🖇 Уведомление в Роскомнадзор в 2025 году: топ вопросов и ответов

Собрали самые популярные вопросы с ответами экспертов

Должен ли самозанятый бухгалтер подавать уведомление в Роскомнадзор?
Бухгалтер работает удаленно на самозанятости. В обслуживании клиенты — ИП и ООО. По ним бухгалтер ведет бухгалтерский и кадровый учет, сдает отчетность. Нужно ли подавать данные в РКН?

Ответ. Если ООО, ИП или самозанятый обрабатывает персональные данные сотрудников или контрагентов в электронном виде, то нужно подавать уведомление в Роскомнадзор.
При аутсорсе операторами персональных данных будут оба — и компания, и бухгалтер. Другой вопрос — кто является ответственным за организацию обработки персональных данных. Можно назначить ответственным одного человека или разных. Этот вопрос решается по договоренности с аутсорсом, но уведомление в Роскомнадзор должны подать оба оператора.

Несколько лет назад уже была паника, все массово подавали уведомления в РКН, а потом все стихло. Может и сейчас также будет?
Какова практика будет с 30 мая 2025 года еще никто не знает, поэтому сейчас все спешат закрыть данный вопрос.
📎 Но с 30 мая вступают поправки КоАП. И если сейчас за неподачу уведомления в Роскомнадзор об обработке персональные данные штраф для ИП составляет от 300 до 500 руб. — при этом есть срок давности 90 дней, то с 30 мая штраф для ИП будет уже от 100 000 до 300 000 руб. То есть ИП тут будут отвечать, как юрлица, и вводится больше разных статей.

Являются ли селлеры маркетплейсов операторами персональных данных и обязаны ли они сейчас подать заявление на регистрацию в Роскомнадзор?

Ответ. Да, селлеры являются зачастую операторами персональных данных. Клиенты могут работать по доверенностям, данные в доверенностях — это тоже персональные данные. Селлер может получать, например, полное ФИО. Даже если есть только имя и фамилия, это может расцениваться как ПД.
Оператором ПД является лицо, которое обрабатывает ПД в электронном виде, с помощью компьютера и даже смартфона. Нужно учитывать, что под обработкой персональных данных понимается даже простое хранение информации в памяти компьютера или на другом электронном средстве.
Подать уведомление нужно один раз, сделать это можно через Интернет, через портал ПД Роскомнадзора.

👉 Ответим на все ваши вопросы на вебинаре «Главные вопросы по персональным данным: как не попасть под штрафы и заполнять уведомления» 30.05 в 11:00

👉 Больше ответов в статье

📎 РКН и персональные данные захватили все наше внимание. Но мы все равно продолжаем отвечать на ваши вопросы с Анной Тетерлевой, к.э.н., доцентом, аттестованным аудитором, почетным членом АССА, директором аудиторской компании ООО «Финансовые технологии - Аудит» и спикером Клерк.Конференции.

❓Вопрос
Устроилась на работу в ноябре 2024 года. При формировании актов сверки, нашла ошибки за 2023 год. Не была проведена реализация с несколькими контрагентами предыдущим бухгалтером. Как безболезненно выйти из этой ситуации?

📌 Ответ
На самом деле ситуация более, чем жизненная. Наши контрагенты, в данном случае — наши покупатели, в своих актах сверок отразили данные реализации, которые в нашем бухгалтерском учете не отражены. Как сейчас выйти из этой ситуации, с учетом того, что мы находимся в мае 2025 года?

🟠Отвечаем для себя на вопрос: являются ли данные ошибки существенными или нет. Как это можно понять? По учетной политике для целей бухгалтерского учета. Там у вас прописано: что является существенно ошибкой, а что – нет. Это обязательное требование из ПБУ-1/2008.

🟠Если вы определили, что ошибка является несущественной, т.е. не были отражены реализации, но они оказались на несущественную сумму, то нужно сделать корректировку этой ошибки в текущем периоде. Т.е. в бухгалтерских записях 2025 года отражается корректировка данной ошибки. В этом случае никакие уточненные бухгалтерские отчеты не сдаются. Исправление этой ошибки окажет влияние на финансовый результат 2025 года.

