#UN В преддверии встречи министров финансов из 193 стран-участниц ООН, которая прошла 8 сентября, были опубликованы сопроводительные отчеты, включая меры по соблюдению "налоговой справедливости" в эпоху COVID-19.
Судя по второй части отчета [https://www.un.org/sites/un2.un.org/files/part_ii-_detailed_menu_of_options_financing_for_development_covid19.pdf], список предложенных налоговых мер, которые будут рассматриваться, впечатляет. Там и предложение по рассмотрению отдельного плана BEPS для развивающихся стран, меры по налогообложению цифровой экономики, усовершенствование процесса обмена налоговой информацией, усовершенствование фракционного метода отнесения прибыли, про ключевую роль ООН (включая налоговую конвенцию) в разработке международной налоговой повестки и многое другое. Таким образом, можно ожидать интересного развития событий по части конкуренции ОЭСР и ООН на 'International tax' арене. По крайней мере, можно ожидать, что ООН постарается не оставаться в инертном состоянии как раньше...
Судя по второй части отчета [https://www.un.org/sites/un2.un.org/files/part_ii-_detailed_menu_of_options_financing_for_development_covid19.pdf], список предложенных налоговых мер, которые будут рассматриваться, впечатляет. Там и предложение по рассмотрению отдельного плана BEPS для развивающихся стран, меры по налогообложению цифровой экономики, усовершенствование процесса обмена налоговой информацией, усовершенствование фракционного метода отнесения прибыли, про ключевую роль ООН (включая налоговую конвенцию) в разработке международной налоговой повестки и многое другое. Таким образом, можно ожидать интересного развития событий по части конкуренции ОЭСР и ООН на 'International tax' арене. По крайней мере, можно ожидать, что ООН постарается не оставаться в инертном состоянии как раньше...
#UN Налоговый комитет ООН предложил добавить новую статью 12B в Модельную конвенцию ООН об избежании двойного налогообложения между развитыми и развивающимися странами, в отношении налогов на платежи за автоматизированные цифровые услуги в соответствии с одним из двух подходов, по выбору налогоплательщика:
(1) налог по ставке, установленный сторонами по соглашению (gross basis)
(2) налог на чистую прибыль на основе применения формулы пропорционального распределения
Следующие услуги будут потенциально подпадать под действие новой статьи:
услуги интернет-рекламы, услуги онлайн платформ-посредников; услуги социальных сетей, услуги цифрового контента; услуги облачных вычислений и стандартизированные услуги онлайн-обучения; продажа или иное отчуждение пользовательских данных.
https://www.un.org/development/desa/financing/sites/www.un.org.development.desa.financing/files/2020-07/IF_UNDESA-FSDO%20Director%20statement.pdf
https://www.un.org/development/desa/financing/sites/www.un.org.development.desa.financing/files/2020-06/CICTM%2020th_CRP.25%20_%20Digitalized%20Economy.pdf
(1) налог по ставке, установленный сторонами по соглашению (gross basis)
(2) налог на чистую прибыль на основе применения формулы пропорционального распределения
Следующие услуги будут потенциально подпадать под действие новой статьи:
услуги интернет-рекламы, услуги онлайн платформ-посредников; услуги социальных сетей, услуги цифрового контента; услуги облачных вычислений и стандартизированные услуги онлайн-обучения; продажа или иное отчуждение пользовательских данных.
https://www.un.org/development/desa/financing/sites/www.un.org.development.desa.financing/files/2020-07/IF_UNDESA-FSDO%20Director%20statement.pdf
https://www.un.org/development/desa/financing/sites/www.un.org.development.desa.financing/files/2020-06/CICTM%2020th_CRP.25%20_%20Digitalized%20Economy.pdf
Forwarded from Taxman (Mikhail Filinov)
TRUMP vs BIDEN
Не только наш президент влияет на налоги. В США их вообще два (в состоянии суперпозиции), и будущее еще туманнее. Замечательная табличка на странице 4 и далее.
https://www.pwc.com/us/en/tax-services/publications/insights/assets/pwc-presidential-debate-highlights-differing-approaches-to-tax-policy.pdf
Не только наш президент влияет на налоги. В США их вообще два (в состоянии суперпозиции), и будущее еще туманнее. Замечательная табличка на странице 4 и далее.
https://www.pwc.com/us/en/tax-services/publications/insights/assets/pwc-presidential-debate-highlights-differing-approaches-to-tax-policy.pdf
#ЕС #EU🔺C 7 октября 2020 года в ЕС действует новый «чёрный список» из 12 несотрудничающих юрисдикции по налоговым вопросам (Annex I. The EU list of non-cooperative jurisdictions for tax purposes): Американское Самоа, Барбадос, Ангилья, Фиджи, Гуам, Самоа, Тринидад и Тобаго, Виргинские острова США, Вануату, Палау, Панама и Сейшелы.
