только одну ставку — 20% (10%) и вычеты, 5% при доходах от 60 до 250 млн руб., 7% при доходах от 250 до 450 млн руб.

При этом пониженные ставки применяют без вычетов и не менее трех лет подряд.

5️⃣ Занизили выручку в декларации по НДС
Некоторые упрощенцы указывали в декларации по НДС выручку ниже фактической, чтобы снизить показатель исчисленного НДС.

6️⃣ Не исчислили НДС по авансовым платежам
Если компания получает аванс, то нужно учитывать, что он включает сумму НДС. Определить ее размер необходимо по расчетной ставке 5/105, 7/107 или 20/120 — в зависимости от того, по какой ставке уплачивается НДС — 5%, 7% или 20%.

7️⃣ Неправомерно применили вычеты

Некоторые упрощенцы использовали фиктивные вычеты на основании счетов-фактур по несуществующим операциям. Налоговики предупредили, что в результате проверки они без труда могут выявить такое нарушение и обязательно доначислят сумму необоснованного вычета. Но причиной неправомерного вычета может стать и техническая ошибка.

8️⃣ Подали вместо декларации по НДС журналы учета счетов-фактур
Среди упрощенцев – плательщиков НДС были те, кто по незнанию отчитались по итогам I квартала с помощью журнала учета счетов-фактур взамен декларации.

Вчера рассказали вам о частых ошибках при сдаче декларации по НДС упрощенцами. Но оставить вас наедине с этой информацией мы не могли, поэтому подготовили чек-лист, как подобных ошибок избежать!

✔️ Следите за доходом. Если вы работаете на УСН, и доход в 2025 году превысит 60 млн руб., со следующего месяца нужно платить НДС — по стандартной ставке 20% (10%) или пониженной 5% или 7%. А по итогам квартала нужно подавать декларацию по НДС.

✔️ При определении лимита используйте кассовый метод, включая все доходы, которые учитываются на УСН. Расходы учитывать не нужно, даже если в качестве объекта налогообложения выбрали «доходы минус расходы».

✔️ Если вы совершаете операции, которые на основании ст. 149 НК освобождены от НДС, не нужно составлять счета-фактуры, но вы обязаны подавать декларацию по НДС по итогам каждого квартала.

✔️ Правильно применяйте пониженные ставки. Если доход не превышает 250 млн руб. можно использовать ставку 5%. При доходах от 250 до 450 млн руб. ставка налога — 7%. На пониженных ставка принимать входной НДС к вычету нельзя, это право есть только у тех, кто платит НДС по общей ставке 20% (10%). Работать на пониженной ставке нужно не менее трех лет подряд.

✔️ Если переходите с обычной ставки на пониженную, принятый к вычету НДС восстановите в квартале, с которого будете работать со ставкой 5% или 7%.

✔️ Если применяете пониженную ставку, ставку 0% можно применять только к экспортным операциям, международным перевозкам товаров и некоторым операциям по внешнеторговой деятельности. Услуги по предоставлению мест в гостинице облагаются по ставке 5% или 7%.

✔️ Если стали плательщиком НДС с 1 января 2025 года, налоговая не назначит штраф за несвоевременную сдачу декларации за I квартал. Если станете плательщиком НДС в течение 2025 года, не будет штрафа за опоздание с подачей первой декларации. Но последующих деклараций это правило не касается.

📎 Сохраняйте в закладки и проверяйте себя перед сдачей декларации.
👉 Если еще остались сомнения, вы всегда можете задать вопрос нашим экспертам в Консультации.

⚡️Летняя сессия стартовала! Наша конференция уже с самого утра в прямом эфире!

🟥 Тема первого дня — Налоги-2025: под прицелом ФНС

Уже успели узнать много интересного!

Грозит ли продавцу штраф, если он нарушил пятидневный срок для выставления счета-фактуры?
НК не предусматривает санкций на этот счет.

В соответствии с нормами ст. 120 НК ответственность для продавца наступает за грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения. Одно из них — отсутствие счета-фактуры. Нарушение пятидневного срока выставления не является грубым нарушением и не влечет штрафных санкций.