🟠Если ошибка существенная, то ПБУ требует исправления данной ошибки ретроспективно. Нужно в отчетности за 2023 год отразить исправление этой ошибки. Пересдать отчетность за 2023 год сейчас невозможно. Однако можно пересдать отчетность за 2024 год. В этой отчетности приведены сравнительные данные на 31.12.2023 и за 2023 год. Эти данные должны быть правильные, с учетом внесенных вами корректировок существенной ошибки 2023 года. В текстовых пояснениях обязательно должен быть отдельный раздел о том, что была исправлена ошибка в 2023 году, поэтому данные на 31.12.2023 и за 2023 год откорректированы.

🎙 Как подать уведомление в Роскомнадзор, если их сайт висит

Уже завтра стартуют повышенные штрафы за непредставление в РКН уведомлений о начале обработки персональных данных(ПД). По факту, его должны подать практически все организации и ИП, так как они — операторы ПД. Некоторых самозанятых и физлиц это тоже касается.

🤯 Так штраф для компаний и ИП составит 100–300 тыс. руб., а для физлиц — 5–10 тыс. руб.

Размер штрафов ощутимый, поэтому все массово пытаются выполнить требование РКН. Но удается это далеко не всем. Уже несколько дней есть перебои в работе сайта, особенно в дневное время из-за большой нагрузки.

Вообще направить уведомление можно тремя способами. И самый удобный — электронно через сайт Роскомнадзора. Для этого зайдите в раздел «Обработка персональных данных», заполните форму уведомления, подпишите его своей УКЭП и отправьте. Дублировать документ и отправку на бумаге не нужно.

Но если вам не повезло, вы пытаетесь зайти на сайт, но он постоянно висит, воспользуйтесь одним из этих способов:
1️⃣ Электронно через Госуслуги. Для этого у вас должна быть подтвержденная учетная запись. Если подаете уведомление за организацию, ваша учетная запись должна быть привязана к этой организации на портале Госуслуг. В личном кабинете в разделе «Роскомнадзор» заполните электронную форму уведомления. Подпишите ее электронной подписью и отправьте. Дублировать на бумаге не нужно.

2️⃣ На бумаге через почту России. Заполните форму уведомления — утверждена в приложении 2 к приказу Роскомнадзора от 28.10.2022 № 180. Распечатайте документ, подпишите и отправьте по почте в территориальный орган РКН.

👉 Ну а если вы уже все уведомления отправили, читайте пост Бориса Мальцева как Клерк помогает бухгалтерам разобраться с персональными данными

🌞 Уже скоро лето, но бухгалтеру расслабляться некогда?
Клерк 🔥🔥🔥 помогает решать сложные вопросы и экономить ваше время!
Рассказываем про самое интересное, что мы добавили в подписку в мае.

📎 Сегодня вступили в силу изменения закона, которые меняют весь подход к работе операторов по обработке персональных данных, уведомлению Роскомнадзора, а также к работе с утечками данных. Про штрафы и уголовку вы уже точно читали.

Запись нашего хитового вебинара «Работа с персональными данными с 30 мая 2025 года: регистрация в Роскомнадзоре, cookie и новые штрафы» уже в подписке.

👉 Все записи вебинаров всегда в прямом доступе

📎 С 1 июня 2025 г. начнет действовать обновленная версия антиотмывочного закона, а также новые требования к правилам внутреннего контроля (ПВК). Проверьте, что вы готовы к изменениям с разбором «Поправки в 115-ФЗ: что срочно нужно сделать всем аутсорсерам, аудиторам и юристам до 1 июня 2025 года».
👉 Все Разборы в подписке

📎 ПБУ 18/02 содержит правила, как поступать с разницами в налоговом и бухгалтерском учете. Но применять его нужно не всем. Разбираем детали в мини-курсе «Кто обязан применять ПБУ 18/02 в 2025 году, а кто нет, и зачем он нужен».
👉 Все мини-курсы в одном клике

📎Официально термина «электронная трудовая книжка» — нет, под ним понимается электронный номер лицевого счета в Социальном фонде России. На нем ведутся записи и о страховом стаже, о льготах, о пособиях и он же условно называется «электронная трудовая книжка». Разбираем особенности оформления в конспекте вебинара «Заполнение электронной трудовой книжки в программе 1С:ЗУП»
👉 Нет времени смотреть вебинары, читайте их конспекты

И еще немного о персональных данных к концу недели.
🖇 Новый выпуск БухСтрима!