Вычеркнуты ✅: Каймановы острова 🇰🇾 и Оман 🇴🇲
Добавлены ❌: Барбадос 🇧🇧 и Ангилья 🇦🇮
🔴 С 1 января 2021 года страны ЕС обязуются использовать список несотрудничающих юрисдикций по налоговым вопросам при применении как минимум одной из четырех законодательных мер: (1) отказ в налоговом вычете затрат; (2) правила контролируемых иностранных компаний ("CFC"); (3) меры по удержанию налога у источника (WHT), или (4) ограничение применения налогового освобождения в отношении полученных дивидендов.
Процесс "листинга" в рамках подготовки перечня юрисдикций, несотрудничающих по налоговым вопросам, - это динамичный процесс, и учитывает, в частности:
🔸постоянное выявление новых злоупотребительных преференциальных режимов / мер в соответствии с критериями 2.1 и 2.2;
🔸возможное включение в анализ дополнительных юрисдикций с точки зрения географического положения;
🔸установка соответствия со списком несотрудничающих юрисдикций ОЭСР / G20; и
🔸возможность проверки юрисдикций, которые включены в отдельный чёрный список ЕС в рамках борьбы с отмыванием денежных средств (AML).
🔺Следует отметить, что с 1 октября 2020 года в ЕС применяется новый список из 20 юрисдикций, которые не отвечают международным критериям в области AML (но которые предоставили заверения о готовности принять необходимые меры в т.ч. совместно с FATF) : Афганистан, Багамы, Барбадос, Ботсвана, Камбоджа, Гана, Ирак, Ямайка, Маврикий, Монголия, Мьянмар, Никарагуа, Пакистан, Панама, Сирия, Тринидад и Тобаго, Уганда, Вануату, Йемен, Зимбабве.
Подробнее ➡️Недавняя заметка на тему чёрных и серых списков ЕС для налоговых целей и влияния ситуации с COVID-19 на работу Группы кодекса по налогообложению предпринимательской деятельности
Вычеркнуты ✅: Каймановы острова 🇰🇾 и Оман 🇴🇲
Добавлены ❌: Барбадос 🇧🇧 и Ангилья 🇦🇮
🔴 С 1 января 2021 года страны ЕС обязуются использовать список несотрудничающих юрисдикций по налоговым вопросам при применении как минимум одной из четырех законодательных мер: (1) отказ в налоговом вычете затрат; (2) правила контролируемых иностранных компаний ("CFC"); (3) меры по удержанию налога у источника (WHT), или (4) ограничение применения налогового освобождения в отношении полученных дивидендов.
Процесс "листинга" в рамках подготовки перечня юрисдикций, несотрудничающих по налоговым вопросам, - это динамичный процесс, и учитывает, в частности:
🔸постоянное выявление новых злоупотребительных преференциальных режимов / мер в соответствии с критериями 2.1 и 2.2;
🔸возможное включение в анализ дополнительных юрисдикций с точки зрения географического положения;
🔸установка соответствия со списком несотрудничающих юрисдикций ОЭСР / G20; и
🔸возможность проверки юрисдикций, которые включены в отдельный чёрный список ЕС в рамках борьбы с отмыванием денежных средств (AML).
🔺Следует отметить, что с 1 октября 2020 года в ЕС применяется новый список из 20 юрисдикций, которые не отвечают международным критериям в области AML (но которые предоставили заверения о готовности принять необходимые меры в т.ч. совместно с FATF) : Афганистан, Багамы, Барбадос, Ботсвана, Камбоджа, Гана, Ирак, Ямайка, Маврикий, Монголия, Мьянмар, Никарагуа, Пакистан, Панама, Сирия, Тринидад и Тобаго, Уганда, Вануату, Йемен, Зимбабве.
Подробнее ➡️Недавняя заметка на тему чёрных и серых списков ЕС для налоговых целей и влияния ситуации с COVID-19 на работу Группы кодекса по налогообложению предпринимательской деятельности
PILLAR 2 OCTOBER 2020.pdf
3.7 MB
#ОЭСР - 12 October 2020 at 11AM (CEST) - 🍿Live stream трансляция по обновленной информации о продолжающихся переговорах по достижению многостороннего решения по налоговым вопросам цифровой экономики.
📚 Сообщается, что отчеты будут опубликованы здесь, однако ряд источников в Twitter, LinkedIn и др. уже опубликовали несколько предварительных версий отчетов по Pillars 1&2, утверждая, что ОЭСР должен был сделать их доступными для широкой публики заранее.