(из выступления Марины Климовой, консультанта-практика по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета)

Изменения в исчислении НДФЛ при расчетах выплат в пользу работников из среднего заработка

На примере отпускных ФНС разъяснила, что РК и надбавки участвуют в расчете среднего заработка, в том числе для оплаты отпуска (Письмо ФНС от 28.01.2025 N БС-4-11/739@).
Поэтому выплаты, рассчитываемые среднему заработку нужно делить на две части: общую и «северную», и «северную» часть облагать по 2-ступенчатой шкале НДФЛ (13% и 15%).

(Из выступления Оксаны Кавериной, руководителя аутсорсинговой компании «Уполномоченная бухгалтерия», практикующего бухгалтера и налогового консультанта)

Отвечает ли бухгалтер-аутсорсер за нарушения в области персональных данных, если допустил их клиент?
В соответствии со ст. 6 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ Оператор вправе поручить обработку персональных данных другому лицу (обработчику ПД) по договору поручения обработки ПД.

Обработчик не обязан получать согласие субъекта персональных данных на обработку его персональных данных. Согласие субъекта на передачу персональных данных обработчику должен получить оператор персональных данных. Обработчик несет ответственность перед оператором. За действия оператора обработчик ответственности не несет.

(из выступления Елены Пономаревой, эксперта по трудовым отношениям, консультанта по управлению и руководителя образовательного центра)

А впереди еще больше полезной информации!

👉 Программа Конференции здесь
👉 Вы еще успеваете присоединиться к нам онлайн
👉 Записи будут доступны всем подписчикам Клерк.Премиум

⁉️ Воинский учет 2025: отвечаем на вопросы работодателей
Собрали самые популярные вопросы с ответами экспертов в Консультациях.

1️⃣ Что включает актуальный пакет документов для постановки на воинский учет?
И возможно ли сразу принять сотрудника подготовить по нему документы и одномоментно передать по нему документы и встать на воинский учет? Или же сначала необходимо встать на ВУ, а потом только трудоустраивать мужчин?

Данный вопрос нормативными актами не регламентирован. Но при условии, что направить сведения о приеме на работу необходимо в течение 5 дней, то во избежание претензий по нарушению сроков можно направить в военкомат одновременно приказ об организации воинского учета и назначении ответственных лиц, план мероприятий и сведения о приеме на работу военнообязанного.

Рекомендация эксперта. При этом с 9 мая заработал Реестр повесток. Через личный кабинет в Реестре можно направлять сведения в военкомат в электронном виде. Приказ и план пока только на бумажном носителе.

2️⃣ Нужно ли вести воинский учет ИП в 2025 году при наличии военнообязанных?
Все нормативные документы по воинскому учету приняты только для организаций. ИП воинский учет не ведут.

3️⃣ Как вести воинский учет дистанционных работников?
Организация приняла на дистанционную работу студента из другого города, состоящего на воинском учете. У него есть удостоверение призывника. Что нужно для исполнения законодательства о воинском учете? В какой военкомат отчитываться?

Воинский учет по дистанционным работникам ведется по общим правилам. Нужно оформить карточку по форме № 10 и направить сведения о приеме в военкомат, в котором работник стоит на учете по месту жительства.

4️⃣ Нужно ли карточки по форме № 10 направлять в военкомат?
Карточку по форме № 10 в военкомат направлять не нужно. В военкомат сведения направляются по утвержденным формам.
Карточку можно привезти в военкомат на ежегодную сверку данных воинского учета.

5️⃣ Как узнать об изменении личных данных работников, которые нужно подавать в военкомат?

Без запроса военкомата необходимо подавать сведения в отношении лиц, состоящих на ВУ об изменении личных данных: семейного положения, образования, должности и пр. Не совсем понятно, как соответствовать данному требованию, поскольку при трудоустройстве личные данные сотрудника не запрашиваются, только перечень обязательных документов. В паспорте отметки о браке и детях с 2021 года не обязательны.

Действительно, ТК не обязывает работника сообщать об изменении семейного положения, образования, места жительства и др. Рекомендуем прописать эту обязанность в локальном нормативном акте и принимать от работников сведения под подпись в журнале.

👉 Еще больше вопросов воинского учета разбираем в нашей статье

⚡️ Летняя Конференция Клерка в самом разгаре! Если вы по каким-то причинам не были сегодня онлайн, рассказываем главное!

🟥 Тема второго дня — маркетплейсы: от импорта до проверок

Крутой большой репортаж в режиме онлайн идет параллельно на сайте Клерка. Не успеваете смотреть выступления спикеров, читайте!