В нем Елена Ярушкина говорит об уведомлении РКН, о файлах cookie и дает четкие инструкции для бухгалтеров.

Еще чуть-чуть и можно будет выдохнуть!

🗓 Сохраняйте календарь вебинаров на июнь.
Они все входят в подписку 🔥🔥🔥

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. Ежемесячно на вебинарах мы разбираем все темы, интересные бухгалтеру, кадровику, руководителю — от первички до отчетности и проверок.

3 июня — Почему бухгалтеры уходят в аналитику 1С. Чем помогают новые навыки
👉 Регистрация

5 июня — Выездная налоговая проверка: когда, как, почему? Как подготовиться, и что будут проверять
👉 Регистрация

10 июня — Бухгалтер маркетплейса: признание выручки и ответ на требование ФНС
👉 Регистрация

11 июня — Профессия «бухгалтер» в условиях ИИ. Как не стать аутсайдером и начать больше зарабатывать
👉 Регистрация

17 июня — Как построить управленческий учет в Excel и не сойти с ума
👉 Регистрация

24 июня — Электронный реестр воинского учета заработал. Новые правила передачи сведений в военкомат
👉 Регистрация

26 июня — Инструменты, которые максимально упростят работу бухгалтера в 2025 году
👉 Регистрация

26 июня — Контроль занятости 2025: как бухгалтеру помочь компании избежать рисков при работе с внештатниками
👉 Регистрация

💥 Топ-5 новостей за май
Что вы могли пропустить, пока ломали голову с уведомлениями в Роскомнадзор.

1️⃣ Новые поправки в НК
Минфин опубликовал проект донастройки налоговой политики:

✔️ Изменятся правила переноса срока уплаты налогов, если последний день платежа выпадает на выходной или праздник. По новым правилам платеж нужно будет сделать раньше — перед выходным и праздничным днем.
✔️ Уведомление по имущественным налогам хотят отменить. А уведомления по НДФЛ и страховым взносам за сотрудников можно будет подавать авансом — до окончания налогового периода. Если фактическая сумма платежа в соответствующем месяце не изменится, повторное уведомление можно не подавать. Если изменится — нужно направить новое уведомление с уточненной суммой.
✔️ Больше компаний смогут перейти на налоговый мониторинг. Потенциальному участнику налогового мониторинга нужно будет соответствовать только одному критерию, а не одновременно всем трем, которые необходимо соблюсти сейчас.

Подробнее про изменения рассказали в обзоре.

2️⃣ Без открытия счета с упрощенной идентификацией можно переводить не более 100 тыс. рублей
С 30 мая 2025 года финансовым организациям запрещено упрощенно идентифицировать лиц, которые хотят перечислить более 100 тыс. рублей или их эквивалент в валюте. Речь идет о переводе денег без открытия банковского счета. Раньше закон не устанавливал максимальный порог.

При соблюдении лимита от клиента необходимо получить ФИО, серию и номер паспорта. Если сумма перевода больше лимита, этих данных недостаточно — нужна полная идентификация. Потребуются также адрес места жительства и ИНН физлица.
❗️Ограничение в 100 тыс. рублей не относится к клиентам банков, которые переводят деньги со своих счетов.

Лимит постоянного остатка денег на электронном кошельке, который физлицо может использовать после упрощенной идентификации, увеличили до 100 тыс. рублей включительно. До 30 мая был лимит – 60 тыс. рублей.

3️⃣ Меньше компаний и ИП будут уведомлять о начале деятельности
Сейчас, если бизнес, который оказывает услуги населению, не подаст уведомление о начале работы, контролирующие органы назначат штраф.