Интересные мнения о предварительных отчетах:
🔹 Hans van den Hurk
🔹 Jefferson VanderWolk
🔹 Jitesh Golani (& Noopur Trivedi)
🔹 DLA Piper Team
#OECD #digital #Blueprints #Pillar1 #Pillar2 #BEPS
📚 Сообщается, что отчеты будут опубликованы здесь, однако ряд источников в Twitter, LinkedIn и др. уже опубликовали несколько предварительных версий отчетов по Pillars 1&2, утверждая, что ОЭСР должен был сделать их доступными для широкой публики заранее.
Интересные мнения о предварительных отчетах:
🔹 Hans van den Hurk
🔹 Jefferson VanderWolk
🔹 Jitesh Golani (& Noopur Trivedi)
🔹 DLA Piper Team
#OECD #digital #Blueprints #Pillar1 #Pillar2 #BEPS
#EC В ближайшее время Европейская комиссия опубликует дорожную карту по #DAC8 с фокусом на альтернативные средства оплаты и инвестиции (#криптоактивы, #электронные #деньги и т. д.).
Консультации состоятся в первом квартале 2021 года и финальная версия положений будет опубликована в третьем квартале 2021 года.
https://ec.europa.eu/finance/docs/law/200924-crypto-assets-proposal_en.pdf
https://ec.europa.eu/commission/presscorner/detail/en/QANDA_20_1685
Консультации состоятся в первом квартале 2021 года и финальная версия положений будет опубликована в третьем квартале 2021 года.
https://ec.europa.eu/finance/docs/law/200924-crypto-assets-proposal_en.pdf
https://ec.europa.eu/commission/presscorner/detail/en/QANDA_20_1685
#ЕС Европейская комиссия опубликовала дорожную карту, согласно которой Комитет по #НДС будет контролировать принятие исполнительных актов ЕС по НДС, что должно повысить эффективность принятия решений (в частности, единообразное толкование Директив ЕС). На данный момент Комитет может выпускать разъяснения, которые не имеют обязательную юридическую силу, что снижает их практическую значимость.
https://ec.europa.eu/info/law/better-regulation/have-your-say/initiatives/12612-Conferring-implementing-powers-on-the-Commission-in-the-area-of-value-added-tax
https://ec.europa.eu/info/law/better-regulation/have-your-say/initiatives/12612-Conferring-implementing-powers-on-the-Commission-in-the-area-of-value-added-tax
#ЕС В 4м квартале 2022 года Европейская Комиссия рассмотрит предложения по введению единой системы возмещения налога у источника в ЕС с учётом рекомендаций Code of Conduct в 2017 году, а также работы ОЭСР в рамках проекта "TRACE", который сейчас тестируют в Финляндии.
https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=COM%3A2020%3A590%3AFIN (Action 10: Alleviating the tax associated burden in cross-border investment)
https://ec.europa.eu/taxation_customs/sites/taxation/files/code_of_conduct_on_witholding_tax.pdf
https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=COM%3A2020%3A590%3AFIN (Action 10: Alleviating the tax associated burden in cross-border investment)
https://ec.europa.eu/taxation_customs/sites/taxation/files/code_of_conduct_on_witholding_tax.pdf
International Tax News
PILLAR 2 OCTOBER 2020.pdf
12 October 2020 #OECD #digital
11AM CEST 🍿Live press conference w/ A_Gurria & PSaintAmans: bit.ly/3lpnMno
11AM CEST📚 New releases published: oe.cd/bepsaction1
3PM CEST 🍿Live #OECDTaxTalks: oe.cd/taxtalks
11AM CEST 🍿Live press conference w/ A_Gurria & PSaintAmans: bit.ly/3lpnMno
11AM CEST📚 New releases published: oe.cd/bepsaction1
3PM CEST 🍿Live #OECDTaxTalks: oe.cd/taxtalks
www.oecd.org
OECD to release update on international tax negotiations on Monday 12 October 2020 - OECD
The OECD will publish an update on the continuing negotiations to reach a multilateral, consensus-based solution to the tax challenges arising from the digitalisation of the economy on Monday 12 October 2020.
#ОЭСР #crypto выпустила отчет «Налогообложение виртуальных валют: налоговая квалификация и другие вопросы налоговой политики"/"Taxing Virtual Currencies: An Overview of Tax Treatments and Emerging Tax Policy Issues". Лидеры и министры финансов G20 призвали международные организации проанализировать риски, связанные с #криптоактивами: до сих пор особенности налоговой политики и последствия уклонения от уплаты налогов в значительной степени не изучены. Отчет, подготовленный с участием более чем 50 юрисдикций, является первым комплексным налоговым анализом. В этом отчете также рассматриваются налоговые последствия ряда актуальных вопросов, включая #стейблкоины и цифровые валюты центральных банков.