📎 Совет дня. Разделяйте у себя в учете входящий доход на три потока и сводите их не реже одного раза в месяц: продажи физическим лицам, продажи юридическим лицам, прочие доходы. Работайте как минимум с двумя разделами в Личном кабинете — с документами и финансовой детализацией. Сводите каждый поток по смыслу операций, указывая верную дату дохода. Храните входящую первичную документацию от WB у себя, а не в Личном кабинете маркетплейса. (Ольга Кошкина, главный бухгалтер, руководитель сети консалтинговых компаний)

📎 Мнение дня. Бухгалтеры ждут от маркетплейсов четкие сроки перевода денег и выдачи документов. Также запрет на произвольные блокировки счетов продавцов без объяснения причин. И упрощение взаимозачетов – сейчас маркетплейсы удерживают комиссии как хотят, а продавцам сложно это отражать в учете. (Елена Шедис, основатель бухгалтерского агентства, практикующий бухгалтер)

Удобнее следить за Конференцией в Telegram? Подписывайтесь на официальный канал Клерк.Конференции

📎 Факт дня. Скриншот с сайта маркетплейса доказывает реальность сделок. При работе с маркетплейсами организация может подтвердить реальность сделок не только электронными документами из личного кабинета на портале маркетплейса, но и скриншотами его сайта. (Мария Антонова, аттестованный аудитор, практик в области налогового права, налогового планирования, системы внутреннего контроля, аудита)

📎 Комментарий дня. Да не вредные мы😀 Скрупулёзные, дотошные, внимательные к деталям — таким и должен быть бухгалтер с большой буквы! А как иначе? Ведь наше законодательство оно такое чувствительное на нюансы! От фразы в документах по услугам, от наличия/отсутствия подписи или приказа может зависеть в дальнейшем финансовое благополучие всей компании. (Елена Клинова, главный бухгалтер с опытом работы в ВЭД более 20 лет)

📎 Отзыв дня. Очень важная и своевременная информация! Практически руководство к действию для предпринимателей и бухгалтеров! Особенно для селлеров! (Наталья, участница Конференции)

👉 Программа Конференции здесь
👉 Вы еще успеваете присоединиться к нам онлайн, чтобы задать свои вопросы спикерам
👉 Записи будут доступны всем подписчикам Клерк.Премиум

⚡️ Сегодня 3 день нашей большой бухгалтерской Конференции! И как всегда собрали для вас все самое интересное за день.

Знаем, что ждете записи, чтобы посмотреть доклады, которые не успели и пересмотреть особо важные выступления. Записи будут доступны в личном кабинете уже скоро!

А пока по горячим следам:
🟥 Тема последнего дня — Аутсорс: больше клиентов и меньше рисков

5 советов от спикеров дня:
👉 Для расчета стоимости бухгалтерских услуг можно использовать инструмент «Фотография рабочего времени» — когда фиксируется любая работа по любому клиенту. По итогу месяца складывается аналитика, на основании которой понимаем, какая должна быть стоимость услуги.

👉 Ежедневно заходите на сайт Росфинмониторинга и проверять личный кабинет.

👉 Доверять ИИ сложные суждения, стратегическое планирование или юридически ответственные решения без контроля человека нельзя. Хотя это и классный помощник.

👉 Если клиент не понимает, не принимает ваши границы, то с таким клиентом имеет смысл расстаться. Вы выбираете своих клиентов, у вас есть право выбора.

👉 По самозанятым идет большая работа за границами учетной программы, нельзя пускать все на самотек, бухгалтерам стоит обратить на это внимание.

📎 Большой репортаж о 3-м дне Конференции, читайте на сайте

🦉 Новые знания — это всегда круто! Успели почувствовать на Конференции?

Держите свой мозг в тонусе! Собрали для вас подборку онлайн-курсов, которые стоит пройти этим летом!

🟠Зарплата в 1С:ЗУП
Курс поможет вести расчеты с персоналом по оплате труда в 1С: ЗУП по правилам 2025 года
🟠Воинский учет в 1С:ЗУП
Мы учим вести комплексный воинский учет на новом релизе 1С:ЗУП 2025 года
🟠НДС на УСН-2025
На практических кейсах разберем все сложные ситуации, чтобы вы уверенно работали на упрощенке по новым правилам!
🟠Excel и Google таблицы для бухгалтера
Вы научитесь работать с функциями, без которых невозможен быстрый и комфортный управленческий, кадровый учет и финансовое планирование.