С 1 сентября 2025 года список видов деятельности, о начале которых нужно уведомить государство, станет меньше. Из него исключили, например:
❌ гостиничные услуги и услуги по временному размещению и обеспечению временного проживания;
❌ переработку и консервирование рыбы, ракообразных и моллюсков;
❌ производство детского питания;
❌ производство кормов для животных;
❌ производство ряда пищевых продуктов — мясных, кондитерских и других.

Уведомлять о старте такой деятельности бизнесу будет не нужно. В отношении других видов деятельности правила не меняются.

4️⃣ Для блогеров ввели свои коды ОКВЭД
С 1 мая 2025 года классификатор дополнили двумя новыми кодами для блогеров:
🟠73.11.1 «Деятельность по распространению рекламы пользователем социальной сети»;
🟠 70.21.1 «Деятельность по распространению информации пользователем социальной сети».
Это поможет устранить правовую неопределенность и сложности с договорами и контролирующими органами. Специальный код ОКВЭД позволит четко определить статус блогера, как участников рынка.

5️⃣ Новые правила определения основного ОКВЭД для взносов на травматизм
С 1 сентября 2025 года тариф взносов на травматизм будет устанавливаться по основному виду деятельности на основании сведений ЕГРЮЛ или ЕГРИП. При этом определяться основной и дополнительные ОКВЭД (с процентными долями) будут по данным Росстата.

Для определения кодов учитываться будут все виды деятельности за календарный год с детализацией не менее четырех знаков кода ОКВЭД. Для коммерческого бизнеса будут учитывать показатели:
🟠оборот товаров, выполненных работ, оказанных услуг по видам деятельности, которые не относятся к торговле;
🟠валовая прибыль по видам деятельности (для торговли).

Если компания занимается торговой и другой деятельностью одновременно, при расчете процентных долей видов деятельности данные по показателям нужно сложить.

🧮 Как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль на основе прибыли прошлого квартала

Покажем, как рассчитывается платеж, сразу на фактическом примере. Допустим, ООО «Дельта» переводит ежемесячные авансы на основании предполагаемого дохода.

В первом квартале года она перечислит такую же сумму аванса, которую уплатила в четвертом квартале предыдущего года. Например, если в четвертом квартала 2024 она уплатила 1,5 млн в качестве аванса — значит, в первом квартале 2025 нужно будет перечислить эту же сумму. Вносить ежемесячные авансы нужно внести следующим образом:
🟠разделить общую сумму квартального авансового платежа на три одинаковые суммы;
🟠уплату проводить до 28 числа каждого из месяцев квартала.

В первом квартале компания перечисляет по 500 тыс. рублей каждый месяц. Во втором квартале сумма аванса будет равна размеру аванса за первый квартал — по аналогии расчет ведется в дальнейшем в течение года. После окончания квартала необходимо определить сумму аванса за период и размер доплаты. Он зависит от того, какой доход в действительности получила компания.

Чтобы рассчитать доплату, используйте следующую формулу:
Доплата = Аванс за текущий период — (Аванс за прошлый период + Сумма ежемесячных авансовых платежей за текущий квартал).

👉 Подробнее о том, как рассчитывать авансовые платежи по налогу на прибыль в 2025 году, читайте в Разборе

☀️ Все меньше дней остается до старта VIII Всероссийская бухгалтерская онлайн-конференция «Клерка» — «Летняя сессия».
18 июня эксперты поделятся самой актуальной и полезной информацией о налогах.
19 июня будет посвящен работе на маркетплейсах.
20 июня — день аутсорса.

5 причин посетить онлайн-конференцию «Клерка»:
🟡 Получите новые знания и инсайты от ведущих экспертов страны;
🟡 Зададите экспертам вопрос и получите ответ;
🟡 Пообщаетесь с коллегами, услышите от них что-то интересное и обменяетесь контактами;
🟡 Вдохновитесь;
🟡 Инвестируете в свое будущее.

Для подписчиков 🔥🔥🔥 участие в Конференциях Клерка уже оплачено!
👉 Регистрируйтесь, чтобы получить билет!

🤯 Штрафы за то, что вы не подали уведомление в Роскомнадзор оказались не самыми страшными. Более серьезные штрафы будут за утечку персональных данных.

Если у вас произошла утечка персональных данных, то нужно уведомить Роскомнадзор в течение 24 часов, а после провести расследование и отчитаться о результатах в течение 72 часов.

Наряду с Кодексом об административных правонарушениях внесены изменения и в Уголовный кодекс, который тоже предусматривает уголовную ответственность за утечку персональных данных. Так ст. 272.1 УК предусматривает следующие виды наказаний:
🟠штраф до 300 000 руб.
🟠принудительные работы до 4 лет;
🟠лишение свободы до 4 лет.

👉 Как правильно организовать работу с персональными данными в организации читайте в конспекте вебинара «Работа с персональными данными с 30 мая 2025 года: регистрация в Роскомнадзоре, cookie и новые штрафы». Уже в вашей подписке!

🖇 День России, 12 июня

В этом году праздник выпадает на четверг. Пятница 13 июня тоже будет выходной. В итоге мы сможем отдохнуть 4 дня подряд — с 12 по 15 июня! 🎉

❗️❗️❗️ В среду 11 июня можно убежать с работы на час раньше, так как это предпраздничный день.

Следующий нерабочий праздник будет в только ноябре.

Если хотите не только отдохнуть, но и провести время с пользой, забирайте полезные материалы:
👉 Как проверить доверенность на подлинность. Проверка доверенности нужна, чтобы убедиться в полномочиях законного представителя.
👉 Бывший работник отзывает персональные данные: как их уничтожить. Предоставление согласия на обработку персональных данных добровольно, поэтому субъект в любое время может его отозвать.
👉 Перенос отпуска по инициативе работника: как оформить. Работник может попросить перенести отпуск по разным причинам. Однако работодатель может как согласиться, так и отказаться.
📎Еще больше мини-курсов в вашей подписке

💷 Дополнительный страховой взнос ИП 1% до 1 июля 2025 года: чек-лист для бухгалтера

✔️ Срок уплаты дополнительного взноса ИП с дохода свыше 300 000 руб. уже близко. Перечислить его за 2024 год нужно до 1 июля.
✔️ Максимальный размер взноса за 2024 год — 277 571 руб. Этот лимит каждый год меняется:
за 2025 год — 300 888 руб.;
за 2026 год — 321 818 руб.;
за 2027 год — 342 923 руб.
✔️ Формула для расчета однопроцентного страхового взноса:

(Доход с которого начисляют взнос на ОПС по тарифу 1%) / 100

✔️ Доходами считаются:
🟣На УСН «доходы» — все учитываемые доходы.
🟣На УСН «доходы минус расходы» — разница между учитываемыми доходами и расходами.
🟣ПСН — потенциально возможный годовой доход.
🟣ОСНО (НДФЛ) — доходы, уменьшенные на профессиональные вычеты, кроме фиксированных взносов.

Рассчитать взносы можно с помощью онлайн-калькулятора на сайте налоговой или на «Клерке».

✔️ Перечислить дополнительный взнос нужно платежкой на ЕНП по КБК ЕНП — 182 0 10 61201 01 0000 510.
Заполнять платежку удобно через сервис налоговой.
✔️ Уведомление перед уплатой однопроцентного взноса подавать не нужно. У налоговой уже есть сведения о доходах ИП за 2024 год.

👉 Примеры расчета дополнительного страхового взноса ИП уже есть в нашем блоге.

📎 Как уменьшить налоги ИП на дополнительный взнос 1%

🟠Налог на УСН «доходы» и патент можно уменьшить на дополнительный страховой взнос. При этом, если ИП работает без сотрудников налог можно уменьшить до нуля. Если есть сотрудники, платеж можно уменьшить только на половину.

🟠На ОСНО и на УСН «доходы минус расходы» дополнительный страховой взнос можно включить в расходы.

🟠Налог или авансовые платежи по нему можно уменьшить на уже уплаченный дополнительный взнос или подлежащий уплате.