Кстати, записи всех трех дней Конференции уже доступны в вашем личном кабинете!

⚖️ Судебная практика весны 2025, на которую стоит обратить внимание каждому бухгалтеру

📎 Безнадежная дебиторская задолженность по истечении трех лет и налог на прибыль
ИФНС обязала компанию доплатить налог на прибыль за 2015 год, исключив по результатам проверки из расходов безнадежную дебиторскую задолженность.

Суд согласился с мнением налоговой:

❗️Безнадежную задолженность можно включить во внереализационные расходы. К таковой относят лишь ту задолженность, которую нельзя взыскать официально — например, подтвержденную актом судебного пристава о завершении исполнительного производства и возвратом документа кредитору.
❗️Если в предыдущих периодах при расчете налоговой базы были допущены ошибки, их исправляют именно за тот период, когда они были совершены.
❗️Если ошибка привела к переплате налога ранее, перерасчет базы и налога на прибыль за текущий период возможен только в пределах трехлетнего срока от ошибки. Налогоплательщик вправе распорядиться переплатой именно в этот срок.
❗️Исполнительное производство было закрыто в 2011 году, значит, долг следовало признать расходом тогда же. К 2015 году прошло больше трех лет, поэтому учитывать такие расходы незаконно.

Основание — постановление АС Северо-Западного округа от 16.04.2025 по делу № А42-408/2021.

📎Налогоплательщику отказали в возврате положительной разницы единого налогового счета (ЕНС)
ИП перевел средства в бюджет с указанием назначения платежа — «пополнение ЕНС» и вскоре направил заявление на частичный возврат. Получив первый отказ от налоговой службы по причине проверки указанной суммы, предприниматель еще два раза повторял попытку возврата. Но неизменно сталкивался с отрицательным решением.

Суды признали действия налоговиков правомерными, подчеркнув, что данная сумма не является излишне уплаченным налогом, так как изначально была внесена не для исполнения текущих или будущих налоговых обязательств.

Суды рассмотрели представленные материалы дела и обратили внимание на следующие факты:

❗️Положительное сальдо образовалось из денег, которые поступали на счет предпринимателя не от фактической хозяйственной деятельности, а по фиктивным сделкам.
❗️Проверяющие установили наличие сомнительных операций между предпринимателем и организациями с признаками недобросовестности.
❗️В деятельности ИП отсутствуют расходы на товары или услуги от поставщиков. Расходная часть состоит из снятия наличных и переводов с назначением «собственные средства» или «пополнение личного счета».
❗️Росфинмониторинг выявил признаки возможного вывода денежных средств.
❗️Банк признал данные транзакции высокорисковыми, направленными на снятие наличных и транзитное перемещение денег.

Основание — постановление 17-го ААС от 25.03.2025 по делу № А60-27845/2024.

📎Взыскание расходов на обжалование штрафа вне суда: КС встал на сторону страхователя
Фонд назначил страхователю штраф за предоставление неполных сведений о застрахованных сотрудниках. После успешного обжалования этого решения через вышестоящий орган страхователь направил иск в суд с требованием возмещения затрат на юридические услуги.

Суды первой инстанции сослались на отсутствие обязанности проходить досудебный порядок и отказали в удовлетворении иска. Юридические расходы никак не обусловлены неправомерными действиями фонда, нужно было сразу решать вопрос в суде.

Конституционный суд занял другую позицию. Закон о персонифицированном учете и Гражданский кодекс не ограничивают права страхователей требовать компенсации расходов, которые связаны с успешным внесудебным оспариванием незаконного решения. Если наказание признано необоснованным, факт вины или нарушений должностными лицами фонда значения не имеет — важно лишь наличие незаконно наложенного штрафа.

Решения судов по данному делу подлежат пересмотру согласно позиции Конституционного суда.
Основание — постановление КС от 31.03.2025 № 15-П.

Еще 3 важных решения разбираем в нашей статье:
📎Подотчетные выплаты признали доходом физлица
📎Аренда жилой недвижимости у самозанятого: суд обязал компанию удерживать НДФЛ
📎Недействительная сделка: убытки взыскали с бывшего руководителя

🤔 Нужно ли бухгалтеру-аутсорсеру регистрироваться в Росфинмониторинге?

Вопрос этот возник после появления ряда штрафов у юристов и бухгалтеров, которые не регистрируются в Росфинмониторинге. А где же сказано, что есть такая необходимость в регистрации?

Это есть в самом 115-ФЗ: «…распространяются на: адвокатов, нотариусов и лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, в случаях, если они готовят или осуществляют от имени или по поручению своего клиента следующие операции с денежными средствами или иным имуществом».

Помимо это есть и другие нормативные акты, которые говорят о необходимости регистрации:
🟠Информационное письмо Росфинмониторинга от 19.07.2018 № 54;
🟠Постановление Правительства от 14 июля 2021 № 1188.
Здесь собраны правила регистрации, правила внутреннего контроля, которые должны быть у бухгалтеров-аутсорсеров, в том числе регистрация в Росфинмониторинге.

Как не нарушать 115-ФЗ:
1️⃣ Проверять своего клиента до приема на обслуживание. Важно проверять не только юридическое лицо, но и руководителя, а также бенефициарных владельцев. По результатам проверки необходимо заполнить анкету на клиента, которая должна храниться в организации, в личном кабинете ее размещать не нужно.
2️⃣ После окончания действия договора с клиентом еще в течение 5 лет анкета хранится в компании. Обновлять анкеты для клиентов с низким уровнем риска можно раз в 3 года, с высоким уровнем — ежегодно.
3️⃣ Отслеживать операции, чтобы не было никакой незаконной деятельности. Необходимо предусмотреть политику официальных заработных плат, вся деятельность должна быть полностью легализована, а всем сомнительным операциям нужно сказать «нет».
❗️❗️❗️ Личный кабинет на сайте Росфинмониторинга должен быть зарегистрирован обязательно!

👉 Подробнее разбираем важные аспекты бухгалтерского аутсорса в конспекте вебинара

🗓 Сохраняйте календарь вебинаров на июль.
Они все входят в подписку 🔥🔥🔥

Марафон отчетности специально для подписчиков Клерк.Премиум:
22 июля — Мастер-класс. Заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал
23 июля — Мастер-класс. Заполняем декларацию по НДС за полугодие в 1С: Предприятие 8.3
24 июля — Мастер класс. Заполнение электронной трудовой книжки (Подр. 1.1 ЕФС-1) в программе 1С: ЗУП

2 июля — Как стать Аналитиком 1С и начать больше зарабатывать
👉 Регистрация

4 июля — Главный бухгалтер в торговле: от специфики торговли до настройки 1С
👉 Регистрация

8 июля — НДС: что проверить при подготовке декларации за 2 квартал
👉 Регистрация

10 июля — Учет 3% налога и других рекламных расходов в 2025 году
👉 Регистрация

10 июля — Работа с НДС на маркетплейсе и ответ на требование ФНС
👉 Регистрация

15 июля — УСН: расчет авансовых платежей за 2 квартал, на что обратить внимание
👉 Регистрация

21 июля — Учет импортного товара: от документов и ФТС до 1С
👉 Регистрация

24 июля — Продажа товаров через интернет-магазин (E-commerce): от организации до учета
👉 Регистрация

🆕 Клерк 🔥🔥🔥 помогает решать сложные вопросы и экономить ваше время! Рассказываем про самое интересное, что мы добавили в подписку в июне.

📎 Главное событие июня — наша VIII Всероссийская бухгалтерская конференция. Это шанс быть на шаг впереди в профессии и получить максимальную выгоду за минимальное время!

Записи выступлений спикеров на Летней сессии уже в подписке!

📎Электронный реестр воинского учета заработал. Разберитесь, как начать работать в личном кабинете реестра воинского учета и как подавать через него сведения, чтобы не получить штрафы. Запись вебинара уже в вашем личном кабинете!
👉 Все записи вебинаров всегда в прямом доступе

📎С 1 сентября 2025 года заработает новый порядок расчета среднего заработка. Вводят новый показатель – среднее количество дней в месяце. Полный обзор изменений уже доступен в Разборе
👉 Все Разборы в подписке

📎Сотрудник вправе получать зарплату как наличным, так и безналичным способом. Как действовать сторонам, если сотрудник решил получать зарплату наличными разбираем в нашем мини-курсе.
👉 Все мини-курсы в одном клике