Сейчас (до 1 июля 2025 года) предстоит уплатить взнос 1% за 2024 год. При этом уменьшить на эту сумму можно было уже налог за 2024 год или аванс по УСН за I квартал 2025 года. Также на сумму дополнительного взноса за 2024 год можно будет уменьшить налог по итогам 2025 года. Важно соблюсти правило — принять к уменьшению эту сумму можно только один раз.

🎙 А вот и новые штрафы!
С 27 июня 2025 года увеличат штрафы за неуведомление о начале предпринимательской деятельности.

❗️❗️❗️ Ответственность установлена как за ведение бизнеса без уведомления, так и за неинформирование об изменениях.

О начале какого бизнеса надо уведомлять:

🟠гостиничные услуги;
🟠бытовые услуги;
🟠предоставление услуг общественного питания организациями общественного питания;
🟠розничная торговля;
🟠оптовая торговля;
🟠грузоперевозки транспортными средствами, общая масса которых составляет свыше 2,5 т (за исключением перевозок для собственных нужд);
🟠производство текстиля, швейных изделий и т.п.
Конкретный перечень с кодами содержится в Приложении № 1 к правилам, утв. постановлением Правительства от 16.07.2009 № 584.

Направить уведомление нужно до начала обслуживания клиентов, запуска производства, осуществления первой перевозки. При этом дата начала деятельности может не совпадать с датой открытия ИП или ООО.

👉 О том, как подать уведомление, читайте в нашем Разборе.

👻 Попросили нейросеть рассказать, в какие примеры верит бухгалтер. Изучаем:

🟠Если флешка не вставляется — значит, на ней последний отчет.
🟠Если директор сказал «там всего на 5 минут» — жди переработки.
🟠Если бухгалтер смеется — значит, сдала декларацию и на минуту поверила, что все.
🟠Если документы падают на пол — будет пересчет. И пересчет пересчета.
🟠Если тебе снится, что ФНС прислала благодарность — срочно просыпайся. Это не к добру.

А вы в какие приметы реально верите?
Все-таки хорошо, что сегодня выходной, хоть и пятница,13

☀️ В канале Клерк.Конференции рассказывают о подготовке Летней сессии Всероссийской бухгалтерской конференции.

Мы уже определились с площадкой, откуда будем вести трансляцию выступлений. Смотрите, в какой красивой и комфортной студии будут выступать спикеры. Мы уже начали техническую подготовку — проверка звука, света, камеры и всего-всего.

Но главное, самые комфортные места будут у вас! Ведь вы сможете смотреть выступления из любой точки мира.

Встречаемся уже на этой неделе:
🟠 18 июня эксперты поделятся самой актуальной информацией о налогах;
🟠 19 июня будет посвящен работе на маркетплейсах;
🟠20 июня — день аутсорса.

📎 Напоминаем, что всем подписчикам Клерк.Премиум достаточно просто зарегистрироваться!

🔖Топ-8 ошибок упрощенцев при сдаче декларации по НДС

До начала следующей отчетной кампании осталось уже меньше двух недель. Собрали самые частые ошибки упрощенцев в декларациях по НДС, о которых рассказали налоговики по итогам камеральных проверок отчетности за I квартал.

1️⃣ Вообще не подали декларацию
Среди компаний и ИП на УСН – плательщиков НДС были такие, кто не отчитался по НДС по итогам I квартала, хотя должны были это сделать.

Например, за 2024 год доход компании на упрощенке превысил 60 млн руб. Это значит что в 2025 году организация обязана платить НДС и подавать декларации. Но с начала 2025 года компания осуществляет операции, которые не облагаются НДС по ст. 146 НК или освобождаются от налога по ст. 149 НК. Поэтому обязанность по уплате НДС у нее не появилась. При этом декларацию по НДС нужно было предоставить.

2️⃣ Неправомерно подали нулевую декларацию
У упрощенца–плательщика НДС были в I квартале операции по расчетному счету. Компания покупала товары, оплачивала услуги и реализовывала продукцию. Соответственно возникал НДС. Отчитываться нулевой декларацией по НДС в таком случае неправомерно.

3️⃣ Неправомерно применяли ставку 5%
Эту ставку можно применять, пока доходы упрощенца не превысят 250 млн руб. Чтобы правильно определить нужную ставку, необходимо рассчитать сумму дохода, учитываемого при УСН. Расходы в расчет не включают, даже если объект налогообложения — «доходы минус расходы».

4️⃣ Показали несколько ставок НДС в одной декларации
Были среди упрощенцев – плательщиков НДС такие, кто сдал декларацию с тремя ставками по налогу — 20%, 5% и 7% и вычетами НДС.

В то время как применять можно только одну ставку — 20% (10%) и вычеты, 5% при доходах от 60 до 250 млн руб., 7% при доходах от 250 до 450 млн руб.

При этом пониженные ставки применяют без вычетов и не менее трех лет подряд.

5️⃣ Занизили выручку в декларации по НДС
Некоторые упрощенцы указывали в декларации по НДС выручку ниже фактической, чтобы снизить показатель исчисленного НДС.

6️⃣ Не исчислили НДС по авансовым платежам
Если компания получает аванс, то нужно учитывать, что он включает сумму НДС. Определить ее размер необходимо по расчетной ставке 5/105, 7/107 или 20/120 — в зависимости от того, по какой ставке уплачивается НДС — 5%, 7% или 20%.

7️⃣ Неправомерно применили вычеты

Некоторые упрощенцы использовали фиктивные вычеты на основании счетов-фактур по несуществующим операциям. Налоговики предупредили, что в результате проверки они без труда могут выявить такое нарушение и обязательно доначислят сумму необоснованного вычета. Но причиной неправомерного вычета может стать и техническая ошибка.

8️⃣ Подали вместо декларации по НДС журналы учета счетов-фактур
Среди упрощенцев – плательщиков НДС были те, кто по незнанию отчитались по итогам I квартала с помощью журнала учета счетов-фактур взамен декларации.

Вчера рассказали вам о частых ошибках при сдаче декларации по НДС упрощенцами. Но оставить вас наедине с этой информацией мы не могли, поэтому подготовили чек-лист, как подобных ошибок избежать!

✔️ Следите за доходом. Если вы работаете на УСН, и доход в 2025 году превысит 60 млн руб., со следующего месяца нужно платить НДС — по стандартной ставке 20% (10%) или пониженной 5% или 7%. А по итогам квартала нужно подавать декларацию по НДС.

✔️ При определении лимита используйте кассовый метод, включая все доходы, которые учитываются на УСН. Расходы учитывать не нужно, даже если в качестве объекта налогообложения выбрали «доходы минус расходы».

✔️ Если вы совершаете операции, которые на основании ст. 149 НК освобождены от НДС, не нужно составлять счета-фактуры, но вы обязаны подавать декларацию по НДС по итогам каждого квартала.

✔️ Правильно применяйте пониженные ставки. Если доход не превышает 250 млн руб. можно использовать ставку 5%. При доходах от 250 до 450 млн руб. ставка налога — 7%. На пониженных ставка принимать входной НДС к вычету нельзя, это право есть только у тех, кто платит НДС по общей ставке 20% (10%). Работать на пониженной ставке нужно не менее трех лет подряд.

✔️ Если переходите с обычной ставки на пониженную, принятый к вычету НДС восстановите в квартале, с которого будете работать со ставкой 5% или 7%.

✔️ Если применяете пониженную ставку, ставку 0% можно применять только к экспортным операциям, международным перевозкам товаров и некоторым операциям по внешнеторговой деятельности. Услуги по предоставлению мест в гостинице облагаются по ставке 5% или 7%.

✔️ Если стали плательщиком НДС с 1 января 2025 года, налоговая не назначит штраф за несвоевременную сдачу декларации за I квартал. Если станете плательщиком НДС в течение 2025 года, не будет штрафа за опоздание с подачей первой декларации. Но последующих деклараций это правило не касается.

📎 Сохраняйте в закладки и проверяйте себя перед сдачей декларации.
👉 Если еще остались сомнения, вы всегда можете задать вопрос нашим экспертам в Консультации.